REPUBLIQUE DU CAMEROUN gAPSTT p22 Paix Travall~Patrie Session a Sie”: ESCOM ieSECIBEC Durée: 2h30 min Coefficient : 4 PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE Document et matériel autorisés : Plan des comptes OHADA et calculatrice non programmable Avant de commencer a traiter cette épreuve, vérifier qu'elle contient les pages 1/7 7/7 Pendant votre stage dans le cabinet comptable « LES EXPERTS », on met & votre disposition les dossiers suivants pour traitement afin de vous évaluer. DOSSIER 1 : LES OPERATIONS LIEES A LA FACTURATION ET LE CONTROLE DES AUTRES OPERATIONS COURANTES 56 pts CHEMISE 1 : opérations courantes 46 pts Les Ets GALLAH situés dans le zone industrielle de Douala, (BP : 5322, RC : 1735, Tel : 243 43 76 89, compte bancaire BICEC N° 8093421), fabrique une résine synthétique qu’elle vend uniquement par fat de 50 litres. Les fits sont, soit emportés directement par le client, soit livrés par l’entreprise & Vaide de son propre service de livraison. Les conditions de vente de l'entreprise sont les suivantes : * Prix de vente d’un ft de résine 100 000 F ; + Prix de consignation d'un fat 2000 F ; les fats retournés par les clients en bon état sont repris 8 leur valeur de consignation. Les déconsignations donnent lieu & établissement d'une facture d’avoir distincte. + Remise 5% pour tout achat de 10 fits minimum ; + Remise 5% et 2% pour tout achat de 20 fats et plus ; + Escompte de 2% pour tout achat réglé au comptant en espaces ou par chéque ; + Frais de port facturé : variable selon le lieu de destination Zone 1 : 20 000 F Zone 2 : 28 000 F Zone 3 : 30 000 F Toutes les opérations sont soumises a la TVA au taux de 19.25 %, LES OPERATIONS REALISEES AU COURS DU MOIS DE MAI 2021 05/05 : Facture no V159 livraison de 10 fits de résine BOUTAT de Douala BP 126, RC 3234 situé dans la zone 1, Ce dernier accepte le jour méme la lettre de change no 32, échéant le 30 mai 2021. (Domiciliation : BICEC Douala, agence Bessengue). — (MINESEC /DECC/CAP ESCOM/PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE/ SESSION 202.2 Page 1/7 Seanné avec CamScanner* 10/05 : Un nouveau client OJAKOMO BP 1500 DOUALA, 3, est venu chercher 6 fats de résine ; réglement bancaire no 07577 sur la BICEC agence de Bonanjo. Fa 15/05 : Facture no V161 livraison de 30 fats de résine situé dans la zone 3, BP 1620 Douala. A la réception, NU billet & ordre no 125 60 jours fin de mois (domiciliation : % 21/05 : Le client NDOUM retourne les 20 fats vides en A122 TRAVAIL A FAIRE N° 1: 1.1Présenter les factures no V159-160-161 (annexes 1, 2 et 3 copie) situé dans la zone immédiat par chéque Facture no V160. NDOUM de victoria NDOUM souscrit le SGBC victoria), bon état. Facture no & rendre avec la 16 pts copie 1.2 Présenter le chaque bancaire no 07577 (annexe 5 4 rendre avec /a copie) 3 pts. 1.3 Présenter la facture d’avoir A122 (annexe 4 4 rendre avec mere ) noe £4 Drteentor in ative de change nada (anne 4a rendrakvec® 20%) Ee 1.5 Présenter le billet & ordre N°125 (annexe 7 4 rendre avec la copie), & Pt 1.6 Passer au Journal des Ets GALLAH en inventaire intermittent les opcratiins réalisées CHEMISE 2 : Etat de rapprochement bancaire 10 pts Les informations ci- aprés concernent ELECTRICITE DU NORD pour ensemble d'opérations menées avec sa banque la CCA BANK au cours du mois d’aout 2020. Compte banque tenu par ELECTRICITE DU NORD Date_| Libellés Sommes | Date | Libellés Sommes _} 01/08 | Solde & nouveau 1 000 000 [11/08 | Cheque N° 16 400 000 05/08 | Effet N° P201 a Vescompte 1.800 000 | 14/08 | Cheque N° 17 610000 10/08 | Chéque N° 228 a l’encaissement 900 000 | 21/08 | Effet domicilié 384.000 20/08 | Dépét d’espaces 1.090 000 | 28/08 | Chéque N° 18 250 000 31/08 | Solde a reporter 3.146 000 4790 000 4730 000, Relevé du compte bancaire de ELECTRICITE DU NORD_envoyé par la CCA Date [Libellés Debit Crédit soldes 01/08 | Solde & nouveau ~ =| 1500 600 02/08 | Chéque N° 15 500 000 -| 1000 000 06/08 | Escompte de I'effet N° P201 (net) (*) -| 1733220] 2733 220 10/08 | Dividendes encaissés : 210000] 2943 220 15/08 | Chéque N° 17 610 000 -| 2333 220 17/08 | Paiement facture ENEO (*) 28 620 -| 2304600 20/08 | Dépét d’espéces -| 1090000] 3.394 600 21/08 | Effet domicilié 384 000 -| 3010600 31/08 | Charges bancaires (*) 47 700 -| 2.962 900 @)_tenir compte de ta TVA au taux de 19,25% a [MINESEC /DECC/CAP ESCOM/PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE/ SESSION 202.2 Page 2/7 Seanné avec CamScannerTRAVAIL A FAIRE N° 2 2.1 Etablir I’état de rapprochement bancaire en annexe & 8 pts 2.2 Passer les écritures de régularisation. 2pts DOSSIER 2 : COMPTABILITE ANALYTIQUE 24 pts Une entreprise fabrique trois produits A, B, C a partir de deux matizres premiéres Met N. Les stocks de matiéres évalués au coi d’achat sont les suivants au début de la période : * M: 150 kg évalués 4 150 000 FCFA * N/: 200 kg évalués 8 300 000 FCFA : Les stocks de produits finis évalués au cofit de production sont les suivants au début de la période : + Produit A : 400 kg évalués a 1 051 000 FCFA * Produit B : 300 kg évalués @ 675 000 FCFA * Produit C : 280 kg évalués 8 832 000 FCFA Uentreprise achéte au cours de la période : * 600 kg de matiére M : valeur 630 000 F CFA + 800 kg de matiére N : valeur 1 240 000 FCFA (1) Les frais d’achats se répartissent entre les matiéres premieres Proportionnellement & la quantité des achats et s‘élévent a 70 000 F. Les heures de main d’ceuvre directe sont de 760 h pour le produit A, 650 h pour le produit 8 et 800 h pour le produit C. codt horaire : 100 F. Elles concernent uniquement la production. A (2) Les frais indirects de production sont de 221 000 F et sont imputés aux coils des produits en fonction des heures de main d’ceuvre directe qu’utilise la fabrication de ceux-ci. La consommation des matiéres premiéres est variable selon les produits : + Produit A: 100 kg de M, 200 kg de N ; + Produit B : 250 kg de M, 300 kg de N ; * Produit C : 150 kg de M, 100 kg de N. Les quantités produites de A, B, C pendant la période sont respectivement de 250 kg, 400 kg et 200 ka. NB : Les sorties sont évaluées selon la méthode du CMUP. TRAVAIL A FAIRE N° 3; 3.4Calculer le coat d’achat des matiéres premiéres M et N annexe 9 4 rendre avec la copie 8 pts 3.2 Evaluer la sortie des matiéres premiares annexe 10 a rendre avec la copie 6 pts 3.3Calculer Ie coat de production des produits A, B, C annexe 11 & rendre avec Ja copie 10 pts — [MINESEC /DECC/CAP ESCOM/PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE/SESSION 2022. Page 3/7 Seanné avec CamScannerAnnexe 1 : facture Ne vi: 59 (rendre avec ta copie) Annexe 2: facture V160 (i rendre [or borr Désix | signation Nontant Désignation = Gadre réservé ay Ldestinataire Annexe 3 : facture N* Vi64 (8 rendre avec la cop ture d’avoir A122 (rendre avec la copie) Dorr AVOIR Désignation Montant. Montant Cadre réservé au Cadre réservé au ( destinataire Ldestinataire ———— [MINESEC /DECC/CAP ESCOM/PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE/ SESSION 2022, Page 4/7 Seanné avec CamScannerAnnexe § : cheque bancaire N° 07577 (rendre avec la copie) | Chéquen’.. BPF CFA BICEC BANQUE CAMEROUN Annexe 6 : lettre de change N° sssssesseseren (A rendre avec la copie) ‘Acceptation ou ‘Aval AU Contre cette lettre de change, veuillez payer 3 Vordre see saci cans lle ts ore —______ equate sateen eee lasomme de [ manned ah aapaeenaines nce] (voleur en Tiré w Domiciliation Signature du tireur Timbre Fiscal BP 'MINESEC /DECC/CAP ESCOM/PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNEY SESSION 202.2 Page 5/7 Seanné avec CamScannerAnnexe 7 : Billet & ordre N° (A rendre avec la copie) a Le. - el ~ BPFCFA AU Contre ce BILLET A ORDRE NOUS PAIERONS A V'ORDRE De Pour aval de La somme de| (valeur en. Souscripteur | Domiciliation Signature du souscripteur Timbre Fiscal BP Annexe 8 : Etat de rapprochement bancaire (a rendre avec la copie) te entreprise & la banque Compte banque dans Compt Libellés, Ventreprise (relevé de compte) D c D c Soldes 8 rapprocher ‘Soldes rapprochés Totaux ee [MINESEC /DECC/CAP ESCOM/PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE/ SESSION 20.22. Page 6/7 = . = = Seanné avee CamScanner__Annexe 9 : calcul du cout d’achat a rendre avec la copit = ; Matiére M : Matiére N Eléments Qtés PU Montants | Qtés | PU Montants: _| Prix d’achat Frais d’achat (1) Coit d’achat Annexe 10 : Evaluation des sorties de stock des matiéres premieres rendre avec la copie A Matiére M Matiére N Eléments Qtés PU ‘montants Qtés [PU montants Stock initial Achats ‘MUP Annexe 11 Coit de production des produits A,B,C a rendre avec la copie Produit A Produit B Produit © Eléments Qs [PU Montants | Qtés [PU | Montants [Qtés [PU | Montants Matiére M Matiere N MOD Frais ind. de prod. (2) Coats de production EE "MINESEC /DECC/CAP ESCOM/PRATIQUE COMPTABLE QUOTIDIENNE/ SESSION 2022+ Page 7/7 ns Seanné avec CamScanner