2023

Almanya`a da sirket
kurma- Özet Kitapcik

HOUSEOFSILK | Turkey
1.Almanya`ya Ihracat

Außenwirtschaftsgesetz (AWG) + Außenwirtschaftsordnung (AWV) yönetmeliklerine göre

düzenlemelere sahip.

1.1 T.C. Ticaret Bakanligi Bünyesindeki Ticari Destekler/Tesvikler

I. Yurt disi birim kiralama destegi

a. Bakanlığın nezdindeki bu destekte birim, yurt dışında açılan mağaza, depo, ofis,
showroom, ürün teşhir serası/tarlası veya reyon ile üzerine bina yapılmak üzere
kiralanan arsayı ifade eder.
b. İMALATÇI şirketler için her bir birim başına:
i. Açılan birimin mağaza olması halinde %50 oranında ve yıllık en fazla 120.000
ABD dolarına kadar,
ii. Açılan birimin ofis, showroom, depo, ürün teşhir serası/tarlası veya reyon ile
üzerine bina yapılmak üzere kiralanan arsa olması halinde %50 oranında ve
yıllık en fazla 100.000 ABD dolarına kadar desteklenmektedir.
c. TİCARİ şirketler için her bir birim başına:
i. Açılan birimin mağaza olması halinde %40 oranında ve yıllık en fazla 100.000
ABD dolarına kadar,
ii. Açılan birimin ofis, showroom, depo veya reyon ile üzerine bina yapılmak
üzere kiralanan arsa olması halinde %40 oranında ve yıllık en fazla 75.000
ABD dolarına kadar desteklenmektedir.
II. Tanitim Faaliyerleri Destegi
a. Şirketlerce Türkiye’de üretilen ürünlerle ilgili olarak yurt dışına yönelik
gerçekleştirilen reklam, tanıtım ve pazarlama faaliyetlerine ilişkin giderlerin destekleri
b. Yurt dışı birimi bulunan şirketlerce, Türkiye’de üretilen ürünlerle ilgili olarak yurt
dışında gerçekleştirilen reklam, tanıtım ve pazarlama faaliyetlerine ilişkin giderler;
%60 oranında ve yurt dışı birimin bulunduğu her bir ülke için yıllık en fazla 150.000
ABD dolarına kadar desteklenir.
c. Desteklenen yurt dışı birimi bulunmayan ancak yurt içi marka tescil belgesi olan ve
tanıtım yapacağı ülkede marka tescil belgesine sahip ya da marka tescil başvurusu
yapmış şirketlerce Türkiye’de üretilen ürünlerle ilgili olarak yurt dışında
gerçekleştirilen genelgede belirtilen reklam, tanıtım ve pazarlama faaliyetlerine ilişkin
giderleri %60 oranında ve yıllık en fazla 250.000 ABD dolarına kadar desteklenir.
d. Desteklenen Reklam,Tanitim,Pazarlama Faaliyetleri
i. Hemen hemen her tanitim yolu – Internet özelinde
1. Internet reklamlari, web sitesi tasarimi,sosyal media online satis
sitesi tasarimi,applikasyon giderleri vb.

III. Yurt disi marka tescil faaliyetleri destegi

Desteklenen yurt dışı birimi bulunmayan ancak yurt içi marka tescil belgesi olan ve tanıtım
yapacağı ülkede marka tescil belgesine sahip ya da marka tescil başvurusu yapmış şirketlerce
Türkiye’de üretilen ürünlerle ilgili olarak yurt dışında gerçekleştirilen genelgede belirtilen
 reklam, tanıtım ve pazarlama faaliyetlerine ilişkin giderleri %60 oranında ve yıllık en fazla
250.000 ABD dolarına kadar desteklenir.
Şirketlere kira ve tanıtım faaliyetlerine ilişkin verilecek yıllık destek tutarı, Türkiye’den
destek başvurusunda bulunulan ülkeye yapılan yıllık ihracatının (destek başvuru dönemiyle
aynı takvim yılına ait) yarısından fazla olamaz. Bu hüküm ilk destek yılı için uygulanmaz.
Tüm kira, tanıtım ve marka tescil faaliyetlerinde, ülkenin hedef ülkeler listesinde yer alması
durumunda(Almanya/Amerika buna dahil) %10 ilave destek oranı uygulanır.

Şirketler tarafından gerçekleştirilen yurt dışı pazar araştırması gezilerine ilişkin giderler %70
oranında ve yurt dışı pazar araştırması gezisi başına en fazla 5.000 ABD dolarına kadar
desteklenir. Bir yurt dışı pazar araştırması gezisi kapsamında en fazla iki şirket ortağı veya
çalışanının aşağıda belirtilen giderleri desteklenir.

i) Ulaşım: Uluslararası ve şehirlerarası ulaşımda kullanılan ekonomi sınıfı uçak,

tren, gemi ve otobüs bileti ücretleri ile günlük 50 ABD dolarına kadar araç
kiralama giderleri.

ii) Konaklama: Kişi başına günlük 150 ABD dolarına kadar konaklama (oda +
kahvaltı) giderleri

iii) Her takvim yılı içerisinde şirket başına en fazla on yurt dışı pazar araştırması
gezisi, aynı ülkeye yönelik olarak da en fazla iki yurt dışı pazar araştırması
gezisi desteklenir

IV) Rapor ve Yurt dışı Şirket Alımı Giderleri Desteği

Şirketlerin yurt dışına yönelik pazara giriş stratejileri ile eylem planlarının oluşturulabilmesi amacıyla
satın alınan sektör, ülke, yurt dışında yerleşik şirket veya marka odaklı rapor giderleri ile yurt dışında
yerleşik şirket alımlarına yönelik mali ve hukuki danışmanlık hizmetlerine ilişkin giderleri %60
oranında ve yıllık en fazla 200.000 ABD dolarına kadar desteklenir.

V) Fuar Katılım Desteği

a. Yurt dışı Fuar Katılım Desteği

i. Katılımcıya fuar bazında ödenecek destek tutarı, yurt dışı fuarın genel nitelikli
uluslararası fuara milli katılım veya Türk ihraç ürünleri fuarı olması halinde
145.000 TL’yi;
ii. Sektörel nitelikli uluslararası fuara milli katılım, yabancı firma katılımlı
sektörel fuar veya sektörel Türk ihraç ürünleri fuarı olması halinde ise
220.000 TL’yi,
iii. Ticaret Bakanlığı’nca belirlenen prestijli fuarlardan biri olması halinde
743.000 TL’yi geçemez.

b. Yurt içi Fuar Katılım Desteği

i. Ticaret Bakanlığı tarafından belirlenen sektörel nitelikli bazı yurt içi fuarlarda
uygulanmaktadır. Bu fuarlarda; katılımcılar tarafından yer kirası ve stand
konstrüksiyonu için ödenen fatura tutarının %50’si destek kapsamında
katılımcıya ödenir. Katılımcıya fuar bazında ödenecek destek tutarı 77.000
TL’yi geçemez.
VI) Pazar Giris Belgeleri Destegi
Destek kapsamındaki Pazara Giriş Belgeleri listesinde yer alan belgelere ilişkin giderler
için %50 oranında ve yıllık 250.000 dolara kadar destek verilir.
Pazara Giriş Belgeleri: Akredite edilmiş kurum ve kuruluşlardan alınan, bir ülke pazarına
girişte zorunlu olan veya avantaj sağlayan kalite, çevre belgelerini/sertifikalarını; insan
can ve mal emniyeti ve güvenliğini gösteren işaretleri; tarım ürünlerine ilişkin laboratuvar
analizlerini ve/veya test/analiz raporlarını ifade eder.

VII) Küresel Tedarik Zinciri Destegi

Küresel Tedarik Zinciri firmalarına ara malı üreten ve çalışmakta olduğu veya çalışacağı
küresel firmaya yeni ürün tedarik edecek veya mevcut ürünü ile yeni bir küresel firmaya
tedarikçi olacak şirket için bir proje (Küresel Tedarik Zinciri Yetkinlik Projesi) hazırlanarak
Ticaret Bakanlığı’na sunulur.
2 yıl süresince %50 oranında ve toplamda 1.000.000 ABD dolarına kadar desteklenir.
KTZ Yetkinlik Projesi kapsamında aşağıdaki faaliyetlere ilişkin giderler desteklenir.

Makine, Ekipman, Donanım Alımı - Yazılım Alımı - Eğitim, Danışmanlık ve Müşteri

Ziyaretleri - Sertifikasyon, Test/Analiz, Ürün Doğrulama Harcamaları.

VIII) Tasarim Destegi

Desteklenen faaliyetler, tasarımcı şirketler, tasarım ofisleri, tasarım ve ürün geliştirme
projeleri olup destek oranı %50’dir.
i) Tasarımcı şirketlerin ve tasarım ofislerinin yurt dışında tanınmaları ve
markalaşmaları amacıyla yurt dışına yönelik olarak gerçekleştirecekleri
tanıtım harcamaları, yurt dışı birimlerinin; kurulum/dekorasyon giderleri ve
konsept mimari çalışmaları, brüt kira giderleri ve bu birimlerin
kiralanmasına ilişkin danışmanlık giderleri ile vergi/ resim/ harç giderleri,
patent, faydalı model ve endüstriyel tasarım tesciline ilişkin harcamaları ile
markalarının yurt dışında tescili, tescilinin yenilenmesi ve korunmasına
ilişkin giderleri, istihdam edilen tasarımcılar ile modelistlerin brüt maaş
giderleri, uluslararası pazarlarda rekabet avantajını artırmak üzere
alacakları danışmanlıklara ilişkin giderleri desteklenir.
ii) Tasarım ve ürün geliştirme projeleri için istihdam edilen tasarımcı, modelist
ve mühendislerin brüt maaşları; alet, teçhizat, malzeme ve yazılım giderleri;
sadece konferans, kongre, panel ve seminer katılımı amacıyla yapılan ulaşım
(konaklama hariç) ile web sitesi üyeliğine ilişkin giderler %50 oranında ve
1.400.000 ABD dolarına kadar desteklenir.

IX) Pazara Giriste Dijital Faaliyet Destegi

i. E-ticaret sitelerine bireysel üyelik desteği Bakanlık listesindeki e-ticaret
sitelerine üyelik bedeli %60 oranında ve e-ticaret sitesi başına 15.102 TL’ye
kadar desteklenir.
ii. Sanal ticaret heyeti desteği İş birliği kuruluşlarınca düzenlenen sanal ticaret
heyeti faaliyetlerinde destek %50 oranında ve 50.000 dolara kadardır.
iii. Sanal fuar katılım desteği İş birliği kuruluşlarınca düzenlenen sanal fuar
katılım organizasyonlarına ilişkin giderler %50 oranında ve 50.000 dolara
kadar desteklenir.
1.2. Almanya`da Sirket Kurulusu – Yatirim

I. Sirket kurmak icin oturum iznine ihtiyac yoktur.

II. Halihazirda var olan sirketin veya kurulacak olan sirketin genel müdürlügünü yapacak
kisi icin calisma izni alinmasi gerekir.
III. 180 gün icinde 90 günden fazla Almanya`da kalinmadigi surece calisma iznine ihtiyac
bulunmamaktadir.
IV. Schengeni olmayan ama Almanya`ya yatirim yapmka isteyenler bunu
gerceklestirebilir ancak genel müdür olarak görev alamaz
V. Almanya`ya yatirim yapmak oturum iznini saglamamaktadir ancak yatirim yapmis
olan kisiler daha sonra istedikleri zaman serbest meslek vizesi veya yatirima bagli
vize basvurusu yapabilir.

Ancak oturum izni almak istemeleri durumunda su sartlarin saglanmasi gerekmektedir:

-
Kurulu sirketin olmasi veya yeni sirket kurulmasi
-
Businessplan`in yapilmis ve makmlarca onaylanmis olmasi
-
TC birimlerinden – maliye adliye emniyet gumruk ticaret odasi - gerekli iznin alinmis
olmasi
I. Sirket kurma alternatifleri
a. Yeni sirket kurmak
i. Limited Sirket – GmbH
1. Asgari sermaye tutari 25.000 €.
2. Sirket ana sozlesmesi noter tarafindan tasdik edilmeli. Sozlesme
kapsaminda sirketin unvani,merkezi,kurulus amaci,toplam sermaye
tutari ve paylarin dagilimi gibi konular yer alir.
3. Ana sozlesmenin noter tasdiki sonrasi Ön Sirket (Vor gmbh, Vor i.g)
faaliyete gecmis sayilmaktadir. Sonrasinda ise sirketin merkezinin
bulundugu yerdeki Amtsgericht tarafindan sirketin Ticaret
Sicili`ne(Handelsregister) tescili ile hukuken kurlus kabul edilir.
4. Kurucular hem sirket hisseleriyle hem de bireysel mal varliklari ile
olasi iflas durumunda sorumludur- Ancah beschränkte Gmbh
kurulumu ile kisisel mal varligi koruma altina alinabilir ama yine de
RISKLIdir.
5. Kurumlar vergisi mükellefidir. 15%
6. Gelir ,ticaret, katma deger ve tasinmaz devir vergi türlerinden de
mükelleftir(yükümkü).
ii. Anonim sirket – Aktiengesellschaft
1. Asgari Sermaye 50.000€ ile paylara bölünmüs olmasi gerekir. Asgari
hisse bedeli 1 €`dur.
2. Iflas durumunda hisse payi kadar sorumluluk vardir. Kisisel mal
varligi etkilenmez.
3. Kar/zarar dagitimi ortaklara hisse payina gore yapilir
4. Kurumlar vergisi(Körperschaftsteuer), Katma deger
vergisi(Umsatzsteuer), Ticaret vergisi(Gewerbesteuer), Karin
sirketten cekilmesi durumunda odenen vergi(Kapitalertagstuer)
5. Gelir vergisinden muaf gozukuyor ama emin olmak icin tasdik
edilmesi lazim.
 6. Kurulum asamalari GmbH ile ayni
iii. Sahis Sirketi – Unternehmergesellschaft/Einzelunternehmen
1. 1€ sermaye ile kurulabilir ama 25.000€ sermaye olacak sekilde ust
sinir kurali vardir.
2. Limited sirketle benzer ozellikler gosterir ancak direkt kisisel mal
varligi iflas durumunda borcu karsilamaya yonelik kullanilir.

b. Sube acmak
Asagidaki her secenek icin ticari kaydin (Gewerbeanmeldung) yapilmasi gerekir.
i. Inlandische Tochtergesellschaft(Bagli/yan sirket)
1. Kendine ait tuzel kisiligi olmali ve bu AG, Gmbh veya Komandit (KG)
olarak kurulabilir.
ii. Zweigniederlassung(Sube)
1. Almanya sinirlari icersinde sirketin asil organizasyon faaliyeti
bulunuyorsa sube acilabilir
iii. Betriebsstätte(Irtibat ofisi/Bagli sube)
1. Bagli subeler yurtdisindaki ana sirkete bagli olarak faaliyet gosterir ve
bagli/yan sirketlerin aksina ticari olarak bagimsiz hareket alanlari
bulunmamaktadir(Depo, irtibat ofisi, dagitim kanali gibi acilabilir)
2. Ana faaliyeti: ana sirkete yardimci olmak ve organizasyonel isleri
yurutmek
iv. Repräsentanz(Temsilcilik)
1. Bagimsiz olarak faaliyet gösterebilir ama bagli bulundugu sirketin
faaliyet konus burada özellik arz eder. Soz konusu temsilci sadece
Almanya`da piyasa arastirmasi, tanitim faaliyetleri yapabilir
2. Temsilciliklerin ticaret siciline kaydi gerekmemektedir.

c. Kurulu sirketi satin almak

i. Almanya´da kurulus asamasindaki sureclerden zaman olarak tasarruf etmek
isteyen yatirimcilar icin onceden sirket kurarak bunu yatirimcilara satmak
yaygin olarak kullanilan bir is modeli olarak karsimiza cikiyor
ii. Buna gore bahsedilen sirket hukuken kurulmus olup faaliyet
gostermemektedir. Yatirimci bu sirketi satin alabilir.
iii. Devir noterde gerceklestirilir

1.3 Vergi Hukukuna Göre Düzeltmeler

Kazanc uzerinden alinan vergiler sirket türüne ve sirketin tüzel kisiligi olup olmamasina göre degisiklik
arz eder.

Tuzel kisiligi olmayan sirketlerde her ortak kendi kazanc payi uzerinden vergilendirilir; ortaklar gercek
kisi ise gelir vergisi (Einkommenssteuer), ortaklarin tüzel kisi olmasi durumunda ise kurumlar
vergisi(Körperschaftssteuer) uygulanir.

I) Einkommenssteuer – Gelir vergisi

a. Yillik 9.000€`ya kadar gelirler vergiden muaftir.
b. Yillik 9.000 – 54.950€ arasindaki gelirler 19% oraninda vergiye tabidir.
c. Yillik 55.000 – 260.000€ arasindaki gelirler 42% oraninda vergiye tabidir.
II) Kurumlar Vergisi – Körperschaftssteuer
 a. Tüzel kisiligi olan sirketler bunun mükellefidir. Sabit oran olup 15%`tir.
III) Dayanisma Bedeli – Solidaritätszuschlag
a. Kurumlar ve gelir vergisi oranlarinin 5,5%`i üzerinden hesaplanir.
IV) Ücret Vergisi – Lohnsteuer
a. Sirketin calisanlarina verilen maas dikkate alinarak hesaplanir.
V) Ticaret vergisi – Gewerbesteuer
a. Sirket vergilendirilir, ortaklar degil. Ticari faaliyet suresince sirket bu vergiden
sorumludur. Genel bir oran belirtlimemistir ancak bolgeye gore degisiklik gosteriyor.
Sordurmak gerekir
VI) Katma deger vergisi – Umsatzsteuer
a. 19% ama bazi urunler icin 7% olabilir- ic giyim de istisna yok ama mesela paketleme
urunkerinde karton kutu vs 7% oraninda.
VII) Tasinmaz alim vergisi – Grunderwerbsteuer
a. Sirket mal varligina ait tasinmaz olmasi durumunda dogan vergi turudur. 3.5% ile
6,5% arasindadir. – Senin icin gecerli degil!

1.4 Tesvikler

Daha cok teknoloji, AR-Ge ve istihdam saglanacak sektorler icin yatirim hibeleri mevcut. Ama Kamu
kredisi kapsaminda özellikle KfW – Kreditanstalt für Wiederaufbau) ve Die Europäische
Investitionsbank(EIB)`dan tesvik kredileri alinabiliyor . Geri odemesiz donemi uzun ve faiz orani dusuk
krediler sunuyorlar.

gesellchaftgrundung_de-1-2.pdf (td-ihk.de)

gesellchaftgrundung_de-3.pdf (td-ihk.de)

Consumer Industries (gtai.de)

Republic of Türkiye Investment Office - Invest in Türkiye

Überblick aller deutschen Rechtsformen für Unternehmen (gruenderplattform.de) - Kurulus yapilari

icin super aciklama yapiyor. Eger ki kleinunternehmenregel icine girersen gecmis finansal sene
maksimum 22.000 Euroya kadar gelirin olursa ve /Veya var olan sene icerisinde gelirin 50,000€`yu
gecmiyorsa Umsatzstuer odemiyorsun. Detayli bilgi icin : Kleinunternehmerregelung für
Gründer*innen: Ja oder nein? (gruenderplattform.de)
Finanzierung und Förderprogramme (make-it-in-germany.com)

Finanzierungsmöglichkeiten (gruenderplattform.de)

Türkisch-Deutsche Industrie- und Handelskammer | Türk-Alman Ticaret ve Sanayi Odası (td-ihk.de)