Anggaran Fleksibel Departemen Pabrikasi

Tingkat Operasi
Berdasarkan jam mesin 1600 1800 2000 2200
Persentase kapasitas 80% 90% 100% 110%
Biaya Variabel
Tenaga kerja tidak langsung $ 3,440.00 $ 3,870.00 $ 4,300.00 $ 4,730.00
Perlengkapan pabrik $ 1,200.00 $ 1,350.00 $ 1,500.00 $ 1,650.00
Listrik $ 800.00 $ 900.00 $ 1,000.00 $ 1,100.00
Operasi pengerjaan kembali $ 480.00 $ 540.00 $ 600.00 $ 660.00
Pajak penghasilan $ 560.00 $ 630.00 $ 700.00 $ 770.00
Perbaikan dan pemeliharaan $ 400.00 $ 450.00 $ 500.00 $ 550.00
Pabrik umum $ 320.00 $ 360.00 $ 400.00 $ 440.00
Total biaya variabel $ 7,200.00 $ 8,100.00 $ 9,000.00 $ 9,900.00
Biaya Tetap
Tenaga kerja tidak langsung $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
Supervisi $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
Perlengkapan pabrik $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00
Listrik $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00
Pajak penghasilan $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
Perbaikan dan pemeliharaan $ 1,400.00 $ 1,400.00 $ 1,400.00 $ 1,400.00
Asuransi properti $ 750.00 $ 750.00 $ 750.00 $ 750.00
Pajak properti $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
Tunjangan cuti $ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 1,700.00
Biaya pensiun karyawan $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
Tunjangan kesehatan karyawan $ 800.00 $ 800.00 $ 800.00 $ 800.00
Penyusutan mesin $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00
Air dan pemanasan $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00
Pemakaian bangunan $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00
Pabrik umum $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
Total biaya tetap $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,000.00
Total biaya $ 25,200.00 $ 26,100.00 $ 27,000.00 $ 27,900.00

Departemen Pabrikasi
Laporan Varians
Untuk bulan yang berakhir pada Februari

Kelonggaran Kelonggaran Varians Pengeluaran

Anggaran Anggaran Biaya (Menguntungkan)
Kapasitas Aktivitas Aktual Tidak Menguntungkan
yang diperkirakan Aktual
Berdasarkan jam mesin 1800 1860
Persentase kapasitas 90% 93%
Biaya Variabel
Tenaga kerja tidak langsung $ 3,870.00 $ 3,999.00 $ 4,125.00 $ 126.00
Perlengkapan pabrik $ 1,350.00 $ 1,395.00 $ 1,554.00 $ 159.00
Listrik $ 900.00 $ 930.00 $ 970.50 $ 40.50
Operasi pengerjaan kembali $ 540.00 $ 558.00 $ 1,088.25 $ 530.25
Pajak penghasilan $ 630.00 $ 651.00 $ 675.50 $ 24.50
Perbaikan dan pemeliharaan $ 450.00 $ 465.00 $ 125.75 $ -339.25
Pabrik umum $ 360.00 $ 372.00 $ 385.00 $ 13.00
Total biaya variabel $ 8,100.00 $ 8,370.00 $ 8,924.00
Biaya Tetap
Tenaga kerja tidak langsung $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ -
Supervisi $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ -
Perlengkapan pabrik $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00 $ -
Listrik $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00 $ -
Pajak penghasilan $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ -
Perbaikan dan pemeliharaan $ 1,400.00 $ 1,400.00 $ 1,400.00 $ -
Asuransi properti $ 750.00 $ 750.00 $ 785.00 $ 35.00
Pajak properti $ 500.00 $ 500.00 $ 490.00 $ -10.00
Tunjangan cuti $ 1,700.00 $ 1,700.00 $ 1,700.00 $ -
Biaya pensiun karyawan $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ -
Tunjangan kesehatan karyawan $ 800.00 $ 800.00 $ 845.00 $ 45.00
Penyusutan mesin $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ -
Air dan pemanasan $ 400.00 $ 400.00 $ 465.00 $ 65.00
Pemakaian bangunan $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00 $ -
Pabrik umum $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ -
Total biaya tetap $ 18,000.00 $ 18,000.00 $ 18,135.00
Total biaya $ 26,100.00 $ 26,370.00 $ 27,059.00 $ 689.00
Tidak Menguntungkan
Overhead pabrik dibebankan
($14,5 x 1860) $ 26,970.00
Varians kapasitas menganggur $ -600.00 menguntungkan

Biaya aktual $ 27,059.00

Overhead pabrik dibebankan $ 26,970.00
Underapplied $ 89.00 tidak menguntungkan

Varians pengeluaran $ 689.00

Varians kapasitas menganggur $ -600.00
Underapplied $ 89.00
$ 2.15
$ 0.75
$ 0.50
$ 0.30
$ 0.35
$ 0.25
$ 0.20
$ 4.50
Tenaga kerja tidak langsung $ 6,125.00
Supervisi $ 2,000.00
Perlengkapan pabrik $ 2,154.00
Listrik $ 1,420.50
Operasi pengerjaan kembali $ 1,088.25
Pajak penghasilan $ 1,675.50
Perbaikan dan pemeliharaan $ 1,525.75
Asuransi properti $ 785.00
Pajak properti $ 490.00
Tunjangan cuti $ 1,700.00
Biaya pensiun karyawan $ 1,000.00
Tunjangan kesehatan karyawan $ 845.00
Penyusutan mesin $ 3,500.00
Air dan pemanasan $ 465.00
Pemakaian bangunan $ 900.00
Pabrik umum $ 1,385.00
$ 27,059.00
Anggaran Fleksibel Departemen Perakitan

Tingkat Operasi
Berdasarkan jam mesin 1200 1350 1500
Persentase kapasitas 80% 90% 100%
Biaya Variabel
Tenaga kerja tidak langsung $ 2,700.00 $ 3,037.50 $ 3,375.00
Perlengkapan pabrik $ 1,440.00 $ 1,620.00 $ 1,800.00
Listrik $ 420.00 $ 472.50 $ 525.00
Operasi pengerjaan kembali $ 600.00 $ 675.00 $ 750.00
Pajak penghasilan $ 420.00 $ 472.50 $ 525.00
Perbaikan dan pemeliharaan $ 180.00 $ 202.50 $ 225.00
Pabrik umum $ 240.00 $ 270.00 $ 300.00
Total biaya variabel $ 6,000.00 $ 6,750.00 $ 7,500.00
Biaya Tetap
Tenaga kerja tidak langsung $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
Supervisi $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00
Perlengkapan pabrik $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
Listrik $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
Operasi pengerjaan kembali $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00
Pajak penghasilan $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
Perbaikan dan pemeliharaan $ 350.00 $ 350.00 $ 350.00
Asuransi properti $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
Pajak properti $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00
Tunjangan cuti $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00
Biaya pensiun karyawan $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00
Tunjangan kesehatan karyawan $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
Penyusutan mesin $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00
Air dan pemanasan $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00
Pemakaian bangunan $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00
Pabrik umum $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
Total biaya tetap $ 13,500.00 $ 13,500.00 $ 13,500.00
Total biaya $ 19,500.00 $ 20,250.00 $ 21,000.00

Departemen Perakitan
Laporan Varians
Untuk bulan yang berakhir pada Agustus

Kelonggaran Kelonggaran
Anggaran Anggaran Biaya
Kapasitas Aktivitas Aktual
yang diperkirakan Aktual
Berdasarkan jam mesin 1350 1290
Persentase kapasitas 90% 86%
Biaya Variabel
Tenaga kerja tidak langsung $ 3,037.50 $ 2,902.50 $ 3,250.00
Perlengkapan pabrik $ 1,620.00 $ 1,548.00 $ 1,654.00
Listrik $ 472.50 $ 451.50 $ 465.00
Operasi pengerjaan kembali $ 675.00 $ 645.00 $ 488.25
Pajak penghasilan $ 472.50 $ 451.50 $ 451.50
Perbaikan dan pemeliharaan $ 202.50 $ 193.50 $ 1,175.75
Pabrik umum $ 270.00 $ 258.00 $ 385.00
Total biaya variabel $ 6,750.00 $ 6,450.00 $ 7,869.50
Biaya Tetap
Tenaga kerja tidak langsung $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
Supervisi $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00
Perlengkapan pabrik $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
Listrik $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
Operasi pengerjaan kembali $ 600.00 $ 600.00 $ 600.00
Pajak penghasilan $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
Perbaikan dan pemeliharaan $ 350.00 $ 350.00 $ 350.00
Asuransi properti $ 150.00 $ 150.00 $ 165.00
Pajak properti $ 200.00 $ 200.00 $ 210.50
Tunjangan cuti $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 2,200.00
Biaya pensiun karyawan $ 1,200.00 $ 1,200.00 $ 1,200.00
Tunjangan kesehatan karyawan $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00
Penyusutan mesin $ 450.00 $ 450.00 $ 450.00
Air dan pemanasan $ 400.00 $ 400.00 $ 465.00
Pemakaian bangunan $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00
Pabrik umum $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
Total biaya tetap $ 13,500.00 $ 13,500.00 $ 13,990.50
Total biaya $ 20,250.00 $ 19,950.00 $ 21,860.00

Overhead pabrik dibebankan

($15 x 1290) $ 19,350.00
Varians kapasitas menganggur $ 600.00 tidak menguntungkan

Biaya aktual $ 21,860.00

Overhead pabrik dibebankan $ 19,350.00
Underapplied $ 2,510.00 tidak menguntungkan

Varians pengeluaran $ 1,910.00

Varians kapasitas menganggur $ 600.00
Underapplied $ 2,510.00
 1650
110%

$ 3,712.50 $ 2.25
$ 1,980.00 $ 1.20
$ 577.50 $ 0.35
$ 825.00 $ 0.50
$ 577.50 $ 0.35
$ 247.50 $ 0.15
$ 330.00 $ 0.20
$ 8,250.00 $ 5.00

$ 2,500.00
$ 1,800.00
$ 500.00
$ 150.00
$ 600.00
$ 1,000.00
$ 350.00
$ 150.00
$ 200.00
$ 1,800.00
$ 1,200.00
$ 500.00
$ 450.00
$ 400.00
$ 900.00
$ 1,000.00
$ 13,500.00
$ 21,750.00

Varians Pengeluaran
(Menguntungkan)
Tidak Menguntungkan
 $ 347.50
$ 106.00
$ 13.50
$ -156.75
$ -
$ 982.25
$ 127.00

$ - Tenaga kerja tidak langsung $ 5,750.00

$ - Supervisi $ 1,800.00
$ - Perlengkapan pabrik $ 2,154.00
$ - Listrik $ 615.00
Operasi pengerjaan kembali $ 1,088.25
$ - Pajak penghasilan $ 1,451.50
$ - Perbaikan dan pemeliharaan $ 1,525.75
$ 15.00 Asuransi properti $ 165.00
$ 10.50 Pajak properti $ 210.50
$ 400.00 Tunjangan cuti $ 2,200.00
$ - Biaya pensiun karyawan $ 1,200.00
$ - Tunjangan kesehatan karyawan $ 500.00
$ - Penyusutan mesin $ 450.00
$ 65.00 Air dan pemanasan $ 465.00
$ - Pemakaian bangunan $ 900.00
$ - Pabrik umum $ 1,385.00
$ 21,860.00
$ 1,910.00
Tidak Menguntungkan

dak menguntungkan

dak menguntungkan