KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM
TÜK szám:
KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
Érvényességi idő: 2021. november 9. 11.15 óra
Minősítő neve: Mészáros László
Beosztása: főosztályvezető
Készült: 1 eredeti és fm. példányban
Egy példány: lap
Kapják elosztó szerint.

Ez a: sz. fm. példány

É
54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés
51 344 05 Számviteli ügyintéző részszakképesítés

Komplex szakmai vizsga

Írásbeli vizsgatevékenysége

A vizsgafeladat megnevezése:

Könyvvezetés és beszámolókészítés

A vizsgafeladat időtartama: 90 perc

A vizsga ideje: 2021. november 9. 9.45 óra

P. H.

2021. november

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

Az értékelést az útmutatóban meghatározottak szerint kell

elvégezni. Az útmutatóban javasolt részpontszámokat tovább
bontani nem szabad, tehát a javasolt pontszám a vizsgázó
feladatmegoldására vagy megadható – helyes megoldás esetén –
vagy nem, kivéve ha az értékelési útmutató arra az adott
feladatnál részpontszám adására lehetőséget ad. A halmozódó
hibák csak akkor vehetők figyelembe, ha a javítási-értékelési
útmutató arra utal.
Abban az esetben, ha halmozódó hiba van, akkor a pontozásban
csak a hiba keletkezési helyén nem adunk pontot, de a hiba
következményét szaggatott piros aláhúzás mellett pontozzuk
amennyiben a továbbhozott hiba mellett a megoldás többi része
helyes.
Amennyiben a vizsgázó a javítást nem szabályosan végezte, nem
látott el kézjegyével (szignóval) minden javítást, az útmutatóban
jelölt pontszám részére nem adható meg!

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/2

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

I. Feladat

Számítások:

Ingatlanok használati idő 8,25 év

129.E (118 000 000 – 38 000 000) × 4 % × 8,25 = 26 400 000 Ft 2p
139.E (76 2000 000 – 4 200 000) / (1+2+3+4+5+6+7+8) = 2 000 000 Ft
2 000 000 * (8+7+6+5+4 +3+ (2×1/2)) = 68 000 000 Ft 2p
149.E 9 000 000 × 40 % = 3 600 000 Ft
(9 000 000 – 3 600 000) × 40 % × ½ év= 1 080 000 Ft
3 600 000 + 1 080 000 = 4 680 000 Ft 2p
1. A beruházásra jutó biztosítási díj: 292 800/12 hó × 3 = 73 200 Ft 1p
3. Áfa: 5 778 000 × 27 % = 1 560 060 Ft 0,5 p
7. Szállítói kötelezettség: 7 516 000 + 5 778 000 = 13 294 000 Ft
Hitel: 13 294 000 – 5 002 000 = 8 292 000 Ft 1p
9. 161. e 6 150 000 + 73 200 + 5 778 000 + 20 000 – 2000 + 30 000 + 40 000
= 12 089 200 Ft 3p
10. Egyéb ber. écs: 1. év. 1 000 000 × 40 % = 400 000 Ft
2. év. (1 000 000 – 400 000) × 40 % = 240 000 Ft
400 000 + 240 000 = 640 000 Ft 2p
Eladási ára: (1 000 000 – 640 000) + 40 000 = 400 000 Ft 1p
Fizetendő áfa 400 000 × 27 % = 108 000 Ft 0,5 p
12. Bekerülési érték: (152 400/1,27 ) = 120 000 Ft 120 000 / 2 = 60 000 Ft/db 0,5 p
13. Áfa: 2 000 000 × 27 % = 540 000 Ft 0,5 p

16 p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/3

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

KONTÍROZÓ ÍV
Ssz. Gazdasági esemény Tartozik Követel Összeg Elért
számla számla Ft Psz.
1. Biztosítás díj (beruházásra jutó) 161. 4791. 73 200 1p
Biztosítási díj (aktiválás után) 533. 4791. 219 600 1p
2. Elkülönítés (terhelési) 389. 384. 5 000 000 1p
3. Építési számla 161. 455. 5 778 000 1p
Fordított áfa 466. 467. 1 560 060 1p
4. Elkülönítés (jóváírás) 385. 389. 5 000 000 1p
5. Rendelkezésre tartási jutalék 161. 384. 20 000 1p
6. Elkülönített betét kamata 385. 161. 2 000 1p
7. Beruházási szállítók kifizetése 455. 385. 5 002 000 1p
Beruházási szállítók kifizetése 455. 444. 8 292 000 1p
8. Hatósági díj 161. 469. 30 000 1p
9. Felszámított kamat 161. 479. 40 000 1p
Üzembe helyezés 123 161. 12 089 200 1p
10. Bekerülési érték kivezetése 3688. 14. 1 000 000 1p
Halmozott écs. kivezetése 149. 3688. 640 000 1p
Értékesítés ellenértéke 311. 3688. 400 000 1p
Fizetendő áfa 311. 467. 108 000 1p
Eredmény elszámolása 3688. 961. 40 000 1p
11. Hiteltörlesztés (terhelés) 389. 384. 500 000 1p
Hiteltörlesztés (jóváírás) 444. 389. 500 000 1p
Kamat (beruházásban elszámolt) 479. 384. 40 000 1p
Kamat 873. 384. 80 000 1p
12. Irodai nyomtató beszerzés 161. 381. 120 000 1p
Levonható áfa 466. 381. 32 400 1p
Aktiválás 14. 161. 60 000 1p
Használatba vétel 572. 149. 60 000 1p
13. Térítés nélkül kapott eszköz 161. 9686. 2 000 000 1p
Bevétel passzív időbeli elhat. 9686. 483. 2 000 000 1p
Fizetendő áfa 466. 4792. 540 000 1p
Üzembe helyezés 13. 161. 2 000 000 1p
A könyvelési tételre pont csak abban az esetben adható, ha a T és K számla is helyesen
szerepel a könyvelt összeggel együtt.
Amennyiben hibás számolás miatt pontot vesztett a vizsgázó, a halmozódó hibaként könyvelt
összeg elfogadható.
30 p
Az I. kérdéstípus pontszáma összesen:
46 p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/4

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

II. Feladat

Számítások:
3. Készletre vétel:
+Nyitó bef. 391 000 Ft
+Közvetlen ktg. 16 326 100 Ft
- Készletre vétel. 16 460 000 Ft
Záró befejezetlen. 257 100 Ft 3p

4. Értékesített készlet:
25. E: 2 220.000 + 16 460 000 = 18 680 000 Ft
Eladás: 18 680 000 × 3/4 = 14 010 000 Ft 2p
Értékesítés utáni áfa: 24 518 000 × 27 % = 6 619 860 Ft 1p

5. Banki utalás:
24 518 000 + 6 619 860 = 31 137 860 Ft 1p

6. Visszaküldés:
Ellenérték: 24 518 000 × 8 % = 1 961 440 Ft 1p
Áfa: 1 961 440 × 27 % = 529 589 Ft 1p
Készlet: 14 010 000 × 8% = 1 120 800 Ft 1p

7. Tartozás a vevő felé: 1 961 440 + 529 589 = 2 491 029 Ft 1p

11 p

T 13. Műszaki berendezések K T 139. Műszaki berendezések écs K

E. 49 516 000 E. 19 478 000
2/571. 1 882 000

T 211. Alapanyagok K T 23. Befejezetlen termelés K

E. 7 415 000 2/511. 5 897 600 E. 391 000 1/581. 391 000
3/581. 257 100
1p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/5

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

T 25. Késztermékek K T 384. Elszámolási betétszámla K

E. 2 220 000 4/581. 14 010 000 E. 16 518 900 7/311. 2 491 029
3/581. 16 460 000
1p 5/311. 31 137 860
6/581. 1 120 800 1p
1p

T 511. Anyagköltség K T 541. Bérköltség K

2/211 5 897 600 2/471. 8 413 500
1p 1p

T 56. Munkaadókat terhelő járulékok K T 571. Terv szerinti értékcsökkenés K

2/463 1 309 600 2/139. 1 882 000
1p 1p

T 581. STK-ÁV K T 311. Belföldi vevő követelések K

1/23. 391 000 3/23. 257 100 4/91-92. 24 518 000 5/384. 31 137 860
1p 1p
4/25. 14 010 000 3/25. 16 460 000 4/467. 6 619 860 6/91-92. 1 961 440
1p 1p
6/25. 1 120 800 7/384. 2 491 029 6/467. 529 589
1p

T 91-92. Belföldi ért. nettó árbevétele K T 467. Fizetendő áfa K

6/311. 1 961 440 4/311. 24 518 000 6/311 529 589 4/311. 6 619 860
1p 1p

T 463. Költségvetési befizetési köt. K T 471. Jövedelemelszámolási számla K

2/56. 1 309 600 2/541. 8 413 500

Egyenlegek helyes felvezetése egyenlegenként 0,5 pont, összesen 1 pont

Könyvelés helyes tételenként 15 pont
A könyvelési tételre pont csak abban az esetben adható, ha a T és K számlán is helyesen
szerepel a könyvelt összeg, hivatkozással ellátva.
Amennyiben hibás számolás miatt pontot vesztett a vizsgázó, a halmozódó hibaként könyvelt
összeg elfogadható.
16 p
A II. kérdéstípus pontszáma összesen:
27 p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/6

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

III. Feladat

Feladatok:
1. A megadott adatok alapján mutassa be a 471. Jövedelemelszámolási számla forgalmát!
Számítások:

Szja levonás: (4 112 000 + 53 000) × 15 % = 624 750 Ft

Társadalombiztosítási járulék: (4 112 000 + 53 000) × 18,5 % = 770 525 Ft

471. Jövedelemelszámolási számla

Dátum/ellenszámla összeg Dátum/ellenszámla összeg
10.31./462 624 750 1 p. 10.31./541 4 112 000 1 p.
10.31./473 770 525 1 p. 10.31./5511 53 000 1 p.
10.31./4761 81 000 1 p.

Minden helyes összeget és helyes hivatkozást tartalmazó tétel 1 pont.

5p

2. Határozza meg a tárgyhónapban a személyi jellegű fordítások összegét!

Szociális hozzájárulási adó: (4 112 000 + 53 000) × 15,5 % = 645 575 Ft

Szakképzési hozzájárulás: (4 112 000 + 53 000) × 1,5 % = 62 475 Ft

Személyi jellegű ráfordítások: 4 112 000 + 53 000+ 645 575 + 62 475 = 4 873 050 Ft

A helyes végösszeg esetén 2 pont, a pont nem bontható.

2p
A III. kérdéstípus pontszáma összesen:

7p

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/7

 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ

Felhasznált szakirodalom:

o Módosított 2000. C törvény a számvitelről

o Dr. Siklósi Ágnes – Veress Attila: Könyvvezetés és beszámolókészítés ( Saldo 2010
o Éva Katalin: Vállalkozói könyvvitel I. ( Számvitel II. ) PERFEKT 2006.
o Éva Katalin: Feladatgyűjtemény a vállalkozói könyvvitelhez I. ( Számvitel II. )
PERFEKT 2006.
o Korom Erik….Simon Szilvia: Vállalkozói könyvvitel II. ( Számvitel III. ) PERFEKT
2006.
o Korom Erik…..Simon Szilvia: Feladatgyűjtemény a vállalkozói könyvvitelhez II.
PERFEKT 2006
o Juhászné Koppány Márta-Katona Gabriella Számviteli alapismeretek 1. (Műszaki
Könyvkiadó 2018.)
o Juhászné Koppány Márta-Katona Gabriella Számviteli alapismeretek 2. (Műszaki
Könyvkiadó 2018.)
o Juhászné Koppány Márta-Katona Gabriella Számvitel gyakorlat (Műszaki
Könyvkiadó 2018.)
o Dr. Siklósi Ágnes – Dr. Veress Attila – Dr. Simon Szilvia – Szijártó Boglárka: A
számvitel alapjai példatár (PERFEKT 2018)

KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ É/8