Kewangan 1

UNDANG-UNDANG
MALAYSIA

Akta 773

AKTA KEWANGAN 2015

2 Undang-Undang Malaysia Akta 773

Tarikh Perkenan Diraja ... ... 29 Disember 2015

Tarikh penyiaran dalam Warta ... 30 Disember 2015

Hakcipta Pencetak H
PERCETAKAN NASIONAL MALAYSIA BERHAD
Semua Hak Terpelihara. Tiada mana-mana bahagian jua daripada penerbitan ini boleh diterbitkan semula atau disimpan di dalam bentuk
yang boleh diperolehi semula atau disiarkan dalam sebarang bentuk dengan apa jua cara elektronik, mekanikal, fotokopi, rakaman dan/atau
sebaliknya tanpa mendapat izin daripada Percetakan Nasional Malaysia Berhad (Pencetak kepada Kerajaan Malaysia yang dilantik).
 Kewangan 3

UNDANG-UNDANG MALAYSIA

Akta 773

AKTA KEWANGAN 2015

SUSUNAN SEKSYEN

Bab I

PERMULAAN

Seksyen
1. Tajuk ringkas
2. Pindaan Akta

Bab II

Bahagian I
PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967

3. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan 1967

4. Pindaan seksyen 2
5. Pindaan seksyen 6
6. Pindaan seksyen 24
7. Pindaan seksyen 25
8. Pindaan seksyen 33
9. Pindaan seksyen 34
10. Pindaan seksyen 39
11. Pindaan seksyen 45a
12. Pindaan seksyen 46
13. Pindaan seksyen 47
14. Pindaan seksyen 48
15. Pindaan seksyen 60i
16. Pindaan seksyen 83
17. Pindaan seksyen 91
18. Pindaan seksyen 107c
4 Undang-Undang Malaysia Akta 773
Seksyen
19. Pindaan seksyen 112
20. Pindaan seksyen 120
21. Pindaan seksyen 125
22. Pindaan seksyen 152a
23. Pindaan seksyen 154
24. Pindaan Jadual 1
25. Pindaan Jadual 3
26. Pindaan Jadual 6
27. Pindaan Jadual 7
28. Pindaan Jadual 7a
29. Pindaan Jadual 7b

Bahagian II
PERUNTUKAN KECUALIAN DAN PERALIHAN

30. Pemakaian Bahagian ini

31. Baki 108
32. Amaun lebihan baki 108

Bab III

PINDAAN KEPADA AKTA PETROLEUM (CUKAI PENDAPATAN) 1967

33. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Petroleum (Cukai Pendapatan)
1967
34. Pindaan seksyen 2
35. Pindaan seksyen 18
36. Pindaan seksyen 39
37. Pindaan Jadual Pertama
38. Pindaan Jadual Kedua
 Kewangan 5
Bab IV

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

Seksyen
39. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan Harta
Tanah 1976
40. Pindaan seksyen 2
41. Pindaan seksyen 29
42. Pindaan Jadual 2
43. Pindaan Jadual 4

Bab V

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAAN LABUAN 1990

44. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Aktiviti Perniagaan
Labuan 1990
45. Pindaan seksyen 22
46. Pindaan seksyen 22a

Bab VI

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI BARANG DAN PERKHIDMATAN 2014

47. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Barang dan
Perkhidmatan 2014

48. Pindaan seksyen 13

49. Pindaan seksyen 41

50. Pindaan seksyen 43

51. Pindaan seksyen 51

52. Pindaan seksyen 69

53. Pindaan seksyen 70

54. Pindaan seksyen 86

55. Pindaan seksyen 94

56. Pindaan seksyen 122

6 Undang-Undang Malaysia Akta 773
Bab VII

PINDAAN KEPADA AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986

Seksyen
57. Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Penggalakan Pelaburan 1986
58. Pindaan seksyen 2
59. Seksyen baru 29q dan 29r
 Kewangan 7

UNDANG-UNDANG MALAYSIA

Akta 773

AKTA KEWANGAN 2015

Suatu Akta untuk meminda Akta Cukai Pendapatan 1967, Akta

Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967, Akta Cukai Keuntungan
Harta Tanah 1976, Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990,
Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014 dan Akta Penggalakan
Pelaburan 1986.

[ ]

DIPERBUAT oleh Parlimen Malaysia seperti yang berikut:

Bab I
PERMULAAN

Tajuk ringkas

1. Akta ini bolehlah dinamakan Akta Kewangan 2015.

Pindaan Akta

2. Akta Cukai Pendapatan 1967 [Akta 53], Akta Petroleum

(Cukai Pendapatan) 1967 [Akta 543], Akta Cukai Keuntungan
Harta Tanah 1976 [Akta 169], Akta Cukai Aktiviti Perniagaan
Labuan 1990 [Akta 445], Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014
[Akta 762] dan Akta Penggalakan Pelaburan 1986 [Akta 327]
dipinda mengikut cara yang dinyatakan masing-masing dalam
Bab II, III, IV, V, VI dan VII.
8 Undang-Undang Malaysia Akta 773

Bab II
BAHAGIAN I
PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI PENDAPATAN 1967

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Pendapatan

1967

3. (1) Subperenggan 4(a)(i) dan (ii), perenggan 10(a), (b) dan (c)
berkenaan dengan perenggan 39(1)(o) dan (p) Akta Cukai
Pendapatan 1967, seksyen 17, perenggan 25(a) dan (e), perenggan 28(a)
dan seksyen 29 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2015 dan tahun-tahun
taksiran yang berikutnya.

(2) Seksyen 5, 6, 7, 8, 9 dan 11, perenggan 12(a), (b), (c) dan (d)
berkenaan dengan perenggan 46(1)(n) Akta Cukai Pendapatan 1967,
seksyen 13, 14, 22 dan 24, perenggan 25(b), (c) dan (d),
perenggan 26(a), seksyen 27 dan perenggan 28(c) berkuat kuasa
bagi tahun taksiran 2016 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

(3) Subperenggan 4(a)(iii), perenggan 4(b), seksyen 15, 19, 20, 21

dan 23, dan perenggan 26(b), (c) dan (d), dan Bahagian II
mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta ini.

(4) Perenggan 28(b) berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2016,

2017 dan 2018.

(5) Perenggan 10(c) berkenaan dengan perenggan 39(1)(q) Akta

Cukai Pendapatan 1967, mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2016.

(6) Perenggan 12(d) berkenaan dengan perenggan 46(1)(o) Akta

Cukai Pendapatan 1967, berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2016
hingga tahun taksiran 2020.

(7) Seksyen 16 berkuat kuasa bagi tahun berakhir 31 Disember 2016

dan tahun-tahun yang berikutnya.

(8) Seksyen 18 berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2018 dan

tahun-tahun taksiran yang berikutnya.
 Kewangan 9

Pindaan seksyen 2

4. Seksyen 2 Akta Cukai Pendapatan 1967, yang disebut “Akta

ibu” dalam Bab ini, dipinda—
(a) dalam subseksyen (1)—
(i) dengan memasukkan selepas takrif “Inland Revenue
Board of Malaysia” takrif yang berikut:
‘ “input tax” has the same meaning assigned
to it in the Goods and Services Tax Act 2014
[Act 762];’;

(ii) dengan memasukkan selepas takrif “Minister” takrif

yang berikut:
‘ “output tax” has the same meaning assigned
to it in the Goods and Services Tax Act 2014;’;
dan

(iii) dengan memasukkan selepas takrif “stock in trade”

takrif yang berikut:
‘ “sukuk” has the same meaning assigned
to it in the Capital Markets and Services Act
2007;’; dan

dalam subseksyen (8)—

(b)
(i) dengan memotong perkataan “the Securities
Commission,”; dan
(ii) dengan memasukkan selepas perkataan “Malaysia
Co-operative Societies Commission” perkataan
“, or approved or authorized by, or lodged with,
the Securities Commission”.

Pindaan seksyen 6

5. Perenggan 6(1)(i) Akta ibu dipinda dengan menggantikan

perkataan “five years from the year of assessment 2012 and in
respect of subparagraph (b) of that Part for a period of five years
commencing from the year of assessment 2007” dengan perkataan
“four years from the year of assessment 2016 and in respect of
subparagraph (b) of that Part for the year of assessment 2016
and subsequent years of assessment”.
10 Undang-Undang Malaysia Akta 773

Pindaan seksyen 24

6. Seksyen 24 Akta ibu dipinda—

dalam perenggan (1)—
(a)
(i) dalam perenggan (b), dengan memasukkan selepas
perkataan “rendered” perkataan “or to be rendered”;
dan
(ii) dalam perenggan (c), dengan memasukkan selepas
perkataan “dealt” perkataan “or to be dealt”; dan

dengan memasukkan selepas subseksyen (1) subseksyen

(b)
yang berikut:

“(1a)  Except where subsection (1) applies, where in

the relevant period, any sum is received by a relevant
person in the course of carrying on a business in
respect of any services to be rendered or the use or
enjoyment of any property to be dealt with in the
relevant period or in any following basis period, the
sum shall be treated as the gross income of the relevant
person from the business for the relevant period the
sum is received notwithstanding that no debt is owing
to the relevant person in respect of such services or
such use or enjoyment.”.

Pindaan seksyen 25

7. Seksyen 25 Akta ibu dipinda—

dengan menggantikan subseksyen (1) dengan subseksyen
(a)
yang berikut:
“(1) Subject to this section, where gross income
from an employment is receivable in respect of any
particular period, it shall, when received in the relevant
period, be treated as the gross income of the relevant
person for the relevant period.”;

(b) dengan memotong subseksyen (2), (2a), (3), (4) dan (5);
dan
 Kewangan 11

dalam subseksyen (6), dengan menggantikan perkataan

(c)
“for the basis period for the year of assessment following
the relevant year shall be treated as receivable” dengan
perkataan “for the basis period for the relevant year or
for the basis period for the year of assessment following
the relevant year, shall be treated as deemed to have
been received”.

Pindaan seksyen 33

8. Seksyen 33 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas

subseksyen (4) subseksyen yang berikut:

“(5) For the purpose of subsection (4), where any sum

payable for a basis period for a year of assessment is due to
be paid in any following year of assessment—

(a) a person shall notify the Director General in writing

of the deduction in respect of the sum not later than
twelve months from the end of the basis period for
the year of assessment when the sum is due to be
paid; and

upon receipt of the notice, the Director General may

(b)
reduce the assessment that has been made in respect
of such sum.”.

Pindaan seksyen 34

9. Seksyen 34 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas

subseksyen (7) subseksyen yang berikut:

“(7a)  Where in the basis period for a year of assessment an

amount in respect of any sum received by the relevant person
which is treated as part of the gross income of the relevant
person in accordance with subsection 24(1a) is refunded, such
amount shall be deducted from the relevant gross income
of the relevant person for the basis period for that year of
assessment.”.
12 Undang-Undang Malaysia Akta 773

Pindaan seksyen 39

10. Subseksyen 39(1) Akta ibu dipinda—

dengan memotong perkataan “or” di hujung perenggan (m);
(a)
dengan menggantikan noktah di hujung perenggan (n)
(b)
dengan koma bernoktah; dan
(c) dengan memasukkan selepas perenggan (n) perenggan
yang berikut:
“(o) any amount paid or to be paid in respect of goods
and services tax as input tax by the person if he
is liable to be registered under the Goods and
Services Tax Act 2014 and has failed to do so,
or if he is entitled under that Act to credit that
amount as input tax;
any amount of output tax paid or to be paid under
(p)
the Goods and Services Tax Act 2014 which is
borne by the person if he is registered or liable
to be registered under that Act; or
(q) any remuneration or other income in respect of
services performed or rendered in Malaysia by
a public entertainer from which tax is deductible
under section 109a, if tax has not been deducted
therefrom and paid to the Director General in
accordance with that section:

Provided that—
(i) this paragraph shall not apply if the
payer has paid the amount of tax and
the increased sum due from him to the
Government in accordance with subsection
109(2); and 

(ii) where such amount of tax and the increased
sum are paid after the due date for the
furnishing of a return for a year of
assessment that relates to such tax and
the increased sum, the amount of tax
and the increased sum so paid shall
not prejudice the imposition of penalty
under subsection 113(2) if a deduction
 Kewangan 13

on such payment is made in such return

or is claimed in the information given
to the Director General in arriving at
the adjusted income of the payer.”.

Pindaan seksyen 45a

11. Seksyen 45a Akta ibu dipinda dengan menggantikan perkataan

“three thousand ringgit” dengan perkataan “four thousand ringgit”.

Pindaan seksyen 46

12. Subseksyen 46(1) Akta ibu dipinda—

dalam perenggan (f), dengan menggantikan perkataan
(a)
“five” dengan perkataan “seven”;
(b) dengan memotong perkataan “and” di hujung perenggan (l);
dengan menggantikan noktah di hujung perenggan (m)
(c)
dengan koma bernoktah; dan
dengan memasukkan selepas perenggan (m) perenggan
(d)
yang berikut:
“(n) an amount limited to a maximum of two hundred
and fifty ringgit in respect of a contribution made
or suffered in that basis year by that individual
to the Social Security Organization pursuant to
the Employees’ Social Security Act 1969; and
an amount of one thousand five hundred ringgit
(o)
for each of the parent of that individual—
(i) who is a resident and, at any time in that
basis year, aged sixty years and above;
and
(ii) whose annual income does not exceed
twenty-four thousand ringgit for that year
of assessment:
Provided that—
the deduction under this paragraph
(a)
shall be allowed for a maximum
of two parents;
14 Undang-Undang Malaysia Akta 773

the deduction under this paragraph

(b)
shall not be allowed for an
individual who has made a claim
under paragraph 46(1)(c) for the
same basis year; and
where two or more individuals are
(c)
each entitled to claim a deduction
for a year of assessment under
this paragraph in respect of the
same parent, there shall be allowed
to each of those individuals, in
place of the whole deduction
which would otherwise be allowed
under this paragraph, an amount
of the whole deduction equally
apportioned according to the
number of the individuals making
the claim.”.

Pindaan seksyen 47

13. Seksyen 47 Akta ibu dipinda—

dalam subperenggan 1(a), dengan menggantikan perkataan

(a)
“three” dengan perkataan “four”; dan

dalam subseksyen (3), dengan menggantikan perkataan

(b)
“three” dengan perkataan “four”.

Pindaan seksyen 48

14. Seksyen 48 Akta ibu dipinda—

dalam perenggan (2)(a), dengan menggantikan perkataan

(a)
“one” dengan perkataan “two”;

dalam subperenggan (3)(a)(i), dengan menggantikan

(b)
perkataan “six” dengan perkataan “four”; dan

dalam subperenggan (3)(a)(ii), dengan menggantikan

(c)
perkataan “six” dengan perkataan “eight”.
 Kewangan 15

Pindaan seksyen 60i

15. Seksyen 60i Akta ibu dipinda—

dalam subseksyen (1), dengan menggantikan perkataan
(a)
“Islamic securities” di mana-mana jua terdapat dengan
perkataan “sukuk”; dan

dalam subseksyen (4)—

(b)
(i) dengan memotong takrif “Islamic securities”; dan
(ii) dalam takrif “special purpose vehicle”—
(A) dengan menggantikan perkataan “Islamic
securities” dengan perkataan “sukuk”; dan
(B) dengan menggantikan perkataan “approved
by the Securities Commission or Labuan
Financial Services Authority” dengan perkataan
“lodged with the Securities Commission or
approved by the Labuan Financial Services
Authority.”.

Pindaan seksyen 83

16. Seksyen 83 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas

subseksyen (1a) subseksyen yang berikut:

“(1b)  Where the employer is a company, the return referred to

in subsection (1) shall be furnished on an electronic medium or by
way of electronic transmission in accordance with section 152a.”.

Pindaan seksyen 91

17. Seksyen 91 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas

subseksyen (5) subseksyen yang berikut:

“(6)  Notwithstanding the provisions of this Act, where in a

basis period for a year of assessment, an adjustment is made in
respect of the input tax paid or to be paid under the Goods and
Services Tax Act 2014, the Director General may at any time,
16 Undang-Undang Malaysia Akta 773

as may be necessary to give effect to such adjustment, make an

assessment or a reduced assessment for the year of assessment
to which the adjustment relates, or if the year of assessment
to which the adjustment relates cannot be ascertained, for the
year of assessment in which the Director General discovers the
adjustment.”.

Pindaan seksyen 107c

18. Seksyen 107c Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas

subseksyen (7) subseksyen yang berikut:

“(7a)  For the purposes of subsections (1) and (7), a company

shall furnish the estimate or revised estimate of its tax payable
on an electronic medium or by way of electronic transmission
in accordance with section 152a.”.

Pindaan seksyen 112

19. Seksyen 112 Akta ibu dipinda—

dalam subseksyen (1), dengan memasukkan selepas
(a)
perkataan “77a(1)” perkataan “in respect of any one
year of assessment”;
dengan memasukkan selepas subseksyen (1) subseksyen
(b)
yang berikut:
“(1a)  Any person who makes default in furnishing
a return in accordance with subsection 77(1) or 77a(1)
in respect of any year of assessment for two years or
more shall, if he does so without reasonable excuse,
be guilty of an offence and shall, on conviction, be
liable to—
a fine of not less than one thousand ringgit
(a)
and not more than twenty thousand ringgit or
to imprisonment for a term not exceeding six
months or to both; and
a special penalty equal to treble the amount
(b)
which the Director General may, according
to the best of his judgment, determine as the
tax charged on the chargeable income of that
person for those years of assessment.”;
 Kewangan 17

(c) dalam subseksyen (2), dengan menggantikan perkataan

“subsection (1)” dengan perkataan “subsections (1) and
(1a)”; dan

dalam subseksyen (3), dengan memasukkan selepas

(d)
perkataan “subsection (1)” perkataan “or (1a)”.

Pindaan seksyen 120

20. Subseksyen 120(1) Akta ibu dipinda—

dengan memotong perkataan “or” di hujung perenggan (e);

(a)

dengan menggantikan koma di hujung perenggan (f)

(b)
dengan perkataan “; or”; dan

dengan memasukkan selepas perenggan (g) perenggan

(c)
yang berikut:

“(h) fails to furnish the correct particulars as required

by the Director General under paragraph 77(4)(b)
or 77a(3)(b),”.

Pindaan seksyen 125

21. Subseksyen 125(1) Akta ibu dipinda dengan memasukkan

selepas perkataan “subsection” perkataan “112(1a),”.

Pindaan seksyen 152a

22. Seksyen 152 a Akta ibu dipinda dengan menggantikan

subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:

“(1) Any person or class of persons—

shall, if so required under this Act; or

(a)

may, if so allowed by the Director General,

(b)

furnish any form prescribed under this Act on an electronic

medium or by way of an electronic transmission.”.
18 Undang-Undang Malaysia Akta 773

Pindaan seksyen 154

23. Perenggan 154(1)(c) Akta ibu dipinda dengan menggantikan

perkataan “or 132a” dengan perkataan “, 132a or 132b”.

Pindaan Jadual 1

24. Jadual 1 kepada Akta ibu dipinda—

dalam Bahagian 1—
(a)
(i) dengan menggantikan perenggan 1 dengan
perenggan yang berikut:
“1.  Except where paragraphs 1a, 2, 2a, 2d, 3 and
4 provide otherwise, income tax shall be charged for
a year of assessment upon the chargeable income of
every person at the following rates:

Chargeable RM Rate of
income Income Tax
For every ringgit of 5,000 0 per cent
the first
For every ringgit of 15,000 1 per cent
the next
For every ringgit of 15,000 5 per cent
the next
For every ringgit of 15,000 10 per cent
the next
For every ringgit of 20,000 16 per cent
the next
For every ringgit of 30,000 21 per cent
the next
For every ringgit of 150,000 24 percent
the next
For every ringgit of 150,000 24.5 per cent
the next
For every ringgit of 200,000 25 per cent
the next
For every ringgit of 400,000 26 per cent
the next
Fo r e v e r y r i n g g i t 1,000,000 28 per cent”; dan
exceeding

(ii) dalam perenggan 1 a , dengan menggantikan

perkataan “25 per cent” dengan perkataan
“28 per cent”; dan
 Kewangan 19

dalam Bahagian X dalam subperenggan 1(b), dengan

(b)
menggantikan perkataan “26% of gross for the year of
assessment 2008 and 25% of gross for the subsequent
years of assessment” dengan perkataan “24% of gross
for the year of assessment 2016 and subsequent years
of assessment”.

Pindaan Jadual 3

25. Jadual 3 kepada Akta ibu dipinda—

dengan memasukkan selepas perenggan 2d perenggan

(a)
yang berikut:
“2e.  For the purpose of paragraph 1, the qualifying expenditure
incurred by a person shall not include any amount paid or to
be paid in respect of goods and services tax as input tax by
the person if he is liable to be registered under the Goods and
Services Tax Act 2014 and has failed to do so, or if he is entitled
under that Act to credit that amount as input tax.”;

dengan memasukkan selepas perenggan 16a perenggan

(b)
yang berikut:
“16b.  Notwithstanding any other provisions of this Schedule,
no allowance shall be made to a person under paragraphs 12
and 16 for a year of assessment in respect of any expenditure
incurred in relation to paragraphs 37a, 37b, 37c, 37e, 37f, 37g,
37h, 42a and 42b of this Schedule relating to industrial building
where the building or part thereof is used by that person for the
purpose of letting of property including the business of letting
of such property.”;

(c) dalam subperenggan 19a(3), dengan memasukkan selepas

perkataan “resident” perkataan “and incorporated”;

dengan memasukkan selepas perenggan 61a perenggan

(d)
yang berikut:
“61b.  (1)  Notwithstanding any other provisions of this Schedule,
where any part of an asset of a person from a business ceases to
be used for purposes of a business of his in a basis period for
a year of assessment due to replacement with a new part and
that new part is depreciated separately in accordance with the
generally accepted accounting principles, that part of an asset
is deemed to have been disposed of in that basis period for that
year of assessment.
20 Undang-Undang Malaysia Akta 773
(2)  The qualifying expenditure of the part of the asset disposed
shall be taken to be the amount as determined in accordance
with the generally accepted accounting principles.

(3)  The residual expenditure under paragraph 68 in respect of

the part of the asset disposed shall be the qualifying expenditure
of the part of an asset disposed reduced by the amount of
allowance that have been made or would have been made under
this Schedule to that person prior to the disposal of that part of
the asset.

(4) The provisions of this Schedule shall apply to the new

part of an asset referred to in subparagraphs (1) and (2).”; dan

(e) dengan memasukkan selepas perenggan 67c perenggan

yang berikut:

“67d.  (1)  Where in the basis period for a year of assessment

a person has incurred qualifying plant expenditure, qualifying
building expenditure, qualifying agriculture expenditure or
qualifying forest expenditure, in relation to an asset and the
input tax on the asset is subject to any adjustment made under
the Goods and Services Tax Act 2014, the amount of such
qualifying expenditure in relation to that asset shall be adjusted
in the basis period for a year of assessment in which the period
of adjustment relating to the asset as provided under the Goods
and Services Tax Act 2014 ends.

(2)  In the event the adjustment of the amount of the qualifying

expenditure made under subparagraph (1) results in—

(a) an additional amount, such amount shall be deemed to

be part of the qualifying expenditure incurred, and the
residual expenditure under paragraph 68 in relation to
the asset shall include that additional amount; or

(b) a reduced amount, the qualifying expenditure incurred

and the residual expenditure under paragraph 68 shall
be reduced by such amount, and if the amount of the
allowance made or ought to have been made under this
Schedule exceeds the residual expenditure, the excess
shall be part of the statutory income of that person from
a source consisting of a business in the basis period the
adjustment is made.

(3)  The excess amount referred to in subsubparagraph (2)(b)

shall not exceed the total amount of allowances given under this
Schedule.

(4) Notwithstanding subparagraph (1), where a person has

incurred the qualifying plant expenditure, qualifying building
 Kewangan 21
expenditure, qualifying agriculture expenditure or qualifying
forest expenditure in relation to an asset, and the asset is disposed
of at any time during the period of adjustment specified under
the Goods and Services Tax Act 2014, the adjustment to such
qualifying expenditure shall be made in the basis period for the
year of assessment in which the disposal is made.

(5)  Paragraphs 39 and 40 shall apply for the purpose of the

adjustment referred to in subparagraph (4).”.

Pindaan Jadual 6

26. Jadual 6 kepada Akta ibu dipinda—

dengan memasukkan selepas perenggan 25c perenggan

(a)
yang berikut:
“25d.  Sums received by way of gratuity on retirement from an
employment under any written law or termination of a contract
of employment other than when paragraph 25, 25a, 25b or 30a
applies:
Provided that the sums shall not exceed an amount ascertained
by multiplying the sum of one thousand ringgit by the number
of completed year of service of that individual.”;

(b) dalam subperenggan 33a(b)—

(i) dengan menggantikan perkataan “Islamic securities”
dengan perkataan “sukuk”; dan
(ii) dengan menggantikan perkataan “approved by
the Securities Commission” dengan perkataan
“approved or authorized by, or lodged with, the
Securities Commission”;

(c) dalam perenggan 33b—

(i) dengan menggantikan perkataan “Islamic securities”
dengan perkataan “sukuk”; dan
(ii) dengan menggantikan subperenggan (b) dengan
subperenggan yang berikut:
“(b) approved or authorized by, or lodged with, the
Securities Commission, or approved by the
Labuan Financial Services Authority.”; dan
22 Undang-Undang Malaysia Akta 773

(d) dalam subperenggan 35(b)—

(i) dengan menggantikan perkataan “Islamic securities”
dengan perkataan “sukuk”; dan
(ii) dengan menggantikan perkataan “approved by
the Securities Commission” dengan perkataan
“approved or authorized by, or lodged with, the
Securities Commission”.

Pindaan Jadual 7

27. Jadual 7 kepada Akta ibu dipinda—

(a) dalam perenggan 3, dengan menggantikan perkataan
“subsection 25(4)” dengan perkataan “paragraph 3a”;
dan
(b) dengan memasukkan selepas perenggan 3 perenggan yang
berikut:
“3a. (1) For the purposes of paragraph 3, where a foreign
income is receivable in respect of a period which overlaps the basis
period (which is referred to in this paragraph as the overlapping
period), that foreign income when received shall be apportioned
between the part of the overlapping period which overlaps the
basis period and the remaining part of the overlapping period.
(2)  The apportionment under subparagraph (1) shall be made in
the proportion that the number of days of the overlapping period
that fall into the basis period bears to the total number of days
of the overlapping period, unless the Director General, having
regard to the facts of any particular case, otherwise directs.
(3)  So much of that foreign income as is apportioned to the
overlapping part of the overlapping period shall be treated as
foreign income of the person for the basis period.”.

Pindaan Jadual 7a

28. Jadual 7a kepada Akta ibu dipinda—

dengan memasukkan selepas perenggan 1c perenggan

(a)
yang berikut:
“1d.  (1)  For the purposes of paragraphs 1 and 1a, the capital
expenditure incurred by a company shall not include any amount
paid or to be paid in respect of goods and services tax as input
 Kewangan 23
tax by a company if the company is liable to be registered under
the Goods and Services Tax Act 2014 and has failed to do so, or
if the company is entitled under that Act to credit that amount
as input tax.

(2) Where in the basis period for a year of assessment a

company has incurred capital expenditure under this Schedule
in relation to an asset and the input tax on the asset is subject
to any adjustment made under the Goods and Services Tax Act
2014, the amount of such expenditure in relation to that asset
shall be adjusted in the basis period for a year of assessment in
which the period of adjustment relating to the asset as provided
under the Goods and Services Tax Act 2014 ends.

(3)  In the event the adjustment of the amount of the capital

expenditure made under subparagraph (2) results in—
an additional amount, such amount shall be deemed
(a)
to be part of the capital expenditure incurred, and
subject to paragraphs 1 and 1a, there shall be given
to the company for a year of assessment an allowance
in respect of such additional amount; or
a reduced amount, any amount of allowance that
(b)
ought not to have been given under this Schedule in
consequence of such reduction shall be part of the
statutory income of that person from a source consisting
of a business in the basis period the adjustment is
made.

(4) Notwithstanding subparagraph (2), where a person has

incurred the capital expenditure in relation to an asset, and the
asset is disposed of at any time during the period of adjustment
specified under the Goods and Services Tax Act 2014, the
adjustment to such expenditure shall be made in the basis period
for the year of assessment in which the disposal is made.

(5) Paragraph 1b shall apply for the purpose of the adjustment

referred to in subparagraph (4).”;

(b) dengan memasukkan selepas perenggan 2a perenggan

yang berikut:
“2b.  Subject to this Schedule and notwithstanding paragraph 2,
where a company has first made a claim for an allowance under
this Schedule in the return of its income and the period for fifteen
consecutive years of assessment referred to in paragraph 2—
(a) ended in the year of assessment 2015 or in any other
preceding year of assessment, an allowance under
paragraph 1 or 1a shall be given in respect of capital
expenditure incurred by the company in the basis
period for the years of assessment 2016, 2017 and
2018;
24 Undang-Undang Malaysia Akta 773
(b) ends in the year of assessment 2016, an allowance under
paragraph 1 or 1a shall be given in respect of capital
expenditure incurred by the company in the basis
period for the years of assessment 2017 and 2018; or
(c) ends in the year of assessment 2017, an allowance
under paragraph 1 or 1a shall be given in respect of
capital expenditure incurred by the company in the
basis period for the year of assessment 2018. ”; dan

dalam perenggan 9—
(c)
(i) dengan memasukkan sebelum takrif “capital
expenditure” takrif yang berikut:
‘ “automating” refers to a process whereby manual
operations are substituted by mechanical operations
with minimal or reduced human intervention;’;

(ii) dengan memasukkan selepas takrif “capital

expenditure” takrif yang berikut:
‘ “ceased to be used” in relation to an asset includes
an asset classified as held for sale under paragraph 61a
of Schedule 3;’;

(iii) dalam takrif “disposed of”, dengan memasukkan

selepas perkataan “assigned,” perkataan “ceased
to be used”;

(iv) dengan memasukkan selepas takrif “disposed of”

takrif yang berikut:
‘ “diversifying” means to enlarge or vary the range
of product of a company related to the same industry;

“expanding” refers to an increase of a product

capacity or expansion of factory area;’;

(v) dalam takrif “manufacturing”, dengan memotong

perkataan “size, shape,”;

(vi) dengan memasukkan selepas takrif “manufacturing”

takrif yang berikut:

‘ “machinery” means a device or apparatus consisting

of fixed and moving parts that work together to perform
function in respect of a manufacturing activity, which is
directly used in carrying out that activity in a factory;
 Kewangan 25
“modernizing” means an upgrading of manufacturing
equipment and process;’;

(vii) dengan memasukkan selepas takrif “operation”

takrif yang berikut:
‘ “plant” means an apparatus used in respect of
a manufacturing activity, which is directly used in
carrying out that activity in a factory.’; dan

(viii) dengan menggantikan takrif “simple” dengan

takrif yang berikut:
‘ “simple” generally describes an activity which
does not need special skills, special machines, special
apparatus or special equipments especially produced or
installed for carrying out that activity.’.

Pindaan Jadual 7b

29. Jadual 7 b kepada Akta ibu dipinda dengan memasukkan

selepas perenggan 1 perenggan yang berikut:

“1a.  (1) For the purposes of paragraph 1, the capital expenditure incurred

by a company shall not include any amount paid or to be paid in respect
of goods and services tax as input tax by a company if the company is
liable to be registered under the Goods and Services Tax Act 2014 and
has failed to do so, or if the company is entitled under that Act to credit
that amount as input tax.

(2)  Where in the basis period for a year of assessment a company has
incurred capital expenditure under this Schedule in relation to an asset and
the input tax on the asset is subject to any adjustment made under the Goods
and Services Tax Act 2014, the amount of such expenditure in relation to
that asset shall be adjusted in the basis period for the year of assessment
in which the period of adjustment relating to the asset as provided under
the Goods and Services Tax Act 2014 ends.

(3)  In the event the adjustment of the amount of the capital expenditure
made under subparagraph (2) results in—

an additional amount, such amount shall be deemed to be part of the

(a)
capital expenditure incurred, and subject to paragraph 1, there shall
be given to the company for a year of assessment an allowance in
respect of such additional amount; or

a reduced amount, any amount of allowance that ought not to have

(b)
been given under this Schedule in consequence of such reduction
shall be part of the statutory income of that person from a source
consisting of a business in the basis period the adjustment is made.
26 Undang-Undang Malaysia Akta 773
(4)  Notwithstanding subparagraph (2), where a person has incurred capital
expenditure in relation to an asset, and the asset is disposed of at any time
during the period of adjustment specified under the Goods and Services
Tax Act 2014, the adjustment to such expenditure shall be made in the
basis period for a year of assessment in which the disposal is made.”.

BAHAGIAN II
PERUNTUKAN KECUALIAN DAN PERALIHAN

Pemakaian Bahagian ini 


30. (1) Akta ibu hendaklah terpakai bagi maksud Bahagian ini
melainkan jika diperuntukkan selainnya.

(2) Bagi maksud Bahagian ini, baki 108 merujuk kepada—

(a) amaun baki bagi kredit bagi suatu syarikat pada akhir
tempoh asas bagi tahun taksiran 2007 yang ditentukan di
bawah subseksyen 108(8) Akta ibu sebelum permulaan
kuat kuasa Akta Kewangan 2007 [Akta 683];


 (b) amaun baki bagi kredit bagi syarikat itu yang ditentukan
di bawah seksyen 23 Akta Cukai Pendapatan (Pindaan)
2000 [Akta A1093] setakat 31 Disember 2007; dan 


(c) jika tempoh asas bagi syarikat itu bagi tahun taksiran
2007 berakhir—

(i) pada hari selain 31 Disember 2007, mana-mana

cukai yang dibayar dalam tempoh bermula dari
hari pertama tempoh asas syarikat itu bagi tahun
taksiran 2008 hingga 31 Disember 2007; atau 


(ii) pada 31 Disember 2007, ansuran terakhir yang

dibayar di bawah seksyen 107c Akta ibu berkenaan
dengan tempoh asas itu. 


(3) Jika terdapat apa-apa ketidakselarasan antara mana-mana

peruntukan Bahagian ini dengan mana-mana peruntukan Akta ibu,
peruntukan Akta ibu itu adalah terbatal setakat ketidakselarasan
itu.
 Kewangan 27

Baki 108

31. Jika dalam tempoh asas bagi tahun taksiran 2016 atau
mana-mana tempoh asas yang berikutnya—
(a) cukai yang dikenakan ke atas pendapatan yang boleh
dikenakan cukai bagi suatu syarikat bagi tahun taksiran
2000 berasaskan tahun semasa dan tahun taksiran yang
sebelumnya dilepaskan atau diremitkan; atau
(b) apa-apa amaun cukai yang dibayar oleh syarikat itu yang
telah diambil kira bagi maksud pengiraan baki 108 itu
dibayar balik, 

baki 108 syarikat itu, hendaklah pada hari cukai itu dilepaskan,
diremitkan atau dibayar balik, dikurangkan mengikut apa-apa
amaun cukai yang dilepaskan, diremitkan atau dibayar balik itu.

Amaun lebihan baki 108

32. (1) Jika amaun cukai yang dilepaskan, diremitkan atau dibayar
balik di bawah seksyen 31 melebihi baki 108, atau baki 108
tersemak setakat 31 Disember 2013, Ketua Pengarah hendaklah
menyerahkan kepada syarikat suatu rekuisisi bertulis dalam borang
yang ditetapkan yang menghendaki syarikat itu untuk membayar
suatu amaun yang bersamaan dengan lebihan itu dan amaun itu
hendaklah menjadi suatu hutang yang kena dibayar oleh syarikat
itu kepada Kerajaan dan hutang itu hendaklah menjadi kena dibayar
dengan serta-merta kepada Ketua Pengarah apabila rekuisisi itu
diserahkan.

(2) Jika apa-apa lebihan yang genap masa dan kena dibayar
oleh suatu syarikat tidak dibayar dalam tempoh tiga puluh hari
selepas serahan rekuisisi yang disebut di bawah subseksyen (1),
sekian banyak amaun lebihan yang belum berbayar hendaklah
tanpa notis lanjut diserahkan, dinaikkan dengan suatu amaun yang
bersamaan dengan sepuluh peratus daripada lebihan yang tidak
dibayar, dan amaun yang tidak dibayar itu dan kenaikan ke atas
amaun yang tidak dibayar itu hendaklah menjadi suatu hutang
yang kena dibayar kepada Kerajaan dan hutang itu hendaklah
menjadi kena dibayar dengan serta-merta kepada Ketua Pengarah.
28 Undang-Undang Malaysia Akta 773

Bab III

PINDAAN KEPADA AKTA PETROLEUM (CUKAI PENDAPATAN) 1967

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Petroleum (Cukai

Pendapatan) 1967

33. (1) Seksyen 34, perenggan 35(a), seksyen 36 dan 37, dan
perenggan 38(a) dan (c) berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2015
dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

(2) Perenggan 35(b) dan 38(b) berkuat kuasa bagi tahun taksiran
2016 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

Pindaan seksyen 2

34. Subseksyen 2(1) Akta Petroleum (Cukai Pendapatan) 1967,

yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda—
dengan memasukkan selepas takrif “Inland Revenue Board
(a)
of Malaysia” takrif yang berikut:
‘ “input tax” has the meaning assigned to it in the
Goods and Services Tax Act 2014 [Act 762];’; dan

dengan memasukkan selepas takrif “natural gas” takrif

(b)
yang berikut:

‘ “output tax” has the meaning assigned to it in the

Goods and Services Tax Act 2014;’.

Pindaan seksyen 18

35. Seksyen 18 Akta ibu dipinda—

(a) dalam subseksyen (1)—

(i) dalam proviso kepada perenggan (n), dengan
memotong perkataan “or”;
(ii) dengan menggantikan noktah di hujung
perenggan (o) dengan koma bernoktah; dan
 Kewangan 29

(iii) dengan memasukkan selepas perenggan (o)

perenggan yang berikut:
“(p) any amount paid or to be paid in respect
of goods and services as input tax by
the chargeable person if he is liable
to be registered under the Goods and
Services Tax Act 2014 and has failed
to do so, or if he is entitled under that
Act to credit that amount as input tax;
or
(q) any amount of output tax paid or to be paid
under the Goods and Services Tax Act
2014 which is borne by the chargeable
person if he is registered or liable to be
registered under that Act.”; dan

(b) dengan memasukkan selepas subseksyen (1) subseksyen

yang berikut:
“(1a)  Notwithstanding any other provisions of this
Act, where a person is required under section 34 to
furnish to the Director General any information within
the time specified in a notice or such other time as
may be allowed by the Director General, and that
information concerns wholly or in part a deduction
claimed by that person in arriving at the adjusted
income of that person from any source for the basis
period for a year of assessment, no deduction from the
gross income from that source for that period shall be
allowed in respect of such claim if the person fails to
provide such information within the time specified in
that notice or such extended time as may be allowed
by the Director General.”.

Pindaan seksyen 39

36. Seksyen 39 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas

subseksyen (5) subseksyen yang berikut:

“(6)  Notwithstanding any other provisions of this Act, where

in a basis period for a year of assessment, an adjustment is
made in respect of the input tax paid or to be paid under
30 Undang-Undang Malaysia Akta 773

the Goods and Services Tax Act 2014, the Director General
may at any time, as may be necessary to give effect to such
adjustment, make an assessment or a reduced assessment for
the year of assessment to which the adjustment relates, or if
the year of assessment to which the adjustment relates cannot
be ascertained, for the year of assessment in which the Director
General discovers the adjustment.”.

Pindaan Jadual Pertama

37. Jadual Pertama Akta ibu dipinda—

dengan memasukkan selepas perenggan 1 perenggan yang

(a)
berikut:

“1a.  For the purposes of paragraph 1, the qualifying exploration

expenditure incurred by a chargeable person shall not include
any amount paid or to be paid in respect of goods and services
tax as input tax by the chargeable person if he is liable to be
registered under the Goods and Services Tax Act 2014 and has
failed to do so, or if he is entitled under that Act to credit that
amount as input tax.”; dan

dengan memasukkan selepas perenggan 13 perenggan

(b)
yang berikut:

“13a.  (1)  Where in the basis period for a year of assessment a

chargeable person has incurred qualifying exploration expenditure
in relation to an asset and the input tax on the asset is subject
to any adjustment made under the Goods and Services Tax Act
2014, the amount of such expenditure in relation to that asset
shall be adjusted in the basis period for the year of assessment in
which the period of adjustment relating to the asset as provided
under the Goods and Services Tax Act 2014 ends.

(2)  In the event the adjustment of the amount of the qualifying

exploration expenditure made under subparagraph (1) results in—

(a) an additional amount, such amount shall be deemed to be

part of the qualifying exploration expenditure incurred,
and the residual expenditure under paragraph 46 of the
Second Schedule in relation to the asset shall include
that additional amount; or

(b) a reduced amount, the qualifying exploration expenditure

incurred and the residual expenditure under paragraph
46 of the Second Schedule shall be reduced by such
 Kewangan 31
amount, and if the amount of the allowance made or
ought to have been made under this Schedule exceeds
the residual expenditure, the excess shall be part of the
statutory income of that person from a source consisting
of a business in the basis period the adjustment is made.

(3)  The excess amount referred to in subsubparagraph (2)(b)

shall not exceed the total amount of allowances given under this
Schedule.

(4) Notwithstanding subparagraph (1), where a chargeable

person has incurred the qualifying exploration expenditure in
relation to an asset, and the asset is disposed of at any time
during the period of adjustment specified under the Goods and
Services Tax Act 2014, the adjustment to such expenditure shall
be made in the basis period for the year of assessment in which
the disposal is made.

(5)  Paragraph 13 shall apply for the purpose of the adjustment

referred to in subparagraph (4).”.

Pindaan Jadual Kedua

38. Jadual Kedua kepada Akta ibu dipinda—

dengan memasukkan selepas perenggan 2a perenggan

(a)
yang berikut:

“2b.  For the purposes of paragraph 1, the qualifying expenditure

incurred by a chargeable person shall not include any amount
paid or to be paid in respect of goods and services tax as input
tax by a chargeable person if the chargeable person is liable to
be registered under the Goods and Services Tax Act 2014 and
has failed to do so, or if the chargeable person is entitled under
that Act to credit that amount as input tax.”;

(b) dengan memasukkan selepas perenggan 40 perenggan

yang berikut:

“40 a .  (1) Notwithstanding any other provisions of this

Schedule, where any part of an asset of a chargeable person from
a business ceases to be used for purposes of a business of his
in a basis period for a year of assessment due to replacement
with a new part and that new part is depreciated separately in
accordance with the generally accepted accounting principles,
that part of an asset is deemed to have been disposed of in that
basis period for that year of assessment.
32 Undang-Undang Malaysia Akta 773
(2)  The qualifying expenditure of the part of the asset disposed
shall be taken to be the amount determined for the new part
being depreciated separately in accordance with the generally
accepted accounting principles.

(3)  The residual expenditure under paragraph 46 in respect of

the part of the asset disposed shall be the qualifying expenditure
of the part of an asset disposed reduced by the amount of
allowance that have been made or would have been made under
this Schedule to that chargeable person prior to the disposal of
that part of the asset.

(4) The provisions of this Schedule shall apply to the new

part of an asset referred to under subparagraphs (1) and (2).”;
dan

dengan memasukkan selepas perenggan 45 perenggan

(c)
yang berikut:
“45a.  (1)  Where in the basis period for a year of assessment a
chargeable person has incurred qualifying expenditure in relation
to an asset and the input tax on the asset is subject to any
adjustment made under the Goods and Services Tax Act 2014,
the amount of such expenditure in relation to that asset shall be
adjusted in the basis period for the year of assessment in which
the period of adjustment relating to the asset as provided under
the Goods and Services Tax Act 2014 ends.

(2)  In the event the adjustment of the amount of the qualifying

expenditure made under subparagraph (1) results in—

(a) an additional amount, such amount shall be deemed to

be part of the qualifying expenditure incurred, and the
residual expenditure under paragraph 46 in relation to
the asset shall include that additional amount; or

(b) a reduced amount, the qualifying expenditure incurred

and the residual expenditure under paragraph 46 shall
be reduced by such amount, and if the amount of the
allowance made or ought to have been made under this
Schedule exceeds the residual expenditure, the excess
shall be part of the statutory income of that chargeable
person from a source consisting of a business in the
basis period the adjustment is made.

(3) The excess amount referred to in subsubparagraph 2(b)

shall not exceed the total amount of allowances given under this
Schedule.
 Kewangan 33
(4) Notwithstanding subparagraph (2), where a chargeable
person has incurred the qualifying expenditure in relation to an
asset, and the asset is disposed of at any time during the period
of adjustment specified under the Goods and Services Tax Act
2014, the adjustment to such expenditure shall be made in the
basis period for the year of assessment in which the disposal is
made.

(5)  Paragraphs 22 and 23 shall apply for the purpose of the

adjustment referred to in subparagraph (4).”.

Bab IV

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA

TANAH 1976

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Keuntungan

Harta Tanah 1976

39. (1) Seksyen 40 dan 42 berkuat kuasa bagi tahun taksiran

2015 dan tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

(2) Seksyen 41 dan 43 mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya

Akta ini.

Pindaan seksyen 2

40. Subseksyen 2(1) Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976,

yang disebut “Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dengan memasukkan
selepas takrif “cukai” takrif yang berikut:

‘ “cukai input” mempunyai erti yang diberi kepadanya dalam

Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014 [Akta 762];

“cukai output” mempunyai erti yang diberi kepadanya dalam

Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014;’.
34 Undang-Undang Malaysia Akta 773

Pindaan seksyen 29

41. Seksyen 29 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas

subseksyen (4) subseksyen yang berikut:

“(5) Ketua Pengarah boleh menghendaki mana–mana

orang untuk membayar suatu amaun tambahan penalti
mengikut subseksyen (3) berkenaan dengan apa-apa cukai
tambahan yang kena dibayar oleh orang itu bagi suatu tahun
taksiran.”.

Pindaan Jadual 2

42. Jadual 2 Akta ibu dipinda—

dalam subperenggan 6(1)—
(a)
(i) dengan memotong perkataan “dan” di hujung
subsubperenggan (c);
(ii) dengan menggantikan noktah di hujung
subsubperenggan (d) dengan perkataan “; dan”;
dan
(iii) dengan memasukkan selepas subsubperenggan (d)
subsubperenggan yang berikut:
“(e) apa-apa amaun yang dibayar atau yang akan
dibayar berkenaan dengan cukai barang dan
perkhidmatan oleh pelupus jika dia tidak
bertanggungan untuk berdaftar di bawah Akta
Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014 atau jika
dia adalah orang berdaftar dan tidak layak di
bawah Akta itu untuk mengkredit amaun itu
sebagai cukai input.”; dan

dalam perenggan 7—
(b)
(i) dengan memotong perkataan “dan” di hujung
subperenggan (b);
(ii) dengan menggantikan noktah di hujung
subperenggan (c) dengan koma bernoktah; dan
 Kewangan 35

(iii) dengan memasukkan selepas subperenggan (c)

subperenggan yang berikut:
“(d) apa-apa amaun yang dibayar atau yang akan
dibayar berkenaan dengan cukai barang dan
perkhidmatan sebagai cukai input oleh pelupus
jika dia bertanggungan untuk berdaftar di bawah
Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014
dan gagal untuk berbuat sedemikian, atau jika
dia layak di bawah Akta itu untuk mengkredit
amaun itu sebagai cukai input; dan
(e) apa-apa amaun cukai output yang dibayar atau
yang akan dibayar di bawah Akta Cukai Barang
dan Perkhidmatan 2014 yang ditanggung oleh
pelupus jika dia berdaftar atau bertanggungan
untuk berdaftar di bawah Akta itu.”.

Pindaan Jadual 4

43. Jadual 4 kepada Akta ibu dipinda dalam perenggan 2 dengan

menggantikan formula dengan formula yang berikut:

“A x C
B

iaitu A ialah bahagian keluasan aset yang boleh dikenakan cukai

yang dilupuskan;
B ialah jumlah keluasan aset yang boleh dikenakan cukai;
C ialah sepuluh ribu;

atau sepuluh peratus daripada keuntungan yang boleh dikenakan cukai,

mengikut yang mana lebih tinggi”.

Bab V

PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI AKTIVITI PERNIAGAAN

LABUAN 1990

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Aktiviti

Perniagaan Labuan 1990

44. Bab ini mula berkuat kuasa apabila berkuatkuasanya Akta

ini.
36 Undang-Undang Malaysia Akta 773

Pindaan seksyen 22

45. Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990, yang disebut

“Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam subseksyen 22(1)—
(a) dengan menggantikan perkataan “atau” yang terdapat
selepas perkataan “perkiraan percukaian dua kali” dengan
koma; dan
(b) dengan memasukkan selepas perkataan “perkiraan pertukaran
maklumat percukaian” perkataan “atau perkiraan bantuan
pentadbiran bersama”.

Pindaan seksyen 22a

46. Seksyen 22a Akta ibu dipinda—

dalam perenggan (1)(a)—
(a)
(i) dengan menggantikan perkataan “atau” yang terdapat
selepas perkataan “perkiraan pencukaian dua kali”
dengan koma; dan
(ii) dengan memasukkan selepas perkataan “perkiraan
pertukaran maklumat percukaian” perkataan “atau
perkiraan bantuan pentadbiran bersama”; dan

dalam subseksyen (2), dengan memasukkan sebelum takrif

(b)
“perkiraan pencukaian dua kali” takrif yang berikut:
‘ “perkiraan bantuan pentadbiran bersama” ertinya
suatu perkiraan antara Kerajaan Malaysia dengan
Kerajaan mana-mana wilayah di luar Malaysia dengan
tujuan bantuan pentadbiran bersama dalam perkara
percukaian yang termasuk pemeriksaan cukai serentak,
pertukaran maklumat secara automatik atau pentadbiran
cukai luar negara di bawah seksyen 132b Akta Cukai
Pendapatan 1967;’.

Bab VI
PINDAAN KEPADA AKTA CUKAI BARANG DAN
PERKHIDMATAN 2014

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Cukai Barang

dan Perkhidmatan 2014

47. Bab ini mula berkuat kuasa pada 1 Januari 2016.

 Kewangan 37

Pindaan seksyen 13

48. Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014, yang disebut

“Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dalam seksyen 13 dengan
menggantikan subseksyen (4) dengan subseksyen yang berikut:

“(4) Walau apa pun seksyen 11 dan bagi maksud

subseksyen (1), masa pembekalan perkhidmatan diimport
hendaklah dikira sebagai telah dibuat pada tarikh yang berikut,
mengikut mana-mana yang lebih awal:

(a) tarikh apabila apa-apa pembayaran dibuat oleh penerima;

atau

(b) tarikh apabila apa-apa invois dikeluarkan oleh pembekal

yang tempatnya di suatu negara selain Malaysia atau
yang menjalankan perniagaan di luar Malaysia.”.

Pindaan seksyen 41

49. Seksyen 41 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas

subseksyen (7) subseksyen yang berikut:

“(8)  Jika apa-apa cukai yang genap masa dan kena dibayar
tidak dibayar oleh mana-mana orang kena cukai selepas hari
terakhir yang ia genap masa dan kena dibayar di bawah
subseksyen (4) dan tiada pendakwaan dimulakan, orang kena
cukai hendaklah membayar—

(a) bagi tempoh tiga puluh hari yang pertama yang cukai itu
tidak dibayar selepas tamat tempoh yang ditetapkan di
bawah subseksyen (4), penalti sebanyak lima peratus
daripada amaun cukai yang genap masa dan kena
dibayar;

bagi tempoh tiga puluh hari yang kedua yang cukai itu
(b)
tidak dibayar selepas tamat tempoh yang ditetapkan
di bawah subseksyen (4), penalti tambahan sebanyak
sepuluh peratus daripada amaun cukai yang genap masa
dan kena dibayar; dan

bagi tempoh tiga puluh hari yang ketiga yang cukai itu
(c)
tidak dibayar selepas tamat tempoh yang ditetapkan
di bawah subseksyen (4), penalti tambahan sebanyak
38 Undang-Undang Malaysia Akta 773

sepuluh peratus daripada amaun cukai yang genap masa

dan kena dibayar, tertakluk kepada penalti maksimum
sebanyak dua puluh lima peratus daripada amaun cukai
yang genap masa dan kena dibayar.

(9) Tertakluk kepada subseksyen (11), pendakwaan bagi

kesalahan di bawah subseksyen (7) boleh dimulakan selepas
tamat tempoh yang dinyatakan dalam perenggan (8)(c).

(10)  Mahkamah boleh memerintahkan bahawa mana-mana

orang kena cukai yang disabitkan atas kesalahan di bawah
subseksyen (7) hendaklah membayar penalti sebagaimana yang
ditentukan dalam subseksyen (8).

( 1 1 )  T i a d a p e n d a k w a a n b a g i k e s a l a h a n d i b a w a h
subseksyen (7) boleh dimulakan terhadap orang kena cukai
yang telah membayar amaun cukai yang genap masa dan kena
dibayar dan penalti yang ditentukan dalam subseksyen (8) dalam
tempoh yang dinyatakan dalam subseksyen (8).”.

Pindaan seksyen 43

50. Seksyen 43 Akta ibu dipinda—

(a) dalam subseksyen (1), dengan memasukkan selepas
perkataan “amaun cukai” perkataan “dan penalti di bawah
subseksyen 41(8), jika ada,”; dan
(b) dalam subseksyen (8), dengan memasukkan selepas
perkataan “amaun cukai” perkataan “dan penalti, jika
ada,”.

Pindaan seksyen 51

51. Seksyen 51 Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas

subseksyen (1) subseksyen yang berikut:

“(1a)  Jika cukai dibenarkan untuk dibayar secara ansuran,

penalti di bawah subseksyen 41(8) hendaklah terhenti dikira
dari tarikh Ketua Pengarah membenarkan pembayaran secara
ansuran itu.”.
 Kewangan 39

Pindaan seksyen 69

52. Subperenggan 69(5)(c)(ii) Akta ibu dipinda, dalam teks bahasa

Inggeris, dengan menggantikan perkataan “venturer” dengan
perkataan “venture operator”.

Pindaan seksyen 70

53. Seksyen 70 Akta ibu dipinda dengan menggantikan

subseksyen (1) dengan subseksyen yang berikut:
“(1) Berhubung dengan barang yang telah diimport dan
dideposit dalam gudang dan yang baginya cukai boleh dikenakan
ke atas barang diimport, hendaklah ada suatu skim yang dikenali
sebagai “Skim Penggudangan” yang membenarkan—
(a) cukai yang boleh dikenakan ke atas barang diimport
digantung apabila barang diimport itu dideposit dalam
gudang;
(b) pembekalan barang yang dibuat antara gudang tidak
diambil kira; dan
(c) pembekalan barang yang dibuat dalam gudang tidak diambil
kira kecuali pembekalan barang terakhir sedemikian
yang dipindahkan sebelum peringkat duti.”.

Pindaan seksyen 86

54. Subseksyen 86(2) Akta ibu dipinda dengan menggantikan

perkataan “112(1)” dengan perkataan “105(2)”.

Pindaan seksyen 94

55. Perenggan 94(b) Akta ibu dipinda dengan memasukkan

selepas perkataan “untuk memungut apa-apa cukai” perkataan
“atau penalti”.

Pindaan seksyen 122

56. Subseksyen 122(1) Akta ibu dipinda—

dengan memasukkan selepas perkataan “amaun cukai”
(a)
perkataan “atau apa-apa penalti”; dan
40 Undang-Undang Malaysia Akta 773

dengan memasukkan selepas perkataan “dan cukai”

(b)
perkataan “atau penalti”.

Bab VII

PINDAAN KEPADA AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986

Permulaan kuat kuasa pindaan kepada Akta Penggalakan

Pelaburan 1986

57. Bab ini berkuat kuasa bagi tahun taksiran 2015 dan
tahun-tahun taksiran yang berikutnya.

Pindaan seksyen 2

58. Seksyen 2 Akta Penggalakan Pelaburan 1986, yang disebut

“Akta ibu” dalam Bab ini, dipinda dengan memasukkan selepas
takrif “aktiviti pertanian bersepadu” takrif yang berikut:

‘ “cukai input” mempunyai erti yang diberi kepadanya dalam

Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014 [Akta 762];

“cukai output” mempunyai erti yang diberi kepadanya dalam

Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014;’.

Seksyen baru 29q dan 29r

59. Akta ibu dipinda dengan memasukkan selepas seksyen 29p

seksyen yang berikut:

“Penentuan perbelanjaan modal berkenaan dengan aktiviti

digalakkan atau keluaran digalakkan yang tertakluk kepada
cukai barang dan perkhidmatan bagi elaun cukai pelaburan

29 q .  Jika suatu syarikat yang telah diberikan kelulusan

di bawah seksyen 27, 27a, 27c, 27d, 27e, 27f, 27g, 27i, 27j, 27k,
27m atau 27n telah melakukan dalam tempoh asas bagi suatu tahun
taksiran perbelanjaan modal berkenaan dengan aktiviti digalakkan
 Kewangan 41

atau keluaran digalakkan bagi tempoh yang dinyatakan di bawah

perenggan 29(2)(b), (c) atau (d), perenggan 29a(3)(b), (c) atau (d),
perenggan 29 a a (3)(b), 29 b (2)(b), 29 d (2)(b), 29 e (2)(b),
29 f (2)(b), 29 g (2)(b), 29 h (2)(b), 29 j (2)(b), 29 k (2)(b),
subperenggan 29l(2)(a)(ii), 29l(3)(a)(ii), 29l(4)(a)(ii), 29l(5)(a)(ii),
29l(6)(a)(ii), perenggan 29n(3)(b) atau 29o(3)(b), perbelanjaan
modal yang dilakukan oleh syarikat hendaklah tidak termasuk
apa-apa amaun yang telah dibayar atau yang akan dibayar
berkenaan dengan cukai barang dan perkhidmatan oleh syarikat
itu sekiranya syarikat itu bertanggungan untuk berdaftar di bawah
Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014 dan gagal berbuat
demikian, atau sekiranya syarikat itu layak untuk mengkredit
amaun itu sebagai cukai input di bawah Akta itu.

Pelarasan perbelanjaan modal yang dilakukan yang tertakluk

kepada cukai barang dan perkhidmatan

29r. (1) Jika dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran

suatu syarikat telah melakukan perbelanjaan modal
di bawah Akta ini dan perbelanjaan modal itu tertakluk kepada
apa-apa pelarasan yang dibuat berkenaan dengan cukai input
bagi suatu tempoh yang dinyatakan di bawah Akta Cukai Barang
dan Perkhidmatan 2014, amaun perbelanjaan itu bagi aset itu
hendaklah dilaraskan dalam tempoh asas bagi tahun taksiran
yang tempoh pelarasan yang berhubungan dengan aset itu
sebagaimana yang diperuntukkan di bawah Akta Cukai Barang
dan Perkhidmatan 2014 tamat.

(2)  Dalam keadaan pelarasan bagi amaun perbelanjaan modal

yang dibuat di bawah subseksyen (1) menghasilkan—

suatu amaun tambahan, amaun itu hendaklah disifatkan

(a)
menjadi sebahagian perbelanjaan modal yang dilakukan
bagi maksud Akta ini, dan tertakluk kepada seksyen 29,
29a, 29b, 29d, 29e, 29f, 29g, 29h, 29j, 29k, 29l dan
29o, hendaklah diberi kepada syarikat itu bagi suatu
tahun taksiran suatu elaun berkenaan dengan amaun
tambahan itu; atau

suatu amaun yang dikurangkan, apa-apa amaun elaun yang

(b)
tidak sepatutnya diberi di bawah Akta ini berbangkit
daripada pengurangan itu hendaklah menjadi sebahagian
42 Undang-Undang Malaysia Akta 773

daripada pendapatan statutori syarikat itu daripada suatu

sumber yang terdiri daripada perniagaan dalam tempoh
asas pelarasan itu dibuat.

(3) Walau apa pun subseksyen (1), jika suatu syarikat telah

melakukan perbelanjaan modal berhubung dengan suatu aset,
dan aset itu dilupuskan pada bila-bila masa dalam tempoh
pelarasan yang dinyatakan di bawah Akta Cukai Barang dan
Perkhidmatan 2014, pelarasan kepada perbelanjaan itu hendaklah
dibuat dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran pelupusan
itu dibuat.

(4) Jika suatu pelarasan dibuat berkenaan dengan cukai

input di bawah Akta Cukai Barang dan Perkhidmatan 2014,
Ketua Pengarah boleh membuat suatu pengiraan atau pengiraan
semula apa-apa elaun yang dibuat di bawah Akta ini atau amaun
pendapatan statutori suatu syarikat bagi suatu tahun taksiran
mengikut kaedah yang serupa sebagaimana yang diperuntukkan
di bawah seksyen ini, dalam tempoh asas bagi tahun taksiran
pelarasan itu dibuat atau pada bila-bila masa sebagaimana perlu
untuk memberi kesan kepada pelarasan itu.”.