LA RESPONSABILITE PENALE
DES DIRIGEANTS D’ENTREPRISES AU MAROC,
PRINCIPES GENERAUX
Intervenant : Mohamed LAHKIM BENNANI
Ancien Batonnier- Fés
Les juriste ont défini l'entreprise comme étant toute collectivité organisée
en vue d’un objectif économique. Peu importe la forme juridique revétue par
Ventreprise ou son objet : industriel, commercial, agricole, financier... & but
lucratif ou non.
Quand a son dirigent, il peut étre l’exploitant d'une entreprise
individuelle, ou l’organe Iégal d’un groupernent, gérant de SARI, de SNC ou
société en commandite; président du conseil d’administration directeur
général, ou membre du directoire d'une SA, dirigent d’une association, d’une
société civil ou d’un groupement d’intérét économique, administrateur
judiciaire d’une entreprise en état de réglement judiciaire et en général tout
dirigent de droit ou de fait d'une société. Cette énumération n’est pas
limitative. Le seul critére retenu est l’exercice du pouvoir supréme de gestion
au sein dune unité organisée, et done réglementée. Ceci nous amine & exclure
les organes investis du seul pouvoir de contréle.
La direction d’une société est rarement une sinécure. Le ditigeant trop
confiant dans I’habilite et I’honnéteté de ses collaborateurs, et qui méconnait
les réalités de la gestion quotidienne, se verra toi ou tard acculé & encoyrir la ‘Anas
responsabilité, qu'elle soit civile pénale ou fiscale. ned by
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53Annadoua La responsabilité pénale des dirigeants d'entreprises
Les dirigeants sociaux sont susceptibles, d’encourir, du fait de leur actes,
une responsabilité pénale & raison de I’activité de l'entreprise sociale ou du
régime de la structure sociéiaire. Il faut signaler que la qualification du
comportement d’un dirigeant social le prédispose a devoir rendre compte, sur
le plan civil, de sa responsabilité pour faute détachable étant donné qu’ outre la
gravite des sanctions pénales s’ajoute une propension non négligeable des
associés ou actionnaires & recourir aux juridictions pénales, par constitution de
partie civile.
Dans les sociétés & risque limité, des délits spécifiques ont é& congus
pour donner une morale des affaires & ceux qui n’en ont pas. Ainsi en est des
infractions de présentation de compte infidéles et de l’abus des bien sociaux...
dans les sociétés & risque illimité, il n’existe pas de délits spécifique. L’abus
des biens par exemple n’est réprimé comme tel que dans les SNC. mais le
droit commun s"applique et le gérant déloyal qui déprimé détourne les actifs
sociaux est susceptible d’étre poursuivi pour abus de confiance au titre de la
violation de son mandat.
Enfin, le dirigent social assume la responsabilité pénale du chef
d’entrepris. Il répond a ce titre des infractions la réglementation générale des
entreprises (droit du travail, droit de l'environnement, code de la route, droit
de la consommation) et aux réglementation spécifiques gouvernant le secteur
d'entreprise. Il répond aussi des infractions révélant un défaut de surveillance
ou une imprudence ayant entrainé un dommage.
La responsabilité pénale des chefs d’entreprises trouve sa base Iégale dans une
panoplies de textes généraux et spéciaux. On cite & titre indicatif:
+ le code pénal général qui punit certaines inftactions telles que l'abus de
confiance ou l’escroquerie, ou qui s'intéresse & certaines aspects de Ia vie de
la société.
Ainsi, il résulte de Iarticle 47 du code pénal que la dissolution d'une
personne juridique consiste dans I"interdiction de continuer I'activité sociale,
méme sous un autre nom et avec d'autres directeurs, administrateurs ou
gérants. Elle entraine la liquidation des biens de la personne juridique. Cette
condamnation ne peut étre prononcée que dans les cas prévus par la loi et en
vertu d’une disposition expresse de la décision de condamnation.
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54La responsabilité pénale des dirigeants d'entreprises Annadoua
Sur les infraction relatives & I’ industrie, I ‘article 287 du code pénal punit
d'une amende de 200 4 5000 dirhams et de la confiscation de la marchandise,
toute violation de la réglementation relative aux produits destinés &
l’exportation et qui a pour objet de garantir leur bonne qualité, leur nature et
leurs dimensions.
En matiére de sociétés, le code pénal condamne I’usage de fonctions, de
titres ou de nom. II s’agit de l'article 390 qui punit d’un emprisonnement d'un
mois et / ou d'une amende de 121 & 10000 dirhams, les dirigeants ou gérants
de société ou établissement & objet commercial, industriel ou financier qui ont
fait ou laissé figurer le nom d'un membre du Gouvernement ou d’un membre
dune assemblée, avec mention de sa qualité, dans toute publicité fait dans
Vintérét_de Ventreprise qu’ils dirigent ou qu’ils se proposent de fonder.
L’article 391 va plus loin incriminant par les mémes peines les mémes
personnes qui ont fait ou laissé figurer le nom d’un ancien membre du
gouvernement, d’un magistrat ou ancien magistrat, d’un fonctionnaire ou d’un
haut dignitaire, avec mention de sa qualité, dans toute publicité faite dans
Vintérét de lentreprise qu’ils dirigent ou qu’ils se proposent de fonder.
On trouve également, une incrimination pour abus de bien sociaux dans
Varticle 523 (alinéa 2) du code pénal
Par conséquent, dans le code pénal général on décéle une multitude
d’exemples d’incrimination se rapportant A des crimes et délits commis dans le
domaine économique, en matiére commerciale, industrielle et de prestation de
services.
A cété du code pénal général il existe d’autres dispositions dites spéciales
destinges sanctionner certains faits retenant la responsabilité pénale de leurs
auteurs.
« Les textes spéciaux :
Tl s’agit du droit pénal des sociétés contenu dans les texte relatifs au
droit des sociétés. Ce sont essentiellement des dispositions qui existaient déja
dans les anciens textes, mais de facon sporadique, disparate et limitée a des
‘question particuliéres.
A titre indicatif on retient pour les sociétés par action les article 13,14 et
15 de la loi annexée au dahir du 11AoGt 1922 punissant respective ig@nass
55Strnadoua La responsabilité pénale des dirigeants d'entreprises
gérant ayant émis des actions ou des coupons d’actions d'une société
constituée contrairement aux prescriptions légales; des actions dont la valeur
‘ou la forme serait contraire aux dispositions Iégales, ou pour lesquels le
versement du quart n’aurait pas été effectué et enfin tous les faits constitutifs
du délit d’escroquerie.
Quand aux sociétés A responsabilité limitée, c*était essentiellement les
articles 37 et 38 de la loi annexée au dahir du 1% septembre 1926 qui
comportent des dispositions pénales.
Pour terminer avec les exemples des dispositions pénales contenues dans
les anciens textes régissant les sociétés au Maroc, on retient les articles 6,7 et
8 du dahir du 10 Aoit 1955 établissant un droit préférentiel de souscription
aux augmentation de capital au profit des actionnaires.
En dernier lieu, il existe des textes qu’on peut qualifier de droit pénal
spécifique puisqu’ils se rapportent & des infractions commises dans des
domaines particuliers ou qui sont liées a des législation spécifiques telles que
la législation du travail, de la concurrence, de l’informatique, des impdts ou
encore celles relative a la bourse des valeurs. (loi n°1-93 du 21 septembre
1993 relative a la bouse des valeurs comportant un véritable dispositif pénal
qui est mis en place dans les article 72 & 80; loi n°1-93 du 21 septembre
1993 relative aux organismes de placement collectif en valeurs nobiliaires,
comprenant pas moins de 13 article (113 et suivants) prévoyant des sanctions &
caractére pénal.
Ainsi, tels sont les textes qui régissent la responsabilité des dirigeants des
entreprises. A signaler néanmoins, que les loi du 11 Aodt 1922 sur la SA,
ainsi que celle du 1* septembre 1926 sur la SARL ont été abrogées et
remplacées respectivement par la loi n° 17-95¢ et par la loi n°toi n°5-96 sur la
société en nom collectif, la société en commandite simple, la société en
commandite par actions, la société & responsabilité limitée et la société en
participation’,
Je ne vais point m’étaler sur l'étude des différentes infractions prévues
Par textes, étude qui va faire I’ objet d’une communication spéciale de mon
confrére Med Larbi BEN BOUYA.
Je vais donc me contenter d'essayer d’éclaircir la question de la
responsabilité pénale des diigeantd'enteprises & ravers étude cfg AnassLa responsabilité pénale des dirigeants d'entreprises Annadoua
général de sa mise en ceuvre (1) ainsi que sa répercussion sur la personne du
dirigeant qui la subit (sanctions pénales: déchéance, emprisonnement,
amendes...) et les moyens dont il dispose pour I’écarter (II)
+ Plan proposé :
A. régime général de la mise en ceuvre de la responsabilité des dirigeants :
I- domaine d’intervention de la responsabilité des dirigeants :
II- condition de la mise en cuvre de la responsabilité pénale des
dirigeants sociaux
a) La commission d’une infraction par un préposé
b) L’existence d’une faute personnelle imputable au dirigeant
B - Effets de la responsabilité pénale des dirigeants et les moyen pour sen
exonérer
I- sort des dirigeants
IL- la délégation des pouvoirs
A- régime général de la mise en ceuvre de la responsabilité pénale des
dirigeants
comme il a déji été signe, les dirigeant sociaux d’entreprises sont
susceptibles d’encourir des sanction pénales & chaque fois que leur
responsabilité pénale serait A la suite de faits qu’ils auraient commis
personnellement ou par leurs préposés
Toutefois, cette responsabilité n'est pas automatique puisqu’il faut qu'elle
agisse dans des cas bien précis({) et nécessite la réunion d'un certain nombre
de conditions(I1)
I- domaine d’intervention de la responsabilité des dirigeants
S'agissant de la responsabilité pénale des dirigeant d’entreprises, elle peut
résulter soit de leur fait personnel ou de celui de leur préposé. Dans cette
derniére hypothése, le préposé doit avoir agi dans le cadre de ses fonctions.
Autrement dit, tout infraction étrangére au domaine de sa compétence
professionnelle serait assumée par lui personnellement et is
57
by AnossSrnadoua ‘La responsabilité pénate des dirigeants d'entreprises
Pour de nombreuse infraction, qu'il n’est pas possible de citer dans leur
intégralité, la loi précise clairement que le responsable pénal est dirigeant,
qu'elle désigne par des termes variable mais recouvrant une méme réalité :