Analisis Kapasitas-Ika Febrianti-08-D4 Akm 4K Revisi

TABEL DATA KASUS I
IMPLEMENTASI BIAYA STANDAR

TABEL DATA 1. DATA BIAYA STANDARD BAHAN BAKU/UNIT PRODUK
STANDARD QUANTITY
PRODUK STANDARD PRICE (Rp/M3) (M3)
WRAPING GRADE WOODFLOOR Rp 1,500,000 4
ORDINARY WOODFLOOR Rp 1,500,000 3
BASE WOODFLOOR Rp 1,500,000 2
BLOCK BOARD WOODFLOOR Rp 1,500,000 3
TABEL DATA 2. DATA BIAYA STANDARD TENAGA KERJA LANGSUNG/UNIT PRODUK
PRODUK DAN DEPARTEMEN STANDARD RATE (Rp/JKL) STANDARD HOURS (JKL)
WRAPING GRADE WOODFLOOR

DEPARTEMEN LOG POND Rp 25,000 2
DEPARTEMEN DRY VENEER Rp 30,000 4
DEPARTEMEN PULPING VENEER Rp 30,000 4
DEPARTEMEN PRESS MACHINE Rp 35,000 4
DEPARTEMEN FINISHING Rp 40,000 4
DEPARTEMEN PACKAGING Rp 30,000 2
ORDINARY WOODFLOOR
BASE WOODFLOOR
BLOCK BOARD WOODFLOOR
TABEL DATA 3 DATA HISTORIS BIAYA DAN ALTERNATIF COST DRIVER DEPARTEMEN LOGPOND
TAHUN BULAN BIAYA

JANUARI 88,422,841.74
FEBRUARI 98,655,982.48
MARET 102,377,124.57
APRIL 93,074,269.35
MEI 83,771,414.13
JUNI 79,119,986.52
2017 JULI 89,353,127.26
AGUSTUS 91,213,698.31
SEPTEMBER 94,934,840.39
OKTOBER 86,562,270.70
NOVEMBER 94,004,554.87
DESEMBER 96,795,411.44
JANUARI 92,800,655.96
FEBRUARI 103,635,746.15
MARET 107,575,778.95
APRIL 97,725,696.96
MEI 87,875,614.96
JUNI 82,950,573.97
2018 JULI 93,785,664.16
AGUSTUS 95,755,680.56
SEPTEMBER 99,695,713.36
OKTOBER 90,830,639.56
NOVEMBER 98,710,705.16
DESEMBER 101,665,729.76
JANUARI 97,178,470.18
FEBRUARI 108,615,509.83
MARET 112,774,433.34
APRIL 102,377,124.57
MEI 91,979,815.79
JUNI 86,781,161.41
2019
JULI 98,218,201.06
AGUSTUS 100,297,662.81
SEPTEMBER 104,456,586.32
OKTOBER 95,099,008.43
NOVEMBER 103,416,855.44
DESEMBER 106,536,048.08
TABEL DATA 4. DATA HISTORIS BIAYA DAN ALTERNATIF COST DRIVER DEPT DRY VENEER
TAHUN BULAN BIAYA
JANUARI 61,838,050.00
FEBRUARI 55,974,750.00
MARET 53,043,100.00
APRIL 59,492,730.00
MEI 60,665,390.00
2017
JUNI 63,010,710.00
2017 JULI 57,733,740.00
AGUSTUS 62,424,380.00
SEPTEMBER 64,183,370.00
OKTOBER 61,665,600.00
NOVEMBER 68,494,620.00
DESEMBER 70,977,900.00
JANUARI 64,769,700.00
FEBRUARI 58,561,500.00
MARET 55,457,400.00
APRIL 62,286,420.00
MEI 63,528,060.00
JUNI 66,011,340.00
2018 JULI 60,423,960.00
AGUSTUS 65,390,520.00
SEPTEMBER 67,252,980.00
OKTOBER 64,424,800.00
NOVEMBER 71,633,210.00
DESEMBER 74,254,450.00
JANUARI 67,701,350.00
FEBRUARI 61,148,250.00
MARET 57,871,700.00
APRIL 65,080,110.00
MEI 66,390,730.00
JUNI 69,011,970.00
2019
JULI 63,114,180.00
AGUSTUS 68,356,660.00
SEPTEMBER 70,322,590.00
OKTOBER 58,906,400.00
NOVEMBER 65,356,030.00
DESEMBER 67,701,350.00
TABEL DATA 5. DATA HISTORIS BIAYA DAN ALTERNATIF COST DRIVER DEPARTEMEN PULPING VENEER
TAHUN BULAN BIAYA
JANUARI 174,075,644.47
FEBRUARI 159,171,267.46
MARET 172,419,602.58
APRIL 177,387,728.25
MEI 148,537,735.32
JUNI 164,836,673.93
2017 JULI 170,763,560.69
AGUSTUS 155,946,343.78
SEPTEMBER 141,129,126.86
OKTOBER 133,720,518.41
2017
NOVEMBER 150,019,457.01
DESEMBER 152,982,900.39
JANUARI 158,909,787.16
FEBRUARI 145,574,291.94
MARET 157,428,065.47
APRIL 161,873,230.54
MEI 155,510,543.28
JUNI 172,768,242.98
2018 JULI 179,043,770.15
AGUSTUS 163,354,952.24
SEPTEMBER 147,666,134.33
OKTOBER 139,821,725.37
NOVEMBER 157,079,425.07
DESEMBER 160,217,188.65
JANUARI 166,492,715.82
FEBRUARI 152,372,779.70
MARET 164,923,834.03
APRIL 169,630,479.40
MEI 162,483,351.24
JUNI 180,699,812.04
2019
JULI 187,323,979.60
AGUSTUS 170,763,560.69
SEPTEMBER 154,203,141.79
OKTOBER 145,922,932.34
NOVEMBER 164,139,393.13
DESEMBER 167,451,476.91
TABEL DATA 6. DATA HISTORIS BIAYA DAN ALTERNATIF COST DRIVER DEPARTEMEN PRESS MACHINE
TAHUN BULAN BIAYA
JANUARI 190,261,700.00
FEBRUARI 196,654,550.00
MARET 187,504,000.00
APRIL 212,323,300.00
MEI 221,348,500.00
JUNI 198,785,500.00
2017 JULI 176,222,500.00
AGUSTUS 164,941,000.00
SEPTEMBER 189,760,300.00
OKTOBER 194,272,900.00
NOVEMBER 203,298,100.00
DESEMBER 182,991,400.00
JANUARI 201,041,800.00
FEBRUARI 207,810,700.00
MARET 197,532,000.00
2018
APRIL 223,730,150.00
MEI 233,256,750.00
JUNI 209,440,250.00
2018 JULI 185,623,750.00
AGUSTUS 173,715,500.00
SEPTEMBER 199,913,650.00
OKTOBER 204,676,950.00
NOVEMBER 214,203,550.00
DESEMBER 192,768,700.00
JANUARI 211,821,900.00
FEBRUARI 218,966,850.00
MARET 177,476,000.00
APRIL 200,916,450.00
MEI 209,440,250.00
JUNI 188,130,750.00
2019
JULI 166,821,250.00
AGUSTUS 156,166,500.00
SEPTEMBER 179,606,950.00
OKTOBER 183,868,850.00
NOVEMBER 192,392,650.00
DESEMBER 173,214,100.00
TABEL DATA 7. DATA HISTORIS BIAYA DAN ALTERNATIF COST DRIVER DEPARTEMEN FINISHING
TAHUN BULAN BIAYA
JANUARI 210,618,500.00
FEBRUARI 217,337,750.00
MARET 207,720,000.00
APRIL 233,806,500.00
MEI 243,292,500.00
JUNI 219,577,500.00
2017 JULI 195,862,500.00
AGUSTUS 184,005,000.00
SEPTEMBER 210,091,500.00
OKTOBER 214,834,500.00
NOVEMBER 224,320,500.00
DESEMBER 202,977,000.00
JANUARI 221,949,000.00
FEBRUARI 229,063,500.00
MARET 218,260,000.00
APRIL 245,795,750.00
MEI 255,808,750.00
JUNI 230,776,250.00
2018 JULI 205,743,750.00
AGUSTUS 193,227,500.00
2018
SEPTEMBER 220,763,250.00
OKTOBER 225,769,750.00
NOVEMBER 235,782,750.00
DESEMBER 213,253,500.00
JANUARI 233,279,500.00
FEBRUARI 240,789,250.00
MARET 197,180,000.00
APRIL 221,817,250.00
MEI 230,776,250.00
JUNI 208,378,750.00
2019
JULI 185,981,250.00
AGUSTUS 174,782,500.00
SEPTEMBER 199,419,750.00
OKTOBER 203,899,250.00
NOVEMBER 212,858,250.00
DESEMBER 192,700,500.00
TABEL DATA 8. DATA HISTORIS BIAYA DAN ALTERNATIF COST DRIVER DEPARTEMEN PACKING
TAHUN BULAN BIAYA
JANUARI 17,149,154.21
FEBRUARI 17,572,961.92
MARET 16,966,335.20
APRIL 18,611,706.29
MEI 19,210,023.05
JUNI 17,714,231.15
2017 JULI 16,218,439.25
AGUSTUS 15,470,543.30
SEPTEMBER 17,115,914.39
OKTOBER 17,415,072.77
NOVEMBER 18,013,389.53
DESEMBER 16,667,176.82
JANUARI 17,863,810.34
FEBRUARI 18,312,547.91
MARET 17,631,131.60
APRIL 19,367,912.20
MEI 19,999,468.78
JUNI 18,420,577.33
2018 JULI 16,841,685.88
AGUSTUS 16,052,240.15
SEPTEMBER 17,789,020.75
OKTOBER 18,104,799.04
NOVEMBER 18,736,355.62
DESEMBER 17,315,353.31
JANUARI 18,578,466.47
FEBRUARI 19,052,133.91
MARET 16,301,538.80
APRIL 17,855,500.39
MEI 18,420,577.33
JUNI 17,007,884.98
2019
JULI 15,595,192.63
AGUSTUS 14,888,846.45
SEPTEMBER 16,442,808.04
OKTOBER 16,725,346.51
NOVEMBER 17,290,423.45
DESEMBER 16,019,000.33
TABEL DATA 9. KENAIKAN BIAYA YANG DIANGGARKAN UNTUK TAHUN 2020

% KENAIKAN TARIF
DEPARTEMEN % KENAIKAN BIAYA TETAP
VARIABEL
DEPARTEMEN LOG POND 4% 5%
DEPARTEMEN DRY VENEER 2% 3%
DEPARTEMEN PULPING VENEER 2% 2%
DEPARTEMEN PRESS MACHINE 2% 3%
DEPARTEMEN FINISHING 2% 3%
DEPARTEMEN PACKAGING 2% 3%
TABEL DATA 10. DAFTAR % ALOKASI BIAYA DEPARTEMEN JASA
DEPARTEMEN JASA SUMBER TENAGA PERAWATAN &

PERBAIKAN
BIAYA DEPARTEMEN JASA 400,000,000.00 200,000,000.00
DEPARTEMEN PRODUKSI
LOG POND 5% 10%
DRY VENEER 20% 15%
PULPING VENEER 30% 20%
PRESS MACHINE 30% 30%
FINISHING 10% 15%
PACKAGING 5% 10%
TABEL DATA 11. KONSUMSI STANDAR COST DRIVER/UNIT PRODUK

COST D
PRODUK DAN DEPARTEMEN UNIT PRODUKSI/TAHUN
JKL

LOG POND 25300 2
DRY VENEER 25300 4
PULPING VENEER 25300 4
PRESS MACHINE 25300 4
FINISHING 25300 4
PACKAGING 25300 2
ORDINARY WOODFLOOR
LOG POND 44900 1
DRY VENEER 44900 3
FINISHING 44900 3
PACKAGING 44900 2
BASE WOODFLOOR
LOG POND 21500 1
DRY VENEER 21500 2
FINISHING 21500 2
PACKAGING 21500 2
LOG POND 34000 1
DRY VENEER 34000 3
FINISHING 34000 3
PACKAGING 34000 2
TABEL DATA 12. KAPASITAS MAKSIMAL PADA MASING-MASING DEPARTEMEN

DEPARTEMEN COST DRIVER KAPASITAS MAKSIMAL
LOG POND JAM TRANSPORT 120,000
DRY VENEER UNIT BAHAN 750,000
PULPING VENEER JKL 1,000,000
PRESS MACHINE UNIT PRODUKSI 200,000
FINISHING UNIT PRODUKSI 200,000
PACKAGING UNIT PRODUKSI 200,000
TABEL 13 DAFTAR HARGA DAN TARIF AKTUAL BTKL 2020

BAHAN BAKU
QUANTITAS PEMBELIAN BB Rp 550,000
HARGA AKTUAL BB Rp 1,525,000
TENAGA KERJA LANGSUNG
LOG POND Rp 27,000
DRY VENEER Rp 33,000
PULPING VENEER Rp 34,000
PRESS MACHINE Rp 38,000
FINISHING Rp 41,000
PACKAGING Rp 32,000
TABEL DATA 14 DATA BOP AKTUAL 2020

DEPARTEMEN BOP AKTUAL
DEP.LOG POND 1,503,455,500
DEP.DRY VENEER 1,419,679,980
DEP PULPING VENEER 3,019,495,500
DEP.PRESS MACHINE 3,625,909,000
DEP.FINISHING 3,495,829,000
DEP.PACKAGING 486,530,000
TABEL DATA 15 KONSUMSI AKTUAL COST DRIVER TAHUN 2020

UNIT JKL
LOG POND 55,000 112,300
DRY VENEER 55,000 216,000
PULPING VENEER 55,000 272,890
PRESS MACHINE 55,000 219,001
FINISHING 55,000 223,001
PACKAGING 55,000 109,200
ORDINARY WOODFLOOR
LOG POND 41,000 42,600
DRY VENEER 41,000 121,600
FINISHING 41,000 124,580
PACKAGING 41,000 83,700
BASE WOODFLOOR
LOG POND 18,000 18,020
DRY VENEER 18,000 34,590
FINISHING 18,000 35,989
PACKAGING 18,000 37,020
LOG POND 43,000 45,730
DRY VENEER 43,000 124,000
FINISHING 43,000 130,001
PACKAGING 43,000 87,098
TABEL DATA KEPUTUSAN

IMPLEMENTASI PENGAMBILAN II JANGKA
PENDEK DENGAN
KONSEP
TABEL BIAYA
DATA 16 RELEVAN
DATA HARGA DAN UNIT PENAWARAN DENGAN HARGA KHUSUS
DATA PESANAN DENGAN HARGA KHUSUS BULAN FEBRUARI
PRODUK WGW
HARGA REGULER 9,500,000
HARGA TAWARAN KHUSUS 9,000,000
JUMLAH UNIT PENAWARAN 5,000
ADMINISTRASI UMUM/UNIT Rp 5,000
TOTAL BIAYA ADM-UMUM TETAP TAHUNAN Rp 300,000,000
BIAYA PEMASARAN/UNIT Rp 25,000
TOTAL BIAYA PEMASARAN TETAP TAHUNAN Rp 800,000,000
TABEL DATA 17
DATA HARGA, UNIT DAN KEBUTUHAN PRODUK KHUSUS
DATA PESANAN DENGAN HARGA KHUSUS BULAN MARET
PRODUK DASAR WGW OW
HARGA TAWARAN KHUSUS Rp 10,500,000 Rp 7,750,000
TAMBAHAN BAHAN/UNIT 0.3 M 3
0.1 M 3
TAMBAHAN JKL/UNIT UNTUK

8 7
DEPARTEMEN PULPING VENEER
TAMBAHAN BOP TETAP BULAN 100.000.000 60.000.000
MARET
JUMLAH UNIT PENAWARAN 5.000 6.000
ADMINISTRASI UMUM/UNIT Rp 5,000
TOTAL BIAYA ADM-UMUM TETAP
Rp 300,000,000
TAHUNAN
BIAYA PEMASARAN/UNIT Rp 25,000
TOTAL BIAYA PEMASARAN TETAP
TAHUNAN Rp 800,000,000
TABEL DATA 18
DATA HARGA DAN UNIT PENAWARAN DENGAN HARGA KHUSUS
DATA PESANAN DENGAN HARGA KHUSUS BULAN APRIL
NAMA PRODUK LAMINATED WRAPPING WOODFLOOR
HARGA YG DIANGGARKAN Rp 12,500,000.00

KEBUTUHAN BAHAN/UNIT (M3) 4
KEBUTUHAN JKL/UNIT
DEPARTEMEN
LOG POND 1
DRY VENEER 3
PULPING VENEER 5
PRESS MACHINE 2
FINISHING 2
PACKAGING 2
KEBUTUHAN J TRANSPOR/UNIT 0.5
JUMLAH UNIT DIANGGARKAN 20,000
TAMBAHAN BIAYA TETAP TOTAL Rp 75,000,000.00
ADMINISTRASI UMUM/UNIT Rp 5,000.00

TOTAL BIAYA ADM-UMUM TETAP
Rp 300,000,000.00
TAHUNAN
BIAYA PEMASARAN/UNIT Rp 25,000.00
TOTAL BIAYA PEMASARAN TETAP
Rp 800,000,000.00
TAHUNAN
TABEL
IMPLEMENTASI ACTIVITY DATABASED III
COSTING
SYSTEM DATA AKTIVITAS, COST DRIVER,
TABEL DATA 19
DAN ANGGARAN KONSUMSI CD
NO AKTIVITAS CD (COST DRIVER)
1 PENGECEKAN BAHAN UNIT BB
2 PENJADWALAN PENGANGKUTAN ∑ PENJADWALAN
3 PENGATURAN BAHAN JAM PENGATURAN
4 PENGANGKUTAN BAHAN JAM TRANSPOR
5 PERAWATAN KENDARAAN JAM TRANSPOR
6 PENJADWALAN PRODUKSI ∑ PENJADWALAN
7 SETTING MESIN JAM SETTING
8 PEMBERSIHAN BAHAN UNIT BB
9 PEMISAHAN BAHAN JAM PEMISAHAN
10 PENYUSUNAN BAHAN KE MESIN UNIT BB
11 PENGATURAN SUHU JAM PENGATURAN
12 PEMINDAHAN SERBUK UNIT BB
13 PEMADATAN PARTIKEL KAYU JAM MESIN PEMADAT
14 PERATAAN CAMPURAN/BLOWING JAM MESIN BLOWING
15 PENENTUAN FORMULA JAM RISET
16 PENIMBANGAN BAHAN UNIT BB
17 PENCAMPURAN LEM JAM PENCAMPURAN
18 PENGUJIAN CAMPURAN JAM PENGUJIAN
19 PENAMBAHAN KATALIS UNIT BB
20 PENJAGAAN STABILITAS PULP JKL PULPING
21 PENGUJIAN KADAR AIR JAM PENGUJIAN AIR
22 PENGUKURAN JAM PENGUKURAN
23 PENCETAKAN JAM MESIN CETAK
24 PENGERINGAN JAM PENGERINGAN
25 PENGELEMAN PELAPIS JKL PELAPISAN
26 PRESS JAM MESIN PRESS
27 PERATAAN PERMUKAAN JKL PERATAAN
28 PENGHALUSAN JKL PENGHALUSAN
29 PEMBERSIHAN UNIT PRODUKSI
30 PENAMBAHAN BAHAN PENGKILAP UNIT PRODUKSI
31 PENYUSUNAN JKL PENYUSUNAN
32 PERSIAPAN BAHAN PENGEMAS ∑ PERSIAPAN BAHAN
33 PENGEMASAN UNIT PRODUKSI
TABEL DATA 20 KETERANGAN AKTIVITAS

KETERANGAN
NO AKTIVITAS
AKTIVITAS
PROSES PENGECEKAN
KUALITAS BAHAN DARI
SUPPLIER UNTUK
DIPRODUKSI SETELAH DI
1 PENGECEKAN BAHAN
CEK DITUMPUK
KEMBALI SAMBIL
MENUNGGU
PENJADWALAN
MENYUSUN JADWAL
2 PENJADWALAN
PENGANGKUTAN
BAHAN YANG SUDAH DI

DAN DITUMPUK DIATUR
3 PENGATURAN BAHAN LAGI SESUAI KAPASITAS
KENDARAAN
PENGANGKUT
PROSES
PENGANGKUTAN BAHAN
4 PENGANGKUTAN BAHAN
DARI GUDANG KE
DEPARTEMEN PRODUKSI
PROSES PEMELIHARAAN
5 PERAWATAN KENDARAAN KENDARAAN
PENGANGKUT
PENJADWALAN
6 PENJADWALAN PRODUKSI SESUAI
PERMINTAAN PRODUKSI
SETTING MESIN SESUAI

7 SETTING MESIN
PENJADWALAN
PEMBERSIHAN BAHAN
DARI KOTORAN DAN
8 PEMBERSIHAN BAHAN MATERIAL LAIN YANG
TERTUMPUK BERSAMA
BAHAN
BAHAN DIPISAH
BERDASARKAN KADAR
AIR DAN KEKERASAN
9 PEMISAHAN BAHAN
KAYU. SETELAH DIPISAN
DISUSUN SECARA
SEMBARANG
MENYUSUN KEMBALI
BAHAN SESUAI
10 PENYUSUNAN BAHAN KE MESIN
KAPASITAS MESIN
UNTUK DIKERINGKAN
PENGATURAN SUHU
PENGERING SESUAI
11 PENGATURAN SUHU
KADAR AIR DAN
KEKERASAN KAYU
PEMINDAHAN SERBUK
HASIL PENGERINGAN
MESIN PEMADAT LEWAT
12 PEMINDAHAN SERBUK
CONVEYOR SAMBIL
DICAMPUR PARTIKEL
PEMADAT SERBUK KAYU
PEMADATAN SERBUK
13 PEMADATAN PARTIKEL KAYU
KAYU
PARTIKEL YANG TELAH
DIPADATKAN
14 PERATAAN CAMPURAN/BLOWING
DIRATAKAN DENGAN
MESIN BLOWING
PENENTUAN FORMULA
CAMPURAN
15 PENENTUAN FORMULA CAMPURAN MENYESUAIKAN
DENGAN KEPADATAN
KAYU
PENIMBANGAN BAHAN
DARI FORMULA YANG
16 PENIMBANGAN BAHAN
TELAH DITENTUKAN
SEBELUMNYA
PROSES PENCAMPUAN
17 PENCAMPURAN LEM DENGAN MESIN
PENGADUK
PENGUJIAN CAMPURAN
UNTUK MENENTUKAN
18 PENGUJIAN CAMPURAN
JUMLAH KATALIS YANG
DIPERLUKAN
19 PENAMBAHAN KATALIS PENAMBAHAN KATALIS
PEMINDHAN PULP DARI

MESIN PULPING KE
PRESS MACHINE
20 PENJAGAAN STABILITAS PULP DENGAN
MENAMBAHKAN BAHAN
KIMIA UNTUK MENJAGA
KESETABILAN PULP
PENGUJIAN PERUBAHAN
KADAR AIR AKIBAT
21 PENGUJIAN KADAR AIR PROSES PEMINDAHAN
SEBELUM PULP DI
KERINGKAN
TABEL DATA 20 (LANJUTAN) KETERANGAN AKTIVITAS

KETERANGAN
NO AKTIVITAS
AKTIVITAS
PENIMBANGAN LAPISAN
22 PENGUKURAN PULP SESUAI KAPASITAS
MESIN PENGERING PULP
PENCETAKAN LAPISAN
23 PENCETAKAN
PULP
PENGERINGAN HASIL
24 PENGERINGAN
CETAKAN
PENGELEMAN LAPISAN
25 PENGELEMAN PELAPIS
PADA MESIN PRESS
PENGEPRESSAN LAPISAN
26 PRESS PULP KAYU YANG
SUDAH DIKERINGKAN
PERATAAN AKIBAT
KURANG TELITI PADA
PROSES PENCETAKAN
27 PERATAAN PERMUKAAN
SEHINGGA TIDAK
SESUAI UKURAN
PRODUK
PENGHALUSAN
28 PENGHALUSAN
PERMUKAAN
PEMBERSIHAN AKHIR
KARENA SELAMA
29 PEMBERSIHAN PROSES TERDAPAT
KONTAK SEHINGGA
TERJADI KOTORAN
PENAMBAHAN BAHAN
30 PENAMBAHAN BAHAN PENGKILAP
PENGKILAP
PENYUSUNAN UNIT JADI

31 PENYUSUNAN SESUAI JUMLAH UNIT
DALAM KEMASAN
PERSIAPAN BAHAN
32 PERSIAPAN BAHAN PENGEMAS
UNTUK MENGEMAS
33 PENGEMASAN PROSES PENGEMASAN
TABEL DATA 21 DATA BIAYA AKTIVITAS YANG DIANGGARKAN

NO AKTIVITAS BIAYA AKTIVITAS (Rp)
1 PENGECEKAN BAHAN 158,521,681.13
2 PENJADWALAN 134,284,990.51
3 PENGATURAN BAHAN 268,569,981.01
4 PENGANGKUTAN BAHAN 551,328,352.76
5 PERAWATAN KENDARAAN 330,144,899.65
6 PENJADWALAN 34,306,575.65
7 SETTING MESIN 49,768,611.92
8 PEMBERSIHAN BAHAN 99,537,223.85
9 PEMISAHAN BAHAN 152,688,338.88
10 PENYUSUNAN BAHAN KE MESIN 249,074,447.69
11 PENGATURAN SUHU 279,998,520.23
12 PEMINDAHAN SERBUK 317,309,441.48
13 PEMADATAN PARTIKEL KAYU 217,309,441.48
14 PERATAAN CAMPURAN/BLOWING 203,801,249.10
15 PENENTUAN FORMULA CAMPURAN 198,881,743.11
16 PENIMBANGAN BAHAN 288,892,745.21
17 PENCAMPURAN LEM 436,513,486.23
18 PENGUJIAN CAMPURAN 586,593,980.24
19 PENAMBAHAN KATALIS 552,248,225.15
20 PENJAGAAN STABILITAS PULP 666,038,472.16
21 PENGUJIAN KADAR AIR 173,302,294.30
22 PENGUKURAN 317,968,392.45
23 PENCETAKAN 455,936,784.90
24 PENGERINGAN 729,267,275.66
25 PENGELEMAN PELAPIS 639,267,275.66
26 PRESS 1,330,594,355.33
27 PERATAAN PERMUKAAN 643,364,323.64
28 PENGHALUSAN 410,474,612.18
29 PEMBERSIHAN 1,585,222,133.54
30 PENAMBAHAN BAHAN PENGKILAP 777,760,548.82
31 PENYUSUNAN 70,017,119.70
32 PERSIAPAN BAHAN PENGEMAS 102,535,327.29
33 PENGEMASAN 290,033,151.52
TABEL DATA 22 DATA KONSUMSI CD YANG DIANGGARKAN

NO AKTIVITAS WGW
1 PENGECEKAN BAHAN 101,200
2 PENJADWALAN 2,530
3 PENGATURAN BAHAN 405
4 PENGANGKUTAN BAHAN 12,650
5 PERAWATAN KENDARAAN 12,650
6 PENJADWALAN 150
7 SETTING MESIN 121
8 PEMBERSIHAN BAHAN 101,200
9 PEMISAHAN BAHAN 205
10 PENYUSUNAN BAHAN KE MESIN 101,200
11 PENGATURAN SUHU 608
12 PEMINDAHAN SERBUK 101,200
13 PEMADATAN PARTIKEL KAYU 2,580
14 PERATAAN CAMPURAN 50,600
15 PENENTUAN FORMULA 900
16 PENIMBANGAN BAHAN 101,200
17 PENCAMPURAN LEM 900
18 PENGUJIAN CAMPURAN 270
19 PENAMBAHAN KATALIS 101,200
20 PENJAGAAN STABILITAS PULP 600
21 PENGUJIAN KADAR AIR 280
22 PENGUKURAN 1,152
23 PENCETAKAN 75,900
24 PENGERINGAN 101,200
25 PENGELEMAN PELAPIS 75,900
26 PRESS 151,800
27 PERATAAN PERMUKAAN 101,200
28 PENGHALUSAN 75,900
29 PEMBERSIHAN 25,300
30 PENAMBAHAN BAHAN PENGKILAP 25,300
31 PENYUSUNAN 20,240
32 PERSIAPAN BAHAN PENGEMAS 150
33 PENGEMASAN 25,300
ALTERNATIF COST DRIVER
JAM TRANSPORT JKL UNIT BAHAN
4,640.00 14555.97 27,200.00
5,278.00 13050.18 24,000.00
5,510.00 14388.66 22,400.00
4,930.00 14890.59 25,920.00
4,350.00 12168 26,560.00
4,060.00 13841.1 27,840.00
4,698.00 14449.5 24,960.00
4,814.00 12928.5 27,520.00
5,046.00 11407.5 28,480.00
4,524.00 10647 26,880.00
4,988.00 12320.1 30,576.00
5,162.00 12624.3 31,920.00
4,880.00 13232.7 28,560.00
5,551.00 11863.8 25,200.00
5,795.00 13080.6 23,520.00
5,185.00 13536.9 27,216.00
4,575.00 12480 27,888.00
4,270.00 14196 29,232.00
4,941.00 14820 26,208.00
5,063.00 13260 28,896.00
5,307.00 11700 29,904.00
4,758.00 10920 28,160.00
5,246.00 12636 32,032.00
5,429.00 12948 33,440.00
5,104.00 13572 29,920.00
5,805.80 12168 26,400.00
6,061.00 13416 24,640.00
5,423.00 13884 28,512.00
4,785.00 13384.8 29,216.00
4,466.00 15225.21 30,624.00
5,167.80 15894.45 27,456.00
5,295.40 14221.35 30,272.00
5,550.60 12548.25 31,328.00
4,976.40 11711.7 25,600.00
5,486.80 13552.11 29,120.00
5,678.20 13886.73 30,400.00

JKL UNIT BAHAN UNIT PRODUKSI JAM MESIN
19034.73 27,000.00 9,030.00 4,320.00
17065.62 24,000.00 9,345.00 3,840.00
18815.94 22,400.00 8,820.00 3,584.00
19472.31 25,920.00 10,032.75 4,147.20
15912 26,560.00 10,473.75 4,249.60
18099.9 27,840.00 9,371.25 4,454.40
18895.5 24,960.00 8,268.75 3,993.60
16906.5 27,520.00 7,717.50 4,403.20
14917.5 28,480.00 8,930.25 4,556.80
13923 26,880.00 9,150.75 4,300.80
16110.9 30,576.00 9,591.75 4,892.16
16508.7 31,920.00 8,599.50 5,107.20
17304.3 28,200.00 9,481.50 4,512.00
15514.2 25,200.00 9,812.25 4,032.00
17105.4 23,520.00 9,240.00 3,763.20
17702.1 27,216.00 10,510.50 4,354.56
16320 27,888.00 10,972.50 4,462.08
18564 29,232.00 9,817.50 4,677.12
19380 27,800.00 8,662.50 4,448.00
17340 28,896.00 8,085.00 4,623.36
15300 29,904.00 9,355.50 4,784.64
14280 28,160.00 9,586.50 4,505.60
16524 32,032.00 10,048.50 5,125.12
16932 33,440.00 9,009.00 4,200.00
17748 29,920.00 9,933.00 4,787.20
15912 26,300.00 10,279.50 4,208.00
17544 23,500.00 8,400.00 3,760.00
18156 28,512.00 9,555.00 4,561.92
17503.2 28,700.00 9,975.00 4,592.00
19909.89 29,700.00 8,925.00 4,752.00
20785.05 27,456.00 7,875.00 4,392.96
18597.15 30,272.00 7,350.00 4,843.52
16409.25 31,328.00 8,505.00 5,012.48
15315.3 25,600.00 8,715.00 4,096.00
17721.99 29,120.00 9,135.00 4,659.20
18159.57 30,480.00 8,190.00 4,876.80
NEER
22,393.80 27,000.00 9,030.00 9,561.60
20,077.20 24,000.00 9,345.00 10,022.40
22,136.40 22,400.00 8,820.00 8,985.60
22,908.60 25,920.00 10,032.75 9,907.20
18,720.00 26,560.00 10,473.75 10,252.80
21,294.00 27,840.00 9,371.25 9,676.80
22,230.00 24,960.00 8,268.75 11,007.36
19,890.00 27,520.00 7,717.50 11,491.20
17,550.00 28,480.00 8,930.25 10,281.60
16,380.00 26,880.00 9,150.75 9,072.00
18,954.00 30,576.00 9,591.75 8,467.20
19,422.00 31,920.00 8,599.50 9,797.76
20,358.00 28,200.00 9,481.50 10,039.68
18,252.00 25,200.00 9,812.25 10,523.52
20,124.00 23,520.00 9,240.00 9,434.88
20,826.00 27,216.00 10,510.50 10,402.56
19,200.00 27,888.00 10,972.50 10,765.44
21,840.00 29,232.00 9,817.50 10,137.60
22,800.00 27,800.00 8,662.50 11,531.52
20,400.00 28,896.00 8,085.00 12,038.40
18,000.00 29,904.00 9,355.50 10,771.20
16,800.00 28,160.00 9,586.50 9,504.00
19,440.00 32,032.00 10,048.50 8,870.40
19,920.00 33,440.00 9,009.00 10,264.32
20,880.00 29,920.00 9,933.00 10,517.76
18,720.00 26,300.00 10,279.50 11,024.64
20,640.00 23,500.00 8,400.00 9,884.16
21,360.00 28,512.00 9,555.00 10,897.92
20,592.00 28,700.00 9,975.00 11,278.08
23,423.40 29,700.00 8,925.00 9,216.00
24,453.00 27,456.00 7,875.00 10,483.20
21,879.00 30,272.00 7,350.00 10,944.00
19,305.00 31,328.00 8,505.00 9,792.00
18,018.00 25,600.00 8,715.00 8,640.00
20,849.40 29,120.00 9,135.00 8,064.00
21,364.20 30,480.00 8,190.00 9,331.20
HINE
11,196.90 27,000.00 9,030.00 11,952.00
10,038.60 24,000.00 9,345.00 12,528.00
11,068.20 22,400.00 8,820.00 11,232.00
11,454.30 25,920.00 10,032.75 12,384.00
9,360.00 26,560.00 10,473.75 12,816.00
10,647.00 27,840.00 9,371.25 12,096.00
11,115.00 24,960.00 8,268.75 13,759.20
9,945.00 27,520.00 7,717.50 14,364.00
8,775.00 28,480.00 8,930.25 12,852.00
8,190.00 26,880.00 9,150.75 11,340.00
9,477.00 30,576.00 9,591.75 10,584.00
9,711.00 31,920.00 8,599.50 12,247.20
10,179.00 28,200.00 9,481.50 12,549.60
9,126.00 25,200.00 9,812.25 13,154.40
10,062.00 23,520.00 9,240.00 11,793.60
10,413.00 27,216.00 10,510.50 13,003.20
9,600.00 27,888.00 10,972.50 13,456.80
10,920.00 29,232.00 9,817.50 12,672.00
11,400.00 27,800.00 8,662.50 14,414.40
10,200.00 28,896.00 8,085.00 15,048.00
9,000.00 29,904.00 9,355.50 13,464.00
8,400.00 28,160.00 9,586.50 11,880.00
9,720.00 32,032.00 10,048.50 11,088.00
9,960.00 33,440.00 9,009.00 12,830.40
10,440.00 29,920.00 9,933.00 13,147.20
9,360.00 26,300.00 10,279.50 13,780.80
10,320.00 23,500.00 8,400.00 12,355.20
10,680.00 28,512.00 9,555.00 13,622.40
10,296.00 28,700.00 9,975.00 14,097.60
11,711.70 29,700.00 8,925.00 11,520.00
12,226.50 27,456.00 7,875.00 13,104.00
10,939.50 30,272.00 7,350.00 13,680.00
9,652.50 31,328.00 8,505.00 12,240.00
9,009.00 25,600.00 8,715.00 10,800.00
10,424.70 29,120.00 9,135.00 10,080.00
10,682.10 30,480.00 8,190.00 11,664.00

21274.11 27,000.00 9,030.00 6,772.80
19073.34 24,000.00 9,345.00 7,099.20
21029.58 22,400.00 8,820.00 6,364.80
21763.17 25,920.00 10,032.75 7,017.60
17784 26,560.00 10,473.75 7,262.40
20229.3 27,840.00 9,371.25 6,854.40
21118.5 24,960.00 8,268.75 7,796.88
18895.5 27,520.00 7,717.50 8,139.60
16672.5 28,480.00 8,930.25 7,282.80
15561 26,880.00 9,150.75 6,426.00
18006.3 30,576.00 9,591.75 5,997.60
18450.9 31,920.00 8,599.50 6,940.08
19340.1 28,200.00 9,481.50 7,111.44
17339.4 25,200.00 9,812.25 7,454.16
19117.8 23,520.00 9,240.00 6,683.04
19784.7 27,216.00 10,510.50 7,368.48
18240 27,888.00 10,972.50 7,625.52
20748 29,232.00 9,817.50 7,180.80
21660 27,800.00 8,662.50 8,168.16
19380 28,896.00 8,085.00 8,527.20
17100 29,904.00 9,355.50 7,629.60
15960 28,160.00 9,586.50 6,732.00
18468 32,032.00 10,048.50 6,283.20
18924 33,440.00 9,009.00 7,270.56
19836 29,920.00 9,933.00 7,450.08
17784 26,300.00 10,279.50 7,809.12
19608 23,500.00 8,400.00 7,001.28
20292 28,512.00 9,555.00 7,719.36
19562.4 28,700.00 9,975.00 7,988.64
22252.23 29,700.00 8,925.00 6,528.00
23230.35 27,456.00 7,875.00 7,425.60
20785.05 30,272.00 7,350.00 7,752.00
18339.75 31,328.00 8,505.00 6,936.00
17117.1 25,600.00 8,715.00 6,120.00
19806.93 29,120.00 9,135.00 5,712.00
20295.99 30,480.00 8,190.00 6,609.60

23513.49 27,000.00 9,030.00 5,179.20
21081.06 24,000.00 9,345.00 5,428.80
23243.22 22,400.00 8,820.00 4,867.20
24054.03 25,920.00 10,032.75 5,366.40
19656 26,560.00 10,473.75 5,553.60
22358.7 27,840.00 9,371.25 5,241.60
23341.5 24,960.00 8,268.75 5,962.32
20884.5 27,520.00 7,717.50 6,224.40
18427.5 28,480.00 8,930.25 5,569.20
17199 26,880.00 9,150.75 4,914.00
19901.7 30,576.00 9,591.75 4,586.40
20393.1 31,920.00 8,599.50 5,307.12
21375.9 28,200.00 9,481.50 5,438.16
19164.6 25,200.00 9,812.25 5,700.24
21130.2 23,520.00 9,240.00 5,110.56
21867.3 27,216.00 10,510.50 5,634.72
20160 27,888.00 10,972.50 5,831.28
22932 29,232.00 9,817.50 5,491.20
23940 27,800.00 8,662.50 6,246.24
21420 28,896.00 8,085.00 6,520.80
18900 29,904.00 9,355.50 5,834.40
17640 28,160.00 9,586.50 5,148.00
20412 32,032.00 10,048.50 4,804.80
20916 33,440.00 9,009.00 5,559.84
21924 29,920.00 9,933.00 5,697.12
19656 26,300.00 10,279.50 5,971.68
21672 23,500.00 8,400.00 5,353.92
22428 28,512.00 9,555.00 5,903.04
21621.6 28,700.00 9,975.00 6,108.96
24594.57 29,700.00 8,925.00 4,992.00
25675.65 27,456.00 7,875.00 5,678.40
22972.95 30,272.00 7,350.00 5,928.00
20270.25 31,328.00 8,505.00 5,304.00
18918.9 25,600.00 8,715.00 4,680.00
21891.87 29,120.00 9,135.00 4,368.00
22432.41 30,480.00 8,190.00 5,054.40
PRASARANA
200,000,000.00
5%
10%
25%
30%
20%
10%
COST DRIVER
JAM UNIT JAM
MESIN BAHAN TRANSPORT
OR
0 4 0,5
8 4 0,5
5 4 0,5
6 4 0,5
2 4 0,5
1 4 0,5
0 3 0,5
6 3 0,5
4 3 0,5
5 3 0,5
1 3 0,5
1 3 0,5
0 2 0,5
4 2 0,5
3 2 0,5
4 2 0,5
1 2 0,5
1 2 0,5
R
0 3 0,5
6 3 0,5
5 3 0,5
5 3 0,5
2 3 0,5
1 3 0,5
RIVER TAHUN 2020
JAM MESIN BAHAN JAM TRANSPOR
OR
- 220,018 27,130
440,997 220,018 27,130
272,000 220,018 27,130
329,001 220,018 27,130
108,990 220,018 27,130
52,998 220,018 27,130
- 122,780 20,005
245,003 122,780 20,005
162,980 122,780 20,005
202,459 122,780 20,005
40,090 122,780 20,005
39,765 122,780 20,005
- 35,670 8,750
78,909 35,670 8,750
53,600 35,670 8,750
70,870 35,670 8,750
17,650 35,670 8,750
17,002 35,670 8,750
R
- 129,030 20,908
256,789 129,030 20,908
212,090 129,030 20,908
213,090 129,030 20,908
84,901 129,030 20,908
41,780 129,030 20,908
EPUTUSAN JANGKA
N
EVAN
AN HARGA KHUSUS
BULAN FEBRUARI
OW BW BBW
7,060,000 4,860,000 7,106,000
6,500,000 4,500,000 6,750,000
4,000 5,000 3,000
USUS
MARET
BW BBW
Rp 5,000,000 Rp 7,500,000
0.2 M3 0.3 M3
6 10
90.000.000 120.000.000
5.000 4.000
CD
KONSUMSI CD
393.800
9.846
1.572
62.850
62.850
853
675
393.800
800
393.800
2.366
393.800
10.768
196.900
2.306
393.800
5.118
692
393.800
3.412
732
5.542
231.950
353.150
410.000
419.875
502.600
410.000
125.700
125.700
49.430
853
125.700
OW BW BBW
134,700 55,900 102,000
3,368 1,398 2,550
534 224 409
22,450 10,750 17,000
22,450 10,750 17,000
345 148 210
284 102 168
134,700 55,900 102,000
271 115 209
134,700 55,900 102,000
809 336 613
134,700 55,900 102,000
3,850 1,351 2,987
67,350 27,950 51,000
690 296 420
134,700 55,900 102,000
2,070 888 1,260
207 89 126
134,700 55,900 102,000
1,380 592 840
360 52 40
950 2,000 1,440
89,800 32,250 34,000
134,700 32,250 85,000
67,350 96,750 170,000
134,700 48,375 85,000
134,700 96,700 170,000
67,350 96,750 170,000
44,900 21,500 34,000
44,900 21,500 34,000
4,490 4,300 20,400
345 148 210
44,900 21,500 34,000
KARTU BIAYA STANDA
PT SELARAS ALAM
KARTU BIAYA STANDAR
BAHAN BAKU SATUAN
KAYU M3
TOTAL STANDARD COST BIAYA BAHAN BAKU
BIAYA TENAGA
KERJA SATUAN
LANGSUNG
DEPARTEMEN 1 JKL
DEPARTEMEN 2 JKL
DEPARTEMEN 3 JKL
DEPARTEMEN 4 JKL
DEPARTEMEN 5 JKL
DEPARTEMEN 6 JKL
TOTAL STANDARD COST BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG
BIAYA
OVERHEAD PABRIK
SATUAN
DEPARTEMEN 1 JAM TRANSPORT

DEPARTEMEN 2 UNIT BAHAN
DEPARTEMEN 3 JKL
DEPARTEMEN 4 UNIT PRODUKSI
TOTAL STANDARD COST UNTUK BIAYA OVERHEAD PABRIK
TOTAL STANDARD COST PER UNIT
A. PENENTUAN COST DRIVER
DEPARTEMEN
JAM TRANSPORT
DEPARTEMEN LOG POND 0.997951185208795
DEPARTEMEN DRY VENEER
DEPARTEMEN PULPING VENEER
DEPARTEMEN PRESS MACHINE
DEPARTEMEN FINISHING
DEPARTEMEN PACKAGING
B. PENENTUAN BIAYA OVERHEAD TETAP DAN VARIABEL BERDASARKAN DATA HISTORIS

DEPARTEMEN INTERCEPT (A) - B. TTP/BLN
DEPARTEMEN LOG POND 11,407,604.66

DEPARTEMEN DRY VENEER 11,330,738.53
DEPARTEMEN PULPING VENEER 28,060,257.43
DEPARTEMEN PRESS MACHINE 1,064,662.64
DEPARTEMEN FINISHING 11,761,621.88
DEPARTEMEN PACKAGING 4,606,522.64
C. RASIONALISASI (PENYESUAIAN HARGA)
DEPARTEMEN INTERCEPT (A)

D. ALOKASI BIAYA DARI DEPARTEMEN JASA

ALOKASI BIAYA DEP. SUMBER
DEPARTEMEN TENAGA
DEPARTEMEN LOG POND 20,000,000
DEPARTEMEN DRY VENEER 80,000,000
DEPARTEMEN PULPING VENEER 120,000,000
DEPARTEMEN PRESS MACHINE 120,000,000
DEPARTEMEN FINISHING 40,000,000
DEPARTEMEN PACKAGING 20,000,000
TOTAL BIAYA TIAP DEP. JASA 400,000,000
SEBELUM ALOKASI, BIAYA TETAP DISETAHUNKAN
PERSAMAAN BOP PADA SETIAP DEPARTEMEN

PERSA
DEPARTEMEN
BIAYA TETAP (A)
E. PENYUSUNAN ANGGARAN KAPASITAS (KAPASITAS MAKSIMAL & KAPASITAS AKTUAL YANG DIHARAPKAN)
DEPARTEMEN KAPASITAS MAKSIMAL
DEPARTEMEN LOG POND 120,000

DEPARTEMEN DRY VENEER 750,000
DEPARTEMEN PULPING VENEER 1,000,000
DEPARTEMEN PRESS MACHINE 200,000
DEPARTEMEN FINISHING 200,000
DEPARTEMEN PACKAGING 200,000
ANGGARAN FLEKSIBEL KAPASITAS MAKSIMAL
DEPARTEMEN
BOP TETAP
ANGGARAN FLEKSIBEL KAPASITAS AKTUAL YANG DIHARAPKAN
DEPARTEMEN
BOP TETAP
1,637,890,256.44
RTU BIAYA STANDAR
PT SELARAS ALAM
PRODUK : WRAPING GRADE WOODFLOOR
STANDARD STANDARD STANDARD
PRICE (SP) / M3 QUANTITY COST BAHAN BAKU
(SQ) / UNIT
Rp 1,500,000 4 Rp 6,000,000
Rp 6,000,000
STANDARD STANDARD
RATE (SR) / JKL HOURS (SH) / STANDARD COST BTKL
UNIT
Rp 25,000 2 Rp 50,000
Rp 30,000 4 Rp 120,000
Rp 30,000 4 Rp 120,000
Rp 35,000 4 Rp 140,000
Rp 40,000 4 Rp 160,000
Rp 30,000 2 Rp 60,000
Rp 650,000
STANDARD STANDARD
RATE (SR) / HOURS (SH) /
STANDARD COST BOP
COST UNIT
DRIVER
Rp 20,570 0,5 Rp 10,285
Rp 2,636 4 Rp 10,545
Rp 8,114 4 Rp 32,457
Rp 23,758 1 Rp 23,758
Rp 24,875 1 Rp 24,875
Rp 2,367 1 Rp 2,367
Rp 104,287
ARD COST PER UNIT Rp 6,754,287
KORELASI
JKL UNIT BAHAN UNIT PRODUKSI
-0.0382285988784137 -0.0739680467198429
-0.0715887859972267 0.98484004680992 -0.0428671357097305
0.990702097800336 -0.0387209831458154 -0.271278190777789
-0.302689792286648 -0.0435967071033888 0.998002175848014
-0.302689792286648 -0.0435967071033888 0.998002175848014
-0.302689792062604 -0.0435967068075232 0.998002175869476
A HISTORIS
SLOPE (B) B. TETAP/TH
16,675.88 136,891,255.97
1,874.50 135,968,862.39
6,530.59 336,723,089.16
21,111.33 12,775,951.68
22,189.21 141,139,462.57
1,399.55 55,278,271.68
KENAIKAN BIAYA VARIABEL

KENAIKAN BIAYA TETAP (%) SLOPE (B)
(%)
4% 16,675.88 5%
2% 1,874.50 3%
2% 6,530.59 2%
2% 21,111.33 3%
2% 22,189.21 3%
2% 1,399.55 3%
ALOKASI BIAYA DEP. PERAWATAN & ALOKASI BIAYA PRA DEP. TOTAL ALOKASI BIAYA DEP.
PERBAIKAN SARANA JASA
20,000,000 10,000,000 50,000,000
30,000,000 20,000,000 130,000,000
40,000,000 50,000,000 210,000,000
60,000,000 60,000,000 240,000,000
30,000,000 40,000,000 110,000,000
20,000,000 20,000,000 60,000,000
200,000,000 200,000,000
PERSAMAAN BOP (Y=A+BX)

BIAYA VARIABEL (B) COST DRIVER (X) TOTAL BIAYA (Y)
17,509.67 192,366,906.21
1,930.73 268,688,239.64
6,661.21 553,457,550.95
21,744.67 253,031,470.71
22,854.89 253,962,251.82
1,441.54 116,383,837.11
AS AKTUAL YANG DIHARAPKAN)

KAPASITAS AKTUAL YANG
KAPASITAS MENGANGGUR
DIHARAPKAN
62,850 57,150
380,900 369,100
380,900 619,100
125,700 74,300
125,700 74,300
125,700 74,300
KAPASITAS MAKSIMAL
BOP VARIABEL TOTAL BOP TARIF TETAP
2,101,160,857.00 2,293,527,763.20 Rp 1,603
1,448,048,662.41 1,716,736,902.05 Rp 358
6,661,205,397.38 7,214,662,948.32 Rp 553
4,348,933,822.72 4,601,965,293.43 Rp 1,265
4,570,977,512.11 4,824,939,763.93 Rp 1,270
288,308,291.88 404,692,128.99 Rp 582
KAPASITAS AKTUAL YANG DIHARAPKAN

BOP VARIABEL TOTAL BOP TARIF TETAP
1,100,482,998.85 1,292,849,905.06 Rp 3,061
735,415,647.35 1,004,103,886.99 Rp 705
2,537,253,135.86 3,090,710,686.81 Rp 1,453
2,733,304,907.58 2,986,336,378.29 Rp 2,013
2,872,859,366.36 3,126,821,618.18 Rp 2,020
181,201,761.45 297,585,598.56 Rp 926
KARTU BIAYA STANDAR
BAHAN BAKU SATUAN
KAYU M3
BIAYA TENAGA
KERJA SATUAN
LANGSUNG
DEPARTEMEN 1 JKL
DEPARTEMEN 2 JKL
DEPARTEMEN 3 JKL
DEPARTEMEN 4 JKL
DEPARTEMEN 5 JKL
DEPARTEMEN 6 JKL
BIAYA
OVERHEAD PABRIK
SATUAN
DEPARTEMEN 1 JAM TRANSPORT

DEPARTEMEN 2 UNIT BAHAN
DEPARTEMEN 3 JKL
MAX
JAM MESIN
0.997951185208795
0.866873184782565 0.98484004680992
0.171773116448252 0.990702097800336
-0.0739680467923149 0.998002175848014
-0.0739680467923149 0.998002175848014
-0.0739680467316573 0.998002175869476
INTERCEPT STLH KENAIKAN B. TETAP/TH STLH
SLOPE STLH KENAIKAN (B)
(A) KENAIKAN
11,863,908.85 17,509.67 142,366,906.21
11,557,353.30 1,930.73 138,688,239.64
28,621,462.58 6,661.21 343,457,550.95
1,085,955.89 21,744.67 13,031,470.71
11,996,854.32 22,854.89 143,962,251.82
4,698,653.09 1,441.54 56,383,837.11
BOP TETAP STLH ALOKASI B. VARIABEL STLH KENAIKAN
192,366,906.21 17,509.67
268,688,239.64 1,930.73
553,457,550.95 6,661.21
253,031,470.71 21,744.67
253,962,251.82 22,854.89
116,383,837.11 1,441.54
TARIF VARIABEL TARIF TOTAL
Rp 17,510 Rp 19,113
Rp 1,931 Rp 2,289
Rp 6,661 Rp 7,215
Rp 21,745 Rp 23,010
Rp 22,855 Rp 24,125
Rp 1,442 Rp 2,023
TARIF VARIABEL TARIF TOTAL

Rp 17,510 Rp 20,570
Rp 1,931 Rp 2,636
Rp 6,661 Rp 8,114
Rp 21,745 Rp 23,758
Rp 22,855 Rp 24,875
Rp 1,442 Rp 2,367
PRODUK : ORDINARY WOODFLOOR
(SQ) / UNIT
Rp 1,500,000 3 Rp 4,500,000
Rp 4,500,000
STANDARD STANDARD
UNIT
Rp 25,000 1 Rp 25,000
Rp 30,000 3 Rp 90,000
Rp 30,000 3 Rp 90,000
Rp 35,000 3 Rp 105,000
Rp 40,000 3 Rp 120,000
Rp 30,000 2 Rp 60,000
A LANGSUNG Rp 490,000
STANDARD STANDARD
STANDARD COST BOP
COST UNIT
DRIVER
Rp 20,570 0,5 Rp 10,285
Rp 2,636 3 Rp 7,908
Rp 8,114 3 Rp 24,343
Rp 23,758 1 Rp 23,758
Rp 24,875 1 Rp 24,875
Rp 2,367 1 Rp 2,367
HEAD PABRIK Rp 93,537
ANDARD COST PER UNIT Rp 5,083,537
KARTU BIAYA STANDAR PRODUK : BASE WOODFLOOR
STANDARD STANDARD
BAHAN BAKU SATUAN PRICE (SP) / M3 QUANTITY
(SQ) / UNIT
KAYU M3 Rp 1,500,000 2
BIAYA TENAGA STANDARD STANDARD
KERJA SATUAN RATE (SR) / JKL HOURS (SH) /
LANGSUNG UNIT
DEPARTEMEN 1 JKL Rp 25,000 1
BIAYA STANDARD STANDARD
OVERHEAD PABRIK RATE (SR) / HOURS (SH) /
SATUAN
COST UNIT
DRIVER
DEPARTEMEN 1 JAM TRANSPORT Rp 20,570 0,5
DEPARTEMEN 2 UNIT BAHAN Rp 2,636 2
DEPARTEMEN 4 UNIT PRODUKSI Rp 23,758 1
BASE WOODFLOOR KARTU BIAYA STANDAR
STANDARD
COST BAHAN BAKU BAHAN BAKU SATUAN
Rp 3,000,000 KAYU M3
Rp 3,000,000 TOTAL STANDARD COST BIAYA BAHAN BAKU
BIAYA TENAGA
STANDARD COST BTKL KERJA SATUAN
LANGSUNG
Rp 25,000 DEPARTEMEN 1 JKL
Rp 355,000 TOTAL STANDARD COST BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG
BIAYA
OVERHEAD PABRIK
STANDARD COST BOP SATUAN
Rp 10,285 DEPARTEMEN 1 JAM TRANSPORT

Rp 5,272 DEPARTEMEN 2 UNIT BAHAN
Rp 23,758 DEPARTEMEN 4 UNIT PRODUKSI
Rp 82,786 TOTAL STANDARD COST UNTUK BIAYA OVERHEAD PABRIK
Rp 3,437,786 TOTAL STANDARD COST PER UNIT
PRODUK : BLOCK BOARD WOODFLOOR
(SQ) / UNIT
Rp 1,500,000 3 Rp 4,500,000
Rp 4,500,000
STANDARD STANDARD
UNIT
Rp 25,000 1 Rp 25,000
Rp 30,000 3 Rp 90,000
Rp 30,000 3 Rp 90,000
Rp 35,000 4 Rp 140,000
Rp 40,000 3 Rp 120,000
Rp 30,000 2 Rp 60,000
A LANGSUNG Rp 525,000
STANDARD STANDARD
STANDARD COST BOP
COST UNIT
DRIVER
Rp 20,570 0,5 Rp 10,285
Rp 2,636 3 Rp 7,908
Rp 8,114 3 Rp 24,343
Rp 23,758 1 Rp 23,758
Rp 24,875 1 Rp 24,875
Rp 2,367 1 Rp 2,367
HEAD PABRIK Rp 93,537
NDARD COST PER UNIT Rp 5,118,537
VARIAN BIAYA
PT SELARA
1. VARIAN BIAYA BAHAN
Varian Standar Fisik
a. Varian Persediaan Bahan Baku
Kuantitas Aktual x
Kuantitas Aktual yang Dibeli Th. 2020 550,000 x
Kuantitas Aktual yang Digunakan Th. 2020 507,498 x
Varian Harga Persediaan Bahan Baku 42,502 x
b. Varian Kuantitas Bahan Baku

WRAPING GRADE WOODFLOOR Kuantitas Aktual x
Kuantitas Standar yang Diperkenankan Th. 2020 220,000 x
Varian Kuantitas Bahan Baku 18 x
ORDINARY WOODFLOOR Kuantitas Aktual x

Varian Kuantitas Bahan Baku -220 x
BASE WOODFLOOR Kuantitas Aktual x

BLOCK BOARD WOODFLOOR Kuantitas Aktual x

Varian Kuantitas Bahan Baku 30 x
TOTAL HARGA KUANTITAS BAHAN BAKU Kuantitas Aktual x

Varian Standar Harga

a. Varian Harga Pembelian Bahan Baku
Kuantitas Aktual x
Harga Aktual pada Kuantitas yang Dibeli Th. 2020 550,000 x
Harga Standar pada Kuantitas yang Dibeli Th. 2020 550,000 x
Varian Harga Pembelian Bahan Baku 550,000 x
b. Varian Harga Penggunaan Bahan Baku
Kuantitas Aktual x
Harga Aktual pada Kuantitas yang Digunakan Th. 2020 507,498 x
Harga Standar pada Kuantitas yang Digunakan Th. 2020 507,498 x
Varian Kuantitas Bahan Baku 507,498 x
2. VARIAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG

a. Varian Efisiensi Biaya Tenaga Kerja Langsung
EFISIENS
WRAPING GRADE WOODFLOOR JKL AKTUAL
(AH)
DEPARTEMEN PULPING VENEER 272,890
TOTAL VARIAN EFISIENSI BTKL
EFISIENS
ORDINARY WOODFLOOR JKL AKTUAL
(AH)
EFISIENS
BASE WOODFLOOR JKL AKTUAL
(AH)
EFISIENS
BLOCK BOARD WOODFLOOR JKL AKTUAL
(AH)

EFISIENS
DEPARTEMEN JKL AKTUAL
(AH)
VARIAN EFISIENSI BTKL
b. Varian Tarif Biaya Tenaga Kerja Langsung

TARIF
DEPARTEMEN HARGA AKTUAL
(AR)
DEPARTEMEN LOG POND Rp 27,000
DEPARTEMEN DRY VENEER Rp 33,000
DEPARTEMEN PULPING VENEER Rp 34,000
DEPARTEMEN PRESS MACHINE Rp 38,000
DEPARTEMEN FINISHING Rp 41,000
DEPARTEMEN PACKAGING Rp 32,000
VARIAN TARIF BTKL
3. VARIAN BIAYA OVERHEAD PABRIK

a. Varian Pengeluaran
JAM AKTUAL
DEPARTEMEN BOP AKTUAL
(AH)
DEPARTEMEN LOG POND 1,503,455,500 76,793
DEPARTEMEN DRY VENEER 1,419,679,980 507,498
DEPARTEMEN PULPING VENEER 3,019,495,500 658,030
DEPARTEMEN PRESS MACHINE 3,625,909,000 157,000
DEPARTEMEN FINISHING 3,495,829,000 157,000
DEPARTEMEN PACKAGING 486,530,000 157,000
b. Varian Kapasitas Menganggur

JAM AKTUAL JAM YANG DIANGGARK
(AH) (BH)
DEPARTEMEN LOG POND 27,130 12,650
DEPARTEMEN DRY VENEER 220,018 101,200
DEPARTEMEN PULPING VENEER 272,890 101,200
DEPARTEMEN PRESS MACHINE 55,000 25,300
DEPARTEMEN FINISHING 55,000 25,300
DEPARTEMEN PACKAGING 55,000 25,300
TOTAL VARIAN KAPASITAS MENGANGGUR
ORDINARY WOODFLOOR
(AH) (BH)
BASE WOODFLOOR
(AH) (BH)
(AH) (BH)
DEPARTEMEN
(AH) (BH)
VARIAN KAPASITAS MENGANGGUR
c. Varian Efisiensi Tetap

JAM AKTUAL JAM STANDAR
(AH) (SH)

TOTAL VARIAN EFISIENSI TETAP
ORDINARY WOODFLOOR
(AH) (SH)

BASE WOODFLOOR
(AH) (SH)

(AH) (SH)

DEPARTEMEN
(AH) (SH)
d. Varian Efisiensi Variabel

(AH) (SH)

TOTAL VARIAN EFISIENSI VARIABEL
ORDINARY WOODFLOOR
(AH) (SH)

BASE WOODFLOOR
(AH) (SH)

(AH) (SH)

DEPARTEMEN
(AH) (SH)
VARIAN EFISIENSI TETAP
produk mana yang menyumbangan keuntungan. Ada perbaikan apa untuk produk untung dan tidak dan keputusan apa ya
VARIAN BIAYA STANDAR
PT SELARAS ALAM
Harga Standar = Jumlah

Rp 1,500,000 = Rp 825,000,000,000
Rp 1,500,000 = Rp 761,247,000,000
Rp 1,500,000 = 63,753,000,000 (Tidak Menguntungkan)

Rp 1,500,000 = Rp 330,027,000,000
Rp 1,500,000 = Rp 330,000,000,000
Rp 1,500,000 = Rp 27,000,000 (Tidak Menguntungkan)

Rp 1,500,000 = Rp 184,170,000,000
Rp 1,500,000 = Rp 184,500,000,000
Rp 1,500,000 = -Rp 330,000,000 (Menguntungkan)

Rp 1,500,000 = Rp 53,505,000,000
Rp 1,500,000 = Rp 54,000,000,000

Rp 1,500,000 = Rp 193,545,000,000
Rp 1,500,000 = Rp 193,500,000,000
Rp 1,500,000 = Rp 45,000,000 (Tidak Menguntungkan)

Rp 1,500,000 = Rp 761,247,000,000
Rp 1,500,000 = Rp 762,000,000,000
Harga per Unit = Jumlah

Rp 1,525,000 = Rp 838,750,000,000
Rp 1,500,000 = Rp 825,000,000,000
Rp 25,000 = 13,750,000,000 (Tidak Menguntungkan)
Harga per Unit = Jumlah
Rp 1,525,000 = Rp 773,934,450,000
Rp 1,500,000 = Rp 761,247,000,000
Rp 25,000 = Rp 12,687,450,000 (Tidak Menguntungkan)
EFISIENSI
VARIAN
JKL STANDAR STANDAR HARGA
(SH) (SR) (AH-SH) x SR
110,000 Rp 25,000 Rp 57,500,000
220,000 Rp 30,000 -Rp 120,000,000
220,000 Rp 30,000 Rp 1,586,700,000
220,000 Rp 35,000 -Rp 34,965,000
220,000 Rp 40,000 Rp 120,040,000
110,000 Rp 30,000 -Rp 24,000,000
IAN EFISIENSI BTKL Rp 1,585,275,000
EFISIENSI
VARIAN
41,000 Rp 25,000 Rp 40,000,000
123,000 Rp 30,000 -Rp 42,000,000
123,000 Rp 30,000 Rp 1,192,200,000
123,000 Rp 35,000 -Rp 52,500,000
123,000 Rp 40,000 Rp 63,200,000
82,000 Rp 30,000 Rp 51,000,000
EFISIENSI
VARIAN
18,000 Rp 25,000 Rp 500,000
36,000 Rp 30,000 -Rp 42,300,000
36,000 Rp 30,000 Rp 456,000,000
36,000 Rp 35,000 -Rp 21,000,000
36,000 Rp 40,000 -Rp 440,000
36,000 Rp 30,000 Rp 30,600,000
IAN EFISIENSI BTKL Rp 423,360,000
EFISIENSI
VARIAN
43,000 Rp 25,000 Rp 68,250,000
129,000 Rp 30,000 -Rp 150,000,000
129,000 Rp 30,000 Rp 1,266,000,000
172,000 Rp 35,000 -Rp 35,700,000
129,000 Rp 40,000 Rp 40,040,000
86,000 Rp 30,000 Rp 32,940,000
EFISIENSI
VARIAN
212,000 Rp 25,000 Rp 166,250,000
508,000 Rp 30,000 -Rp 354,300,000
508,000 Rp 30,000 Rp 4,500,900,000
551,000 Rp 35,000 -Rp 144,165,000
508,000 Rp 40,000 Rp 222,840,000
314,000 Rp 30,000 Rp 90,540,000
EFISIENSI BTKL Rp 4,482,065,000
TARIF
VARIAN
HARGA STANDAR JKL AKTUAL
(SR) (AH) (AR-SR) x AH
Rp 25,000 Rp 218,650 Rp 437,300,000
Rp 30,000 Rp 496,190 Rp 1,488,570,000
Rp 30,000 Rp 658,030 Rp 2,632,120,000
Rp 35,000 Rp 546,881 Rp 1,640,643,000
Rp 40,000 Rp 513,571 Rp 513,571,000
Rp 30,000 Rp 317,018 Rp 634,036,000
N TARIF BTKL Rp 7,346,240,000
JAM AKTUAL TARIF STANDAR VARIABEL JAM YANG DIANGGARKAN

(AH) (VSR) (BH)
76,793 Rp 17,510 62,850
507,498 Rp 1,931 380,900
658,030 Rp 6,661 380,900
157,000 Rp 21,745 125,700
157,000 Rp 22,855 125,700
157,000 Rp 1,442 125,700
JAM YANG DIANGGARKAN TARIF STANDAR TETAP VARIAN
(BH) (FSR) (AH-BH) x FSR
12,650 Rp 3,061 Rp 44,319,376
101,200 Rp 705 Rp 83,814,648
101,200 Rp 1,453 Rp 249,470,010
25,300 Rp 2,013 Rp 59,785,479
25,300 Rp 2,020 Rp 60,005,401
25,300 Rp 926 Rp 27,498,806
APASITAS MENGANGGUR Rp 524,893,720
22,450 Rp 3,061 -Rp 7,483,486
134,700 Rp 705 -Rp 8,408,411
134,700 Rp 1,453 Rp 40,742,845
44,900 Rp 2,013 -Rp 7,850,618
44,900 Rp 2,020 -Rp 7,879,497
44,900 Rp 926 -Rp 3,610,954
10,750 Rp 3,061 -Rp 6,121,461
43,000 Rp 705 -Rp 5,170,609
43,000 Rp 1,453 Rp 11,914,812
21,500 Rp 2,013 -Rp 7,045,427
21,500 Rp 2,020 -Rp 7,071,344
21,500 Rp 926 -Rp 3,240,600
APASITAS MENGANGGUR -Rp 16,734,628
17,000 Rp 3,061 Rp 11,961,334
102,000 Rp 705 Rp 19,067,060
102,000 Rp 1,453 Rp 100,549,390
34,000 Rp 2,013 Rp 18,116,812
34,000 Rp 2,020 Rp 18,183,455
34,000 Rp 926 Rp 8,332,972

62,850 Rp 3,061 Rp 42,675,764
380,900 Rp 705 Rp 89,302,688
380,900 Rp 1,453 Rp 402,677,057
125,700 Rp 2,013 Rp 63,006,245
125,700 Rp 2,020 Rp 63,238,015
125,700 Rp 926 Rp 28,980,224
SITAS MENGANGGUR Rp 689,879,993
JAM STANDAR TARIF STANDAR TETAP VARIAN
(SH) (FSR) (AH-SH) x FSR
27,500 Rp 3,061 -Rp 1,132,470

220,000 Rp 705 Rp 12,697
220,000 Rp 1,453 Rp 76,850,538
55,000 Rp 2,013 Rp -
55,000 Rp 2,020 Rp -
55,000 Rp 926 Rp -
AN EFISIENSI TETAP Rp 75,730,765
20,500 Rp 3,061 -Rp 1,515,062

123,000 Rp 705 -Rp 155,189
123,000 Rp 1,453 Rp 57,743,248
41,000 Rp 2,013 Rp -
41,000 Rp 2,020 Rp -
41,000 Rp 926 Rp -
9,000 Rp 3,061 -Rp 765,183

36,000 Rp 705 -Rp 232,783
36,000 Rp 1,453 Rp 22,085,993
18,000 Rp 2,013 Rp -
18,000 Rp 2,020 Rp -
18,000 Rp 926 Rp -
21,500 Rp 3,061 -Rp 1,811,952

129,000 Rp 705 Rp 21,162
129,000 Rp 1,453 Rp 61,317,691
43,000 Rp 2,013 Rp -
43,000 Rp 2,020 Rp -
43,000 Rp 926 Rp -

78,500 Rp 3,061 -Rp 5,224,667
508,000 Rp 705 -Rp 354,113
508,000 Rp 1,453 Rp 217,997,470
157,000 Rp 2,013 Rp -
157,000 Rp 2,020 Rp -
157,000 Rp 926 Rp -
JAM STANDAR TARIF STANDAR VARIABEL VARIAN
(SH) (VSR) (AH-SH) x VSR
27,500 Rp 17,510 -Rp 6,478,579

220,000 Rp 1,931 Rp 34,753
220,000 Rp 6,661 Rp 352,311,153
55,000 Rp 21,745 Rp -
55,000 Rp 22,855 Rp -
55,000 Rp 1,442 Rp -
N EFISIENSI VARIABEL Rp 345,867,327
20,500 Rp 17,510 -Rp 8,667,289

123,000 Rp 1,931 -Rp 424,761
123,000 Rp 6,661 Rp 264,716,302
41,000 Rp 21,745 Rp -
41,000 Rp 22,855 Rp -
41,000 Rp 1,442 Rp -
9,000 Rp 17,510 -Rp 4,377,418

36,000 Rp 1,931 -Rp 637,141
36,000 Rp 6,661 Rp 101,250,322
18,000 Rp 21,745 Rp -
18,000 Rp 22,855 Rp -
18,000 Rp 1,442 Rp -
21,500 Rp 17,510 -Rp 10,365,727

129,000 Rp 1,931 Rp 57,922
129,000 Rp 6,661 Rp 281,102,868
43,000 Rp 21,745 Rp -
43,000 Rp 22,855 Rp -
43,000 Rp 1,442 Rp -

78,500 Rp 17,510 -Rp 29,889,013
508,000 Rp 1,931 -Rp 969,227
508,000 Rp 6,661 Rp 999,380,646
157,000 Rp 21,745 Rp -
157,000 Rp 22,855 Rp -
157,000 Rp 1,442 Rp -
EFISIENSI TETAP Rp 968,522,405
uk untung dan tidak dan keputusan apa yang diambil

TIDAK MENGUNTUNGKAN KARENA KUANTITAS PERSEDIAAN
BAHAN BAKU AKTUAL YANG DIGUNAKAN LEBIH BESAR
DARIPADA YANG DIBELI
TIDAK MENGUNTUNGKAN KARENA KUANTITAS AKTUAL BAHAN

BAKU YANG DIGUNAKAN LEBIH BESAR DARIPADA KUANTITAS
STANDAR YANG DIPERKENANKAN
MENGUNTUNGKAN KARENA KUANTITAS AKTUAL BAHAN BAKU

YANG DIGUNAKAN LEBIH KECIL DARIPADA KUANTITAS

TIDAK MENGUNTUNGKAN KARENA KUANTITAS AKTUAL BAHAN

BAKU YANG DIGUNAKAN LEBIH BESAR DARIPADA KUANTITAS

TIDAK MENGUNTUNGKAN KARENA HARGA AKTUAL BAHAN

BAKU PADA KUANTITAS YANG DIBELI LEBIH BESAR DARIPADA
HARGA STANDAR YANG TELAH DIANGGARKAN
TIDAK MENGUNTUNGKAN KARENA HARGA AKTUAL BAHAN
BAKU PADA KUANTITAS YANG DIGUNAKAN LEBIH BESAR
DARIPADA HARGA STANDAR YANG TELAH DIANGGARKAN
KETERANGAN
TIDAK MENGUNTUNGKAN KARENA JAM AKTUAL YANG

DIGUNAKAN LEBIH BESAR DARI YANG DIANGGARKAN
(Tidak Menguntungkan) SEHINGGA TIDAK EFISIEN
KETERANGAN

KETERANGAN

KETERANGAN
KETERANGAN
(Tidak Menguntungkan) TIDAK MENGUNTUNGKAN KARENA JAM AKTUAL YANG DIGUNAKAN LEBIH
(Menguntungkan) MENGUNTUNGKAN KARENA JAM AKTUAL YANG DIGUNAKAN LEBIH KECIL
(Menguntungkan) MENGUNTUNGKAN KARENA JAM AKTUAL YANG DIGUNAKAN LEBIH KECIL
KETERANGAN
(Tidak Menguntungkan)
(Tidak Menguntungkan) TIDAK MENGUNTUNGKAN
(Tidak Menguntungkan) KARENA HARGA AKTUAL YANG
DIGUNAKAN UNTUK PRODUKSI
LEBIH BESAR DARI HARGA YANG
(Tidak Menguntungkan) DIANGGARKAN SEHINGGA TIDAK
(Tidak Menguntungkan) EFISIEN
TARIF STANDAR TETAP BOP YANG DIANGGARKAN VARIAN

BOP AKTUAL - BOP
(FSR) (AH x VSR) + (BH x FSR)
YG DIANGGARKAN
Rp 3,061 Rp 1,536,987,287 -Rp 33,531,787
Rp 705 Rp 1,248,530,640 Rp 171,149,340
Rp 1,453 Rp 4,936,730,539 -Rp 1,917,235,039
Rp 2,013 Rp 3,666,944,522 -Rp 41,035,522
Rp 2,020 Rp 3,842,179,599 -Rp 346,350,599
Rp 926 Rp 342,705,846 Rp 143,824,154
KETERANGAN
MENGUNTUNGKAN KARENA
DIGUNAKAN LEBIH BESAR DARI
KAPASITAS ANGGARAN YANG
DIHARAPKAN
(Menguntungkan)
KETERANGAN
TIDAK MENGUNTUNGKAN
KARENA KAPASITAS AKTUAL
YANG DIGUNAKAN LEBIH
KECILDARI KAPASITAS
ANGGARAN YANG DIHARAPKAN
(Menguntungkan)
KETERANGAN
TIDAK MENGUNTUNGKAN
KARENA KAPASITAS AKTUAL
YANG DIGUNAKAN LEBIH
KECILDARI KAPASITAS
ANGGARAN YANG DIHARAPKAN
KETERANGAN
DIHARAPKAN
(Menguntungkan)
KETERANGAN
(Menguntungkan)
(Menguntungkan) MENGUNTUNGKAN KARENA
DIHARAPKAN
(Menguntungkan) KAPASITAS AKTUAL YANG
(Menguntungkan) KAPASITAS ANGGARAN YANG
(Menguntungkan) DIHARAPKAN
(Menguntungkan)
(Menguntungkan) DEPARTEMEN YANG PALING BAGUS DEPARTEMEN PULPING VENEER KARE
KETERANGAN
PENGGUNAAN JAM AKTUAL
LEBIH KECIL DARI YANG
DIANGGARKAN SEHINGGA LEBIH
BAGUS ATAU LEBIH EFISIEN
KETERANGAN
KETERANGAN
KETERANGAN
KETERANGAN
(Menguntungkan)
(Tidak Menguntungkan) PENGGUNAAN JAM AKTUAL
(Menguntungkan) DIANGGARKAN SEHINGGA LEBIH
(Menguntungkan) BAGUS ATAU LEBIH EFISIEN
(Menguntungkan)
KETERANGAN
KETERANGAN
KETERANGAN
KETERANGAN
KETERANGAN
(Menguntungkan)
(Tidak Menguntungkan) PENGGUNAAN JAM AKTUAL
(Menguntungkan) DIANGGARKAN SEHINGGA LEBIH
(Menguntungkan) BAGUS ATAU LEBIH EFISIEN
(Menguntungkan)
L YANG DIGUNAKAN LEBIH BESAR DARI YANG DIANGGARKAN SEHINGGA TIDAK EFISIEN
G DIGUNAKAN LEBIH KECIL DARI YANG DIANGGARKAN SEHINGGA LEBIH EFISIEN
G DIGUNAKAN LEBIH KECIL DARI YANG DIANGGARKAN SEHINGGA LEBIH EFISIEN
KETERANGAN
(Menguntungkan) MENGUNTUNGKAN KARENA BOP AKTUAL YANG DIGUNAKAN LEBIH KECIL DARIPA
(Tidak Menguntungkan) TIDAK MENGUNTUNGKAN KARENA BOP AKTUAL YANG DIGUNAKAN LEBIH BESAR
(Tidak Menguntungkan) TIDAK MENGUNTUNGKAN KARENA BOP AKTUAL YANG DIGUNAKAN LEBIH BESAR
MEN PULPING VENEER KARENA MEMILIKI VARIAN PALING BESAR ANTARA KAPASITAS AKTUAL DAN KAPASITAS ANG
KAN LEBIH KECIL DARIPADA YANG DIANGGARKAN SEHINGGA LEBIH EFISIEN
DIGUNAKAN LEBIH BESAR DARIPADA YANG DIANGGARKAN SEHINGGA TIDAK EFISIEN
DIGUNAKAN LEBIH BESAR DARIPADA YANG DIANGGARKAN SEHINGGA TIDAK EFISIEN
UAL DAN KAPASITAS ANGGARAN
AKUNTANSI BIAY
PT SELARAS
1. JURNAL BIAYA BAHAN BAKU
Metode Keterangan
Metode 1
Persediaan Bahan
Varian harga dicatat saat Varian Harga Pembelian
pembelian.
Pencatatan saat BB diterima dari supplier dari fungsi pengadaan
Barang Dalam Proses

Varian dicatat saat
pemakaian bahan baku,
Pencatatan saat BB digunakan (fungsi pengadaan ke fungsi produksi)
Metode 2
Persediaan Bahan
Tidak ada varian, varian
dicatat saat BB digunakan.
Pencatatan saat pembelian BB
Barang Dalam Proses

Varian Harga Penggunaan
Varian dicatat saat BB
digunakan.
Pencatatan saat produksi
Metode 3
Persediaan Bahan
Varian Harga Pembelian
Barang Dalam Proses
Varian Harga Penggunaan
Pencatatan transfer varian (varian harga pembelian ke varian harga pemakaian)
TOTAL
2 JURNAL BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG
Departemen Keterangan
LOG POND Beban Gaji dan Upah
Pengakuan Biaya Tenaga Kerja Langsung
Barang Dalam Proses

Varian Tarif
Varian Efisiensi
Pembebanan Biaya Tenaga Kerja Langsung
Hutang Gaji dan Upah
Pembayaran Biaya Tenaga Kerja Langsung
DRY VENEER Beban Gaji dan Upah
Barang Dalam Proses

Varian Tarif
PULPING VENEER Beban Gaji dan Upah
Barang Dalam Proses

Varian Tarif
Varian Efisiensi
PRESS MACHINE Beban Gaji dan Upah

Barang Dalam Proses

Varian Tarif
FINISHING Beban Gaji dan Upah
Barang Dalam Proses

Varian Tarif
Varian Efisiensi
PACKAGING Beban Gaji dan Upah
Barang Dalam Proses

Varian Tarif
Varian Efisiensi
TOTAL
3 JURNAL BIAYA OVERHEAD PABRIK

LOG POND Berbagai Akun Biaya
Pengendali BOP
BOP Aktual
Barang Dalam Proses
BOP yang dibebankan berdasarkan standar
BOP Yang Dibebankan
Menutup BOP yang dibebankan
DRY VENEER Berbagai Akun Biaya
Pengendali BOP
BOP Aktual
Barang Dalam Proses
BOP Yang Dibebankan

Varian Pengeluaran
PULPING VENEER Berbagai Akun Biaya
Pengendali BOP
BOP Aktual
Barang Dalam Proses

BOP Yang Dibebankan
PRESS MACHINE Berbagai Akun Biaya
Pengendali BOP
BOP Aktual
Barang Dalam Proses
BOP Yang Dibebankan
FINISHING Berbagai Akun Biaya
Pengendali BOP
BOP Aktual
Barang Dalam Proses
BOP Yang Dibebankan
PACKAGING Berbagai Akun Biaya
Pengendali BOP
BOP Aktual
Barang Dalam Proses
BOP Yang Dibebankan

Varian Terkendali
TOTAL
4. DISPOSISI VARIAN
DEP. PEMBELIAN Harga Pokok Penjualan
Varian Kuantitas
DEP. LOG POND Harga Pokok Penjualan

Varian Pengeluaran
Varian Kapasitas Menganggur
Varian Efisiensi Variabel
Varian Efisiensi Tetap
DEP. DRY VENEER Harga Pokok Penjualan

Varian Efisiensi
DEP. PULPING VENEER Harga Pokok Penjualan

Varian Pengeluaran
DEP. PRESS MACHINE Harga Pokok Penjualan
Varian Efisiensi
Varian Terkendali
Varian Volume
DEP. FINISHING Harga Pokok Penjualan

Varian Terkendali
Varian Volume
DEP. PACKAGING Harga Pokok Penjualan

Varian Volume
TOTAL
AKUNTANSI BIAYA STANDAR
PT SELARAS ALAM
HAN BAKU
Keterangan Debet
Persediaan Bahan Rp 825,000,000,000

Varian Harga Pembelian Rp 13,750,000,000
Kas/utang Usaha
Barang Dalam Proses Rp 762,000,000,000

Varian Kuantitas
Persediaan Bahan

Kas/Utang Usaha
Pencatatan saat pembelian BB

Varian Harga Penggunaan Rp 12,687,450,000
Varian Kuantitas
Persediaan Bahan
Pencatatan saat produksi

Varian Harga Pembelian Rp 13,750,000,000
Kas/utang Usaha

Varian Kuantitas
Persediaan Bahan
Varian Harga Penggunaan Rp 12,687,450,000

Pencatatan transfer varian (varian harga pembelian ke varian harga pemakaian)
TOTAL Rp 4,827,624,900,000
NAGA KERJA LANGSUNG
Keterangan Debet
Beban Gaji dan Upah Rp 5,903,550,000

Varian Tarif Rp 437,300,000
Varian Efisiensi Rp 166,250,000
Beban Gaji dan Upah
Hutang Gaji dan Upah Rp 5,903,550,000

Kas


Varian Tarif Rp 1,488,570,000
Varian Efisiensi
Beban Gaji dan Upah

Kas


Varian Efisiensi Rp 4,500,900,000
Beban Gaji dan Upah

Kas


Varian Efisiensi
Beban Gaji dan Upah

Kas


Beban Gaji dan Upah

Kas


Beban Gaji dan Upah

Kas
TOTAL Rp 290,398,380,000
ERHEAD PABRIK
Keterangan Debet
Berbagai Akun Biaya Rp 1,503,455,500
Kas/Hutang Usaha/Beban Dibayar Dimuka/Akumulasi Penyusutan dll.
Pengendali BOP Rp 1,503,455,500
Berbagai Akun Biaya
BOP Aktual

BOP Yang Dibebankan
BOP Yang Dibebankan Rp 1,614,776,731

Varian Pengeluaran
Pengendali BOP

Berbagai Akun Biaya
BOP Aktual

BOP Yang Dibebankan

Varian Pengeluaran Rp 171,149,340
Pengendali BOP

Berbagai Akun Biaya
BOP Aktual

BOP Yang Dibebankan

Varian Pengeluaran
Pengendali BOP

Berbagai Akun Biaya
BOP Aktual

BOP Yang Dibebankan

Varian Terkendali
Varian Volume
Pengendali BOP

Berbagai Akun Biaya
BOP Aktual

BOP Yang Dibebankan

Varian Terkendali
Varian Volume
Pengendali BOP
Berbagai Akun Biaya Rp 486,530,000

Pengendali BOP Rp 486,530,000
Berbagai Akun Biaya
BOP Aktual
Barang Dalam Proses Rp 371,686,070

BOP Yang Dibebankan
BOP Yang Dibebankan Rp 371,686,070

Varian Terkendali Rp 143,824,154
Varian Volume
Pengendali BOP
TOTAL Rp 59,794,991,742
Keterangan Debet
Harga Pokok Penjualan Rp 12,997,000,000
Varian Kuantitas Rp 753,000,000
Harga Pokok Penjualan Rp 492,228,769

Varian Pengeluaran Rp 33,531,787
Varian Kapasitas Menganggur Rp 42,675,764
Varian Efisiensi Variabel Rp 29,889,013
Varian Efisiensi Tetap Rp 5,224,667
Varian Tarif
Varian Efisiensi

Varian Efisiensi Variabel Rp 969,227
Varian Efisiensi Tetap Rp 354,113
Varian Tarif
Varian Pengeluaran

Varian Pengeluaran Rp 1,917,235,039
Varian Efisiensi Variabel -Rp 999,380,646
Varian Efisiensi Tetap -Rp 217,997,470
Varian Tarif
Varian Efisiensi
Varian Volume Rp 63,006,245
Varian Tarif

Varian Tarif
Varian Efisiensi

Varian Tarif
Varian Efisiensi
Varian Terkendali
TOTAL Rp 26,391,743,494
ANDAR
M
Kredit
Pengendalian bahan baku dilakukan pada saat bahan baku dibeli.
Harga aktual lebih tinggi dari yang dianggarkan. Bisa jadi karena permintaan naik, suplier kurang su
yang lebih baik dengan kualitas yang sama, bisa jadi beli banyak untuk dapat diskon, mencari letak
Rp 838,750,000,000 yang tidak terlalu jauh.
Kuantitas standar yang diperbolehkan

Rp 753,000,000
Rp 761,247,000,000 Kuantitas aktual yang digunakan
Varian harga sebaiknya dicatat saat pembelian karena fungsi pengadaan dan fungsi produksi supaya
Rp 838,750,000,000
dapat digunakan untuk mengetahui laba. (harga aktual x kuantitas aktual)
Rp 753,000,000
Rp 773,934,450,000
Rp 838,750,000,000
Rp 753,000,000
Rp 761,247,000,000
Rp 12,687,450,000
Rp 4,827,624,900,000
Analisis tiap produk, nilai efisiensi dan pemanfaatan biaya tiap departemen
Kredit
JKL Aktual x Standar Harga
Rp 5,903,550,000
JKL Standar x Harga Standar
Rp 5,903,550,000
Rp 5,903,550,000
Rp 16,374,270,000
Rp 354,300,000
Rp 16,374,270,000
Rp 16,374,270,000
Rp 22,373,020,000
Rp 22,373,020,000
Rp 22,373,020,000
Rp 20,781,478,000
Rp 144,165,000
Rp 20,781,478,000
Rp 20,781,478,000
Rp 21,056,411,000
Rp 21,056,411,000
Rp 21,056,411,000
Rp 10,144,576,000
Rp 10,144,576,000
Rp 10,144,576,000
Rp 290,398,380,000
Kredit
Jam yang diproduksi berdasarkan unit produksi aktual
Rp 1,503,455,500 Jam Standar x Harga Standar
Rp 1,503,455,500
Jam Standar x (Tarif tetap + Tarif variabel)

Rp 1,614,776,731
Rp 33,531,787
Rp 42,675,764
Rp 29,889,013
Rp 5,224,667
Rp 1,503,455,500
Rp 1,419,679,980
Rp 1,419,679,980
Rp 1,339,156,667
Rp 89,302,688
Rp 969,227
Rp 354,113
Rp 1,419,679,980
Rp 3,019,495,500
Rp 3,019,495,500
Rp 4,122,029,480
Rp 1,917,235,039
Rp 402,677,057
-Rp 999,380,646
-Rp 217,997,470
Rp 3,019,495,500
Rp 3,625,909,000
Rp 3,625,909,000
Rp 3,729,950,767
Rp 41,035,522 varian terkendali dan varian volume

Rp 63,006,245 bop aktual dan kelonggaran jam anggaran pada jam aktual
Rp 3,625,909,000 produksi aktual dengan produksi yang dianggarkan
Rp 3,495,829,000
Rp 3,495,829,000
Rp 3,905,417,614
Rp 346,350,599
Rp 63,238,015
Rp 3,495,829,000
Rp 486,530,000
Rp 486,530,000
Rp 371,686,070
Rp 28,980,224
Rp 486,530,000
VARIAN VOLUME DAN VARIAN TERKENDALI MASIH BINGUNG
Rp 59,794,991,742
Kredit
Rp 13,750,000,000
Rp 437,300,000
Rp 166,250,000
Rp 1,488,570,000
Rp 171,149,340
Rp 2,632,120,000
Rp 4,500,900,000
Rp 1,640,643,000
Rp 513,571,000
Rp 222,840,000
Rp 634,036,000
Rp 90,540,000
Rp 143,824,154
Rp 26,391,743,494
rmintaan naik, suplier kurang survei harga
tuk dapat diskon, mencari letak bahan baku
daan dan fungsi produksi supaya langsung

ktual)
da jam aktual
NDALI MASIH BINGUNG
ANALISIS KAPAS
KAPASITAS KAPASITAS
DEPARTEMEN
MAKSIMAL TERPAKAI

DEPARTEMEN PULPING VENEER 1,000,000 658,030
ANALISIS KAPASITAS
KAPASITAS PESANAN KHUSUS FEBRUARI

KAPASITAS KAPASITAS
SISA SISA/BLN WGW OW BW BBW JML
KAPASITAS
5,000 4,000 5,000 3,000 DITERIMA
43,207 3,601 2,500 2,000 2,500 1,500 8,500
242,502 20,209 20,000 16,000 20,000 12,000 68,000
341,970 28,498 20,000 16,000 20,000 12,000 68,000
43,000 3,583 5,000 4,000 5,000 3,000 17,000
43,000 3,583 5,000 4,000 5,000 3,000 17,000
43,000 3,583 5,000 4,000 5,000 3,000 17,000
KAPASITAS
TERSISA
BULAN
FEBRUARI
34,707
174,502
273,970
26,000
26,000
26,000
PERHITUNGAN BREAK
PENDAPATAN DARI PENJUALAN
PRODUK UNIT BIAYA PER UNIT
WRAPING GRADE WOODFLOOR 55,000 Rp 9,500,000
ORDINARY WOODFLOOR 41,000 Rp 7,060,000
BASE WOODFLOOR 18,000 Rp 4,860,000
BLOCK BOARD WOODFLOOR 43,000 Rp 7,106,000
Total Pendapatan dari Penjualan
BIAYA VARIABEL
HARGA POKOK PRODUKSI
BIAYA BAHAN BAKU
PRODUK UNIT BIAYA PER UNIT
WRAPING GRADE WOODFLOOR 220,018 Rp 1,525,000
ORDINARY WOODFLOOR 122,780 Rp 1,525,000
BASE WOODFLOOR 35,670 Rp 1,525,000
BLOCK BOARD WOODFLOOR 129,030 Rp 1,525,000
Jumlah Biaya Bahan Baku Variabel
BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG

DEPARTEMEN TARIF BTKL WGW
DEPARTEMEN LOG POND Rp 27,000 112,300
DEPARTEMEN DRY VENEER Rp 33,000 216,000
DEPARTEMEN PULPING VENEER Rp 34,000 272,890
DEPARTEMEN PRESS MACHINE Rp 38,000 219,001
DEPARTEMEN FINISHING Rp 41,000 223,001
DEPARTEMEN PACKAGING Rp 32,000 109,200
Jumlah Biaya Tenaga Kerja Lang
BIAYA OVERHEAD PABRIK
TARIF BOP KAPASITAS

DEPARTEMEN
VARIABEL TERPAKAI
DEPARTEMEN LOG POND Rp 17,510 76,793

DEPARTEMEN DRY VENEER Rp 1,931 507,498
DEPARTEMEN PULPING VENEER Rp 6,661 658,030
DEPARTEMEN PRESS MACHINE Rp 21,745 157,000
DEPARTEMEN FINISHING Rp 22,855 157,000
DEPARTEMEN PACKAGING Rp 1,442 157,000
Jumlah Biaya Overhead Pabrik Variabel
TOTAL BIAYA VARIABEL
MARGIN KONTRIBUSI
RMK (RASIO MARGIN KONTRIBUSI)
BEP
ANALISIS PROFITABILITAS/UNIT WGW OW

PENJUALAN Rp 9,000,000 Rp 6,500,000
BIAYA VARIABEL:
BB Rp 6,000,000 Rp 4,500,000
BTKL Rp 650,000 Rp 490,000
BOP VARIABEL Rp 89,164 Rp 80,572
BIAYA KOMERSIAL VARIABEL
BIAYA VARIABEL TAMBAHAN:
BIAYA ADMINISTRASI Rp 5,000 Rp 5,000
BIAYA PEMASARAN Rp 25,000 Rp 25,000
TOTAL BIAYA VARIABEL Rp 6,769,164 Rp 5,100,572
MARGIN KONTRIBUSI Rp 2,230,836 Rp 1,399,428

KETERANGAN PRIORITAS 1 PRIORITAS 3
BIAYA TETAP TAMBAHAN (PESANAN KHUSUS)
LABA OPERASI
GAN BREAK EVEN POINT
JUMLAH
Rp 522,500,000,000
Rp 289,460,000,000
Rp 87,480,000,000
Rp 305,558,000,000
Rp 1,204,998,000,000
JUMLAH
Rp 335,527,450,000
Rp 187,239,500,000
Rp 54,396,750,000
Rp 196,770,750,000
Rp 773,934,450,000
OW BW BBW TOTAL JKL

42,600 18,020 45,730 218,650
121,600 34,590 124,000 496,190
162,740 51,200 171,200 658,030
121,500 35,400 170,980 546,881
124,580 35,989 130,001 513,571
83,700 37,020 87,098 317,018
aya Tenaga Kerja Langsung
BOP VARIABEL
BERDASARKAN
KAPASITAS TERPAKAI
Rp 1,344,620,381
Rp 979,842,400
Rp 4,383,272,988
Rp 3,413,913,051
Rp 3,588,217,347
Rp 226,322,009
Rp 13,709,866,166
Rp 884,277,621,166
Rp 320,720,378,834
27%
Rp 6,153,816,887
BW BBW
Rp 4,500,000 Rp 6,750,000
Rp 3,000,000 Rp 4,500,000
Rp 355,000 Rp 525,000
Rp 71,980 Rp 80,572
Rp 5,000 Rp 5,000
Rp 25,000 Rp 25,000
Rp 3,456,980 Rp 5,135,572
Rp 1,043,020 Rp 1,614,428
PRIORITAS 4 PRIORITAS 2
JUMLAH
Rp 5,903,550,000
Rp 16,374,270,000
Rp 22,373,020,000
Rp 20,781,478,000
Rp 21,056,411,000
Rp 10,144,576,000
Rp 96,633,305,000
TABEL PERHITUNGAN BIAYA VARIABEL/UNIT UNTUK MASING-MASING PRODUK
TARIF VARIABEL
DEPARTEMEN LOG POND Rp 17,510
DEPARTEMEN DRY VENEER Rp 1,931
DEPARTEMEN PULPING VENEER Rp 6,661
DEPARTEMEN PRESS MACHINE Rp 21,745
DEPARTEMEN FINISHING Rp 22,855
DEPARTEMEN PACKAGING Rp 1,442
TABEL KEBUTUHAN KAPASITAS UNTUK MASING-MASING PESANAN

KAPASITAS PESANAN WGW
DEPARTEMEN LOG POND 5000

DEPARTEMEN DRY VENEER 5000
DEPARTEMEN PULPING VENEER 5000
DEPARTEMEN PRESS MACHINE 5000
DEPARTEMEN FINISHING 5000
DEPARTEMEN PACKAGING 5000
ANALISIS KETERSEDIAAN KAPASITAS UNTUK MEMENUHI PESANAN
KAPASITAS TERSEDIA

JADI PESANAN YANG DAPAT DIPENUHI SEBESAR 3.583 PRODUK WGW

UK MASING-MASING PRODUK
SH WGW SC BOP VAR SH OW SC BOP VAR SH BW
0,5 Rp 8,755 0,5 Rp 8,755 0,5
4 Rp 7,723 3 Rp 5,792 2
4 Rp 26,645 3 Rp 19,984 2
1 Rp 21,745 1 Rp 21,745 1
1 Rp 22,855 1 Rp 22,855 1
1 Rp 1,442 1 Rp 1,442 1
Rp 89,164 Rp 80,572
MASING PESANAN
KEBUTUHAN KEBUTUHAN
SH WGW SH OW SH BW
KAPASITAS WGW KAPASITAS OW
0,5 2500 0,5 2500 0,5
4 20000 3 15000 2
4 20000 3 15000 2
1 5000 1 5000 1
1 5000 1 5000 1
1 5000 1 5000 1
MENUHI PESANAN
KAPASITAS WGW SISA PESANAN WGW YANG
PESANAN KHUSUS KAPASITAS BISA DIPRODUKSI
2500 1,101
20000 209
20000 8,498
5000 -1,417
5000 -1,417
5000 -1,417
3,583
3 PRODUK WGW
SC BOP VAR SH BBW SC BOP VAR
Rp 8,755 0,5 Rp 8,755
Rp 3,861 3 Rp 5,792
Rp 13,322 3 Rp 19,984
Rp 21,745 1 Rp 21,745
Rp 22,855 1 Rp 22,855
Rp 1,442 1 Rp 1,442
Rp 71,980 Rp 80,572
KEBUTUHAN KEBUTUHAN
SH BBW
KAPASITAS BW KAPASITAS BBW
2500 0,5 2500
10000 3 15000
10000 3 15000
5000 1 5000
5000 1 5000
5000 1 5000

Analisis Kapasitas-Ika Febrianti-08-D4 Akm 4K Revisi

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Analisis Kapasitas-Ika Febrianti-08-D4 Akm 4K Revisi

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

TABEL DATA KASUS I

IMPLEMENTASI BIAYA STANDAR

TABEL DATA 2. DATA BIAYA STANDARD TENAGA KERJA LANGSUNG/UNIT PRODUK

PRODUK DAN DEPARTEMEN STANDARD RATE (Rp/JKL) STANDARD HOURS (JKL)

WRAPING GRADE WOODFLOOR

TAHUN BULAN BIAYA

TAHUN BULAN BIAYA

TAHUN BULAN BIAYA

TAHUN BULAN BIAYA

TAHUN BULAN BIAYA

TAHUN BULAN BIAYA

TABEL DATA 9. KENAIKAN BIAYA YANG DIANGGARKAN UNTUK TAHUN 2020

TABEL DATA 10. DAFTAR % ALOKASI BIAYA DEPARTEMEN JASA

DEPARTEMEN JASA SUMBER TENAGA PERAWATAN &

TABEL DATA 11. KONSUMSI STANDAR COST DRIVER/UNIT PRODUK

WRAPING GRADE WOODFLOOR

TABEL DATA 12. KAPASITAS MAKSIMAL PADA MASING-MASING DEPARTEMEN

TABEL 13 DAFTAR HARGA DAN TARIF AKTUAL BTKL 2020

TABEL DATA 14 DATA BOP AKTUAL 2020

TABEL DATA 15 KONSUMSI AKTUAL COST DRIVER TAHUN 2020

TABEL DATA KEPUTUSAN

TAMBAHAN JKL/UNIT UNTUK

NAMA PRODUK LAMINATED WRAPPING WOODFLOOR

HARGA YG DIANGGARKAN Rp 12,500,000.00

TAMBAHAN BIAYA TETAP TOTAL Rp 75,000,000.00

ADMINISTRASI UMUM/UNIT Rp 5,000.00

TABEL DATA 20 KETERANGAN AKTIVITAS

BAHAN YANG SUDAH DI

SETTING MESIN SESUAI

19 PENAMBAHAN KATALIS PENAMBAHAN KATALIS

PEMINDHAN PULP DARI

TABEL DATA 20 (LANJUTAN) KETERANGAN AKTIVITAS

PENYUSUNAN UNIT JADI

TABEL DATA 21 DATA BIAYA AKTIVITAS YANG DIANGGARKAN

TABEL DATA 22 DATA KONSUMSI CD YANG DIANGGARKAN

ALTERNATIF COST DRIVER

ALTERNATIF COST DRIVER

ALTERNATIF COST DRIVER

BAHAN BAKU SATUAN

DEPARTEMEN 1 JAM TRANSPORT

A. PENENTUAN COST DRIVER

B. PENENTUAN BIAYA OVERHEAD TETAP DAN VARIABEL BERDASARKAN DATA HISTORIS

DEPARTEMEN LOG POND 11,407,604.66

C. RASIONALISASI (PENYESUAIAN HARGA)

DEPARTEMEN INTERCEPT (A)

DEPARTEMEN LOG POND 11,407,604.66

D. ALOKASI BIAYA DARI DEPARTEMEN JASA

PERSAMAAN BOP PADA SETIAP DEPARTEMEN

DEPARTEMEN KAPASITAS MAKSIMAL

DEPARTEMEN LOG POND 120,000

ANGGARAN FLEKSIBEL KAPASITAS MAKSIMAL

ANGGARAN FLEKSIBEL KAPASITAS AKTUAL YANG DIHARAPKAN

KENAIKAN BIAYA VARIABEL

PERSAMAAN BOP (Y=A+BX)

AS AKTUAL YANG DIHARAPKAN)

KAPASITAS AKTUAL YANG DIHARAPKAN

BAHAN BAKU SATUAN

DEPARTEMEN 1 JAM TRANSPORT

BOP TETAP STLH ALOKASI B. VARIABEL STLH KENAIKAN

TARIF VARIABEL TARIF TOTAL

Rp 10,285 DEPARTEMEN 1 JAM TRANSPORT

b. Varian Kuantitas Bahan Baku

ORDINARY WOODFLOOR Kuantitas Aktual x