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Ite SI NO N/ Observaciones
m A
INVENTARIOS
1 ¿Hay personas responsables para ver que
nada sale de la empresa sin una autorización
escrita?
¿Se ha creado el pasivo correspondiente por
todos aquellos artículos incluidos en el
inventario que no se hubieran liquidado a la
fecha del balance?
¿Los resultados que se obtienen del sistema
de costos, arrojan costos razonables para
efectos de variación de inventarios y la toma
de decisiones?
¿Existe algún control sobre las mercancías
que por considerarse obsoletas o por alguna
otra causa han sido dadas de baja en libros,
pero que físicamente se encuentran en el
almacén?
Los movimientos en la cuenta del almacén
tiene origen solamente por:
 Entradas: Reportes de producción o de
artículos recibidos a satisfacción del
almacenista
 Salidas: Requisiciones numeradas u
órdenes de embarque
 Ajustes sobre recuentos físicos
debidamente aprobados por algún
funcionario autorizado
¿Se realiza toma física del Inventario? ¿Cada
Cuanto Tiempo?

¿Se preparan instrucciones escritas para la

toma de los inventarios físicos?

Estas instrucciones incluyen todos los

procedimientos necesarios para garantizar un
recuento correcto?

Los recuentos físicos están sujetos a:

 Una supervisión adecuada
 Un doble recuento por alguien que no
trabaje en el almacén
 Control por medio de tarjetas de
inventario numeradas o algún otro
sistema en el cual la posibilidad de errores
por artículos no contados o duplicados sea
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Item SI NO N/A Observaciones

mínima
 Verificación especial cuando se requiera
Respecto a las mercancías en poder de otras
bodegas, de consignatarios, de proveedores,
de maquiladores, de clientes, etc.:
 Existe registro en donde se controlen dichas
mercancías
 Se hacen recuentos físicos periódicos de
esos materiales por empleados de la
empresa?

Los procedimientos o instrucciones de la

empresa nos aseguran:
 Que todos los artículos que pertenecen a la
compañía han quedado incluidos en el
inventario
 Que se ha creado el pasivo correspondiente
por todos aquellos artículos incluidos en el
inventario que no se hubieran liquidado a la
fecha del balance

Existen documentos formales y veraces para

dar entrada a la mercancía en los inventarios.
De ser afirmativo indique:
 Nota de Entrada
 Recepción de Mercancía
 Factura del Proveedor

¿Se verifica la recepción con la Orden de

Compra?
En caso de existir sobrantes en la mercancía
recibida, ¿qué procedimiento se aplica y quién
lo autoriza?
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Item SI NO N/ Observaciones
A

GASTOS Y COMPRAS

1 ¿Se solicitan cotizaciones para la adquisición

de los bienes y servicios?
2 ¿Se revisa periódicamente el mercado de
bienes y servicios en cuanto a precio y
calidad?
3 ¿En caso de reducción de producción, cambio
de proyectos, etc. se cancelan
inmediatamente las órdenes de compra
4 ¿Revisan si se compran materiales en exceso
5 Se realizan las compras en base:
a.- Al consumo
b.- Al alza de los precios
6 ¿Se autoriza, suficientemente, la emisión de
notas de cargo a los proveedores en caso de
discrepancias?
7 ¿Al cierre, se registran las compras con
facturas pendientes de recepción
8 ¿Existe control presupuestario de las
compras?

9 ¿Utilizan Órdenes de compra? , ¿quién las

autoriza?
10 Están las funciones de compra debidamente
separadas de:
a- Recepción
b- Caja
c- Contabilidad
d- Cuentas por Pagar
e- Almacén

Item SI NO N/A Observaciones

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EFECTIVO
CAJA CHICA
1 ¿Existe una Caja Chica
2 ¿Los aumentos y disminuciones de Caja Chica
están debidamente autorizados?
3 ¿Se realizan informes de los cortes de Caja
Chica diariamente?
4 ¿Quién supervisa el Arqueo de Caja Chica?

5 Cuantas personas tienen acceso a la Caja

Chica?
6 ¿Cuál es el monto máximo autorizado para
pagos con Caja Chica?
7 ¿Existen formatos específicos para relacionar
los gastos? ANEXE COPIA DE LOS FORMATOS
8 ¿Qué se hace cuando aparece un sobrante en
Caja Chica?
9 ¿Qué se hace cuando resulta un faltante en
Caja Chica?

Item SI NO N/A Observaciones

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CAJA
1 ¿El cajero(a) lleva un archivo de los cortes
realizados y recibidos de cada día?
2 ¿Cuántos puntos de venta poseen?

3 ¿Cuántas Cajas poseen?

4 ¿Cuál es la cantidad máxima autorizada que
puede tener la caja?
5 ¿Poseen un Fondo Fijo en las Cajas?
6 ¿Recae la responsabilidad de los fondos de
caja sobre una sola persona?
7 ¿Quién lleva los valores al Banco?
8 ¿Con qué frecuencia se realizan los depósitos
Bancarios?
9 ¿La persona que realiza los depósitos es la
misma que registra la contabilidad?
10 ¿Tienen control de firmas para las entregas de
dinero?
11 ¿Se utiliza dinero de la caja para realizar
cancelaciones de gastos?
12 ¿Se deposita íntegramente el efectivo de la
cobranza diaria?
13 ¿Cancelan facturas con dinero de la caja?
14 ¿Se cambian cheques personales de los
empleados en la caja?
15 ¿Se cambian cheques personales de los
doctores en la caja?
16 En caso de que los ítems 21 y 22 sean
afirmativos, indique quién lo autoriza
17 ¿El sistema de caja permite anular recibos y/o
facturas?
18 ¿Se cancelan debidamente los recibos
dañados?
19 ¿El cajero (a) tiene autorización para eliminar
documentos en el sistema?
20 ¿Quién revisa los documentos dañados?
21 ¿El cajero(a) tiene acceso a la contabilidad?
22 ¿Es rotativo el puesto de cajero (a)?
23 ¿Cuál es el procedimiento cuando existe un
sobrante en el corte al final del día?

24 ¿Cuál es el procedimiento cuando existe un

faltante en el corte al final del día?
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Item SI NO N/A Observaciones

25 ¿Tiene acceso al área de caja cualquier
persona ajena al departamento?
26 ¿Se respeta el horario de atención de la Caja?
27 ¿Existe alguna advertencia al público para
saber a donde comunicarse en caso de que no
llegara a recibir su recibo correspondiente?
28 ¿Se emite un recibo para cada entrada de
efectivo en la caja?
29 ¿Se emite una factura para cada ingreso?
30 ¿Se aceptan pagos en las diferentes
modalidades mencionadas a continuación:?
a.- Efectivo
b.- Débito
c.- Crédito
e.- Cheque
31 ¿Se archivan los recibos y facturas de forma
consecutiva?
32 ¿Los recibos dañados y anulados se archivan a
parte?
33 ¿Los recibos de Caja poseen una numeración
única y consecutiva?
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Item SI NO N/A Observaciones

BANCOS
1 ¿Cuántas cuentas bancarias posee la
empresa?
2 ¿Quién autoriza la apertura de cuentas de la
empresa?
3 ¿Cuántas firmas están autorizadas en las
cuentas corrientes?
4 ¿La persona que realiza los cheques posee
firma autorizada?
5 ¿Están registradas en Libros todas las cuentas
bancarias de la empresa?
6 ¿Se realizan Conciliaciones Bancarias
mensualmente?
7 ¿Hay controles que eviten los sobregiros?

8 ¿Se hace seguimiento a los cheques en

tránsito?
9 ¿Se hace seguimiento a los depósitos en
tránsito?
10 ¿Las actividades de registro contable y
conciliación bancaria están segregadas?
11 ¿Las actividades de elaboración de cheques y
conciliaciones bancarias están segregadas?
12 ¿Todas las cuentas bancarias están a nombre
de la empresa?
13 En caso de ser negativa su respuesta indique
cuantas cuentas hay a nombre de otro titular
y quién es?
14 ¿Las cuentas corrientes tienen destinación
específica según la naturaleza del gasto?
15 ¿Quién custodia las chequeras?

16 ¿Se encuentran los archivos organizados por

número consecutivo de cheque?
17 ¿Se firman cheques en blanco?

18 ¿Cuál es el tiempo de vencimiento de los

cheques?
19 ¿Está prohibido emitir cheques al portador, a
la vista y/o en blanco?
20 ¿Existe un día específico para emitir cheques?

Item SI NO N/A Observaciones

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INGRESOS
1 ¿Cuántos tipos de ingresos percibe la
empresa?
2 ¿Existe un ítem o concepto para cada uno de
ellos en el software utilizado?
3 ¿Las facturas cumplen con todos los deberes
formales establecidos por el legislador?
ANEXE MODELO
4 ¿El software utilizado para facturar realiza el
Libro de Ventas?
5 ¿Las actividades de Facturación y Cobranza
están debidamente segregadas?
6 ¿Existe un archivo correlativo de la
facturación?
7 ¿Quién custodia el correlativo de Facturas?

Item SI NO N/A Observaciones

CUENTAS POR COBRAR
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1 ¿Existe una revisión permanente de la fecha

de vencimiento de las Cuentas por Cobrar?
Análisis de Vencimiento.
2 ¿Existe un Auxiliar de Cuentas por Cobrar?
3 ¿Se concilia periódicamente el saldo contable
de las cuentas por cobrar con el Auxiliar?
4 ¿Se realizan confirmaciones de saldo de las
cuentas por cobrar mediante el envío de Edos.
de cuenta?
5 Se investigan las diferencia reportadas por los
clientes por una persona distinta a la que
maneja el auxiliar de cuentas por cobrar?
6 ¿Quién custodia los documentos por cobrar?

7 ¿Existe alguna política interna para considerar

una cuenta por cobrar como incobrable?
8 ¿Tienen creada alguna reserva o provisión
para cuentas difíciles o de dudosa
recuperación?
9 ¿En caso de efectuarse el cobro de una cuenta
incobrable, éste registra por separado?
10 ¿Se siguen las gestiones de cobranza después
de haber sido cancelada por incobrable?
11 ¿Existe algún archivo de Cuentas por Cobrar?

12 ¿Cómo se encuentra organizado este archivo?

Item SI NO N/A Observaciones

PLANTA PROPIEDADES Y EQUIPOS
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1 ¿Cuenta la empresa con un archivo

permanente de Activos Fijos?
2 ¿Existe una política definida sobre la
autorización de inversiones en Activo Fijo, y
que estén a cargo de determinadas personas?
3 ¿Cuenta la empresa con un Auxiliar de Activos
Fijos?
4 ¿Se realizan periódicamente inventarios
físicos de Activos Fijos?
5 ¿Se compara periódicamente el saldo
contable con el Auxiliar de Activos Fijos?
6 ¿La venta de Activos Fijos requiera la
aprobación de la Junta Directiva?
7 ¿Existen equipos móviles y que se retiren de
las instalaciones de la empresa?
8 ¿Existe algún control de Activos Fijos que
deban movilizarse fuera de la empresa?
9 ¿Se lleva record del Activo totalmente
depreciado y que aún se encuentra en uso?
10 ¿Los registros de los Activos Fijos contienen
información detallada y suficiente según las
necesidades de la empresa?

Item SI NO N/A Observaciones

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CUENTAS POR PAGAR - PAGOS

1 ¿Se comprueban las facturas con la sección de
Compras?
2 ¿Se verifican los precios con la Orden de
Compra?
3 ¿Existe un Auxiliar de Cuentas por Pagar?
4 ¿Se compara periódicamente el saldo de las
cuentas por cobrar con el Auxiliar?
5 ¿Se realizan informes de Análisis de
Vencimiento?
6 ¿Las facturas de servicios son revisadas por el
área de tributos para la aplicación de
Retenciones (I.V.A. e I.S.L.R.)?
7 ¿Existe algún control que evite la omisión de
retención de impuestos a los proveedores?
8 ¿Existe algún archivo de las Cuentas por
Pagar?
9 ¿Cómo se encuentra organizado el archivo de
Cuentas por Pagar?
10 Las Facturas para pagos son:
a- Aprobadas
b- Por quién
c- Frecuencia de Pago
11 ¿Son aprovechados los descuentos
concedidos por los proveedores?
12 ¿Se realizan Anticipos a Proveedores?, ¿quién
los autoriza?

13 ¿Existe algún control sobre los Anticipos a

Proveedores?
14 ¿Cómo se contabilizan los Anticipos a
Proveedores?
15 ¿Existe un día específico para pago a
Proveedores?