1.

Encaissements

Objectifs :
Le contrôle interne doit garantir que :

 Prévenir les fraudes : Cela peut inclure la vérification des signatures sur les
chèques, l'utilisation de tampons pour les dépôts, la séparation des tâches entre
les personnes qui enregistrent les paiements et celles qui encaissent les fonds…
 Assurer l'exactitude et l'exhaustivité des encaissements : assurer que tous les
paiements reçus sont enregistrés et déposés correctement.
 Respecter les lois et réglementations en vigueur : Selon la conformité aux
normes comptables en matière de traitement des encaissements, ainsi que la
conformité aux lois fiscales et aux règles anti-blanchiment d'argent.

Risques potentiels :
Les principaux risques relatifs aux opérations d’encaissement sont :

 Risques de fraude : Les risques de fraude peuvent être liés à la réception

d'espèces, de chèques ou de cartes de crédit/débit.
 Risques d'erreur : Les erreurs peuvent être liées à la saisie de données
incorrectes, à l'oubli de saisir des paiements, à la confusion entre les comptes ou
à la mauvaise application des politiques et des procédures de l'entreprise.
 Risques de non-conformité : Les risques de non-conformité peuvent être liés à la
réglementation fiscale, aux règles anti-blanchiment d'argent, aux normes de
sécurité des données ou à d'autres exigences légales et réglementaires.

Mesures usuelles de contrôle interne :

Les procédures de contrôle interne permettant de couvrir les risques potentiels
mentionnés ci-dessus sont notamment :

 Prévention des fraudes :

 Séparation des tâches entre les personnes qui enregistrent les paiements et
celles qui encaissent les fonds
 Vérification des signatures sur les chèques et comparaison avec les signatures
enregistrées

 Assurer l'exactitude et l'exhaustivité des encaissements :

 Tenue de registres précis des paiements reçus, y compris la date, le mode de

paiement, le montant et l'identité du client
 Comparaison des enregistrements avec les relevés bancaires
 Vérification de l'exactitude des totaux des dépôts et des montants crédités aux
comptes clients

 Respecter les lois et réglementations en vigueur :

 Formation du personnel sur les lois et les règlements en vigueur, tels que la
législation fiscale et les règles anti-blanchiment d'argent
 Mise en place de procédures pour respecter les exigences de reporting
financiers et fiscaux
 Vérification régulière de la conformité aux normes comptables et aux règles de
l'industrie