BÀI TẬP 2.

4 - NHÓM 2

Điểm không phù Thử nghiệm kiểm

Rủi ro gian lận Thủ tục kiểm soát
hợp soát

2a. Mô hình tiền gửi 2a. Tiền có khả năng 2a.1. Thực hiện giao 2a1.1. Phỏng vấn
được tổ chức theo bị giao dịch viên dịch 2 cửa. nhân viên thực hiện
mô hình giao dịch chiếm dụng. 2a.2. Đặt ra hạn mức giao dịch hoặc quản
một cửa. giao dịch cho mỗi lý => xem có thực
giao dịch viên, giao hiện mô hình giao
dịch có hạn mức lớn dịch 2 cửa hay
hơn quy định phải không.
được ký xét duyệt. 2a1.2. Quan sát quá
trình thực hiện giao
dịch tại ngân hàng.
2a2.1. Thu thập danh
sách giao dịch của
các giao dịch viên,
chọn mẫu kiểm tra
chứng từ xem có chữ
ký xét duyệt đối với
các giao dịch vượt
hạn mức hay không.

3. Cuối tuần, giao 3a. Tiền có khả năng 3a1.Thủ quỹ kiểm 3a1.1. Xem biên bản
dịch viên và thủ quỹ bị giao dịch viên đếm số tiền do giao kiểm đếm cuối mỗi
cùng kiểm đếm số chiếm dụng dịch viên bàn giao ngày để xem tiền tại
tiền do giao dịch lại vào cuối mỗi két có được kiểm
viên bàn giao lại cho ngày đếm đầy đủ không.
thủ quỹ. 3a1.2. Phỏng vấn thủ
quỹ và giao dịch
viên kiểm quỹ vào
thời gian nào và ai là
người chịu trách
nhiệm kiểm quỹ
 3a.1.3. Quan sát quá
trình kiểm đếm tiền
mặt tại két.

4a. Số seri do giao 4a. Số seri có khả 4a1. Số seri cần 4a1.1. Lấy mẫu
dịch viên điền vào năng bị trùng lặp, bị được đánh trước và chứng từ kiểm tra
khi phát hành. nhảy số => giao dịch liên tục; in lên mẫu việc đánh số liên tục
4b. Giao dịch viên viên làm giả số seri sổ tiết kiệm của ngân 4b1.1. Xem xét việc
mang sổ tiết kiệm đã có để chiếm đoạt hàng. gửi sao kê giao dịch
đến tận nhà hoặc văn số tiền tiết kiệm. 4b1. Kiểm tra sự định kỳ (tháng, quý,
phòng của khách 4b. Giao dịch viên khớp đúng giữa năm) cho khách
hàng để nhận tiền dễ dàng chiếm đoạt chứng từ gốc và liệt hàng gửi tiền.
gửi tiết kiệm. số tiền gửi tiết kiệm kê giao dịch.
của khách hàng.

5a. Ngân hàng chấp 5a. Chứng từ không 5a1. Kiểm tra rà soát 5a1.1. Quan sát quy
nhận cho chủ tài có, nhân viên có thể các nghiệp vụ trình nghiệp vụ, thu
khoản gọi điện đến gian lận chuyển tiền chuyển tiền. Đối thập danh sách giao
ngân hàng Vinabank đến tài khoản khác; chiếu chứng từ xem dịch của các giao
yêu cầu chuyển tiền chuyển quá số tiền hợp lệ hay không dịch viên, chọn mẫu
thanh toán sau đó sẽ cần chuyển để biển 5a2. Ban hành quy kiểm tra có đầy đủ
bổ sung ủy nhiệm thủ. định phải có ủy chứng từ hợp lệ với
chi. nhiệm chi mới tiến các nghiệp vụ hay
hành giao dịch và không (ủy nhiệm chi,
khách hàng chỉ phiếu chi,...)
chuyển tiền khi có
mặt tại ngân hàng.