Presupuestos

Ejercicio introductorio Presupuesto maestro

La Cía. Golfy, S.A. de C.V., quien vende palos de golf, le pide que elabore su presupuesto maestro para el
próximo trimestre, para lo cual le proporciona la siguiente información:

Golfy, S.A. de C.V.

Balance General al 30 de septiembre de 202X
Activo
Circulante
Bancos $ 20,000.00
Clientes $ 42,000.00
Almacén (900 unids a $60 c/u) $ 54,000.00 $ 116,000.00
No circulante
Mobiliario y equipo de oficina $ 200,000.00
Dep. acum. de mob y equipo de oficina -$ 36,000.00 $ 164,000.00
Total activos $ 280,000.00
Pasivo
Corto plazo
Proveedores $ 58,200.00
ISR por pagar* $ 20,000.00
Préstamos bancarios $ 10,000.00
Dividendos por pagar $ 3,000.00 $ 91,200.00
Capital contable
Capital social $ 150,000.00
Utilidades acumuladas $ 38,800.00 $ 188,800.00
Total pasivo más capital $ 280,000.00

* A pagar en octubre.

Las ventas se esperan:

Mes Unidades
Octubre 1000
Noviembre 800
Diciembre 1400
Enero 900
Las ventas de septiembre fueron de $70,000
Políticas de la empresa:
40% de las ventas se cobran en efectivo y el 60% restante se cobra el siguiente mes.
El inventario de fin de mes debe cubrir el 90% las ventas del próximo mes
Las compras se paga al siguiente mes
El precio de venta de septiembre ($100) se mantiene para todo el trimestre
El precio de compra de mercancía se mantiene para el trimestre
Mantener almenos $20,000 en Bancos
El gerente de ventas recibe mensualmente $2,000 y los vendedores el 10% de las ventas del mes.
Se espera pagar $4,500 mensuales por sueldos al personal administrativo. La depreciación mensual del
equipo asciende a $1,500.00 mensuales.

No habrá venta de activos, pero comprarán computadoras al final de diciembre por $25,000 de contado (SIM)
Se pagan los dividendos en noviembre.

Se tiene contratada una línea de crédito para aquellos meses en que se necesite dinero con un interés
pagadero a fin de mes del 1% mensual. Si existen excedentes de dinero estos se ocupan para pagar
préstamos a corto plazo que se tengan.

Los pagos provisionales de impuestos son trimestrales. La tasa trimestral es del 30%.
 Presupuesto de Ventas

oct nov
Volumen de ventas 1000 800
precio 100 100
Ventas presupuestadas 100000 80000

Presupuesto de Compras
oct nov
Ventas 1000 800
Inv final 720 1260
Inv incial 900 720
compras 820 1340
costo $ 60.00 $ 60.00
Compra total $ 49,200.00 $ 80,400.00

Presupuesto de inventarios
Monto de compras $ 49,200.00 $ 80,400.00
Costo de ventas $ 60,000.00 $ 48,000.00
Inventario final $ 43,200.00 $ 75,600.00
Inventario inicial $ 54,000.00 $ 43,200.00

gastos de venta

Sueldo gerente de ventas 2000 2000

comisiones vendedores 10000 8000
total 12000 10000

Gastos administrativos

Sueldos 4500 4500

depreciación 1500 1500
gastos admin presupuestados 6000 6000

Presupuesto de pago a proveedores

compras $ 49,200.00 $ 80,400.00
pago a 30 días $ 58,200.00 $ 49,200.00
pago a proveedores esperado $ 58,200.00 $ 49,200.00

presupuesto de cobranza

Ventas 100000 80000

Efectivo 40000 32000
Clientes $ 42,000.00 60000
Cobranza esperada 82,000.00 92,000.00

Presupuesto de efectivo

Saldo inicial $ 20,000.00 20,000.00

Entradas 82,000.00 92,000.00
total disponible 102,000.00 112,000.00

Salidas
Gastos de venta 12000 10000
Gasto de administración 4500 4500
Pago a proveedores $ 58,200.00 49200
Pago equipo de computo
Pago ISR $ 20,000.00
Pago intereses 100.00 228.00
Pago dividendos $ 3,000.00
Total Salidas $ 94,800.00 66928
Saldo preliminar 7,200.00 45,072.00
Nuevo prestamo 12800 (22,800.00)

Saldo final 20,000.00 22,272.00

presupuesto de prestamos e intereses

Saldo Inicial $ 10,000.00 22,800.00

Nuevos 12800 0
Pagos 0 22,800.00
Saldo Fin 22,800.00 -
intereses. 100.00 228.00

Estado de resultados

Ventas 320000
costo de ventas $ 192,000.00
utilidad bruta $ 128,000.00
Gastos generales
Gastos de ventas
Gastos de administración
Utilidad de operación
RIF
utilidad antes de impuestos
impuesto a la utilidad
Utilidad Neta
38000
18000
$ 72,000.00
328.00
$ 71,672.00
$ 21,501.60
$ 50,170.40

Balance general
activo
activo circulante

Bancos 20,000.00
Clientes 84,000.00
Almacén $ 48,600.00 152,600.00

Activo no circulante
Mob y eq oficina $ 200,000.00
Depreciación acumulada (40,500.00)
Eq de computo 25000 184,500.00

TOTAL activo 337,100.00

dic
1400
100
140000

dic enero Vender 1000

1400 900 Inventario inicial 900
810 Inventario final 720
1260
950
$ 60.00
$ 57,000.00

$ 57,000.00
$ 84,000.00
$ 48,600.00
$ 75,600.00

2000
14000
16000

4500
1500
6000 6000 6000
0 0

0 0
$ 57,000.00 6000
$ 80,400.00 $ 57,000.00
$ 80,400.00 $ 57,000.00

140000
56000
48000 84000
104,000.00 84,000.00

22,272.00
104,000.00
126,272.00

16000
4500 * Quitar depreciación porque no es dinero físico
80400 57000
25000

125900
372.00
19,628.00

20,000.00

0
19,628.00
0
19,628.00
0
Pasivo
Pasivo a corto plazo

Proveedores $ 57,000.00
IRS por pagar $ 21,501.60
Prestamo bancario 19,628.00
Total pasivo $ 98,129.60

Capital contable
capital social $ 150,000.00
Utilidad del ejercicio $ 88,970.40 $ 238,970.40

TOTAL pasivo + capital $ 337,100.00