Corporación Universitaria Minuto de Dios – UNIMINUTO

Facultad de Ciencias Empresariales

Presupuestos
Unidad 2
Actividad 3
Ejercicio pronóstico y presupuesto de ventas

La empresa ABC comercializa prendas femeninas. En la siguiente tabla, se presentan las

ventas en unidades que ha realizado la empresa desde el año 4 hasta el año 8:

Ventas en unidades

Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8

$ 46.000,00 $ 68.000,00 $ 60.879,00 $ 63.000,00 $ 64.200,00

Condiciones o variables del mercado:

 Realice un ajuste del pronóstico con una disminución del 6% por factores
económicos.
 La distribución de ventas por trimestre es la siguiente:
 Primer trimestre: 25%
 Segundo trimestre: 15%
 Tercer trimestre: 38%
 Cuarto trimestre: 33%
 Las zonas de ventas y su participación son:
 Zona 1: 42%
 Zona 2: 28%
 Zona 3: 30%
 El precio de venta se determina a partir del método de costeo directo, es decir:
 Costos variables: $450.000.000
 Costos fijos: $125.000.000
 Margen de utilidad: 35%
En una herramienta de procesamiento de datos como Excel, Google Sheets, etc., realice
un modelo de presupuesto en el cual identifique los siguientes rubros:

1. Realice el análisis de la tendencia, el pronóstico de ventas y las cédulas

presupuestales en unidades y en pesos para el año presupuestado.
Redacte tres conclusiones a partir de los resultados obtenidos.

 El resultado resulta factible ya que se presenta en unidades como en rubros a la

hora de realizar el presupuesto

 El ejercicio anterior organiza y sintetiza la información de acuerdo a los años

anteriores siendo aumentos o disminuciones de este presupuesto bien sea por
factores internos o externos

 Se logra analizar que del año 8 al año 9 se pronostica una disminución de 4.190
prendas por factores económicos las cuales pronostica una venta de 65.646 de
unidades a vender para el año 9

Responda las siguientes preguntas:

 ¿Considera que el método de mínimos cuadrados para el pronóstico de ventas es
confiable para la elaboración del presupuesto? Justifique su respuesta.

De acuerdo al anterior análisis puedo observar que es una herramienta muy útil ya
que su aplicación es fácil y nos da unos resultados mas realistas de acuerdo a lo
que nos muestra los años anteriores.

 ¿Qué otro método utilizaría para el pronóstico de ventas de la compañía y por

qué?
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Nota: Ejercicio basado en el ejemplo del capítulo 2, del libro “Presupuestos: enfoque para
la planeación financiera”.

Referencias:
Díaz, M. C., López, L. M., y Parra, R. (2016). Presupuestos: enfoque para la planeación
financiera (Segunda ed.). Pearson. https://www-ebooks7-24-
com.ezproxy.uniminuto.edu/?il=4691&pg=1
tps://www.zendesk.com.mx/blog/que-es-sistema-proyeccion-ventas/