ASMT-10

[See Rule 99 (1)]

Reference Number: 09BWBPK7755A1ZK/17-18/61

To,
Legal Name: ASHISH KARNWAL

Trade Name: M/S SHREE MAHA LUXMI OIL MILL

GSTIN: 09BWBPK7755A1ZK
Tax Period: 2017-18

Notice for intimating discrepancies in the return after scrutiny

संवीक्षण उपरान्त िववरणी में पाई गई िवसंगितयों की नोिटस

एतद्द्वारा सूिचत िकया जाता है िक उपरोक्त संदिभर्त कर अविध हेतु दािखल की गई िववरिणयों
जीएसटीआर 3B, 2A, R1, R9,9C में प्रदिशर्त सूचनाओं के संवीक्षण के दौरान िनम्न प्रकार की
िवसंगितयाँ पिरलिक्षत होती है ।
It is, hereby, intimated that during the scrutiny of returns GSTR 3B, 2A, R1, R9,9C, filed for the above referred tax period,
following discrepancies in informations furnished therein have been detected:

1. िनम्नानुसार दािखल जी0एस0टी0आर-1 (4A, 4B, 4C, 6B, 6C, B2C +7-9B) में घोिषत करावतर् एवं मािसक
िववरणी 3B (3.1a) में घोिषत करावतर् में अन्तर स्पष्ट है । साक्ष्य सिहत स्पष्टीकरण अपेिक्षत है, अन्यथा क्यों न
करावतर् में अन्तर पर कर की मांग ब्याज / अथर्दण्ड सिहत सृिजत की जाए ?
There is an apparent difference between taxable turnover as declared in GSTR-1 (4A, 4B, 4C, 6B, 6C, B2C+7-9B) and that
declared in monthly returns 3B (3.1a). Clarification with evidence is expected, else why a demand of tax along with
interest and penalty on the differences between turnovers should not be generated?

S.No. Issue Taxable Value

A B2B Supply 1,19,75,225.63
B B2C Supply (if any) (GSTR1_7 + GSTR1_5A_5B) 21,71,150.5
C Advances Received (if any) (GSTR1_11A_1) 0
D Sub Total (A) + (B) + (C) 1,41,46,376.13
E Credit/Debit Note (if any) (GSTR1_9B) 0
F Advance adjustment if any (GSTR1_11B_1) 0
G Subtotal (D) - [(E) + (F)] 1,41,46,376.13
H Outward taxable supplies (other than zero rated, nil rated and exempted) 1,38,43,836.03
(GSTR3B_(3.1A))
 I Difference (G) - (H) 3,02,540.1

2. िनम्नानुसार GSTR-9 के कॉलम 5N में घोिषत सकल करावतर् एवं GSTR-9C के कॉलम 5P/7A में घोिषत सकल
करावतर् में अंतर है। स्पष्टीकरण साक्ष्य सिहत अपेिक्षत है अन्यथा क्यों न िविध अनुसार अितिरक्त करदे यता
िनधार्िरत की जाए ?
As below, there is difference in total taxable turnover as declared in col. 5N of GSTR-9 and that declared in col. 5P/7A of
GSTR-9c. Clarification with evidence is expected, else why extra liability may not be determined as per law?

S. Issue Amount
No.
A Total Turnover (including advances) (GSTR9_5N) (Point 11) 1,54,89,898.13
B Annual Turnover (GSTR9C_5P/7A) (Point 12) 0
C Difference (A) - (B) 1,54,89,898.13

3. िनम्नानुसार GSTR-1 में घोिषत करदे यता एवं मािसक िववरिणयों में घोिषत करदे यता में अंतर पिरलिक्षत है।
साक्ष्य सिहत स्पष्टीकरण अपेिक्षत है अन्यथा क्यों न समायोिजत न की गयी करदे यता की मांग ब्याज/अथर्दंड
सिहत सृिजत की जाए ?
As below, there is apparent difference between liability declared in GSTR-1 and that declared in monthly returns.
Clarification with proof is required else why a demand of unreconciled liability along with interest and penalty may not be
generated?

S.No. Issue SGST CGST IGST Cess Total

A B2B Tax 2,99,380.8 2,99,380.8 0 0 5,98,761.6
B B2C Tax (if any) 46,715.27 46,715.27 0 0 93,430.54
C Advances Received (if 0 0 0 0 0
any)
D Subtotal (A) + (B) + (C) 3,46,096.07 3,46,096.07 0 0 6,92,192.14
E Credit/Debit Note (if 0 0 0 0 0
any)
F Advance adjustment if 0 0 0 0 0
any
G Subtotal (D) - [(E) + (F)] 3,46,096.07 3,46,096.07 0 0 6,92,192.14
H Outward taxable 3,46,089.64 3,46,089.64 0 0 6,92,179.28
supplies (other than
zero rated, nil rated
and exempted)
I Difference (G) - (H) 6.43 6.43 0 0 12.86

4. िनम्नानुसार मािसक िववरणी GSTR-3B में दावाकृत आई0टी0सी0 तथा GSTR-2A/B में घोिषत आई0टी0सी0
में अंतर स्पष्ट है। स्पष्टीकरण साक्ष्यों सिहत अपेिक्षत है अन्यथा क्यों न उक्त की मांग/िरवसर्ल की कायर्वाही प्रारंभ
की जाए ?
As below, there is apparent difference between ITC claimed in GSTR-3B And ITC declared in GSTR-2A/2B. Clarification
along with evidence is required, otherwise why proceedings for demand/reversal thereof should not be initiated ?
 S.No. Issue Table No. in SGST CGST IGST Cess Total
GSTR-09

A ITC as per 8A 1,71,891.91 1,71,891.91 3,01,131.12 0 6,44,914.94

GSTR-2A
B Total amount 6A 1,73,968.03 1,73,968.03 4,20,799.45 0 7,68,735.51
of input tax
credit availed
through FORM
GSTR-3B (sum
total of Table
4A of FORM
GSTR-3B)
C Difference/ (B) - (A) 2,076.12 2,076.12 1,19,668.33 0 1,23,820.57
Excess ITC
claimed

5. िनम्नानुसार GSTR-9 के कॉलम 9 में िवत्तीय वषर् में घोिषत दे य कर एवं GSTR-9C के कॉलम 9P में घोिषत दे य
कर के आंकडों में अंतर है। स्पष्टीकरण अपेिक्षत है।
As per the chart below, there is apparent difference between tax payable in F.Y as declared in col. 9 of GSTR-9 and tax to
be paid during the F.Y as declared in col. 9P of GSTR-9C. Clarification is expected.

S. Issue (Amount in all tables)

No.
Central Tax State Tax/ Integrated Cess
UT Tax Tax
A Details of tax payable as declared in returns filed 3,46,900 3,46,900 0 0
during the financial year (GSTR9_9)
B Total amount to be paid as per tables above 0 0 0 0
(GSTR9C_9P)
C Difference (A) - (B) 3,46,900 3,46,900 0 0

6. ट्रांन-1/ट्रांन-2 के अनुसार आई0टी0सी0 का दावा GSTR-9C (6L)/(6K) में िकया गया है। उक्त के सत्यापन का
साक्ष्य अपेिक्षत है।
ITC as per Tran-1/2 has been claimed in GSTR-9 (6 L)/(6K). Proof of verification is required .

S.No. Issue SGST CGST IGST Cess Total

A Transition Credit 0 0 82,033

through TRAN-I
(GSTR9_6K)
B Transition Credit 0 0 0
through TRAN-II
(GSTR9_6L)

7. GSTR-9 के कॉलम 8K में आई0टी0सी0 लैप्स िकया जाना घोिषत है। उक्त के िरवसर्ल का साक्ष्य अपेिक्षत है।
In col. 8 K of GSTR-9, ITC has been declared as lapsed. Proof of reversal is expected.
 S.No. Issue SGST CGST IGST Cess Total

A Total ITC to be 0 0 0 0 0
lapsed in current
financial year
(GSTR9_8K)

8. िनम्नानुसार GSTR-9C के प्रस्तर 12 (F) में असंगत आई0टी0सी0 घोिषत है। स्पष्टीकरण अपेिक्षत है! अन्यथा
क्यों न उक्त की मांग कर, ब्याज एवं अथर्दंड सिहत सृिजत की जाए ?
As below, unreconciled ITC is declared in col. 12 (F) of GSTR-9c. Clarification is required, else why a demand of tax along
with interest and penalty may not be generated?

S.No. Issue Amount

A Un-reconciled ITC (GSTR9C_12F) 0

9. GSTR-9C के कॉलम 9R में असंगत कर भुगतान का उल्लेख है। स्पष्टीकरण अपेिक्षत है।
In col. 9R of GSTR-9C unconciled Payment of tax is shown. Clarification is required .

S.No. Issue SGST CGST IGST Cess

A Unreconciled payment of amount 0 0 0 0
(GSTR9C_9R)

10. िनम्नानुसार GSTR-9C के कॉलम 5R में असंगत आवतर् का उल्लेख है। स्पष्टीकरण अपेिक्षत है।
As below, in col. 5 (R) of GSTR-9C unreconciled Turnover has been declared. Clarification is hereby sought.

S.No. Issue Amount

A Unreconciled Turnover (GSTR9C_5R) 0

11. िनम्नानुसार GSTR-9C के प्रस्तर 7(G) में असंगत करयोग्य आवतर् घोिषत है। स्पष्टीकरण अपेिक्षत है।
As below, unreconciled taxable turnover has been declared in col. 7G of GSTR-9C. Clarification is hereby expected.

S.No. Issue Amount

A Unreconciled Taxable Turnover (GSTR9C_7G) 0

12. िनम्नानुसार आई0टी0सी0 का िरवसर्ल िनयम 42 एवं 43 के अनुसार नहीं िकया गया है, क्यों न उक्त की
िरवसर्ल की कायर्वाही प्रारंभ की जाए। स्पष्टीकरण अपेिक्षत है?
As below, ITC has not been reversed as per rule 42 and 43. Why proceeding for its reversal may not be initiated.
Clarification is hereby expected?
S.No. Issue Table No. in Taxable SGST CGST IGST Cess Total
GSTR-09 Value
A B C D E F G H I

1 Total 5N + 10 - 11 1,54,89,898. 3,46,096.07 3,46,096.07 0 0 6,92,192.14

supplies 13
2 Exempt 5C + 5D + 5E 16,46,062 0 0 0 0 0
supplies + 5F
3 Common 6O + 13 - 12 - 2,56,001.03 1,73,968.03 4,20,799.45 0 8,50,768.51
input tax
credit
4 ITC to be (S.No.2 / 0 27,204.41 18,487.03 44,717.01 0 90,408.45
reversed S.No.1) (x)
S.No.3
5 ITC 7C + 7D 0 0 0 0 0 0
reversed
as per
GSTR-09
6 Difference/ S.No 4 (-) 0 27,204.41 18,487.03 44,717.01 0 90,408.45
Excess ITC S.No. 5
claimed

13. िनम्नानुसार दावाकृत एवं स्वीकृत िरफंड के संबंध में, यिद माल की जीरो रेटेड आपूितर् हो, भुगतान प्राप्त का
साक्ष्य अपेिक्षत है।
As below, proof of remittance details is required in case of refund claimed and sanctioned if it relates to zero rated
supply of goods.

S.No. Issue SGST CGST IGST Cess Total

A B C D E F G
1 Refunds Claimed (As 0 0 0 0 0
per 15A of GSTR9_15A)
2 Refunds Sanctioned 0 0 0 0 0
(As per 15B of
GSTR9_15B)
 अतः उपरो काश म आये िब दओ ु ं के स ब ध म आपको िदनाकं 01.05.2023 को कायालय उपायु , रा य कर,
ख ड-3, िझझाना रोड़ शामली म पाये गये फक के स यापन/प र ण हेतु िन न अिभलेखो सिहत कारण क या या करने का
िनदश िदया जाता है।

 संगत कर अविध हेतु लेम क गई आई0टी0सी0 का िववरण।

 संगत कर अविध हेतु इनवड स लाई एंव आउटवड स लाई क सूची ।
 सगं त कर अविध हेतु इनवड स लाई एवं आउटवड स लाई के सापे िकये गये भगु तान के िववरण।
 संगत कर अविध हेतु आर0सी0एम0 के मद मे अदा िकये कर/भगु तान का िववरण (यिद लागू हो तो)।
 संगत कर अविध हेतु करमु खरीद/िब के सापे रवस आई0टी0सी0 का िववरण (यिद लागू हो तो)।
 संगत कर अविध हेतु Complete Balance Sheet, Trading & Profit Loss Account (VAT & GST Period)
एंव Debit / Credit Notes details तथा Income Tax Return or Form-26 AS (यिद लागू हो तो) सिहत िववरण।

यान रहे िक यिद उपरो तारीख तक कोई या या ा नह होती है, यह समझा जाएगा िक आपको मामले म कुछ नह
कहना है और इस सबं धं म आपको और सदं भ िकये िबना आपके िव िविध के अनसु रण म कायवाही क जाएगी।

तारीखः- 17.04.2023
थानः - शामली। ह0/-
(धम कुमार)
उपायु , रा य कर,
ख ड-3,शामली।