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SNAP= 412.55

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Semn to
 FICHE D'EXERCICES
Exercice 1
La SICAD
(Société Ivoirienne de
Commercialisation
TVA, spécialisée dans la vente de produits divers. d'Articles
est Divers), partiellement assujettie a
Elle est située à Gagnoa
la

ZAPATA Zone industrielle, Rue au

N°CC:09 224 78 R. Manioc, BP 234100 Gagnoa. Tél : 32 77 23 230
A la fin de
l'année N, elle vous fournit les renseignements suivants
(Les montants sont hors taxe et en
Vente de produits taxables à milliers)
Vente de produits exonérés à
NOE... . 2 183 000
l'ONUCI...
Cession d'immobilisations HAO........... ***** ..450 000
.300 000
Vente à1'exportation de produits taxables.....
***

8 0 2 400
Dividendes perçus.. ..
1 2 500
Services après vente facturés****.
taxables
Vente de produits exonérés à Man
..7670
....
. . . . 2 0 0 000
Subvention d'équipement reçue.... ... 96 000
Vente de produits taxables en HAITI..... ..218 300
TRAVAILA FAIRE
1- Calculez le prorata général de déduction de l'entreprise. Quelle est son utilité ?
En
mars N+1,
l'entreprise a acquis les biens suivants:
Un terrain de 15 000 000 HT.
Un matériel industriel de 120 000 000 HT amortissable en dégressif sur 5 ans.
Un bâtiment de 150 000 000 HT amortissable en linéaire sur 10 ans.
Les 2/5 de l'immeuble sont affectés à une cantine et le reste à usage commercial.
Des titres de placement pour 14 800 000 HT.
Des mobiliers de bureau pour 5 000 000 HT.
Des frais généraux de 600 000 HT.
Calculez la TVA déductible à ces dépenses et les coûts d'acquisition.
Quelle est l'incidence fiscale au regard de la TVA sachant que le prorata a varié comme
suit:
N+2:90%; N+3:65%; N+4:80%; N+5: 96% ; N+6:90%

Exercice 2
M. AMADE perçoit un salaire catégoriel mensuel de 500 000, une prime d'ancienneté (à déterminer),
une allocation familiale de 14 000, une indemnité de déplacement de 40 000, une indemnité
d'équipement de 10 000 mais non utilisée conformément à son objet et des remboursements de frais
de 26 000.
Il bénéficie du car de ramassage mis à la disposition du personnel. Les frais de transport mensuels
supportés par l'entreprise par salarié sont de 50 000.
Il bénéficie des avantages en nature de 450 000 (dont les frais de ramassage). Il perçoit 60 000 par
mois pour couvrir les frais de restauration dans la cantine de l'entreprise.
Il bénéficie également d'une prime d'assurance vie souscrite à la tête que l'entreprise verse à une
compagnie d'assurance à raison de 80 000 par mois. L'entreprise verse également à un organisme de
la place, la somme de 55 000 par mois en guise de complément de retraite au profit de M. AMADE.
TAF:
1. Déterminez le SBI et le SBS de M. AMADE

2. Calculer les reten ues fiscales et sociales