UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICA FINANCIERAS

CARRERA DE CONTABILIDAD PUBLICA

TRABAJO GRUPAL

CARGOS DIFERIDOS

MATERIA: GABINETE DE AUDITORIA II-G1

DOCENTE: LIC. MARIO FRANCO

INTEGRANTES GRUPO No 2/2:

No APELLIDOS Y NOMBRES PARTICIPACION

1 Santos Fidel Responsable
2 Maigua Martinez Magali

TARIJA-BOLIVIA
 AA IV/1

COMERCIAL X.Y.Z S.R.L

AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE TRABAJO
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

OBJETIVOS
1. Determinar si el rubro Pasivo exigible a corto plazo expuesto en los Estados Financieros, existen
y son obligaciones de la entidad, (Objetivo de Existencia y Propiedad)
2. Determinar si los Estados Financieros incluyen todos los saldos que la entidad tiene por pagar a
terceros (Objetivo de integridad)
3. Determinar si las cuentas por pagar se encuentran adecuadamente valuadas y no requieren de
ningún ajuste que se puede afectar (Objetivo de valuación)
4. Establecer si los saldos del rubro mostrados en los Estados Financieros son razonables correctos y
han sido expresados de conformidad con PCGA y aplicados de manera uniforme (Objetivo de
relevación y presentación)

PROCEDIMIENTOS
RELACION PERSONAL TIEMPO TIEMPO
NO PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA OBJETO ASIGNADO REF/PT PRESUP. INSUMIDO
AUDITORIA REAL
Obtener un detalle de las cuentas por
pagar al 31 de diciembre de 2021 y
1 coteje con los saldos iniciales y finales MMM
de los registros auxiliares y los
expuestos en los Estados Financieros.
Solicite confirmación, considerando
2 una muestra representativa (Cuentas
por pagar), y para los proveedores de
montos grandes
Por las confirmaciones sin respuesta
realice procedimientos alternos.
3 Examinar la documentación,
comprobantes, facturas por prestación
de servicios y pagos posteriores
Determinar si se registró
4 correctamente la porción corriente de
las cuentas y préstamos a largo plazo
Verifique si los créditos obtenidos
5 fueron ventajosos para la entidad
, soporte de
los mismos revise la documentación
Solicite carta de abogados y verifique la
6 existencia de posibles contingencias
sociales u otros
 Determine que las obligaciones
7 contraídas en moneda extranjera
hayan sido convertidas al tipo de
cambio vigente a la fecha de cierre de
los Estados Financieros
Verifique la adecuada presentación y
8 exposición del pasivo corriente de
acuerdo a PCGA y aplicados de, manera
uniforme
Emita una conclusión sobre la validez
9 de los objetivos de auditoria y las
afirmaciones de los Estados
Financieros respecto al rubro

ELABORADO POR:
 Santos Fidel
 Maigua Martinez Magali
SUPERVISADO POR: LIC. FRANCO ORTIZ MARIO
LEIDO Y ENTENDIDO POR: COMERCIAL S.R.L
 COMERCIAL X.Y.Z S.R.L BG
BALANCE GENERAL
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE AA PASIVO CORRIENTE
A Activo Disponible AA 1 Cuentas por pagar 400.000,00
A1 Caja 886.050,00 AA 2 Acreedores 300.000,00
B Activo Exigible AA 3 Documentos por pagar 280.000,00
B1 Cuentas Por Cobrar 570.000,00 AA 4 Alquileres por pagar 235.000,00
Documentos por pagar a corto
(-)Previsión Para Cuentas Dudosas 7.000,00
B2 AA 5 plazo 56.000,00 1.271.000,00
C Activo Realizable BB PASIVO NO CORRIENTE
C1 Inventario de Mercaderías 5.550.800,00 BB 1 Prestamo Bancario 250.000,00

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 6.999.850,00 6.999.850,00

BB 2 Hipotecas por pagar 125.000,00 375.000,00
ACTIVO NO CIRCULANTE
D Activo Fijo Tangible TOTAL PASIVO 1.646.000,00
D1 Terreno 5.987.000,00 CC 1 Capital Social 24.665.000,00
D2 Edificio 3.570.050,00 CC 2 Ajuste de Capital 500.000,00
(-)Depreciación Acumulada Edificio 1.200.000,00 CC 3 Reserva Legal 600.000,00
D3 Maquinaria y Equipos 12.900.200,00 CC 4 Resultados Acumulados 462.500,00
(-)Depreciación Acumulada Maq. y 372.200,00 TOTAL PATRIMONIO NETO 26.227.500,00 26.227.500,00
Equipos
D4 Muebles y enseres 170.600,00
E Cargos Diferidos
E1 Seguros Pagados por anticipado 24.000,00
E2 Alquileres Pagados por Anticipado 230.000,00
E3 Impuestos Pagado por Anticipado 24.000,00

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 20.873.650,00 20.873.650,00

TOTAL ACTIVO 27.873.500,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 27.873.500,00
 AA 1 /1

COMERCIAL TARIJA SRL

AUDITORIA FINANCIERA
ANEXO DE CUENTAS POR PAGAR
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

Nª NOMBRE REF. IMPORTE

1 Jacqueline Gareca 15 6.000,00
2 Erlinda Arenas 36 45.000,00
3 Sebastian Gutierrez 57 10.000,00
4 Maida Martinez 78 15.000,00
5 Luis Aramayo 99 7.000,00
6
7
Jose Luis Segovia
Esmeralda Valdez
120
141
102.000,00
9.000,00
🗸
8 Selena Luna 162 50.000,00
9 Ana Mamani 183 7.000,00
10 Juan Sandoval 204 3.000,00
11 Dyana Guzman 225 116.000,00
12 Selena Carmona 246 30.000,00
TOTAL 400.000,00 T

T/R
T: Sumado
✓ : Verificado satisfactoriamente con auxiliares y estados financieros
Alcance: 100% de las cuentas por pagar de la gestión 2021
Método de selección: N/A
Fuente: Estado de cuenta

Montos pequenos 1 a10000 6

Montos medianos 10001 a 100000 4
Montos grandes 100000 adelante 2

LIC. MARIO FRANCO ORTIZ LIC. MAGALI MAIGUA MARTINEZ

AUDITOR SUPERVISOR
 AA 1 /1.1

COMERCIAL XYZ SRL

AUDITORIA FINANCIERA
CONFIRMACION A CUENTAS POR PAGAR (MENORES)
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

Nº NOMBRES REFERENCIA/KARDEX IMPORTE

1 Jacqueline Gareca 15 6.000,00
2 Sebastian Gurierrez 57 10.000,00
3 Luis Aramayo 99 7.000,00
4 Esperalda Valdez 141 9.000,00
5 Ana Mamani 183 7.000,00
6 Juan Sandoval 204 3.000,00
TOTAL 42.000,00
11%
400.000,00

Definimos la muestra en este caso acreedores impares

1 Jacqueline Gareca 15 6.000,00

3 Luis Aramayo 99 7.000,00
5 Ana Mamani 183 7.000,00

T/R
T/R: Trabajo Realizado
T: Sumado

LIC. MARIO FRANCO ORTIZ LIC. SANTOS FIDEL

AUDITOR SUPERVISOR
 AA 1 /1.2

COMERCIAL XYZ SRL

AUDITORIA FINANCIERA
CONFIRMACION A CUENTAS POR PAGAR (MEDIANOS)
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

Nº NOMBRES REFERENCIA/KARDEX IMPORTE

1 Erlinda Arenas 36 45.000,00
2 Maida Martinez 78 15.000,00
3 Selena Luna 162 50.000,00
4 Selena Carmona 245 30.000,00
TOTAL 140.000,00
35%
400.000,00
Definimos la muestra en este caso acreedores
impares
1 Erlinda Arenas 36 45.000,00
3 Selena Luna 162 50.000,00

T/R
T/R: Trabajo Realizado
T: Sumado

LIC. MARIO FRANCO ORTIZ LIC MAGALI MAIGUA MARTINEZ.

AUDITOR SUPERVISOR
 AA 1 /1.3

COMERCIAL X.Y.Z.SRL
AUDITORIA FINANCIERA
CONFIRMACION A CUENTAS POR PAGAR (MEDIANOS)
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

Nº NOMBRES REFERENCIA/KARDEX IMPORTE

1 Jose Luis Segovia 120 102.000,00
2 Dyana Guzman 225 116.000,00
TOTAL 218.000,00
55%
400.000,00
Definimos la muestra en este caso acreedores impares
1 Jose Luis Segovia 120 102.000,00

T/R
T/R: Trabajo Realizado
T: Sumado

LIC. MARIO FRANCO ORTIZ LIC. SANTOS FIDEL

AUDITOR SUPERVISOR
 AA 2 /1

COMERCIAL XYZ SRL

AUDITORIA FINANCIERA
ANEXO DE ACREEDORES
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

Nª NOMBRE REF. IMPORTE

1 Mariela Martínez 15 25.000,00
2 Fabiana Miranda 36 120.000,00
3 Luis Sandoval 57 40.000,00 🗸
4 Armando Fuentes 78 15.000,00
5 Norma Flores 99 100.000,00
TOTAL 300.000,00

T: Sumado
✓ : Verificado satisfactoriamente con auxiliares y estados financieros
Alcance: 100% de la cuenta de Acreedores de la gestión 2021
Método de selección: N/A
Fuente: Estado de cuenta

LIC. MARIO FRANCO ORTIZ LIC. MAGALI MAIGUA MARTINEZ

AUDITOR SUPERVISOR
 AA 3 /1

COMERCIAL XYZ SRL

AUDITORIA FINANCIERA
ANEXO DE DOCUMENTOS POR PAGAR
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

Nª NOMBRE REF. IMPORTE

1 BANCO FASSILL 15 280.000,00 



✓ : Verificado satisfactoriamente con auxiliares y estados financieros
Alcance: 100% de llos Documentos por pagar de la gestión 2021
Método de selección: N/A
Fuente: Estado de cuenta

LIC. MARIO FRANCO ORTIZ LIC. SANTOS FIDEL

AUDITOR SUPERVISOR
 AA 1 /2

COMERCIAL XYZ SRL

AUDITORIA FINANCIERA
CUENTAS POR PAGAR A CONFIRMAR
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

Nº NOMBRES REFERENCIA/KARDEX IMPORTE

🗸
1 Jacqueline Gareca 15 6.000,00
Ϙ
2 Luis Aramayo 99 7.000,00
3 Ana Mamani 183 7.000,00 ⯍
4 Erlinda Arenas 36 45.000,00
Ϙ
5 Selena Luna 162 50.000,00
6 Jose Luis Segovia 120 102.000,00
TOTAL A CONFIRMAR 217.000,00
PORCENTAJE A CONFIRMAR 54%
TOTAL SALDO DE LA CUENTA 400.000,00
T
T/R
T/R: Trabajo Realizado
T: Sumado satisfactoriamente
🗸: Verificado satisfactoriamente

Ϙ: Contestadas
⯍: No contestadas

LIC. MARIO FRANCO ORTIZ LIC. MAGALI MAIGUA

AUDITOR SUPERVISOR MARTINEZ
 Tarija, 3 de mayo 2022
Señora:
Jacqueline Gareca
PRESENTE.-
Ref. CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR
Estimado Cliente:
Por motivo de auditoria anual que esta practicado a los Estados Financieros de nuestra
entidad ´´COMERCIAL XYZ S.R.L``, al 31 de diciembre de 2021 y con el objeto de obtener
una confirmación con exactitud de nuestros registros con los de ustedes, agradecemos que
puedan confirmar directamente a nuestros auditores externos de la entidad ´´AUDITORES
ASOCIADOS`` con dirección en el Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465
Tarija-Bolivia, su conformidad al saldo de nuestra deuda que según nuestros registros al 31
de diciembre 2021 muestra un importe de Bs. 6.000,00.

Sin más por el momento y agradeciendo de antemano su colaboración y pronta respuesta,

quedo de usted. Saludos cordiales.

Atentamente.

LUIS PEREIRA
GERENTE GENERAL
COMERCIAL XYZ S.R.L
Tarija, 6 de mayo de 2022

Señores:

AUDITORES ASOCIADOS

Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465

Presente:

Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN DEL ADEUDO DE CUENTAS POR COBRAR

De nuestra consideración.

Informamos que el saldo adecuado de “COMERCIAL XYZ S.R.L” que se registró en nuestros libros
contables al 31 de diciembre de 2021, asciende a la suma de ocho mil quinientos bolivianos (Bs.
6.000.-)

Sin otro particular, me despido muy cordialmente.

Atentamente:

JACQUELINE GARECA
 Tarija, 3 de mayo 2022

Señor:
Luis Aramayo
PRESENTE.-
Ref. CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR
Estimado Cliente:
Por motivo de auditoria anual que esta practicado a los Estados Financieros de nuestra
entidad ´´COMERCIAL XYZ S.R.L``, al 31 de diciembre de 2021 y con el objeto de obtener
una confirmación con exactitud de nuestros registros con los de ustedes, agradecemos que
puedan confirmar directamente a nuestros auditores externos de la entidad ´´AUDITORES
ASOCIADOS`` con dirección en el Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465
Tarija-Bolivia, su conformidad al saldo de nuestra deuda que según nuestros registros al 31
de diciembre 2021 muestra un importe de Bs. 7.000,00.

Sin más por el momento y agradeciendo de antemano su colaboración y pronta respuesta,

quedo de usted. Saludos cordiales.

Atentamente.

LUIS PEREIRA
GERENTE GENERAL
COMERCIAL XYZ S.R.L
Tarija, 6 de mayo de 2022

Señores:

AUDITORES ASOCIADOS

Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465

Presente:

Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN DEL ADEUDO DE CUENTAS POR COBRAR

De nuestra consideración.

Informamos que el saldo adecuado de “COMERCIAL XYZ S.R.L” que se registró en nuestros libros
contables al 31 de diciembre de 2021, asciende a la suma de ocho mil quinientos bolivianos (Bs.
7.000.-)

Sin otro particular, me despido muy cordialmente.

Atentamente:

LUIS ARAMAYO
 Tarija, 3 de mayo 2022

Señora:
Ana Mamani
PRESENTE.-
Ref. CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR
Estimado Cliente:
Por motivo de auditoria anual que esta practicado a los Estados Financieros de nuestra
entidad ´´COMERCIAL XYZ S.R.L``, al 31 de diciembre de 2021 y con el objeto de obtener
una confirmación con exactitud de nuestros registros con los de ustedes, agradecemos que
puedan confirmar directamente a nuestros auditores externos de la entidad ´´AUDITORES
ASOCIADOS`` con dirección en el Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465
Tarija-Bolivia, su conformidad al saldo de nuestra deuda que según nuestros registros al 31
de diciembre 2021 muestra un importe de Bs. 6.000,00.

Sin más por el momento y agradeciendo de antemano su colaboración y pronta respuesta,

quedo de usted. Saludos cordiales.

Atentamente.

LUIS PEREIRA
GERENTE GENERAL
COMERCIAL XYZ S.R.L
Tarija, 6 de mayo de 2022

Señores:

AUDITORES ASOCIADOS

Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465

Presente:

Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN DEL ADEUDO DE CUENTAS POR COBRAR

De nuestra consideración.

Informamos que el saldo adecuado de “COMERCIAL XYZ S.R.L” que se registró en nuestros libros
contables al 31 de diciembre de 2021, asciende a la suma de ocho mil quinientos bolivianos (Bs.
7.000.-)

Sin otro particular, me despido muy cordialmente.

Atentamente:

ANA MAMANI
 Tarija, 3 de mayo 2022
Señora:
Erlinda Arenas
PRESENTE.-
Ref. CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR
Estimado Cliente:
Por motivo de auditoria anual que esta practicado a los Estados Financieros de nuestra
entidad ´´COMERCIAL XYZ S.R.L``, al 31 de diciembre de 2021 y con el objeto de obtener
una confirmación con exactitud de nuestros registros con los de ustedes, agradecemos que
puedan confirmar directamente a nuestros auditores externos de la entidad ´´AUDITORES
ASOCIADOS`` con dirección en el Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465
Tarija-Bolivia, su conformidad al saldo de nuestra deuda que según nuestros registros al 31
de diciembre 2021 muestra un importe de Bs. 45.000,00.
Sin más por el momento y agradeciendo de antemano su colaboración y pronta respuesta,
quedo de usted. Saludos cordiales.
Atentamente.

LUIS PEREIRA
GERENTE GENERAL
COMERCIAL XYZ S.R.L
 Tarija, 3 de mayo 2022
Señora:
Selena Luna
PRESENTE.-
Ref. CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR
Estimado Cliente:
Por motivo de auditoria anual que esta practicado a los Estados Financieros de nuestra
entidad ´´COMERCIAL XYZ S.R.L``, al 31 de diciembre de 2021 y con el objeto de obtener
una confirmación con exactitud de nuestros registros con los de ustedes, agradecemos que
puedan confirmar directamente a nuestros auditores externos de la entidad ´´AUDITORES
ASOCIADOS`` con dirección en el Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465
Tarija-Bolivia, su conformidad al saldo de nuestra deuda que según nuestros registros al 31
de diciembre 2021 muestra un importe de Bs. 50.000,00.
Sin más por el momento y agradeciendo de antemano su colaboración y pronta respuesta,
quedo de usted. Saludos cordiales.
Atentamente.

LUIS PEREIRA
GERENTE GENERAL
COMERCIAL XYZ S.R.L
Tarija, 6 de mayo de 2022

Señores:

AUDITORES ASOCIADOS

Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465

Presente:

Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN DEL ADEUDO DE CUENTAS POR COBRAR

De nuestra consideración.

Informamos que el saldo adecuado de “COMERCIAL XYZ S.R.L” que se registró en nuestros libros
contables al 31 de diciembre de 2021, asciende a la suma de ocho mil quinientos bolivianos (Bs.
50.000.-)

Sin otro particular, me despido muy cordialmente.

Atentamente:

SELENA LUNA
 Tarija, 3 de mayo 2022

Señor:
José Luis Segovia
PRESENTE.-
Ref. CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR
Estimado Cliente:
Por motivo de auditoria anual que esta practicado a los Estados Financieros de nuestra
entidad ´´COMERCIAL XYZ S.R.L``, al 31 de diciembre de 2021 y con el objeto de obtener
una confirmación con exactitud de nuestros registros con los de ustedes, agradecemos que
puedan confirmar directamente a nuestros auditores externos de la entidad ´´AUDITORES
ASOCIADOS`` con dirección en el Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465
Tarija-Bolivia, su conformidad al saldo de nuestra deuda que según nuestros registros al 31
de diciembre 2021 muestra un importe de Bs. 45.000,00.
Sin más por el momento y agradeciendo de antemano su colaboración y pronta respuesta,
quedo de usted. Saludos cordiales.
Atentamente.

LUIS PEREIRA
GERENTE GENERAL
COMERCIAL XYZ S.R.L
Tarija, 6 de mayo de 2022

Señores:

AUDITORES ASOCIADOS

Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465

Presente:

Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN DEL ADEUDO DE CUENTAS POR COBRAR

De nuestra consideración.

Informamos que el saldo adecuado de “COMERCIAL XYZ S.R.L” que se registró en nuestros libros
contables al 31 de diciembre de 2021, asciende a la suma de ocho mil quinientos bolivianos (Bs.
102.000.-)

Sin otro particular, me despido muy cordialmente.

Atentamente:

JOSE LUIS SEGOVIA

 Tarija, 8 de mayo 2022
Señora:
Erlinda Arenas
PRESENTE.-
Ref. CONFIRMACION DE CUENTAS POR PAGAR
Estimado Cliente:
Por motivo de auditoria anual que esta practicado a los Estados Financieros de nuestra
entidad ´´COMERCIAL TARIJA S.R.L``, al 31 de diciembre de 2021 y con el objeto de obtener
una confirmación con exactitud de nuestros registros con los de ustedes, agradecemos que
puedan confirmar directamente a nuestros auditores externos de la entidad ´´AUDITORES
ASOCIADOS`` con dirección en el Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465
Tarija-Bolivia, su conformidad al saldo de nuestra deuda que según nuestros registros al 31
de diciembre 2021 muestra un importe de Bs. 45.000,00.
Sin más por el momento y agradeciendo de antemano su colaboración y pronta respuesta,
quedo de usted. Saludos cordiales.
Atentamente.

LUIS PEREIRA
GERENTE GENERAL
COMERCIAL XYZ S.R.L
 RESUMEN DE CIRCULARIZACION
Fecha 13/10/2021
INSTITUCION :COMERCIAL XYZ SRL Directa
GERENTE (MAE):LUIS PEREIRA Positiva Ciega
Tipo de Confirmacion: (1)
Negativa
CUENTA : CUENTAS POR PAGAR Codigo de Circularizacion (2)
Fecha de Circularizacion 3/10/2021
CIRCULARIZACION
IMPORTES CANTIDADES
Bs. % Diferencia No. %
TOTAL DE LA CUENTA 400.000,00 100 12 100
CIRCULARIZADO 217.000,00 54 183.000,00 6 50
(A) RECIBIDAS CONFORMES (3) 172.000,00 79 45.000 5 83
DISCONFORMES
DEVUELTAS POR CORREO
NO CONTESTADAS (POSITIVA) 45.000,00 21 127.000,00 1 17

PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS (4)

(B) PAGOS (COBROS) POSTERIORES
(C) DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

Hecho por Fecha

Primer Pedido Magali Maigua 03/05/2022
Segundo Pedido Magali Maigua 08/05/2022
(1) Tachese lo que no corresponda
(2) Indicar el codigo asignado a la Cuenta o los numeros de circularizacionn utilizadas
(3) Incluyendo Disconformes Aclaradas y no recibidas en el caso de Circularizacion Negativa
(4) En Procedimientos Alternos se indicaran solo los aplicados sobre las disconformes no aclaradas, devueltas por
el correo y las circularizaciones positivas no contestadas
CONCLUSION
En mi opinión de acuerdo con los resultados de la confirmacion de saldos y complementados con los
procedimientos alternativos mencionados , las cifras de las cuentas por pagar al 31/12/2021
no son razobales

ENCARGADO GERENTE
 AA 3 /2

COMERCIALXYZ SRL
AUDITORIA FINANCIERA
DETRMINACION DE LA PORCION CORRIENTE DEL DOCUMENTO POR PAGAR
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Documento por pagar 28.000,00
PASIVO NO CORRIENTE 🗸
Documento por pagar 196.000,00
TOTAL PASIVO 224.000,00

T: Sumado
✓ : Verificado satisfactoriamente con el plan de pagos

LIC. MARIO FRANCO ORTIZ LIC. MAGALI MAIGUA

AUDITOR SUPERVISOR MARTINEZ
 PLAN DE PAGOS PPE
(Expresado en Bolivianos)

OPERACIÓN Nº 1-0000016054
CLIENTE: COMERCIAL "XYZ" S.R.L.
PRECIO TOTAL: 280.000,00 F. DE PAGO: SEMESTRAL
2,5%
TASA: 5% Anual Semestral PLAZO: 10 Años / 20 Cuotas

Fecha de Saldo Cap. Cuota

Nº de Cuota Amortizado Interés
Vto. Capital Total
1 30/06/2020 280.000 14.000,00 7.000,00 21.000,00
2 30/12/2020 266.000 14.000,00 6.650,00 20.650,00
3 30/06/2021 252.000 14.000,00 6.300,00 20.300,00
4 30/12/2021 238.000 14.000,00 5.950,00 19.950,00
5 30/06/2022 224.000 14.000,00 5.600,00 19.600,00
6 30/12/2022 210.000 14.000,00 5.250,00 19.250,00
7 30/06/2023 196.000 14.000,00 4.900,00 18.900,00
8 30/12/2023 182.000 14.000,00 4.550,00 18.550,00
9 30/06/2024 168.000 14.000,00 4.200,00 18.200,00
10 30/12/2024 154.000 14.000,00 3.850,00 17.850,00
11 30/06/2025 140.000 14.000,00 3.500,00 17.500,00
12 30/12/2025 126.000 14.000,00 3.150,00 17.150,00
13 30/06/2026 112.000 14.000,00 2.800,00 16.800,00
14 30/12/2026 98.000 14.000,00 2.450,00 16.450,00
15 30/06/2027 84.000 14.000,00 2.100,00 16.100,00
16 30/12/2027 70.000 14.000,00 1.750,00 15.750,00
17 30/06/2028 56.000 14.000,00 1.400,00 15.400,00
18 30/12/2028 42.000 14.000,00 1.050,00 15.050,00
19 30/06/2029 28.000 14.000,00 700,00 14.700,00
20 30/12/2029 14.000 14.000,00 350,00 14.350,00
TOTALES 280.000,00 73.500,00 353.500,00

Lic.Luis Lic.Daniela Garcia La

Pererira fuente
Gerente General
Comercial "XYZ" Jefe CENTRO DE
S.R.L. SERVICIOS Banco Fassil

NOTA: El presente Plan de Pagos puede sufrir variaciones, si el cliente realiza pagos anticipados o fuera de las
fechas programadas a lo largo del plazo del crédito, conforme a los términos establecidos en el contrato.
 AA 3 /3

COMERCIAL XYZ SRL

AUDITORIA FINANCIERA
RESUMEN DE LA COTIZACION DEL DOCUMENTO POR PAGAR
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
RUBRO: PASIVO

N° ENTIDAD IMPORTE PLAZO TASA DE GARANTIA

SOLICITADO INTERES REQUERIDA
1. Banco Fassil 280.000,00 10 años 5% semestral Personal
2. Banco Union S.A 280.000,00 15 aÑos 4% semestral Hipoteca del
Inmueble
3. Banco Mercantil S.C S.A 280.000,00 10 Años 6% semestral Hipoteca del
Inmueble

T/R

T/R: Trabajo realizado

✓ : Verificado satisfactoriamente con la carpeta de la documentación referida al documento por pagar,

que nos brindo Comercial Tarija SRL

Conclusión:
 CARTA DE ABOGADOS

Fecha: 14.05.2022
Nombre de los abogados: RUIZ ASOCIADOS S.A.C
Dirección: Av Jaime paz N° 3125. Barrió LA PAMPA
AUDITORES ASOCIADOS
Barrio La Pampa, calle Domingo Paz y O’Connor No 465
Muy Sres. nuestros:
La empresa auditora AUDITORES ASOCIADOS, están efectuando el examen de nuestras cuentas
anuales al 31.12.2021 y por el periodo de 2021 terminado en dicha fecha.

Con este motivo, les agradeceríamos les facilitase por escrito la siguiente información:
1. Una breve descripción de cualquier reclamación, procedimiento administrativo o jurisdiccional de
cualquier clase en el que sea parte la Sociedad, de los que tengan conocimiento y que considerados
separadamente pudiesen suponer obligaciones económicas.
2. Una breve descripción de cualquier pasivo contingente de consideración de los que tengan
conocimiento como abogados de nuestra entidad, así como su estimación respecto de la obligación
total que pudiera emanar de los mismos.

3. Las cantidades pendientes de cobro por Uds., si las hay, por los honorarios y gastos devengados
al 31.12.2019 que hayan sido facturadas o pendientes de facturar.

Por favor, identifique específicamente la naturaleza y razones de cualquier limitación en su

información a los auditores, si la hubiese, que pudieran tener en su
respuesta.

Su respuesta no será transcrita o citada en nuestros estados financieros sin consultar

previamente con Uds.

Le agradeceríamos que su respuesta fuese enviada directamente a los auditores:

SANTA CRUZ y ASOCIADOS.

FIRMA
 CARTA DE RESPUESTA DE LOS ABOGADOS

Relación de litigios, juicios, procedimientos y reclamaciones más significativos, así como

asuntos pre-contenciosos, a favor o en contra de la Sociedad, cuya defensa ha sido
encomendada a nuestros asesores legales de nuestro staff jurídico.

Descripción y Evaluación del Cuantía de la Estimación de Comentario

datos Riesgo demanda en las posibles justificativo de
identificativos Bolivianos consecuencias la estimación.
económicas en
Bs.
La empresa Riesgo remoto 60.000.- Si se llegase a Aun el caso se
cuenta con una (15% de perder, las encuentra por
demanda de un probabilidad). consecuencias resolver, el cual
ex trabajador, Riesgo posible económicas hay un 60% a
que se encuentra (entre el 15%- sobrepasarían la favor de la
en el poder 50% de demanda hasta empresa
judicial en posibilidad) 80.000 asesorada.
segunda Riesgo probable bolivianos por
instancia. (mayor al 50% gastos
de probabilidad) adicionales de
juez, abogado y
papeleo

La Sociedad ha preparado la información incluida en el cuadro anterior teniendo en cuenta

los siguientes aspectos:
(a) Se ha insertado una breve descripción de cada una de las reclamaciones o litigios.
(b) Este resumen debería incluir tanto los procesos y reclamaciones a favor como en contra
de la Sociedad.
(c) En la evaluación del riesgo se ha considerado si la reclamación o litigio contra la sociedad
va a prosperar, atendiendo a la siguiente gradación:
- Riesgo Remoto (<15% de probabilidad)
- Riesgo posible (entre el 15% y el 50% de probabilidad)
- Riesgo probable (> 50% de probabilidad)

* El importe se deberá determinar en función de las cifras de importancia relativa, nivel

de ajustes y, en su caso, error tolerable definidas en la planificación de la auditoría. En caso
de no utilizar un importe mínimo, debe omitirse la referencia.
 COMERCIAL XYZ S.R.L
AUDITORIA FINANACIERA
ANALISIS DE PRESENTACION Y REVELACION DE PASIVO
RUBRO: PASIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

(Procedimiento 8 del Programa de Auditoria)

PRESENTACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

Revisado la presentación de los Cargos Diferidos en el balance general, se estableció que el mismo se encuentra
adecuadamente presentado en el Balance General, en forma comparativa con el ejercicio anterior

REVELACION EN NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Revisado las notas a los estados financieros, se establece que:

• La composición de los Cargos Diferidos se encuentra adecuadamente revelado en la Nota 8, en forma

comparativa con el saldo anterior

CONCLUSION

En consecuencia, se concluye que la presentación y revelación de los Cargos Diferidos, es razonable de acuerdo
con Normas de Contabilidad General mente Aceptadas en Bolivia excepto por:

LIC. MARIO FRANCO ORTIZ LIC. MAIGUA MARTINEZ MAGALI

AUDITOR SUPERVISOR AUDITORA