Universidad de Panamá

Facultad de Economía
Escuela de Finanza y Banca

Estudiante:
Paola Moran 8-1020-274.
Clarisabel linares 8-976-2482

Profesor:
Erick Alberto Berbey
Materia:
Contabilidad

Año:
2023
 DIARIO GENERAL
Fecha Detalle REF Débito Crédito
01/05/23 Banco Nacional de Panamá 54,750.00
Inventario de mercancía 20,500.00
Equipo de oficina 3,000.00
Mobiliario de oficina 1,750.00
Tesoro Nacional ITBMS 1,767.50
Préstamo por pagar 5,000.00
Capital 76,767.50
Para registrar mercancía, asiento inicial, el
préstamo por pagar es Banco General. Factura:
222222222. Cheque:2523
02/05/23 Compra Gravada 7% 3,500.00
Tesoro Nacional ITBMS 245.00
Banco Nacional de Panamá 3,745.00

Para registrar compra de mercancía gravada al

contado. Factura: 222222222 Cheque: 2523
03/05/23 Compra Gravada 7% 2,000.00
Tesoro Nacional ITBMS 140.00
Banco Nacional de Panamá 2,140.00

Para registrar compra de mercancía gravada al

almacén El Buitre S,A. Factura:121212121.
04/05/23 Cuenta por cobrar 2,675.00
Tesoro Nacional ITBMS 175.00
Venta Gravada 7% 2,500.00
Para registrar venta de mercancía gravada al
crédito. Factura: 135555578.
05/05/23 Banco Nacional de Panamá 1,425.00
Cuenta por cobrar 1,425.00
Para registrar abono recibido de La Gallina S,A.
del total de venta más el total. Recibo de Caja:
256791.
06/05/23 Cuenta por pagar 2,140.00
Banco Nacional de Panamá 2,140.00
Para registrar la mercancía adeudada con la
empresa El Buitre S, A. Cheque: 2524.
07/05/23 Banco Nacional de Panamá 370.00
 Cuenta por cobrar 700.00
Tesoro Nacional ITBMS 70.00
Venta Gravada 7% 1,000.00
Para registrar venta a El Olivo S,A del valor dela
venta 30% Factura: 134567890. Recibo de caja:
256792
08/05/23 Banco Nacional de Panamá 1,250.00
Cuenta por cobrar 1,250.00
Para registrar cobro recibido de La Gallina S,A,
con el cual cancela el saldo adeudado. Recibo
de Caja: 256791.
09/05/23 Gasto de reparación 25.00
Tesoro Nacional ITBMS 1.75
Banco Nacional de Panamá 26.75
Para registrar gasto de reparación de
computadora del negocio. Cheque:2525
10/05/23 Mobiliario de oficina 225.00
Tesoro Nacional ITBMS 15.75
Cuenta por pagar 240.75
Para registrar compra de silla para uso del
negocio a la distribuidora El Perro. Factura
231479657.
11/05/23 Banco Nacional de Panamá 5,000.00
Capital 5,000.00
Para registrar aporte adicional al capital del
negocio. Recibo de caja: 256791.
12/05/23 Gasto de Electricidad 375.00
Banco Nacional de Panamá 375.00
Para registrar gasto de Electricidad a la factura
Ensa. Recibo de Caja: 256791.
13/05/23 Gasto de agua 100.00
Banco Nacional de Panamá 100.00
Para registrar gasto de agua. Cheque: 2526.
14/05/23 Gasto de Telefonía 285.00
Banco Nacional de Panamá 285.00

Para registrar gasto de telefonía a Cable And

Wireless mes de Abril 2021. Cheque: 2528.
15/05/23 Cuenta por pagar 240.00
Banco Nacional de Panamá 240.00
Para registrar la cancelación del 10 de mayo de
2021. Cheque: 2529.
16/05/23 Compra Gravada 7% 4,575.00
Tesoro Nacional ITBMS 320.00
Banco Nacional de Panamá 1,921.50
Cuenta por pagar 2,973.75

Para registrar compra de mercancía gravada al

crédito, se abonó 35 % Cheque: 2531.
17/05/23 Banco Nacional de Panamá 1,425.00
Cuenta por cobrar 1,250.00
Tesoro Nacional ITBMS 175.00
Venta Gravada 7% 2,500.00
Para registrar venta de mercancía gravada al
crédito. Factura: 1234567891. Recibo de caja:
256792.
18/05/23 Cuenta por pagar 1,601.25
Banco Nacional de Panamá 1,601.25
Para registrar cancelación de un 35% del
valorada la compra al almacén El Búho, S. A.
Cheque: 2531.
19/05/23 Banco Nacional de Panamá 1,250.00
Cuenta por cobrar 1,250.00
Para registrar pago final de la transacción de
venta de mercancía al almacén Dinosaurio.
Recibo de caja: 256793.
20/05/23 Cuenta por pagar 1,372.50
Banco Nacional de Panamá 1,372.50

Para registrar saldo adeudado a el almacén El

Búho S, A. Recibo de caja: 100. Cheque: 2532.
21/05/23 Ranmán Gallineto, Retiro 250.00
Banco Nacional de Panamá 250.00

Para registrar retiro efectuado por Ranmán

Gallineto para uso personal. Cheque: 2533.