Tarea Grupal

CÁTEDRA

Derecho Bancario
CATEDRÁTICO

Abogado: Héctor Cartagena

INTEGRANTES

Astra Valeska Irias Guzman

Hilda María Rodríguez Guillen

Jenny Elizabeth Mejia Diaz

Jhonson Toel Manzanares

Johny Raúl Rodríguez

23 DE NOVIEMBRE DEL 2021

 INTRODUCCION

Desde nuestra perspectiva como estudiantes de derecho, nos enseñan a que

otorgamos nuestros servicios profesionales a nuestros clientes siempre debe existir una

relación de lealtad, respeto y procurar de realizar el mejor trabajo, nuestro trabajo

muchas veces no es justo, pero es conforme a ley, lo que equivale a una justicia

terrenal, pero moralmente no es lo indicado, en ese sentido, los paraísos fiscales es el

mismo ejemplo equivalente, para empezar es una forma de economía y competitividad

que en papel es legalmente fundamentada, existen ordenamientos jurídicos que los

amparan y crean una seguridad jurídica, pero, no todo es color de rosa como se pinta,

pues moralmente es una práctica inadecuada, por otro lado como se expresó en el

video, un asesor mundial en materia financiera nos explicaba que los países que

imponen los altos tributos son países que se encargan de brindar seguros sociales a

sus ciudadanos, por ello es la cantidad de dinero que se percibe en los impuestos, que

en teoría va destinado a ayuda social, por otro lado los países con exoneraciones de

impuestos o muy baja recaudación de impuestos, se encargan que la competitividad

fluya a criterio de cada ciudadano, es decir, el ciudadano tienen que verse por sí

mismo, pues las garantías sociales son escasas, por lo tanto no hay una igualdad en la

parte social. Entonces estas empresas se basan en la intermediación que crean estos

paraísos fiscales, al generar precios demasiado buenos para ser realidad en países que

tienen una alta calidad de tributación, entonces se crean competencias irregulares y

muchas veces injustas, pues como hemos observado en el video, al declarar los

impuestos se hacen de forma no transparente. Podemos definir el Habeas Data en un

sentido amplio como el Derecho a la intimidad y al buen nombre; o de manera un poco

más restringida como el derecho que tienen las personas de exigir confidencialidad y

protección de sus datos personales.

OBJETIVOS

Objetivo General:

 Conocer como es el funcionamiento del paraíso fiscal dentro de un país. Y sobre la

información crediticia como también, del habeas data financiero.

Objetivos específicos:

 Conocer la historia de los paraísos fiscales, para conocer cómo surgió la figura que

es en la actualidad.

 Hacer un análisis sobre los aspectos positivos y negativos de los paraísos fiscales y

quienes son más beneficiados con ellos.

 Conocer a que se refieren los precios de transferencia y como dos empresas hacen

uso de ello.
 Dar a conocer acerca de la información crediticia que de las personas se maneja en

el país, así como también, la figura del habeas data financiero.

PRIMERA PARTE

1. ¿Qué ejemplos se dan de jurisdicciones que constituyen paraísos fiscales?

- Islas Vírgenes, Chipre, Luxemburgo, Aruba, Las Bahamas, Islas Barbados, Belice,

Liechtenstein, Suiza, Islas Bermudas e Islas Caimán.

2. Se señala que Jersey (Paraíso Fiscal) es un gran exportador de plátano a Europa.

En base a ello, señale si Jersey es un productor de plátano. En caso de no ser así,

señale la zona geográfica de donde proviene en su mayoría dicho producto (toda esta

información está en el video).

 - Si es el mayor exportador, pero su producción no se da en Jersey porque el clima

no se lo permite, los plátanos se exportan de países productores de Latinoamérica solo

que estos viajan de un paraíso fiscal a otro y cada paraíso fiscal se lleva para de los

beneficios, estos llegan con un precio final con el que llegan al consumidor queda en

evidencia que el país productor no se han pagado impuestos y tampoco se abonan

impuestos en el país consumidor. La mayor parte de los beneficios se desvía a Jersey,

Islas Caimán, a la Bermudas o Luxemburgo.

3. ¿En qué época y lugar se señala que se dio inicio a los paraísos fiscales?

El sistema de paraísos fiscales fue inventado por los suizos y fue construido en la

Ley Bancaria de 1934 que hizo del secreto bancario una política de Estado.

4. ¿Aproximadamente cuántos paraísos fiscales existen actualmente alrededor del

mundo?

- Al día de hoy hay 72 países fiscales alrededor del mundo.

5. ¿Cuántas sociedades hay registradas en las Islas Vírgenes Británicas y cuántas

nuevas sociedades se registran aproximadamente cada año?

- En las Islas Vírgenes Británicas hay trescientas cincuenta mil (350,000) sociedades

registradas y se registran aproximadamente setenta mil (70,000) nuevas sociedades

cada año.

6. ¿En cuánto tiempo se registra una sociedad en las Islas Vírgenes Británicas?

¿Cuánto es su costo aproximado en dólares? ¿Qué requisitos se solicitan para su

constitución?
 - Se lleva tres días en registrar una sociedad en las Islas Vírgenes y tiene un costo

de 1530 dólares y se puede hacer el pago con tarjeta de crédito. Los requisitos son:

a) Una fotocopia del pasaporte

b) Un certificado de domicilio

c) Una tarjeta de crédito

7. El periodista/investigador al hacer una de sus entrevistas hace un esquema de

negocio con la venta de las bolas de nieve a manera de ejemplificar la forma en que

triangula con los paraísos fiscales para crear estos esquemas de negocios. Al respecto

esquematice el ejemplo dado y explique en sus palabras cuál es el proceso que se da y

el efecto que se produce derivado de este esquema de negocio.

- El ejemplo que da es que en china su bola de nieve cuesta 5 euros en china y el la

quiere revender a 15 euros en Francia entonces quiere usar su compañía en las islas

vírgenes como intermediaria porque así podría comprarla a 5 euros y podría

revendérsela a el mismo en 13 euros en Francia porque no pagaría impuestos a China

ni a las islas y solo pagaría 2 euros de beneficio en Francia y el restante de 8 euros no

los declararía y podría evadir impuestos por esos 8 euros.

8. En el video se entrevista a un Abogado Francés asociado a la firma

PricewaterhouseCoopers, la cual es la principal firma consultora en temas fiscales a

nivel mundial. ¿Qué argumento de defensa expresa dicho Abogado en descargo de los

denominados paraísos fiscales?

- El justifica el eludir las leyes fiscales por la carga excesiva de impuestos a sus

ciudadanos.
9. Siempre en la parte del video que habla del Reino Unido, se hace una visita a un

barrio muy lujoso. Al respecto, cuál es un efecto pernicioso que se señala se

produce en relación con los bienes inmuebles como consecuencia de los paraísos

fiscales. Explique.

Un efecto pernicioso es que ahí compran un bien inmueble en su mayoría no son

ciudadanos británicos y pueden permitirse viviendas de lujo, ya que en el reino unido

se tiene dos sistemas impositivos uno para la gente corriente ciudadanos británicos

y otra para extranjera que escogen su país como lugar de residencia, ley fiscal de

los no residentes que gracias a dicha ley los extranjeros solos pagan impuestos

sobre sus ingresos en el reino unido, y están exentos de impuestos sobre las

ganancias que obtienen en el resto del mundo, los ingleses si pagan impuestos por

el conjunto de sus ingresos independientemente de donde los hayan obtenido y

eso es el paraíso fiscal que le ofrece ventajas fiscales a los que no son ciudadanos

del país frente a los que si son.

10. En el video se hace referencia al mundialmente famoso grupo de rock "The Rolling

Stones" Al respecto mencione de que naturaleza son los ingresos de este grupo

musical que se señalan han sido analizados a través de paraísos fiscales, Qué

paraísos fiscales se mencionan han sido utilizados para ello.

Su música es libre de impuestos ya que todos sus impuestos se gestionaban

fuera del reino unido así se garantizaban una tasa impositiva del 1 a 2 por ciento

como máximo sobre todos sus conciertos y derechos de autor s trata de un

 funcionamiento característico de un paraíso fiscal era vidente que su actividad no la

desarrollaban en los países bajos y en las Antillas holandesas y sin embargo es ahí

donde pagan sus impuestos.

Preguntas cuya respuesta deben investigar de forma separada a la información

proporcionada por el video:

11. ¿Diferencia existente entre los conceptos de evasión y elusión fiscal?

Ambas como sabemos refieren estrategias que buscan disminuir la cantidad de

impuestos que se han de pagar, la diferencia radicaría en que la evasión fiscal

consiste en una violación patente de la ley tributaria vigente, mientras que la elusión

fiscal es más bien la interpretación que podríamos llamar liberal de la misma.

Como ejemplo de evasión fiscal es la compra de facturas que amparen

operaciones que nunca se realizaron.

En elusión fiscal un ejemplo es los malos manejos de los servicios de outsoucing

o contratación de personal por tercerización.

12 ¿Por qué considera usted que se utiliza muchas veces el término elusión fiscal en

relación con los paraísos fiscales?

Porque el termino Elusión Fiscal, se refiere a la evasión de impuestos de una manera

plenamente legal, ya sea minimizando el pago de impuestos o evitándolo por completo,

lo mismo pasa con los paraísos Fiscales, son utilizados para la evasión total del pago

de impuestos, considero que se utiliza más el termino Elusión fiscal que Paraísos

fiscales, porque para estas personas el termino Paraíso Fiscal no es bien visto ni

escuchado entonces prefieren llamarlo Elusión Fiscal.

13 ¿Qué monto aproximado de dinero a nivel mundial se calcula deja de ser

percibido por los sistemas fiscales de los países como consecuencia de la utilización de

los denominados paraísos fiscales?

7,6 billones de dólares que es una cuota muy pequeña de todos los capitales

mundiales.

14 ¿Describa qué es una offshore holding company?

Se dedican a la optimización fiscal, a nivel personal sirven principalmente para

conservar o preservar la riqueza la mayoría son holding de inversión privada y a nivel

comercial se utilizan para facilitar las transacciones internacionales.

15 ¿Cuál es la forma en que se instrumentalizan estas offshore holding companies a

la hora de implementar estrategias fiscales que involucran paraísos fiscales?

Se instrumentalizan en 3 días se elabora un expediente y luego hay que presentarlo,

posteriormente se hace el pago, ya sea en efectivo o con tarjeta de crédito,

presentamos una copia de nuestro pasaporte, el domicilio y el notificante de tarjeta de

crédito.

SEGUNDA PARTE
 La información crediticia que de las personas se manejan en el país.

La comisión Nacional de Bancos y Seguros, cuenta dentro de su estructura

organizacional, con una Gerencia de Protección al usuario financiero, como área

responsable de atender, conocer y resolver sobre reclamos que presenten los usuarios

del sistema financiero del país.

Para ello cuenta con una Central de Riesgos (Central de Información Crediticia), es

el sistema administrado por la Comisión, mediante el cual se consolida la información

proporcionada por las instituciones supervisadas de todas las personas naturales y

jurídicas que adquieren compromisos u obligaciones crediticias con ellas, de su calidad

de deudores, codeudores, avales o fiadores.

Éste sistema permite a las Instituciones Financieras Supervisadas obtener la

información de carácter crediticio de cada persona, que autoriza a la institución

financiera consultar la misma para efecto de sus análisis de crédito.

La Central de Riesgos, brinda información en detalle sobre los saldos, situación o

estatus de la deuda (vigente, morosa, vencida, ejecución judicial y castigada),

reflejando el historial sobre comportamiento de pago de las obligaciones, que permite a

las instituciones financieras evaluar el riesgo crediticio de los deudores para sus

decisiones en el otorgamiento de créditos.

En la central de riesgos, los datos de las personas, se identifican por número de

identidad, registro tributario, dirección, entre otras.

  

QUE ES HABEAS DATA FINANCIERO

Iniciaremos indicando que la Constitución de la Republica dice en su artículo 76: “Se

garantiza el derecho al honor, a la intimidad personal familiar y a la propia imagen.”

La Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros establece:

Articulo 13

4) Cumplir y hacer cumplir la Constitución de la República, las leyes generales y

especiales, los reglamentos y resoluciones a que están sujetas las instituciones

supervisadas;

Articulo 14

8) Modificado:

Establecer y mantener debidamente actualizada una central de riesgos que permita

contar con información clasificada sobre los deudores de las instituciones supervisadas

y poner esta información a disposición de las mismas. La Comisión autorizará la

ceración de centrales de riesgo privadas cuyo funcionamiento será regulado por el

Reglamento que al efecto emita la Comisión;

Por la normativa antes citada, podemos indicar que la información financiera de las

personas naturales o jurídicas, debe tratarse en forma confidencial y propia de cada

persona de parte de las centrales de riesgos.

  

El habeas data financiero, es una acción jurisdiccional propia del derecho,

normalmente constitucional, que confirma el derecho a un recurso legal de cualquier

persona física o jurídica para solicitar y obtener la información existente sobre su

persona, y de solicitar su eliminación o corrección si fuera falsa o estuviera

desactualizada.

El habeas data financiero, es la protección de datos personales crediticios que se

almacenan en las centrales de riesgos y que se emplean para evaluar a todas les

personas que desean un crédito.

Es por ello que para garantizar un correcto  uso de la información, el derecho a la

privacidad, intimidad y el honor de las personas, así como mantener los datos

personales actualizados, las personas que aparecen en el listado de morosidad de la

Central de Información Crediticia hondureña, sin que medie justificación, pueden

invocar el llamado “habeas data financiero, mediante el cual se reconoce el derecho

personal de modificación o rectificación de información incorrecta o falsa, cuando

proceda.

Pero según normativa de la CNBS, en cada institución financiera, debe existir un

oficial de acceso a la información financiero, donde la persona natural o jurídica que

sienta que sus datos no son correctos o se sienta que están violando su derecho de

confidencialidad de su información, puede presentar un reclamo mediante un formulario

para ello.
 Las solicitudes de información financiera,   deben ser atendidas por las instituciones

del sistema financiero, instituciones de seguros, oficinas de representación de

instituciones financieras del exterior, organizaciones privadas de desarrollo que se

dedican a actividades financieras, así como emisoras de tarjetas de crédito, fondos

públicos y privados de pensiones, instituciones de crédito de segundo piso, bolsas de

valores sobre los financiamientos que obtengan en bolsa las entidades emisoras de

títulos, entre otros,

Después de diez días hábiles la institución financiera, deberá dar respuesta al

reclamo presentado, si se considera que la respuesta no es aceptable, se tiene el

recurso de acudir ante la Gerencia de Protección al usuario Financiero, dependencia de

la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, ante quien puede presentar reclamo en

función de la respuesta que le haya dado la institución financiera.

La Comisión Nacional de Bancos y Seguros, mediante resolución emitirá respuesta

al reclamo presentado y con ello cierra la vía administrativa.

El Habeas Data financiero solo puede promoverlo, la persona que considere que los

datos personales que están en la central de riesgos no son correctos y puede solicitarlo

sin necesidad de poder ni de formalidad alguna, verbalmente o por escrito, utilizando

cualquier medio de comunicación, en horas o días hábiles o inhábiles y libres de costas.

Este recurso de habeas data, como garantía únicamente lo puede conocer la Sala de

lo Constitucional de la Corte Suprema de Justicia, quien tendrá la obligación ineludible

de proceder de inmediato para hacer cesar cualquier violación a los derechos del honor,

intimidad personal o familiar y la propia imagen.

Por otra parte, el artículo 23 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública reconoce la garantía de habeas data, y regula la sistematización de los archivos

personales y su acceso y prohibición de entrega de documentación afirmándose que

ninguna persona podrá obligar a otra a proporcionar datos personales que puedan

originar discriminación o causar danos o riesgos patrimoniales o morales de las

personas.

CONCLUSIONES

Tras realizar este estudio se ha podido comprobar que los efectos de estas

jurisdicciones, del mismo modo que todas las ventajas que proporcionan, abarcan todas

las materias de la economía y de la política, así como que las diferencias existentes

entre los países desarrollados y subdesarrollados condicionan de manera clara tanto

los movimientos como los efectos de los paraísos fiscales. Dichas diferencias, se basan

en la propia lógica del capitalismo, y del imperialismo, de la concentración de riqueza en

pocas manos, de la relación de dominio de un puñado de países sobre el resto, que

consolida una situación de extrema y creciente desigualdad y de dominio de la vida

económica y política de los países subdesarrollados. Esto permite a las principales

empresas transnacionales, que habitualmente provienen de los países desarrollados

más poderosos, hacerse con los recursos más valiosos del país, tener disponible mano

de obra barata para algunas de sus actividades, controlar sus mercados y sus rutas

comerciales, y en general, controlar sus destinos económicos y políticos. En este

sentido, los países subdesarrollados se ven dificultados o imposibilitados para

desarrollar economías industrializadas, sólidas, diversificadas y equilibradas, y todo ello

conlleva problemas para la satisfacción de las necesidades básicas de la población, la

carencia de instituciones fuertes y su mayor debilidad política a nivel internacional. Por

ello, son muy vulnerables a las presiones del capital que ejerce y sus efectos en

general, y en el caso que ocupa a este trabajo, a los efectos paraísos fiscales

Los paraísos fiscales no pueden considerarse como “territorios aislados en islas

lejanas gobernados por hombres con poca ética”.

Porque, en primer lugar, se encuentran plenamente integrados en el sistema

económico internacional, y muchos de ellos se encuentran en territorios continentales,

poblados y con una gran actividad económica.

En segundo lugar, un buen número de ellos dependen directa o indirectamente de la

jurisdicción de algunos países desarrollados poderosos y muchos de ellos son países

independientes “respetables” a ojos de Occidente y además, normalmente, gozan de

una buena imagen internacional, sin olvidar que muchos de ellos se encuentran en la

Unión Europea.

En tercer lugar, muchas de sus prácticas se llevan a cabo en países con regímenes

fiscales “normales”, más o menos laxos, donde habitualmente se ofrecen ventajas

fiscales o de otro tipo para los no residentes. Y en cuarto lugar, en la práctica, los
paraísos fiscales suelen tener “las espaladas bien cubiertas” ante la presión social que

puede surgir para su eliminación o su control. Además, los elevados volúmenes de

capital que manejan, tanto en términos absolutos como relativos, así como la

procedencia de éstos, reflejan que su presencia y relevancia son considerables.