Costos Comunes Costos

AMORTIZACION DE EQUIPOS 150,000 €

AMORTIZACIONES EXTERNAS 50,000 €
COSTOS INDIRECTOS 30,000 €
TOTAL 230,000 € Gastos fijos totales

Los costes específicos de cada producto son:

Producto A Producto B
Mano de Obra 50,000.00 € 30,000.00 €
Consumibles 20,000.00 € 20,000.00 €
TOTAL 70,000.00 € 50,000.00 €
Costos compartidos
Costos totales 70,000.00 € 50,000.00 €

producto, los precios unitarios y los costes unitarios son los siguientes en los 5 años de estudio.

Ventas estimadas
Producto Unidades año 1 Unidades año 2
A 10,000.00 € 10,355.99 €
B 8,000.00 € 8,155.34 €
C 7,000.00 € 6,950.00 €
TOTAL 25,000.00 € 25,461.33 €

Precio unitario Año 1

A 45.00 €
B 45.00 €
C 80 €

Coste Unitario Año 1

A 30 €
B 35 €
C 48.60 €
IPC 3% 1.03

PRECIO UNITARIO AÑO 1 AÑO 2

A 45.00 € 46.35 €
B 45.00 € 46.35 €
C 80.00 € 82.40 €

COSTO UNITARIO AÑO 1 AÑO 2

A 30.00 € 30.90 €
B 35.00 € 36.05 €
C 48.60 € 50.06 €

COSTOS DE PRODUCCIÓN AÑO 1 AÑO 2

A 70,000.00 € 72,100.00 €
 B 50,000.00 € 51,500.00 €
C 110,000.00 € 113,300.00 €

IPC PROYECCIÓN 1.03 € 1.03 €

COSTOS DE PRODUCCIÓN POR

AÑO 1 AÑO 2
UNIDAD
A 7.00 € 6.96 €
B 6.25 € 6.31 €
C 15.71 € 16.30 €

COSTOS VARIABLE POR UNIDAD AÑO 1 AÑO 2

A 37.00 € 37.86 €
B 41.25 € 42.36 €
C 64.31 € 66.36 €

RENTABILIDAD DESEADA POR

10%
PRODUCTO

INGRESOS AÑO 1 AÑO 2

A 450,000.00 € 480,000.14 €
B 360,000.00 € 378,000.01 €
C 560,000.00 € 572,680.00 €
TOTAL 1,370,000.00 € 1,430,680.15 €

COSTOS AÑO 1 AÑO 2

A 370,000.00 € 392,100.09 €
B 330,000.00 € 345,500.01 €
C 450,200.00 € 461,203.10 €
TOTAL 1,150,200.00 € 1,198,803.20 €

CURVA GRAFICA DE
CONSTRIBUCION

BENEFICIO AÑO 1 AÑO 2

A 80,000.00 € 87,900.05 €
B 30,000.00 € 32,500.00 €
C 109,800.00 € 111,476.90 €
TOTAL 219,800.00 € 231,876.95 €

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN AÑO 1 AÑO 2

A 36% 38%
B 13.6488% 14.0161%
C 50% 48%
TOTAL 100% 100%

UMRAL DE RENTABILIDAD AÑO 1

 PRODUCTO PRECIO UNITARIO CV. UNITARIO
A € 45.00 € 37.00
B € 45.00 € 41.25
C € 80.00 € 64.31

GFT € 230,000
A 40% 92,000.00 €
B 32% 73,600.00 €
C 28% 64,400.00 €
230,000.00 €
COMPROBACIÓN

PRODUCTO PVU CVU

A 45.00 € 37.00 €
B 45.00 € 41.25 €
C 80.00 € 64.31 €

MARGEN EXIGIDO 10%

UNIDADES PV CON MARGEN

PRODUCTO
PROYECTADAS DESEADO
A 10,000.00 € 41.11 €
B 8,000.00 € 45.83 €
C 7,000.00 € 71.46 €

UMRAL DE RENTABILIDAD AÑO 2

PRODUCTO PRECIO UNITARIO CV. UNITARIO

A € 46.35 € 37.86
B € 46.35 € 42.36
C € 82.40 € 66.36

GFT € 230,000
A 40% 92,000.00 €
B 32% 73,600.00 €
C 28% 64,400.00 €
230,000.00 €
COMPROBACIÓN

PRODUCTO PVU CVU

A 46.35 € 37.86 €
B 46.35 € 42.36 €
C 82.40 € 66.36 €
MARGEN EXIGIDO 10%

UNIDADES PV CON MARGEN

PRODUCTO
PROYECTADAS DESEADO
A 10,355.99 € 42.07 €
B 8,155.34 € 47.07 €
C 6,950.00 € 73.73 €

UMRAL DE RENTABILIDAD AÑO 3

PRODUCTO PRECIO UNITARIO CV. UNITARIO

A € 47.74 € 38.71
B € 47.74 € 43.57
C € 84.87 € 68.60

GFT € 230,000
A 40% 92,000.00 €
B 32% 73,600.00 €
C 28% 64,400.00 €
230,000.00 €
COMPROBACIÓN

PRODUCTO PVU CVU

A 47.74 € 38.71 €
B 47.74 € 43.57 €
C 84.87 € 68.60 €

MARGEN EXIGIDO 10%

UNIDADES PV CON MARGEN

PRODUCTO PROYECTADAS DESEADO
A 10,787.49 € 43.01 €
B 8,233.01 € 48.42 €
C 6,849.51 € 76.22 €

UMRAL DE RENTABILIDAD AÑO 4

PRODUCTO PRECIO UNITARIO CV. UNITARIO

A € 49.17 € 39.73
B € 49.17 € 45.28
C € 87.42 € 71.30
 GFT € 230,000
A 40% 92,000.00 €
B 32% 73,600.00 €
C 28% 64,400.00 €
230,000.00 €
COMPROBACIÓN

PRODUCTO PVU CVU

A 49.17 € 39.73 €
B 49.17 € 45.28 €
C 87.42 € 71.30 €

MARGEN EXIGIDO 10%

UNIDADES PV CON MARGEN

PRODUCTO
PROYECTADAS DESEADO
A 11,003.24 € 44.15 €
B 7,766.99 € 50.31 €
C 6,606.80 € 79.22 €

UMRAL DE RENTABILIDAD AÑO 5

PRODUCTO PRECIO UNITARIO CV. UNITARIO

A € 50.65 € 41.04
B € 50.65 € 47.44
C € 90.04 € 74.53

GFT € 230,000
A 40% 92,000.00 €
B 32% 73,600.00 €
C 28% 64,400.00 €
230,000.00 €
COMPROBACIÓN

PRODUCTO PVU CVU

A 50.65 € 41.04 €
B 50.65 € 47.44 €
C 90.04 € 74.53 €

MARGEN EXIGIDO 10%

UNIDADES PV CON MARGEN

PRODUCTO
PROYECTADAS DESEADO
A 10,830.64 € 45.60 €
B 6,990.29 € 52.71 €
C 6,242.72 € 82.81 €
 Producto C
60,000.00 €
50,000.00 €
110,000.00 €

110,000.00 €

ños de estudio.

Ventas estimadas
Unidades año 3 Unidades año 4 Unidades año 5
10,787.49 € 11,003.24 € 10,830.64 €
8,233.01 € 7,766.99 € 6,990.29 €
6,849.51 € 6,606.80 € 6,242.72 €
25,870.01 € 25,377.03 € 24,063.65 €

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

47.74 € 49.17 € 50.65 €
47.74 € 49.17 € 50.65 €
84.87 € 87.42 € 90.04 €

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

31.83 € 32.78 € 33.77 €
37.13 € 38.25 € 39.39 €
51.56 € 53.11 € 54.70 €

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

74,263.00 € 76,490.89 € 78,785.62 €
 53,045.00 € 54,636.35 € 56,275.44 €
116,699.00 € 120,199.97 € 123,805.97 €

1.03 € 1.03 € 1.03 €

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

6.88 € 6.95 € 7.27 €

6.44 € 7.03 € 8.05 €
17.04 € 18.19 € 19.83 €

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

38.71 € 39.73 € 41.04 €

43.57 € 45.28 € 47.44 €
68.60 € 71.30 € 74.53 €

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

515,000.17 € 541,059.18 € 548,549.13 €
393,048.01 € 381,923.99 € 354,043.48 €
581,331.61 € 577,554.30 € 562,098.91 €
1,489,379.79 € 1,500,537.47 € 1,464,691.53 €

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

417,596.44 € 437,197.01 € 444,485.04 €
358,749.01 € 351,688.34 € 331,642.59 €
469,857.95 € 471,064.21 € 465,281.06 € CURVA D
1,246,203.41 € 1,259,949.56 € 1,241,408.69 €
60%

50% 50%
48%

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 40%

38%
97,403.72 € 103,862.17 € 104,064.09 € 36%

34,299.00 € 30,235.65 € 22,400.89 € 30%

111,473.66 € 106,490.09 € 96,817.85 €
243,176.38 € 240,587.91 € 223,282.84 €
20%

AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 13.6488% 14.0161%

10%
40% 43% 47%
14.1046% 12.5674% 10.0325%
46% 44% 43% 0%
AÑO 1 AÑO 2
100% 100% 100%
A
NTABILIDAD AÑO 1
 GFT MC UNITARIO PE POR PRODUCTO
€ 76,666.67 € 8.00 € 9,583
€ 76,666.67 € 3.75 € 20,444
€ 76,666.67 € 15.69 € 4,888
€ 230,000.00 € 34,915

76,666.67 €
76,666.67 €
76,666.67 €
230,000.00 €

UTILIDAD
INGRESOS CVT MCT GFT OPERACIONAL
431,250.00 € 354,583.33 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
920,000.00 € 843,333.33 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
391,013.96 € 314,347.30 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
1,742,263.96 € 1,512,263.96 € 230,000.00 € 230,000.00 € 0.00 €

INGRESOS CVT MC PORC GFT

411,111.11 € 370,000.00 € 41,111 € 10% 76,667 €

366,666.67 € 330,000.00 € 36,667 € 10% 76,667 €
500,222.22 € 450,200.00 € 50,022 € 10% 76,667 €
1,278,000.00 € 1,150,200.00 € 127,800.00 € 230,000 €

NTABILIDAD AÑO 2

GFT MC UNITARIO PE POR PRODUCTO

€ 76,666.67 € 8.49 € 9,033
€ 76,666.67 € 3.99 € 19,238
€ 76,666.67 € 16.04 € 4,780
€ 230,000.00 € 33,051

76,666.67 €
76,666.67 €
76,666.67 €
230,000.00 €

UTILIDAD
INGRESOS CVT MCT GFT
OPERACIONAL
418,657.47 € 341,990.80 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
891,692.27 € 815,025.61 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
393,852.60 € 317,185.93 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
 1,704,202.34 € 1,474,202.34 € 230,000.00 € 230,000.00 € 0.00 €

INGRESOS CVT MC PORC GFT

435,666.77 € 392,100.09 € 43,567 € 10% 76,667 €

383,888.90 € 345,500.01 € 38,389 € 10% 76,667 €
512,447.89 € 461,203.10 € 51,245 € 10% 76,667 €
1,332,003.55 € 1,198,803.20 € 133,200.36 € 230,000 €

NTABILIDAD AÑO 3

GFT MC UNITARIO PE POR PRODUCTO

€ 76,666.67 € 9.03 € 8,491
€ 76,666.67 € 4.17 € 18,403
€ 76,666.67 € 16.27 € 4,711
€ 230,000.00 € 31,604

76,666.67 €
76,666.67 €
76,666.67 €
230,000.00 €

UTILIDAD
INGRESOS CVT MCT GFT
OPERACIONAL
405,357.67 € 328,691.01 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
878,558.51 € 801,891.84 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
399,814.25 € 323,147.58 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
1,683,730.43 € 1,453,730.43 € 230,000.00 € 230,000.00 € 0.00 €

INGRESOS CVT MC PORC GFT

463,996.05 € 417,596.44 € 46,400 € 10% 76,667 €

398,610.01 € 358,749.01 € 39,861 € 10% 76,667 €
522,064.39 € 469,857.95 € 52,206 € 10% 76,667 €
1,384,670.46 € 1,246,203.41 € 138,467.05 € 230,000 €

NTABILIDAD AÑO 4

GFT MC UNITARIO PE POR PRODUCTO

€ 76,666.67 € 9.44 € 8,122
€ 76,666.67 € 3.89 € 19,694
€ 76,666.67 € 16.12 € 4,757
€ 230,000.00 € 32,573
 76,666.67 €
76,666.67 €
76,666.67 €
230,000.00 €

UTILIDAD
INGRESOS CVT MCT GFT
OPERACIONAL
399,387.03 € 322,720.36 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
968,421.12 € 891,754.45 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
415,805.47 € 339,138.80 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
1,783,613.62 € 1,553,613.62 € 230,000.00 € 230,000.00 € 0.00 €

INGRESOS CVT MC PORC GFT

485,774.46 € 437,197.01 € 48,577 € 10% 76,667 €

390,764.82 € 351,688.34 € 39,076 € 10% 76,667 €
523,404.67 € 471,064.21 € 52,340 € 10% 76,667 €
1,399,943.95 € 1,259,949.56 € 139,994.40 € 230,000 €

NTABILIDAD AÑO 5

GFT MC UNITARIO PE POR PRODUCTO

€ 76,666.67 € 9.61 € 7,979
€ 76,666.67 € 3.20 € 23,924
€ 76,666.67 € 15.51 € 4,943
€ 230,000.00 € 36,847

76,666.67 €
76,666.67 €
76,666.67 €
230,000.00 €

UTILIDAD
INGRESOS CVT MCT GFT
OPERACIONAL
404,130.11 € 327,463.44 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
1,211,707.87 € 1,135,041.20 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
445,106.44 € 368,439.77 € 76,666.67 € 76,666.67 € 0.00 €
2,060,944.41 € 1,830,944.41 € 230,000.00 € 230,000.00 € 0.00 €

INGRESOS CVT MC PORC GFT

 493,872.27 € 444,485.04 € 49,387 € 10% 76,667 €
368,491.77 € 331,642.59 € 36,849 € 10% 76,667 €
516,978.95 € 465,281.06 € 51,698 € 10% 76,667 €
1,379,342.99 € 1,241,408.69 € 137,934.30 € 230,000 €
 CURVA DE BENEFICIO

%
48%
46% 47%
44%
43% 43%
40%
38%
%

.6488% 14.0161% 14.1046%

12.5674%
10.0325%

AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5

A B C
 AÑO 1
0%
A B C
-2%

-4%
-5%
-6%

-8%
-9%
-10%
-11%
-12%

MARGEN TOTAL

UTILIDAD MARGEN
OPERACIONAL TOTAL
- 35,556 € -9%
- 40,000 € -11%
- 26,644 € -5%
- 102,200 € -8%

AÑO 2
0%
A B C
-2%

-4%
-5%
-6%

-8%
-8%

-10% -10%

-12%

MARGEN TOTAL
 -10% -10%

-12%

MARGEN TOTAL

UTILIDAD MARGEN
OPERACIONAL TOTAL
- 33,100 € -8%
- 38,278 € -10%
- 25,422 € -5%
- 96,800 € -7%

AÑO 3
0%
A B C
-1%
-2%
-3%
-4%
-5%
-5%
-6%
-7%
-7%
-8%
-9% -9%
-10%

MARGEN TOTAL

UTILIDAD MARGEN
OPERACIONAL TOTAL
- 30,267 € -7%
- 36,806 € -9%
- 24,460 € -5%
- 91,533 € -7%

AÑO 4
0%
A B C
-2%
 AÑO 4
0%
A B C
-2%

-4%
-5%
-6% -6%

-8%

-10%
-10%

-12%

MARGEN TOTAL

UTILIDAD MARGEN
OPERACIONAL TOTAL
- 28,089 € -6%
- 37,590 € -10%
- 24,326 € -5%
- 90,006 € -6%

AÑO 5
0%
A B C
-2%

-4%
-5%
-6%
-6%

-8%

-10%
-11%
-12%
MARGEN TOTAL

UTILIDAD MARGEN
OPERACIONAL TOTAL
- 27,279 € -6%
- 39,817 € -11%
- 24,969 € -5%
- 92,066 € -7%