ESCUELA SECUNDARIA N° 37 “MANUEL

BELGRANO”

“LEGISLACION LABORAL Y PRACTICA

IMPOSITIVA”

2023

CUADERNILLO CORRESPONDIENTE AL
SEGUNDO TRIMESTRE DE 6° AÑO 3ERA.
DIVISION

PROFESORA: SONIA FOLETTO

 IMPUESTOS NACIONALES

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Todas las personas que intervienen en una operación de compraventa de bienes y servicios,
cobran o pagan IVA

CONCEPTO
Es un impuesto nacional, indirecto (recae sobre los costos de producción y venta de las
empresas) que grava los precios de venta de bienes muebles, obras, locaciones y prestaciones
de servicios; las importaciones definitivas de cosas muebles como así también los débitos y
créditos complementarios ocasionados por bonificaciones, descuentos, intereses,
devoluciones de mercaderías, etc.

OBJETO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Constituyen objetos del IVA:
a) Las ventas de cosas muebles: deben encontrarse situadas en el país, son realizadas
por sujetos alcanzados por la ley y efectuarse a título oneroso
b) Locaciones y prestaciones de obras, de servicios y financieras: realizadas dentro del
territorio del país
c) Importaciones definitivas: de bienes muebles gravados

VENTAS PARA EL IVA

a) Toda transferencia a título oneroso, entre persona de existencia visible o ideal,
sucesiones indivisas o entidades de cualquier índole, que importe la transmisión del
dominio de cosas muebles (venta, permuta, etc.)
b) La desafectación de cosas muebles de la actividad gravada con destino a uso o
consumo particular del o los titulares de la misma
c) Las operaciones de los comisionistas, consignatarios u otros que vendan o compren en
nombre propio pero por cuenta de terceros

SUJETOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

A- SUJETO ACTIVO
- Estado Nacional

B- SUJETO PASIVO
- Hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, o actos accidentales de
comercio
- Realicen en nombre propio, pero por cuenta de terceros, ventas o compras
- Importen cosas muebles en forma definitiva
- Sean empresas constructoras
- Presten servicios gravados
- Sean locadores, en el caso de locaciones gravadas
HECHO IMPONIBLE
El hecho imponible se perfecciona:
1- En el caso de ventas: en el momento de la entrega del bien, emisión de la factura
respectiva, o acto equivalente, el que fuere anterior
2- En el caso de prestaciones de servicios y de locaciones de obras y servicios: al
terminar la ejecución o prestación o al momento de la percepción total o parcial del
precio, el que fuere anterior
3- En el caso de locación de cosas y arriendos de circuitos o sistemas de
telecomunicaciones: en el momento de devengarse el pago o el de su percepción, el
que fuere anterior
4- En el caso de obras realizadas sobre inmuebles propios: en el momento de la
transferencia a título oneroso
5- En el caso de las importaciones: en el momento en que sea definitiva.

ALICUOTAS

CONDICIONES FRENTE AL IVA

 A- RESPONSABLES INSCRIPTOS: son los que se inscriben como tales o que asumen la
calidad de responsables inscriptos, cuando en el año calendario inmediato anterior al
período fiscal de que se trate, hayan realizado operaciones gravadas, exentas y no
gravadas por un monto superior a los siguientes:
- $8.040.721,19.- para sujetos que realicen ventas de bienes
- $5.650.000.- para sujetos que realicen servicios
El RI debe emitir facturas “A” y “B”

B- MONOTRIBUTISTA: el impuesto está incluido en el Monotributo. Los monotributistas

hacen un pago mensual fijo según la categoría y no pagan ningún adicional por sus
compras ni sufren retenciones.
Emiten factura “C”

C- EXENTO: son aquellos sujetos que realizan operaciones con bienes y servicios exentos.
Esta exención se refiere al débito fiscal. Ejem.: la edición de textos escolares. La ley no
exime a sus proveedores de facturarle el impuesto correspondiente a sus
adquisiciones de bienes y servicios.
Emiten factura “C”

D- CONSUMIDOR FINAL: son aquellos que destinan los bienes o servicios que adquieren
para uso o consumo personal.
No emiten ningún tipo de factura.

DECLARACION JURADA DE IVA

El RI debe presentar mensualmente la Declaración Jurada de IVA (DD JJ).
Esta es la diferencia entre el Crédito Fiscal (el que surge de aplicar la alícuota sobre las
compras) y el Débito Fiscal (que surge de aplicar la alícuota sobre las ventas).
El resultado puede ser:
- Positivo: Saldo Técnico a favor del Contribuyente
- Negativo: Saldo Técnico a pagar a la AFIP

EMISION DE COMPROBANTES
EMISOR RECEPTOR TIPO DE FACTURA IVA

RESPONSABLE RESPONSABLE A DISCRIMINA

INSCRIPTO INSCRIPTO

EXENTO
RESPONSABLE MONOTRIBUTISTA B NO DISCRIMINA
INSCRIPTO CONSUMIDOR FINAL

RESPONSABLE
MONOTRIBUTISTA INSCRIPTO C NO DISCRIMINA
EXENTO EXENTO
MONOTRIBUTISTA
CONSUMIDOR FINAL
LIQUIDACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
DATOS:
- DEBITO FISCAL DEL MES 01/2020: $324.500.-
- CREDITO FISCAL DEL MES 01/2020: $206.960.-
- SALDO TECNICO A FAVOR DEL MES 12/2019: 2.450.-

IVA CREDITO FISCAL (libro IVA Compras) - IVA DEBITO FISCAL (libro IVA Ventas) = IVA
SALDO TECNICO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE / A PAGAR A LA AFIP

IVA CREDITO FISCAL: 206.960.-

menos
IVA DEBITO FISCAL: 324.500.-
( 117.540.-)
menos
IVA SALDO TECNICO A FAVOR: 2.450.-

IVA SALDO TECNICO A PAGAR A LA AFIP: (115.090.)-

 MONOTRIBUTO
CONCEPTO
Es un régimen opcional y simplificado para pequeños contribuyentes.

COMPONENTES DEL MONOTRIBUTO

Consiste en un tributo integrado de cuota fija que tiene 2 componentes:

1- IMPUESTO INTEGRADO: establecido por categorías determinadas sobre la base de:

- Ingresos brutos obtenidos según facturación
- Superficie afectada a la actividad
- Energía eléctrica consumida
- Monto de los alquileres devengados

2- COTIZACION PREVISIONAL FIJA: que son los aportes jubilatorios y de obra social

OBJETO DEL REGIMEN DE MONOTRIBUTO

Simplificar el cumplimiento de las obligaciones impositivas (Impuesto a las Ganancias e
Impuesto al Valor Agregado), y de seguridad social (Jubilación y Obra Social) para los pequeños
contribuyentes.

CONCEPTOS QUE COMPRENDE

Con el pago mensual de una cuota única el monotributista está cumpliendo con las siguientes
obligaciones:
- Impuesto a las Ganancias
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Aporte al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA)
- Aporte al Sistema Nacional del Seguro de Salud

SUJETOS DEL IMPUESTO

A- SUJETO PASIVO:
- Personas físicas que realicen ventas de cosas muebles, locaciones y/o prestaciones
de servicios
- Las sucesiones indivisas que continúan la actividad de la persona física
- Integrantes de cooperativas de trabajo
- Sociedades de Hecho e Irregulares (máximo 3 socios)

B- SUJETO ACTIVO:
- Estado Nacional
REQUISITOS PARA ADHERIRSE Y PERMANECER EN EL MONOTRIBUTO
a) Que haya obtenido ingresos brutos inferiores o iguales a la suma de $5.650.236,51
en los doce meses calendario inmediatos anteriores a la fecha de adhesión; o, de
tratarse de venta de cosas muebles, que no supere la suma de $ 8.040.721,19
b) Que no supere en los doce meses calendario inmediatos anteriores a la fecha de
adhesión, los parámetros máximos de las magnitudes físicas, y alquileres devengados
que se establecen para su categorización, a los efectos del pago del impuesto
integrado que les correspondiera realizar.
c) Que el precio máximo unitario de venta -sólo en los casos de venta de cosas
muebles- no supere el importe de $ 85.627,66
d) Que no haya realizado importaciones de cosas muebles y/o de servicios, durante los
últimos doce meses del año calendario.
e) Que no desarrolle más de tres actividades simultáneas o no posea más de tres
unidades de explotación.
f) Cumplir con el requisito de cantidad mínima de personal (detallado en la tabla)

ESCALA Y VALORES DE MONOTRIBUTO

 IMPUESTO A LAS GANANCIAS

CONCEPTO
El impuesto a las ganancias o sobre la renta es un tributo que se aplica sobre los ingresos
percibidos por personas, empresas o cualquier entidad legal como medio de recaudación
estatal.

SUJETOS DEL IMPUESTO

A) SUJETO PASIVO
- Personas de existencia visible o física
- Personas de existencia ideal o jurídica (Sociedades de Capital y Sucesiones
Indivisas)

B) SUJETO ACTIVO
- Estado Nacional

CATEGORIAS DE GANANCIAS
Las Ganancias se clasifican en categorías según el origen de la renta:

- GANANCIAS DE PRIMERA CATEGORIA: RENTA DEL SUELO

Se consideran de primera categoría aquellas que deben ser declaradas por el
propietario:
- Lo producido en dinero o en especie de la locación de inmuebles urbanos y rurales
- El valor de las mejoras introducidas por los inquilinos o arrendatarios
- El valor locativo de los inmuebles que los propietarios destinan para recreo,
veraneo o sean cedidos gratuitamente

- GANANCIAS DE SEGUNDA CATEGORIA: RENTA PROVENIENTE DE LA COLOCACION

DE CAPITALES (renta de títulos, cédulas, bonos, letras, créditos en dinero, etc.)
Constituyen ganancias de segunda categoría:
- La renta de valores mobiliarios (Títulos Públicos, Acciones, Bonos, etc.)
- Los beneficios de la locación de cosas muebles
- Los ingresos que se perciben por la transferencia definitiva de las Marcas de
Fábrica, Llave de Negocio y Patentes de Invención (Bienes Intangibles)
- El interés accionario que distribuyan las cooperativas (excepto las de consumo)

- GANANCIAS DE TERCERA CATEGORIA: BENEFICIOS DE LAS EMPRESAS Y CIERTOS

AUXILIARES DE COMERCIO (comercio, industria, servicios, comisionista,
rematador, etc.)
Constituyen ganancias de tercera categoría:
- Las obtenidas por las sociedades de Capital (S.A., S.C.A., Economía Mixta)
- Las derivadas de la actividad del comerciante, rematador, consignatario y otros
auxiliares de comercio no incluidos en la cuarta categoría
 - Las demás ganancias no incluidas en otras categorías

- GANANCIAS DE CUARTA CATEGORIA: RENTA DEL TRABAJO PERSONAL

(honorarios, sueldos, jubilaciones, etc.)
Constituyen ganancias de cuarta categoría las provenientes:
- Del desempeño de cargos públicos
- De las jubilaciones, pensiones, retiros y subsidios
- De las actividades del Corredor, Viajante de Comercio y Despachante de Aduana
- Del ejercicio de Profesiones Liberales y oficios
- Del trabajo personal efectuado en relación de dependencia

AÑO FISCAL
A) CONTRIBUYENTES INDIVIDUALES: se considera año fiscal al comprendido entre el 1 de
Enero y el 31 de Diciembre (año calendario)

B) SOCIEDADES: se considera año fiscal el año de cierre de Ejercicio Económico. Ejem.:

para una empresa cierra su ejercicio económico el 31 de Marzo de 2019, su año fiscal
será 2019.

DECLARACION JURADA ANUAL

Todo contribuyente individual o sociedades que perciban ganancias, están obligados a
presentar una Declaración Jurada Anual cuya fecha de vencimiento la establece la AFIP (según
el número de CUIT), en formularios oficiales preestablecidos.

FORMAS DE PAGO
El impuesto determinado en la Declaración Jurada Anual se debe abonar mediante un depósito
en efectivo o cheque a la orden de la AFIP.
Del impuesto resultante se descontarán los Anticipos abonados a cuenta del mismo y las
Retenciones que nos hubieran efectuado terceros no autorizados.
Los anticipos son calculados sobre el monto del impuesto del ejercicio fiscal anterior.

MONTO DEL IMPUESTO

- PARA PERSONAS FISICAS: el cálculo del impuesto a ingresar se realizará sobre la
ganancia neta anual sujeta a impuesto, aplicando sobre ella una escala que
consiste en una suma fija más un porcentaje sobre el excedente. Esta suma y el
porcentaje aumentarán en relación al aumento de la ganancia obtenida.
- PARA LAS PERSONAS JURIDICAS: se aplica directamente una alícuota tope del 35%
sobre la ganancia neta impositiva que puede coincidir con la ganancia neta
contable
GANANCIAS (MINIMO) NO IMPONIBLE
Es una suma anual que la ley permite deducir de las ganancias obtenidas por las personas
físicas residentes en el país, más de 6 meses en el transcurso del año fiscal (Art. 23 inc. “a”)
El nuevo monto fue fijado en $506.230 mensuales, inclusive y será de aplicación para las
remuneraciones y haberes brutos mensuales devengados a partir del 1 de mayo de 2023.

DEDUCCIONES PERSONALES
El monto de las Deducciones Personales computables tendrá una disminución en función a la
Ganancia Neta que obtenga el contribuyente.
CARGAS DE FAMILIA Y DEDUCCIONES ESPECIALES
CARGAS DE FAMILIA
Es un importe que establece la ley para las cargas de familia que tenga el contribuyente (Art.
23 inc. “b”) y que cumplan determinados requisitos:
- Sean residentes en el país (más de 6 meses en el año fiscal)
- Esté efectivamente a cargo del contribuyente
- Cumpla el grado de parentesco que establece la ley
- Tenga entradas netas inferiores a la ganancia no imponible

DEDUCCIONES ESPECIALES
Es una suma anual que la ley permite deducir de las Ganancias Netas, a las personas de la
tercera y cuarta categoría (Art. 23 inc. “c”)
ESQUEMA DE CALCULO DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS
EJEMPLO DE LIQUIDACION DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS
La Sra. Rosaura Beltrán, residente en el país, arquitecta, casada con José Pedraza, abogado,
con ingresos propios. Tienen 3 hijos, Marcelo de 29 años, médico, radicado en Estados Unidos;
Marta de 20 años, estudiante universitaria, sin ingresos; y Lorena de 12 años que estudia en el
nivel secundario.
Rosaura Beltrán se desempeña como asesora en construcción en relación de dependencia para
la empresa “Construimos Juntos” ($513.000.-), además ejerce su profesión en forma
independiente en su propio estudio de arquitectura ($232.000.-).
Los gastos necesarios para obtener la ganancia ascienden a $230.000.-. Tiene deducciones
generales: medicina prepaga $80.100.- y seguro de vida $99.000.-
Abonó en concepto de anticipo del impuesto $25.000.- y sufrió retenciones del impuesto por
terceros por $2.600.-
 IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

CONCEPTO
Este gravamen se aplicará a todo el territorio de la Nación y recaerá sobre los bienes
personales no incorporados al proceso económico existentes al 31 de diciembre de cada año,
situados en el país y en el exterior (inmuebles, automotores, obras de arte, acciones y otros
bienes)

SUJETOS DEL IMPUESTO

A) SUJETO PASIVO:
- Las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas en el país, por los bienes
situados en el país y en el exterior
- Las personas físicas y sucesiones indivisas domiciliadas en el exterior, por los
bienes situados en el país

B) SUJETO ACTIVO:
- Estado Nacional

RESIDENTES EN TRIBUTAN SOBRE EN EL PAIS

EL PAIS LA TOTALIDAD DE SUS
BIENES EN EL EXTERIOR

NO RESIDENTES TRIBUTAN SOBRE

EN EL PAIS LA TOTALIDAD DE SUS EN EL PAIS
BIENES
EXENCIONES DEL IMPUESTO
- Los bienes pertenecientes a los diplomáticos y cónsules extranjeros
- Los títulos y bonos emitidos por la Nación, Provincias o Municipalidades con las
excepciones establecidas por la ley
- Las acciones de cooperativas (cuotas sociales)
- Las cuentas de capitalización
- Los bienes inmateriales (llave de negocio, patentes, etc.)
- Depósitos en moneda nacional y extranjera efectuados en entidades financieras
(Plazo Fijo y Caja de Ahorro)

MINIMO NO IMPONIBLE
Para el año 2022 el mínimo exento será hasta $6.000.000

TASAS (ALICUOTAS)

DETERMINACION DEL IMPUESTO

1- DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE

BASE IMPONIBLE = BIENES SITUADOS EN EL PAIS + BIENES SITUADOS EN EL EXTERIOR +

BIENES DEL HOGAR - MINIMO EXENTO

2- DETERMINACION DEL IMPUESTO NETO

IMPUESTO NETO = BASE IMPONIBLE X ALICUOTA

 IMPUESTOS PROVINCIALES

INGRESOS BRUTOS
1- REGIMEN GENERAL
CONCEPTO
Grava el ejercicio y a título oneroso, en la provincia de Entre Ríos, de cualquier actividad,
cualquiera sea el resultado económico obtenido y la naturaleza del sujeto que la desarrolla.

El gravamen se determinará sobre la base de los ingresos brutos devengados durante el

período fiscal por el ejercicio de la actividad gravada.

SUJETOS DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

A- SUJETO PASIVO:
- Personas físicas, sociedades con o sin personería jurídica y demás entes con
domicilio fiscal en Entre Ríos y que desarrollen actividades en esta provincia
- Toda entidad privada o pública, ya sea nacional, provincial o municipal, actuarán
como agentes de retención cuando intervengan en operaciones o actos de los que
deriven o puedan derivar ingresos alcanzados por el impuesto

B- SUJETO PASIVO:
- Estado provincial

ALICUOTA
La alícuota general es del 4,5%

DETERMINACION Y PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS

El período fiscal del impuesto será el año calendario.
Anualmente deberá presentarse una Declaración Jurada (DD JJ) donde el contribuyente
determinará el monto del impuesto correspondiente al período anual, de acuerdo con las
normas legales vigentes.
La cancelación del impuesto determinado se efectuará mediante pagos a cuenta y un pago
final correspondiente al saldo del impuesto mencionado. Ambas obligaciones deberán ser
cumplimentadas a través de DD JJ en plazos y formas que establezca la Administradora.
El impuesto determinado por el período fiscal no podrá ser inferior al impuesto mínimo que la
Ley Impositiva establezca para cada una de las actividades.

2- REGIMEN SIMPLIFICADO
CONCEPTO
Es un régimen que sustituye la obligación de tributar por el Régimen General, estableciéndose
categorías de contribuyentes de acuerdo a la cuantía de la base imponible, superficie,
consumo eléctrico y alquiler.
ACTIVIDAD N° 1

1- LUEGO DE VER EL SIGUIENTE ENLACE (LINK) RESPONDER:

https://www.youtube.com/watch?v=mYmo8gQUEYg

a) ¿Qué es y qué operaciones grava el Impuesto al Valor Agregado?

b) ¿Qué tipo de alícuotas se aplican según las actividades realizadas? Dar ejemplos de
cada una
c) ¿Cómo surge el Débito Fiscal y el Crédito Fiscal?
d) Explique a través de un esquema la determinación del IVA y los saldos que se
pueden obtener

2- COMPLETE EL SIGUIENTE CUADRO CON EL TIPO DE FACTURACIÓN:

EMISOR RECEOTOR FACTURA IVA

3- CON LOS SIGUIENTES DATOS DETERMINAR LA POSICION MENSUAL DE IVA:

A- DATOS:
- IVA DEBITO FISCAL (05/2021): $190.567.-
- IVA CREDITO FISCAL (05/2021): $ 104.987.-

B- DATOS:
- IVA CREDITO FISCAL (04/2021): $356.676.-
- IVA DEBITO FISCAL (04/2021): $306.346.-
- IVA SALDO A FAVOR DEL MES 03/2021: $ 2.567.-
ACTIVIDAD N° 2

1- LUEGO DE VER EL SIGUIENTE ENLACE (LINK) RESPONDER:

https://www.youtube.com/watch?v=z1oZ3wGAs9Q

a) ¿Qué es el Monotributo?
b) ¿Cuáles son sus ventajas?
c) ¿Qué límites tiene el Monotributo?
d) ¿Cada cuánto tiempo un contribuyente debe recategorizarse?
e) ¿De qué manera se abona el Monotributo?

2- CATEGORIZAR EN MONOTRIBUTO A LOS SIGUIENTES CONTRIBUYENTES SEGÚN LOS

DATOS SIGUIENTES:

A- Venta de Ropa:
- Ingresos Brutos: $4.897.250.-……………………..CAT. ……….
- Kw consumidos: 2.850…………………….……..CAT. ……….
- Superficie afectada: 30m2……………….…….CAT. ……….
- Alquileres Devengados: $162.000.-……….…CAT. ……….

IMPUESTO A PAGAR = IMPUESTO INTEGRADO + SIPA + OBRA SOCIAL

B- Ferretería:
- Ingresos Brutos: $4.680.000.-…………………….CAT. ……….
- Kw consumidos: 6.890…………………….……..CAT. ……….
- Superficie afectada: 58m2……………….…….CAT. ……….
- Alquileres Devengados: $175.000.-……….…CAT. ……….

IMPUESTO A PAGAR = IMPUESTO INTEGRADO + SIPA + OBRA SOCIAL

C- Prestación de Servicios:
- Ingresos Brutos: $3.950.000.-…………………….CAT. ……….
- Kw consumidos: 1.000…………………….……..CAT. ……….
- Superficie afectada: 39m2……………….…….CAT. ……….

IMPUESTO A PAGAR = IMPUESTO INTEGRADO + SIPA + OBRA SOCIAL

ACTIVIDAD N° 3

1- CATEGORIZAR LAS SIGUIENTES GANANCIAS:

A- Alquiler obtenido por una casa en la ciudad de Paraná (……………………………)

B- Sueldo de un profesor universitario (……………………………..)
C- Honorarios que cobra un abogado por el ejercicio de su profesión (………………………….)
D- Ganancia por la participación en una empresa de venta de insumos agropecuarios
(………………………)
E- Renta de títulos públicos (………………………………)
F- Sueldo que percibe un arquitecto en relación de dependencia (………………………………)
G- Beneficio por la venta de Llave de Negocio (………………………………..)
H- Ganancia por la venta de un inmueble (……………………………..)
I- Ganancia obtenida por un comisionista en la venta de un campo (………………………………)
J- Ganancia obtenida por la venta de lotes de terrenos con fines de urbanización
(…………………………..)

2- INDIQUE A QUÉ AÑO FISCAL CORRESPONDEN LOS SIGUIENTES CASOS:

A- Profesional que le corresponde abonar ganancias por su laboral desarrollada durante

el año 2018 (…………………………….)
B- Empresa “XX” que ha cerrado su ejercicio económico el 35/10/18 (…………………………….)
C- Fábrica de muebles de pino que cierra su ejercicio económico el 07/06/19
(……………………………)
D- Escribano Público que le corresponde pagar ganancias por su trabajo realizado en el
año 2019 (…………………………..)

3- CALCULAR EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS DEL SIGUIENTE CASO:

Calcular el Impuesto a las Ganancias a ingresar del Sr. Marcos Martínez, residente en el país,
Ingeniero Civil, trabaja en relación de dependencia para el Estudio Monserrat Construcciones
(ingresos anuales $12.867.000.-) y cobra por locación de inmuebles urbanos $ 1.250.000.-
anuales. Es casado y su esposa ejerce su profesión de manera independiente. Tiene 3 hijos:
Luis reside en Europa, Andrés reside en el país y ejerce su profesión de abogado y Sofía estudia
en la universidad y no posee ingresos propios.
Los gastos necesarios para obtener la ganancia ascienden a $ 1.320.000.- Tiene deducciones
generales: medicina prepaga $393.100.-, Gastos Médicos $115.000.- y seguro de vida
$279.000.-
Abonó en concepto de anticipo del impuesto $285.000.- y sufrió retenciones del impuesto por
terceros por $50.800.-
ACTIVIDAD N° 4

DETERMINAR BASE IMPONIBLE E IMPUESTO NETO EN LOS SIGUIENTES CASOS:

1- Al 31/12/22 el Sr. Juan Benítez, radicado en Argentina, posee bienes no incorporados

al proceso económico según el siguiente detalle:
- 1 departamento en Punta del Este (República Oriental del Uruguay) valuado en
$31.230.000.-
- 1 casa constituida como bien familiar valuada en $120.982.000.-
- 2 automóviles para uso particular valuados en un total de $18.300.000.-
- 1 departamento en Mar del Plata en alquiler cuya valuación es de $52.345.000.-
- Acciones en una empresa del exterior por un monto total de $12.875.000.-

2- Al 31/12/22 el Sr. José Ruiz, radicado en Argentina, posee bienes no incorporados al

proceso económico, según el siguiente detalle:
- 1 lancha para recreación valuada en $5.989.000.-
- Bienes del hogar por un monto total de $9.600.900.-
- Depositado en moneda nacional en Plazo fijo en el Banco Entre Ríos S.A. por
$5.000.000.-
- 1 departamento en San Pablo (Brasil) valuado en $123.567.900.-
- 1 automóvil para uso particular valuado en $7.987.000.-
ACTIVIDAD N° 5

1- LUEGO DE VER EL SIGUIENTE ENLACE (LINK) RESPONDER:

https://www.youtube.com/watch?v=peGkB7oP3sI

a) Definir Impuesto sobre los Ingresos Brutos

b) Explique los factores determinantes de la recaudación tributaria de Ingresos
Brutos
c) ¿Qué es un convenio Multilateral?

2- CALCULAR EL IMPUESTO A INGRESAR SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS TENIENDO EN

CUENTA LOS SIGUIENTES DATOS:

- Rubro: Venta de ropa

- Ingresos Brutos mensuales: $ 16.890.000.-
ACTIVIDAD N° 6

LOS SIGUIENTES ENLACES EXPONEN EL FUNCIONAMIENTO Y PRESIÓN QUE EJERCE NUESTRO

SISTEMA TRIBUTARIO. LUEGO DE VERLOS CON ATENCIÓN RESPONDER:

https://www.youtube.com/watch?v=0qL6K6dSEBU
https://www.youtube.com/watch?v=VuA4tcnutv0

1- ¿Quién se lleva el mayor porcentaje de lo que pagamos en productos y/o

servicios?
2- ¿Cuáles son los impuestos que aportan más a la recaudación de nuestro país?
3- ¿Por qué Argentina se ve en la obligación/necesidad de aumentar continuamente
impuestos?
4- Mostrar con un ejemplo el peso que ocasionan los impuesto en algún
producto/servicio que consumimos
5- ¿Cómo afecta la carga impositiva a nuestra economía interna y a las relaciones
comerciales y financieras con otros países?