Part-A

Multiple Choice Questions (1 Mark each)

(Questions 1 to 20)
All Questions are compulsory

1. The Comptroller and Auditor General of India shall hold office for a term of ……… years
from the date on which he assumes such office.
A. Six
B. Five
C. Four
D. Three
भारत के नियंत्रक और महालेखापरीक्षक अपने कार्य ग्रहण की तारीख से ......... वर्ष के कार्यकाल के लिए
अपने पद पर बने रहें गे।
क. छह
ख. पांच
ग. चार
घ. तीन
2. What are the duties of the Comptroller and Auditor General of India?
i. to audit all expenditure from the Consolidated Fund of India
ii. to audit all expenditure from the Consolidated fund of States and of each Union
Territory having Legislative Assembly

A. i Only
B. ii Only
C. Both (i) and (ii)
D. None

भारत के नियंत्रक और महालेखापरीक्षक के क्या कर्तव्य हैं?

I. भारत के समेकित कोष से सभी व्यय की लेखा परीक्षा करना
II. राज्यों और विधानसभा धारण करने वाले सभी संघ शासित प्रदे शों द्वारा समेकित
कोष से किए गए सभी व्यय की लेखा-परीक्षा करना
क. केवल (i)
ख. केवल (ii)
ग. (i) और (ii) दोनों
घ. कोई नहीं

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3. The comptroller and Auditor General is authorized to make…….
A. rules
B. regulations
C. laws
D. all the three

नियंत्रक और महालेखापरीक्षक ............ बनाने के लिए अधिकृत है ।

क. नियम
ख. विनियम
ग. (कानन
ू
घ. तीनों

4. Where CAG’s audit mandate is laid down?

i. Constitution of India
ii. DPC Act and specific legislations enacted
A. Only (i)
B. Only (ii)
C. Both (i) & (ii)
D. None

कैग के लेखा परीक्षा संबंधी कार्यक्षेत्र का प्रावधान कहां निर्धारित है ?

I. भारत का संविधान
II. डीपीसी अधिनियम और विशेष रूप से अधिनियमित किए गए विधान
क. केवल (i)
ख. केवल (ii)
ग. (i) और (ii) दोनों
घ. कोई नहीं

5. The CAG of India discharges his constitutional functional through whom?

A. IA & AD
B. CGA
C. Ministry of Finance
D. Parliament

भारत का कैग किसके माध्यम से अपने संवैधानिक कार्य का निर्वहन करता है ?

क. आईए एवं एडी
ख. सीजीए
ग. वित्त मंत्रालय
घ. संसद

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6. Which one of the following is not the main type of public sector audit?
A. Compliance Audit
B. Thematic Audit
C. Financial Audit
D. Performance Audit

निम्नलिखित में से कौन सा सार्वजनिक क्षेत्र के लेखा परीक्षा का मुख्य प्रकार नहीं है ?
क. अनुपालन लेखा परीक्षा
ख. विषयगत लेखा परीक्षा
ग. वित्तीय लेखा परीक्षा
घ. निष्पादन लेखा परीक्षा

7. Auditors shall select audit topics through the …….

A. strategic planning process
B. long terms planning process
C. short terms planning process
D. none of the above

लेखा परीक्षक ......... के माध्यम से लेखा परीक्षा विषयों का चयन करें गे?
क. रणनीतिक नियोजन प्रक्रिया
ख. दीर्घकालिक नियोजन प्रक्रिया
ग. अल्पकालिक नियोजन प्रक्रिया
घ. उपरोक्त में से कोई नहीं

8. Compliance auditing may be concerned with……..

i. Regularity
ii. Propriety
A. i Only
B. ii Only
C. Both (i) & (ii)
D. None from the above

अनुपालन लेखा परीक्षण ........... से संबंधित हो सकता है ।

(i) नियमितता
(ii) स्वामित्व
क. केवल (i)
ख. केवल (ii)
ग. (i) और (ii) दोनों
घ. उपरोक्त में से कोई नहीं

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9. When the auditor shall apply the concept of materiality in an appropriate manner?
A. In planning the audit
B. In performing the audit
C. In planning and performing the audit
D. After laying the report in Parliament

लेखा परीक्षक महत्व (materiality) संबंधी अवधारणा को यथोचित रूप से कब लागू करे गा?
क. लेखा परीक्षा की योजना बनाने में
ख. लेखा परीक्षा करने में
ग. लेखा परीक्षा की योजना बनाने और करने में
घ. संसद में रिपोर्ट प्रस्तुत करने के बाद

10. What is the objective of the audit trail in audit of computerized systems in regard to the
reliability and integrity of the application system?
A. To obtain sufficient evidence.
B. To obtain basic evidence.
C. To obtain primary evidence.
D. All of the above.

अनुप्रयोग प्रणाली की विश्वसनीयता और सत्यता के संबंध में कम्प्यूटरीकृत प्रणालियों की लेखा परीक्षा में
लेखा सत्यापन का क्या उद्देश्य है ?
क. पर्याप्त साक्ष्य प्राप्त करना।
ख. मूलभूत साक्ष्य प्राप्त करना।
ग. प्राथमिक साक्ष्य प्राप्त करना।
घ. उपर्युक्त सभी।

11. What are the source documents to be audited in pension Audit?

A. Service Books and Pension Vouchers
B. Pension Payment Orders and Provisional Pension Payments Orders
C. Both (a) and (b)
D. None

पें शन लेखा परीक्षा में लेखा परीक्षा किए जाने वाले स्रोत दस्तावेज कौन से हैं?
क. सेवा पुस्तकें और पें शन वाउचर
ख. पें शन भग
ु तान आदे श और अनंतिम पें शन भग
ु तान आदे श
ग. (क) और (ख) दोनों
घ. कोई नहीं

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12. How the word “Authority has been interpreted to mean in the content of Sections 14, 15 and
20 of CAG’s DPC Act?
A. a person or body exercising power
B. a person or body exercising power of command
C. a person or body exercising power of command
D. a person exercising power

कैग (कर्तव्य, शक्तियां तथा सेवा की शर्तें) अधिनियम की धारा 14, 15 और 20 की सामग्री में
"प्राधिकरण" शब्द की व्याख्या कैसे की गई है ?
क. ऐसा व्यक्ति या निकाय जो शक्ति का उपयोग करता हो
ख. ऐसा व्यक्ति या निकाय जो समादे श की शक्ति का उपयोग करता है
ग. ऐसा व्यक्ति या निकाय जो समादे श की शक्ति का उपयोग करता है
घ. शक्ति का प्रयोग करने वाला व्यक्ति

13. Audit officers are not required to watch the observance of or compliance with provisions of
which nature?
A. Rules relating to educational or other qualifications
B. Coverage of Schemes
C. Effectiveness of Schemes
D. Leave Accounts

लेखा परीक्षा अधिकारियों से किस प्रकृति के प्रावधानों का पालन या अनप

ु ालन परखना अपेक्षित नहीं है ?
क. शैक्षिक या अन्य योग्यताओं से संबंधित नियम
ख. योजनाओं का दायरा
ग. योजनाओं की प्रभावशीलता
घ. छुट्टियों का लेखा

14. In performance audit which materiality may not be of primary concern?

A. What is socially significant.
B. What is politically significant.
C. Materiality by content.
D. Materiality by value.

निष्पादन लेखा परीक्षा में कौन सी महत्ता प्राथमिक चिंता का विषय नहीं हो सकती है ?
क. सामाजिक रूप से क्या महत्वपर्ण
ू है ।
ख. राजनीतिक रूप से क्या महत्वपूर्ण है ।
ग. विषय वस्तु आधारित महत्ता।
घ. मल्
ू य आधारित महत्ता।

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15. In Performance Audit entry meeting is held with whom?
A. Head of the units
B. Secretary of the department
C. Financial Advisor of the Department
D. Finance Secretary

निष्पादन लेखा परीक्षा की शुरुआत में किसके साथ परिचय बैठक आयोजित की जाती है ?
क. इकाइयों के प्रमुख
ख. विभाग के सचिव
ग. विभाग के वित्तीय सलाहकार
घ. वित्त सचिव

16. How can physical evidence be obtained in a performance audit?

A. Through observation
B. Through photographs charts, maps, graphs
C. Both (a) & (b)
D. None

निष्पादन लेखा परीक्षा में प्रत्यक्ष साक्ष्य कैसे प्राप्त किए जा सकते हैं?
क. अवलोकन के माध्यम से
ख. फोटोग्राफ चार्ट्स, मानचित्रों, ग्राफों के माध्यम से
ग. (क) और (ख) दोनों
घ. कोई नहीं

17. What are the elements of corruption?

क. At least two parties
ख. Misuse of office or position of authority for private gain
ग. Breach of trust
घ. All the three

भ्रष्टाचार के तत्व क्या हैं?

क. कम से कम दो पक्ष
ख. कार्यालय या पद से जुड़े प्राधिकार का दरु
ु पयोग
ग. विश्वास भंग
घ. उपर्युक्त तीनों

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18. Who is responsible for the adequacy and effectiveness of the Internal central structure in an
organization?
A. Employee
B. Boss
C. People
D. Management

किसी संगठन में आंतरिक केंद्रीय संरचना की पर्याप्तता और प्रभावशीलता के लिए कौन जिम्मेदार है ?
क. कर्मचारी
ख. अधिकारी
ग. लोग
घ. प्रबंधन

19. Why the establishment of demanding internal control standards is necessary in

government?
A. Due to diversity and huge size
B. Then high volume of transactions and the multiplicity of records
C. Due to numerous rules regulations and laws
D. All the above

सरकार में कड़े आंतरिक नियंत्रण मानकों की स्थापना क्यों आवश्यक है ?

क. विविधता और विशाल आकार के चलते
ख. लेनदे न की अत्यधिक मात्रा और अभिलेखों का दह
ु राव
ग. विविध नियमों-विनियमों और कानूनों के चलते
घ. उपर्युक्त सभी

20. Internal control structures are to provide what kind of assurance?

A. Reasonable
B. Absolute
C. Full proof
D. All of the above

आंतरिक नियंत्रण संरचनाएं किस बारे में आश्वस्त करती हैं?

क. उचित
ख. स्पष्ट
ग. त्रटि
ु रहित
घ. उपरोक्त सभी

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 PART- B
(Answer any two questions) (20x2=40 mks.)
1. What are the Auditing Standards of the C & AG of India for conducting Compliance
Audit?
(20 marks)

अनुपालन लेखा परीक्षा के संचालन के लिए भारत के कैग के लेखा परीक्षा मानक क्या हैं?

2. a. What is Internal Control and what are it’s objectives?

(10 Mks)

आंतरिक नियंत्रण क्या है और इसके क्या उद्देश्य हैं?

b. What are the ‘Going Concern’ considerations in the audit of Financial Statements?
(10 Mks)

वित्तीय विवरणों की लेखा परीक्षा में ‘सतत व्यवसाय’ संबंधी क्या विचार हैं?

3. a. What is Audit Risk?

(10 Mks)

लेखा परीक्षा जोखिम क्या है ? (10 अंक)

b. What are the roles and responsibilities of Finance Department of NDMC?

(10 Mks)

एनडीएमसी के वित्त विभाग की भूमिकाएं और जिम्मेदारियां क्या हैं

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 PART C
(Compulsory Question)

4. Prepare a draft paragraph for inclusion in the Audit Report on the basis of information
given in the Annexure bringing out the impact on the TRAI General Fund of Government
of lndia.

(40 Mks)
Annexure

Extracts from the TRAI Act is given below:

Chapter III
Powers and Functions of the Authority (TRAI)
Functions of Authority
 Notwithstanding anything contained in the Indian Telegraph Act, 1885 (13 of 1885) the
functions of the Authority shall be to

a) make recommendations, either suo motu or on a request from the licensor, on the following
matters, namely:-
(i) need and timing for introduction of new service provider;
(ii) terms and conditions oflicense to a service provider;
(iii) revocation of license for non-compliance of terms and conditions of license:
(iv) measures to facilitate competition and promote efficiency in the operation of
telecommunication services so as to facilitate growth in such services.
(v) technological improvements in the services provided by the service providers.

(vi) type of equipment to be used by the service providers after inspection of equipment used in
the network.

(vii) measures for the development of telecommunication technology and any other matter
relatable to telecommunication industry in general;
(viii) efficient management of available spectrum;

(b) discharge the following functions, namely:-

 ensure compliance of terms and conditions oflicense;

 notwithstanding anything contained in the terms and conditions of the license granted
before the commencement of the Telecom Regulatory Authority (Amendment)

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 Ordinance,2000, fix the terms and conditions of inter-connectivity between the service
providers;
 ensure technical compatibility and effective inter-connection between different service
providers.
 regulate arrangement amongst service providers of sharing their revenue derived from
providing telecommunication services;
 lay down the standards of quality of service to be provided by the service providers and
ensure the quality of service and conduct the periodical survey of such service provided
by the service providers so as to protect interest of the consumers of telecommunication
services;
 lay down and ensure the time period for providing local and long distance circuits of
telecommunication between different service providers;
 maintain register of interconnect agreements and of all such other matters as may be
provided in the regulations;
 keep register maintained under clause
 open for inspection to any member of public on payment of such fee and compliance of
such other requirement as may be provided in the regulations;
 ensure effective compliance of universal service obligations.

( c) levy fees and other charges at such rates and in respect of such services as may be
determined by regulations.
(d) perform such other functions including such administrative and financial functions as may be
entrusted to it by the Central Government or as may be necessary to carry out the provisions of
this Act:

Chapter V
Finance, Accounts and Audit

21. Grants by Central Government

The Central Government may, after due appropriation made by Parliament by law in this
behalf, make to the Authority grants of such sums of money as are required to pay salaries and
allowances payable to the Chairperson and the members and the administrative expenses
including the salaries, allowances and pension payable to or in respect of officers and other
employees of the Authority.

22. Fund
I) There shall be constituted a Fund to be called the Telecom Regulatory Authority of India
General Fund and there shall be credited thereto-
( a) all grants, fees and charges received by the Authority under this Act; and
(b) all sums received by the Authority from such other sources as may be decided upon by the
Central Government.
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(2) the Fund shall be applied for meeting-
(a) the salaries and allowances payable to the Chairperson and members and the administrative
expenses including the salaries, allowances and pension payable to or in respect of officers and
other employees of the Authority; and
(b) the expenses on objects and for purposes authorised by this Act.

23. Accounts and Audit

(1) The Authority shall maintain proper accounts and other relevant records and prepared an
annual statement of accounts in such form as may be prescribed by the Central Government in
consultation with the Comptroller and Auditor-General of India.
(2) The accounts of the Authority shall be audited by the Comptroller and Auditor-General of
India at such intervals as may be specified by him and any expenditure incurred in connection
with such auditor shall be payable by the Authority to the Comptroller and Auditor-General of
India.
(3) The Comptroller and Auditor-General of India and any other person appointed by him in
connection with the audit of the accounts of the Authority shall have the same rights and
privileges and authority in connection with such audit as the Comptroller and Auditor-General
generally has, in connection with the audit of the Government accounts and, in particular, shall
have the right to demand the production of books, accounts, connected vouchers and other
documents and papers and to inspect any of the offices of the Authority.
(4) The accounts of the Authority as certified by the Comptroller and Auditor-General ofIndia or
any other person appointed by him in this behalf together with the audit report thereon shall be
forwarded annually to the Central Government and that Government shall cause the same to be
laid before each House of Parliament.

36. Power to make regulations

(1) The Authority may, by notification, make regulations consistent with this Act and the rules
made thereunder to carry out the purposes of Act.
(2) In particular, and without prejudice to the generality of the foregoing power, such regulations
may provide for all or any of the following matters, namely:-
 the times and places of meetings of the Authority and the procedure to be followed at
such meetings under sub-section (1) of section 8, including quorum necessary for the
transaction of business;
 the transaction of business at the meetings of the Authority under sub-section (4) of
section 8;
 deleted
 matters in respect of which register is to be maintained by sub-clause (vii) of clause (b) of
sub-section (I) of section 11;
 levy of fee and lay down such other requirements on fulfillment of which a copy of
register may be obtained under sub-clause (viii) of clause (b) of sub-section (I) of section
11;
 levy of fees and other charges under clause (c) of sub-section (1) of section 11.

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37. Rules and Regulations to laid before Parliament

Every rule and every regulation made under this Act shall be laid, as soon as may be after
it is made, before each House of Parliament, while it is in session, for a total period of thirty
days which may be comprised in one session or in two or more successive sessions, and if,
before the expiry of the session immediately following the session or the successive sessions
aforesaid, both Houses agree in making any modification in the rule or regulation or both
Houses agree that the rule or regulation should not be made, the rule or regulation shall
thereafter have effect only in such modified form or be of no effect, as the case may be; so,
however that any such modification or annulment shall be without prejudice to the validity of
anything previously done under that rule or regulation.

Facts of the case

In pursuance with section 11 (1) (c) and section 36 of the Act, TRAI issued 'The Telecom
Commercial Communications Customer Preference Regulations, 2010' as further amended,
and 'Quality Of Service (Code Of Practice For Metering And Billing Accuracy) (Amendment)
Regulations, 2013' (4 Of2013) as further amended.
As per the above regulations TRAI levied and collected Registration Fees, Penalty from
telemarketers, Customer Education Fees and Financial disincentive.

Relevant extracts from Balance Sheet 2015-16 of TRAI is furnished below

Balance Sheet
Schedule 11- Current Assets, Loans, Advances etc.

A. Current Assets Rs. 2,32,000 (Non Plan)

Bank balances with scheduled banks On Rs. 2,65,91,413 (Non Plan)
current accounts Registration Fees Rs. 8,47,72,637 (Non Plan)
Penalty from Telemarketers Rs. 38,74,71,105 (Non Plan)
On Savings account Customer Education Fees
On savings account Financial Disincentive Rs. 49,90,67,155 (Non Plan)
Total

TRAI General Fund is maintained by the Department of Telecommunications (DoT),

Government of India as a Reserve Fund under Public Accounts oflndia. (Minor head 115-TRAI
General Fund under Major head 8235- General and other Reserve).

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अनुलग्नक में दी गई जानकारी के आधार पर लेखा परीक्षा रिपोर्ट में शामिल करने के लिए एक मसौदा
पैराग्राफ तैयार करें जो कि भारत सरकार की ट्राई सामान्य निधि पर इसका प्रभाव स्पष्ट करता हो।

अनुलग्नक
ट्राई अधिनियम से उद्धरण नीचे प्रस्तत
ु है :
अध्याय III
प्राधिकरण की शक्तियाँ और कृत्य (ट्राई)
प्राधिकरण के कृत्य
(I) भारतीय तार अधिनियम, 1885 (1885 का 13) में किसी भी बात के होते हुए भी, प्राधिकरण के
कृत्य निम्नलिखित होंगे,-

क) निम्नलिखित विषयों के संबंध में स्वप्रेरणा से, या तो अनुज्ञापक के अनुरोध पर सिफारिशें करना,
अर्थात ्:-
(i) नए सेवा प्रदाता के प्रवेश की आवश्यकता और उसका समय निर्धारण;
(ii) सेवा प्रदाता की अनुज्ञप्ति के निबंधन और शर्तें;
(iii) अनज्ञ
ु प्ति के निबंधनों और शर्तों के अननप
ु ालन के लिए अनज्ञ
ु प्ति का प्रतिसंहरण;
(iv) दरू संचार सेवाओं के प्रचालन में प्रतिस्पर्धा को सुकर बनाने और दक्षता वद्धि
ृ के उपाय करना जिससे
कि ऐसी सेवाओं की अभिवद्धि
ृ को सुकर बनाया जा सके;
(v) सेवा प्रदाताओं द्वारा उपलब्ध कराई जाने वाली सेवाओं में प्रौद्योगिकीय सुधार;
(vi) नेटवर्क में उपयोग किए जाने वाले उपकरण के निरीक्षण के पश्चात ् सेवा प्रदाताओं द्वारा उपयोग
किए जाने वाले उपकरण की किस्म;
(vii) दरू संचार प्रौद्योगिकी के विकास के लिए उपाय और दरू संचार उद्योग के संबंध में साधारणतया
अन्य विषय के लिए उपाय;
(viii) उपलब्ध स्पेक्ट्रम का दक्षतापर्ण
ू प्रबंधन;

(ख) निम्नलिखित कृत्यों का निर्वहन करना, अर्थात ् :-

(i) अनुज्ञप्ति के निबंधनों और शर्तों का अनुपालन सुनिश्चित करना;

(ii) दरू संचार विनियामक प्राधिकरण (संशोधन) अध्यादे श, 2000 के प्रारं भ से पर्व
ू प्रदान की गई अनज्ञ
ु प्ति
के निबंधनों और शर्तों में किसी बात के होते हुए भी सेवा प्रदाताओं के बीच अंतः-कनेक्टिविटी के
निबंधनों और शर्तों को नियत करना;
(iii) विभिन्न सेवा प्रदाताओं के बीच तकनीकी संगतता और प्रभावी अंतः-संबंध सनि
ु श्चित करना;
(iv) सेवा प्रदाताओं के बीच दरू संचार सेवाएं उपलब्ध करने से व्युत्पन्न उनकी आमदनी को बांटने संबंधी
व्यवस्था का विनियमन करना;

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(v) सेवा प्रदाताओं द्वारा उपलब्ध कराई जाने वाली सेवा की गुणवत्ता के मानक अधिकथित करना और
सेवा की गुणवत्ता सुनिश्चित करना और सेवा प्रदाताओं द्वारा उपलब्ध कराई गई ऐसी सेवा का आवधिक
सर्वेक्षण करना ताकि दरू संचार सेवा के उपभोक्ताओं के हितों को संरक्षित किया जा सके;
(vi) विभिन्न सेवा प्रदाताओं के बीच दरू संचार के स्थानीय और लंबी दरू ी के सर्कि ट उपलब्ध कराने के
लिए समयावधि अधिकथित और सनि
ु श्चित करना;
(vii) अंतः संबंधित करारों का और सभी ऐसे अन्य विषयों के ऐसे रजिस्टर रखना जो विनियमों में
उपबंधित किए जाएं;
(viii) खंड (vii) के अधीन रखे गए रजिस्टर को ऐसी फीस के संदाय पर और ऐसी अन्य अपेक्षाओं के
अनुपालन पर जो विनियमों में उपबंधित की जाएं, जनता के किसी व्यक्ति के निरीक्षण के लिए खुला
रखना;
(ix) सर्वव्यापी सेवा बाध्यताओं का प्रभावी अनुपालन सुनिश्चित करना।

(ग) ऐसी सेवाओं के संबंध में फीस और अन्य प्रभार ऐसी दरों पर उद्गह
ृ ीत करना जो विनियमों द्वारा
अवधारित की जाए।
(घ) ऐसे अन्य कृत्यों का निर्वहन करना जिनके अंतर्गत ऐसे प्रशासनिक और वित्तीय कृत्य भी हैं, जो
केंद्र सरकार द्वारा इसे सौंपे जाएं या इस अधिनियम के प्रावधानों को परू ा करने के लिए आवश्यक हों:

अध्याय V
वित्त, लेखा और लेखा परीक्षा

21. केंद्र सरकार द्वारा अनद

ु ान
केंद्र सरकार, संसद द्वारा विधि द्वारा इस निमित्त किए गए सम्यक् विनियोग के पश्चात ्, प्राधिकरण
को ऐसी धनराशि का अनुदान जो अध्यक्ष और सदस्यों को संदेय वेतन और भत्तों और प्रशासनिक व्ययों
के लिए, जिनके अंतर्गत प्राधिकरण के अधिकारियों और अन्य कर्मचारियों को संदेय या उनके संबंध में
वेतन, भत्ते और पें शन हैं, अपेक्षित हों, दे सकेगी।

22. निधि
I) भारतीय दरू संचार विनियामक प्राधिकरण साधारण निधि के नाम से एक निधि का गठन किया जाएगा
और उसमें निम्नलिखित जमा किए जाएंगे-
(क) प्राधिकरण द्वारा इस अधिनियम के तहत प्राप्त सभी अनुदान, फीस और प्रभार; और
(ख) प्राधिकरण को ऐसे अन्य स्रोतों, जो केंद्र सरकार द्वारा विनिश्चित किए जाएं, से प्राप्त सभी राशियां।
(2) निधि का उपयोजन निम्नलिखित की पर्ति
ू के लिए किया जाएगा, अर्थात:-
(क) अध्यक्ष और सदस्यों को संदेय वेतन और भत्ते और प्रशासनिक व्यय, जिसके अंतर्गत प्राधिकरण के
अधिकारियों और अन्य कर्मचारियों को संदेय या उनके संबंध में वेतन, भत्ते और पें शन हैं; और
(ख) इस अधिनियम द्वारा प्राधिकृत उद्देश्यों के संबंध में और प्रयोजनों के लिए व्यय।
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23. लेखा और लेखा परीक्षा
(1) प्राधिकरण उचित लेखे और अन्य सुसंगत अभिलेख रखेगा और लेखाओं का वार्षिक विवरण ऐसे
प्रारूप में तैयार करे गा जो केंद्रीय सरकार, भारत के नियंत्रक-महालेखापरीक्षक से परामर्श करके, विहित
करे ।
(2) प्राधिकरण के लेखाओं की लेखा परीक्षा, भारत के नियंत्रक-महालेखापरीक्षक द्वारा ऐसे अंतरालों पर
जो उसके द्वारा निर्दिष्ट किए जाएं, की जाएगी और ऐसी लेखा परीक्षा के संबंध में उपगत कोई भी व्यय
प्राधिकरण द्वारा भारत के नियंत्रक-महालेखापरीक्षक को संदेय होगा।
(3) भारत के नियंत्रक-महालेखापरीक्षक के और प्राधिकरण के लेखाओं की लेखा परीक्षा के संबंध में उसके
द्वारा नियुक्त किसी अन्य व्यक्ति के, उस लेखा परीक्षा के संबंध में वही अधिकार और विशेषाधिकार
तथा प्राधिकार होंगे जो साधारणतया, नियंत्रक-महालेखापरीक्षक के सरकारी लेखाओं की लेखा परीक्षा के
संबंध में हैं और उसे विशिष्टतया, बहियां, लेखा से संबंधित वाउचर और अन्य दस्तावेज और कागजपत्र
पेश किए जाने की मांग करने और प्राधिकरण के किसी भी कार्यालय का निरीक्षण करने का अधिकार
होगा।
(4) भारत के नियंत्रक-महालेखापरीक्षक द्वारा या उसके द्वारा इस निमित्त नियुक्त किसी अन्य व्यक्ति
द्वारा प्रमाणित प्राधिकरण के लेखे, उसकी लेखा परीक्षा रिपोर्ट के साथ प्रतिवर्ष केंद्र सरकार को अग्रेषित
किए जाएंगे और वह सरकार उन्हें संसद के प्रत्येक सदन के समक्ष रखवाएगी।
36. विनियम बनाने की शक्ति
(1) प्राधिकरण, अधिसूचना द्वारा, इस अधिनियम के प्रयोजनों को कार्यान्वित करने के लिए, ऐसे
विनियम बना सकेगा जो इस अधिनियम और उसके अधीन बनाए गए नियमों से संगत हों।
(2) विशिष्टतया और पूर्वगामी शक्ति की व्यापकता पर प्रतिकूल प्रभाव डाले बिना, ऐसे विनियमों में
निम्नलिखित सभी या किन्हीं विषयों के लिए उपबंध किया जा सकेगा, अर्थात ्: -
(क) धारा 8 की उप-धारा (1) के अधीन प्राधिकरण के अधिवेशनों का समय तथा स्थान और ऐसे
अधिवेशनों में अनुसरण की जाने वाली प्रक्रिया, जिसके अंतर्गत कार्य करने के लिए आवश्यक गणपूर्ति भी
है ;
(ख) धारा 8 की उप-धारा (4) के अधीन प्राधिकरण के अधिवेशनों में कार्य करना;
(ग) हटाया गया;
(घ) वे विषय जिनकी बाबत धारा 11 की उप-धारा (I) के खंड (ख) के उप-खंड (vii) के अधीन रजिस्टर
रखा जाएगा;
(च) फीस का उद्ग्रहण और ऐसी अन्य अपेक्षाएं अधिकथित करना, जिनके परू ा करने पर धारा 11 की
उप-धारा (I) के खंड (ख) के उप-खंड (viii) के तहत रजिस्टर की प्रति प्राप्त की जा सकती है ;
(छ) धारा 11 की उप-धारा (1) के खंड (ग) के अधीन फीस और अन्य प्रभारों का उद्ग्रहण।

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37. नियमों और विनियमों का संसद के समक्ष रखा जाना
इस अधिनियम के अधीन बनाया गया प्रत्येक नियम और प्रत्येक विनियम, बनाए जाने के पश्चात ्,
यथाशीघ्र, संसद के प्रत्येक सदन के समक्ष, जब वह सत्र में हो, कुल तीस दिन की अवधि के लिए रखा
जाएगा। यह अवधि यह सत्र में अथवा दो या अधिक आनुक्रमिक सत्रों में परू ी हो सकेगी। यदि उस सत्र
के या पर्वो
ू क्त आनुक्रमिक सत्रों के ठीक बाद के सत्र के अवसान के पूर्व दोनों सदन उस नियम या
विनियम में कोई परिवर्तन करने के लिए सहमत हो जाएं तो तत्पश्चात ् वह ऐसे परिवर्तित रूप में ही
प्रभावी होगा। यदि उक्त अवसान के पूर्व दोनों सदन सहमत हो जाएं कि वह नियम या विनियम नहीं
बनाया जाना चाहिए तो तत्पश्चात ् वह निष्प्रभाव हो जाएगा। किन्तु नियम या विनियम के ऐसे परिवर्तित
या निष्प्रभाव होने से उसके अधीन पहले की गई किसी बात की विधिमान्यता पर प्रतिकूल प्रभाव नहीं
पड़ेगा।

मामले के तथ्य
अधिनियम की धारा 11 (1) (ग) और धारा 36 के अनुपालन में , ट्राई ने ‘दरू संचार व्यावसायिक
संचार ग्राहक वरीयता विनियम, 2010’ यथा संशोधित, और ‘गण
ु वत्ता सेवा (मीटरिंग और बिलिंग
सटीकता तौर-तरीके संबंधी कोड) (संशोधन) विनियम, 2013' (42013) यथा संशोधित जारी किया।

उपरोक्त नियमों के अनुसार, ट्राई ने पंजीकरण शुल्क, दरू भाष विपणन कर्ताओं से जुर्माना, ग्राहक
शिक्षा शुल्क और वित्तीय दं डात्मक राशि उद्ग्रहित और एकत्रित की।

ट्राई के 2015-16 के तुलन-पत्र के संबंधित उद्धरण नीचे प्रस्तुत हैं

तल
ु न पत्र
अनुसूची 11- वर्तमान परिसंपत्तियाँ, ऋण, अग्रिम आदि।

क. चालू परिसंपत्तियां
अनुसूचित बैंकों के पास जमा शेष राशि रु. 2,32,000 (गैर योजना)
चालू खाते पंजीकरण शुल्क रु. 2,65,91,413 (गैर योजना)
दरू संचार विपणन कर्ताओं से वसूला जुर्माना रु. 8,47,72,637 (गैर योजना)
ग्राहक शिक्षा फीस बचत खाता रु. 38,74,71,105 (गैर योजना)
वित्तीय दं डात्मक राशि रु. 49,90,67,155 (गैर योजना)

ट्राई साधारण निधि को दरू संचार विभाग, भारत सरकार द्वारा भारत के लोक लेखाओं के तहत आरक्षित
निधि के रूप में रखा जाता है । (मुख्य शीर्ष 8235 – सामान्य तथा अन्य रिजर्व के तहत गौण शीर्ष 115-
ट्राई सामान्य निधि)।

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