NIIF

RELACIÓN DE ASUNTOS CLAVE PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS (NIC 19)

NIIF
RELACIÓN DE ASUNTOS CLAVE PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS (NIC 19)

VALORES EXPRESADOS EN MILLONES DE PESOS COLOMBIANOS

Nota a los estados financieros para pasivos laborales (nómina, consolidados, pensiones de jubilación, prima de antiguedad) a
2013, incluyendo clasificación en CP y LP
Detalle de los beneficios laborales de los empleados
Política contable utilizada para consolidar obligaciones laborales bajo COLGAAP
Seguimiento a las diferencias bajo NIIF identificadas en el diagnóstico
Análisis de la idoneidad de los asesores externos a contratar para la preparación de los estudios actuariales
Detalle de la información a suministrar al actuario para la determinación del beneficio post-retiro Pensiones de Jubilación
Detalle de la información a suministrar al actuario para la determinación del beneficio post-retiro Auxilio de Salud
Detalle de la información a suministrar al actuario para la determinación del beneficio post-retiro Auxilio Educativo
Detalle de la información a suministrar al actuario para la determinación del beneficio a largo plazo Bonos de Retiro
Detalle de la información a suministrar al actuario para la determinación del beneficio a largo plazo Prima de Antigüedad
Detalle de la información a suministrar al actuario para la determinación del beneficio a largo plazo Cesantías Acumulativas
Resumen de los cálculos de los Ajustes de Beneficios a Empleados
Resumen del ajuste contable a realizar bajo NIIF en el balance de apertura
Definición de supuestos actuariales
 La Compañía
Hoja

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

12
13
14
NIIF
RELACIÓN DE ASUNTOS CLAVE PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS (NIC 19)

Nota a los estados financieros Junio de 2013

Corto Plazo
Salarios
Cesantias
Intereses
Vacaciones
Primas extralegales
Primas de antigüedad
Pensiones de jubilacion
Otras
Total Corto plazo 0
Largo Plazo
Salarios
Cesantias
Intereses
Vacaciones
Primas extralegales
Primas de antigüedad
Pensiones de jubilacion
Otras
Total Largo Plazo 0

Total 0

Cuadre con cuenta 25 y 2610 y 2620

NIIF
RELACIÓN DE ASUNTOS CLAVE PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS (NIC 19)

Detalle de los Beneficios a Empleados

BENEFICIOS A CORTO PLAZO
Prima de servicios legal
Vacaciones
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Contribución obligatoria a fondos de pensiones
Contribución a cajas de compensación e ICBF
Auxilio de salud
Prima de servicios extralegal
Auxilio de educación
Prima de Vacaciones
Préstamos a empleados
Días adicionales de vacaciones

OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO

Prima de antigüedad
Bono Pensional o de retiro
Cesantías acumulativas (Régimen Tradicional)

BENEFICIOS POST-EMPLEO
Pensiones de jubilación
Auxilio de Salud
Auxilio Educativo

BENEFICIOS POR TERMINACIÓN

Indemnizaciones por rescisión de contrato sin justa causa
NIIF
RELACIÓN DE ASUNTOS CLAVE PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS (NIC 19)

Política Contable de Obligaciones Laborales bajo COLGAAP

Prima Legal y Extralegal de servicios

Cesantías

Intereses sobre Cesantías

Vacaciones

Prima de Vacaciones

Prima de Antigüedad

Pensiones de Jubilación
NIIF
RELACIÓN DE ASUNTOS CLAVE PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS (NIC 19)

Diferencias identificadas bajo NIIF Aval

a. En relación con las prestaciones de corto plazo y las contribuciones que

tiene que realizar La compañía no existe diferencia en su contabilización
con las normas contables colombianas actuales

b. En el caso de los beneficios de primas de vacaciones se estableció que

no existe para La compañía una obligación presente como resultado de un
suceso pasado, y que estos auxilios únicamente se consideran generados
una vez el empleado presta sus servicios en el año correspondiente, por
tanto se podría considerar que su naturaleza se asimila a un beneficio de
corto plazo.

.c. Es necesario efectuar cálculos actuariales para los pasivos que

corresponden, entre otros, a empleados con regímenes de cesantías
anteriores a la Ley 50, empleados pensionados cuya pensión asume
actualmente La compañía, bonificaciones de retiros que paga La compañía
a sus empleados y para prima de antigüedad que La compañía paga en
desarrollo de convenciones o convenios colectivos. Dichos cálculos
actuariales deben ser preparados siguiendo las normas IFRS y métodos
actuariales definidos en la IFRS 19.

d. La amortización del pasivo por pensión de jubilación que actualmente

tiene La compañía por empleados retirados se calcula con tasas de interés
promedio DTF de años anteriores y no con unas tasas de interés de
mercado, y se amortiza de forma sistemática hasta el año 2029 sin tener en
cuenta que los empleados ya prestaron el servicio.
NIIF
RELACIÓN DE ASUNTOS CLAVE PARA BENEFICIOS A EMPLEADOS (NIC 19)

Análisis de idoneidad de los asesores actuariales

Nombe de Actuarios

Perfil Experiencia en calculos Actuariales bajo NIIF

 DETALLE DE LA INFORMACIÓN PARA LA DET

No. Nombre Trabajador No.Cédula Fecha Nacimiento

 LA COMPAÑÍA

ORMACIÓN PARA LA DETERMINACIÓN DEL CALCULO DEL PASIVO POR PENSIONES DE JUBILACION

Edad Fecha de Ingreso Años de Servicio Sueldo Básico Régimen Laboral

BILACION

Estado Civil Edad Conyuge No. Hijos Edad Hijos

 DETALLE DE LA INFORMACIÓN PARA LA

No. Nombre Trabajador No.Cédula Fecha Nacimiento

 LA COMPAÑÍA

INFORMACIÓN PARA LA DETERMINACIÓN DEL CALCULO DEL PASIVO POR AUXILIO DE SALUD

Edad Fecha de Ingreso Años de Servicio Sueldo Básico Régimen Laboral

ALUD

Estado Civil Edad Conyuge No. Hijos Edad Hijos

 DETALLE DE LA INFORMACIÓN PARA LA D

No. Nombre Trabajador No.Cédula Fecha Nacimiento

 LA COMPAÑÍA

FORMACIÓN PARA LA DETERMINACIÓN DEL CALCULO DEL PASIVO POR AUXILIO DE EDUCACION

Edad Fecha de Ingreso Años de Servicio Sueldo Básico Régimen Laboral

CACION

Estado Civil Edad Conyuge No. Hijos Edad Hijos

 DETALLE DE LA INFORMACIÓN PARA L

No. Nombre Trabajador No.Cédula Fecha Nacimiento

 LA COMPAÑÍA

A INFORMACIÓN PARA LA DETERMINACIÓN DEL CALCULO DEL PASIVO POR BONO DE RETIRO

Edad Fecha de Ingreso Años de Servicio Sueldo Básico Régimen Laboral

TIRO

Estado Civil Edad Conyuge No. Hijos Edad Hijos

 DETALLE DE LA INFORMACIÓN PARA LA D

No. Nombre Trabajador No.Cédula Fecha Nacimiento

 LA COMPAÑÍA

FORMACIÓN PARA LA DETERMINACIÓN DEL CALCULO DEL PASIVO POR PRIMA DE ANTIGÜEDAD

Edad Fecha de Ingreso Años de Servicio Sueldo Básico Régimen Laboral

ÜEDAD

Estado Civil Edad Conyuge No. Hijos Edad Hijos

 DETALLE DE LA INFORMACIÓN PARA LA DET

No. Nombre Trabajador No.Cédula Fecha Nacimiento

 LA COMPAÑÍA

ORMACIÓN PARA LA DETERMINACIÓN DEL CALCULO DEL PASIVO POR CESANTIAS ACUMULATIVAS

Edad Fecha de Ingreso Años de Servicio Sueldo Básico Régimen Laboral

ULATIVAS

Estado Civil Edad Conyuge No. Hijos Edad Hijos

 LA COMPA

CALCULOS AJUSTES BENEF

(Cifras en millones de pe

AÑOS

Obligation as of January 1, 2013

Equity ORI actuarial net transition obligation
Service cost
Interest cost
Return on plan assets
Actuarial gains/(losses)
Prior service cost
Amortization of net prior service cost
Amortization of net transition obligation
Amortization of net actuarial (gains)/losses
Benefits paid
Other
Obligation as of December 31, 2013
Service cost
Interest cost
Return on plan assets
Actuarial (gains)/losses
Prior service cost
Amortization of net prior service cost
Amortization of net transition obligation
Amortization of net actuarial (gains)/losses
Benefits paid
Other
Obligation as of December 31, 2014
Service cost
Interest cost
Return on plan assets
Actuarial (gains)/losses
Prior service cost
Amortization of net prior service cost
Amortization of net transition obligation
Amortization of net actuarial (gains)/losses
Benefits paid
Other
Obligation as of December 31, 2015

Balance ColGAAP
December 31, 2012
December 31, 2013
December 31, 2014
December 31, 2015
Income Statement ColGAAP
Year 2013
Year 2014
Year 2015
 Control 2013
Control 2014
Control 2015

Balance NIIF
December 31, 2012
December 31, 2013
December 31, 2014
December 31, 2015
Income Statement NIIF
Year 2012
Year 2013
Year 2014
Equity NIIF
December 31, 2012
December 31, 2013
December 31, 2014
December 31, 2015
Year 2013
Year 2014
Year 2015

ADJUSTMENTS

Balance
December 31, 2012
December 31, 2013
December 31, 2014
December 31, 2015
Income Statement
Year 2013
Year 2014
Year 2015
Equity
December 31, 2012
December 31, 2013
December 31, 2014
December 31, 2015
 LA COMPAÑIA

CALCULOS AJUSTES BENEFICIOS A EMPLEADOS

(Cifras en millones de pesos colombianos)

POST-RETIREMENT
Explicaciones Pension Medical plan Bonus
Pension
Saldo inicial del pasivo (1) - - -
Saldo inicial de la reserva del patrimonio (2) - - -
Gastos del año por el beneficio (3) - - -
Gastos del año por intereses (4) - - -
(Ingresos)/gastos cambios FV activos del plan (5) - - -
Gains (incrementos)/ loss (decrementos) pasivo (6) - - -
Incrementos/disminuciones prior service cost (6) - - -
Cambios en avaluos del año anterior (7) - - -
Cambios en avaluos del año anterior (7) - - -
Cambios en avaluos del año anterior (8) - - -
Pagos reales (9) - - -
Otros (10) - - -
SUMA (1+3+4+5+6+9+10) - - -
Gastos del año por el beneficio (3a) - - -
Gastos del año por intereses (4a) - - -
(Ingresos)/gastos cambios FV activos del plan (5a) - - -
Gains (incrementos)/ loss (decrementos) pasivo (6a) - - -
Incrementos/disminuciones prior service cost (6a) - - -
Cambios en avaluos del año anterior (7a) - - -
Cambios en avaluos del año anterior (7a) - - -
Cambios en avaluos del año anterior (8a) - - -
Pagos reales (9a) - - -
Otros (10a) - - -
SUMA (1a+3a+4a+5a+6a+9a+10a) - - -
Gastos del año por el beneficio (3b) - - -
Gastos del año por intereses (4b) - - -
(Ingresos)/gastos cambios FV activos del plan (5b) - - -
Gains (incrementos)/ loss (decrementos) pasivo (6b) - - -
Incrementos/disminuciones prior service cost (6b) - - -
Cambios en avaluos del año anterior (7b) - - -
Cambios en avaluos del año anterior (7b) - - -
Cambios en avaluos del año anterior (8b) - - -
Pagos estimados (9b) - - -
Otros (10b) - - -
SUMA (1b+3b+4b+5b+6b+9b+10b) - - -

(11) - - -
(12) - - -
(13) - - -
(14) -

(15) - - -
(16) - - -
(17)
SUMA (11+15+9-12) - - -
SUMA (12+16+9a-13) - - -
SUMA (13+17+9b-14) - - -

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RETIREMENT LONG-TERM
Severance Bonus Seniority Other Total
retirement
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 LA COMPAÑÍA
RESUMEN DE AJUSTES CONTABLES A REALIZAR BAJO NIIF

AL 1 DE ENERO DE 2013
Pasivos laborales
274000 o 274005 - Pensiones de jubilación 0
XXXXX - Medical plan 0
XXXXX - Bonus Pension 0
271005 o 281005 - Cesantías Consolidadas 0
XXXXX - Bonus Retirement 0
XXXXX - Seniority 0
XXXXX - Other 0
Ajuste por planes de XXXXX - ORI (Otros Resultados Integrales)
beneficio de empleados XXXXX - Ganancias retenidas no apropiadas
Pérdidas y ganancias
512060 - Pension de Jubilacion 0
512096 - Auxilios al Personal (Medical plan) 0
XXXXX - Bonus Pension 0
512025 - Cesantías 0
512070 - Bonificaciones (Bonus retirement) 0
512055 - Prima de Antigüedad 0
XXXXX - Other 0

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Pasivos laborales
274000 o 274005 - Pensiones de jubilación 0
XXXXX - Medical plan 0
XXXXX - Bonus Pension 0
271005 o 281005 - Cesantías Consolidadas 0
XXXXX - Bonus Retirement 0
XXXXX - Seniority 0
XXXXX - Other 0
Ajuste por planes de XXXXX - ORI (Otros Resultados Integrales)
beneficio de empleados XXXXX - Ganancias retenidas no apropiadas
Pérdidas y ganancias
512060 - Pension de Jubilacion 0
512096 - Auxilios al Personal (Medical plan) 0
XXXXX - Bonus Pension 0
512025 - Cesantías 0
512070 - Bonificaciones (Bonus retirement) 0
512055 - Prima de Antigüedad 0
XXXXX - Other 0
AJO NIIF

TOTAL

0 0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0
0
0
0
0
0
0
0 0

0 0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
0 0
0 0
0
0
0
0
0
0
0
0 0
LA COMPAÑÍA
DEFINICION DE SUPUESTOS ACTUARIALES

Assumption / Supuestos

Retirement Age (Severance) / Edad de retiro (Cesantías Retroactivas)

Retirement Age (Labor Code Pensions) / Edad retiro PensiónC.S.T

Mortality / Mortalidad

Turnover / Rotación

Bonus Retirement Plan / plan de bonos de retiro

Year / Año
Inflation / Inflación

Real discount rate / tasa real de descuento

 AVAL
Males/Females al 60/55 –
Hombres 60 Mujeres 55
Se considera que son Régimen de Transición ISS
Males/Females al 55/50–
Hombres 55 Mujeres 50 con 20 años de antigúedad

Tabla RV08–
Esta tabla recoge entre 2000y 2005; esta próxima a ser publicada.
No se considerará para empleados activos en el plan de pensiones ni en retroactividad
de cesantías( ya casi el beneficio está adquirido); Si para los planes de retiro y primas de

antigüedad (quinquenios). En relación con estos cálculos, los actuarios aplicaran como
supuesto las tablas incluidas en el 2003 SOA Pension Plan Turnover Study, que definen
las probabilidades de retiro de un empleado sobre la base de su antigüedad en la
compañía (a mayor antigüedad menor posibilidad de retiro).
Si es de régimen de transición y adquiere derechos antes del 2014 (60H – 55M). Si
adquiere derechos posteriormente ( 62H - 57M)

2013
2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%

2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%

 BANCO DE BOGOTA
Males/Females al 60/55 –
Hombres 60 Mujeres 55
Se considera que son Régimen de Transición ISS
Males/Females al 55/50–
Hombres 55 Mujeres 50 con 20 años de antigúedad

Tabla RV08–
Esta tabla recoge entre 2000y 2005; esta próxima a ser publicada.
No se considerará para empleados activos en el plan de pensiones ni en retroactividad
de cesantías( ya casi el beneficio está adquirido); Si para los planes de retiro y primas de

antigüedad (quinquenios). En relación con estos cálculos, los actuarios aplicaran como
supuesto las tablas incluidas en el 2003 SOA Pension Plan Turnover Study, que definen
las probabilidades de retiro de un empleado sobre la base de su antigüedad en la
compañía (a mayor antigüedad menor posibilidad de retiro).
Si es de régimen de transición y adquiere derechos antes del 2014 (60H – 55M). Si
adquiere derechos posteriormente ( 62H - 57M)

2013
2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%

2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%

 BANCO DE OCCIDENTE
Males/Females al 60/55 –
Hombres 60 Mujeres 55
Se considera que son Régimen de Transición ISS
Males/Females al 55/50–
Hombres 55 Mujeres 50 con 20 años de antigúedad

Tabla RV08–
Esta tabla recoge entre 2000y 2005; esta próxima a ser publicada.
No se considerará para empleados activos en el plan de pensiones ni en retroactividad
de cesantías( ya casi el beneficio está adquirido); Si para los planes de retiro y primas de

antigüedad (quinquenios). En relación con estos cálculos, los actuarios aplicaran como
supuesto las tablas incluidas en el 2003 SOA Pension Plan Turnover Study, que definen
las probabilidades de retiro de un empleado sobre la base de su antigüedad en la
compañía (a mayor antigüedad menor posibilidad de retiro).
Si es de régimen de transición y adquiere derechos antes del 2014 (60H – 55M). Si
adquiere derechos posteriormente ( 62H - 57M)

2013
2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%

2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%

 BANCO POPULAR
Males/Females al 60/55 –
Hombres 60 Mujeres 55
Se considera que son Régimen de Transición ISS
Males/Females al 55/50–
Hombres 55 Mujeres 50 con 20 años de antigúedad

Tabla RV08–
Esta tabla recoge entre 2000y 2005; esta próxima a ser publicada.
No se considerará para empleados activos en el plan de pensiones ni en retroactividad
de cesantías( ya casi el beneficio está adquirido); Si para los planes de retiro y primas de

antigüedad (quinquenios). En relación con estos cálculos, los actuarios aplicaran como
supuesto las tablas incluidas en el 2003 SOA Pension Plan Turnover Study, que definen
las probabilidades de retiro de un empleado sobre la base de su antigüedad en la
compañía (a mayor antigüedad menor posibilidad de retiro).
Si es de régimen de transición y adquiere derechos antes del 2014 (60H – 55M). Si
adquiere derechos posteriormente ( 62H - 57M)

2013
2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%

2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%

 BANCO AVVILLAS
Males/Females al 60/55 –
Hombres 60 Mujeres 55
Se considera que son Régimen de Transición ISS
Males/Females al 55/50–
Hombres 55 Mujeres 50 con 20 años de antigúedad

Tabla RV08–
Esta tabla recoge entre 2000y 2005; esta próxima a ser publicada.
No se considerará para empleados activos en el plan de pensiones ni en retroactividad
de cesantías( ya casi el beneficio está adquirido); Si para los planes de retiro y primas de

antigüedad (quinquenios). En relación con estos cálculos, los actuarios aplicaran como
supuesto las tablas incluidas en el 2003 SOA Pension Plan Turnover Study, que definen
las probabilidades de retiro de un empleado sobre la base de su antigüedad en la
compañía (a mayor antigüedad menor posibilidad de retiro).
Si es de régimen de transición y adquiere derechos antes del 2014 (60H – 55M). Si
adquiere derechos posteriormente ( 62H - 57M)

2013
2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%

2013: ___%; 2014: ___ %; 2015: ____%