Planejemento

Tributário

Material de apoio

Simples Nacional X Lucro Presumido X Lucro

Real

Regimes de tributação:

1. O que é e quais são?

Um regime de tributação é um sistema responsável pelo estabelecimento de

leis e de normas que definirão a cobrança e o recolhimento de impostos de cada
CNPJ, ou seja, de cada empresa, além de os prazos de pagamento a serem
cumpridos. É extremamente importante que se esteja em consonância com a
manutenção da regularidade fiscal. Dessa forma, salienta-se atenção para o
tamanho, o tipo de negócio e o montante arrecadado, que servirão de influência
para o regime. Vale destacar que os conceitos de portes de empresa, tipos
societários e regimes tributários, envolvidos no processo de abertura de uma
empresa, não podem ser tratados como similares e, logo, serem confundidos. Por
isso, deve-se tomar cuidado, nesse sentido! Para saber mais, basta um clique.
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Além disso, é importante que se escolha com cautela o regime tributário

adequado, a fim de não pagar tributos desnecessários ou incorretos e, até mesmo,
realizar uma economia, pensando na saúde financeira, na otimização de processos
e na segurança e na confiança de conservação da empresa. Logo, é essencial ter a
presença de um profissional qualificado, como um contador, que auxilie na
escolha do regime, nesse sentido, minimizando a carga de impostos incididos;
desburocratizando a legislação tributária com orientações específicas de
planejamento, gestão, estudo e conhecimento; simplificando o cumprimento de
obrigações exigidas e; evitando influências negativas no fluxo financeiro, na
lucratividade e nos resultados futuros de crescimento e de desenvolvimento
empresarial. É uma decisão estratégica!
As três espécies mais comuns e adotadas no Brasil são: Simples Nacional,
Lucro Presumido e Lucro Real, as quais serão melhor abordadas abaixo.

1.Simples Nacional

Instituído pela Lei Complementar 123 de dezembro de 2006, tem como

finalidade simplificar o pagamento de tributos por Microempresas (ME) e
Empresas de Pequeno porte (EPP). Apresenta alíquotas que variam de 4% a
22,90% da receita bruta auferida durante o ano. Ela é destinada para empresas
que possuem menor faturamento (entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milhões), a fim de
estimular a sobrevivência da empresa em sua fase inicial de desenvolvimento e,
consequentemente, fomentar sua força de competição e de concorrência no
mercado.
Vale destacar que o recolhimento dos tributos é feito de forma única por um
guia (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), sendo prático e simples, e
com alíquota diferenciada, por haver redução, sendo algumas das vantagens do
regime.
Por fim, destaca-se que há certos requisitos de empresas que podem adotá-lo.
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2. Lucro Presumido

Encontra-se aqui uma “forma de tributação simplificada para estabelecer a

base de cálculo do Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição
Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL) das empresas.” Nos dois, as alíquotas variam,
de acordo com a atividade exercida, como comércio e indústria (alíquota de 8%) e
prestação de serviços (alíquota de 32%).
Tal regime de tributação é bastante adotado por empresas que apresentam
margens de lucro acima da média, elevadas. Além disso, essas não possuem
direito de abatimento, dedução ou crédito e, assim, devem contribuir de maneira
cumulativa. A tributação não é calculada com base no lucro verdadeiro da
empresa, mas, como o próprio nome já diz, em um lucro que se presume.

3. Lucro Real

“Tem como finalidade mensurar o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ)

e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) das empresas”, como o Lucro
Presumido. A tributação é calculada de acordo com o lucro líquido obtido durante
o ano, o lucro real da empresa, ou seja, seu rendimento.
Tal regime de tributação é mais adequado para empresas que apresentam
margem de lucro abaixo de 32%, ou seja, empresas de grande porte ou
multinacionais que apresentam faturamento de até 78 milhões ou que possuem
algum tipo de rendimento estrangeiro. Além disso, em alguns negócios, a adoção
do regime é obrigatório, como empresas de arrendamento mercantil e
sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio. Por ser
extremamente complexo, há grande responsabilidade por parte de gestores e
administradores de empresas que adotam tal regime, exigindo organização,
planejamento e atenção ao sistema de finanças.
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Referências
O que é preciso saber sobre regime de tributação?

Regime tributário: quais os principais tipos e como escolher o ideal?

Melhor regime tributário: a escolha ideal para sua empresa

Entenda o é Regime Tributário e quais são eles