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Presentacion Control Interno Parte I
Presentacion Control Interno Parte I
CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Conceptos
básicos de
Control Interno
OBJETIVOS
¿Cuáles son
¿Qué es el
los beneficios
control
del control
interno?
interno?
¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?
Proceso
*Continuo
*Dinámico
*Integral
¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?
Diseñado para
Con el fin de
• Asamblea General • Afrontar y • Proporcionar
Socios /Junta minimizar los seguridad
General Asociados riesgos que razonable respecto
• Consejo/Junta de puedan afectar la del logro de los
Administración estabilidad, solidez objetivos
Realizado por
Personal * Selección
* Capacitación
* Eficiencia
Supervisión * Interna
* Externa
* Autocontrol
¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO?
¿CUÁLES SON LOS OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO?
EVALUAR
• SEPS
• Sociedades de
auditoría
IMPLEMENTAR
• OEPS
DICTAR
• COSO
• SEPS
ASPECTOS QUE AFECTAN EL CONTROL
INTERNO
No debemos percibir al control interno como una
amenaza y creer que es una función de los auditores
CONTROL INTERNO
como herramienta de gestión es un aliado en el proceso de modernización
¿QUÉ COMPRENDE LA POLÍTICA DE
CONTROL INTERNO EN LAS OEPS?
3 EJES TRANSVERSALES
DIMENSIÓN ASOCIATIVA
DIMENSIÓN GERENCIAL
AMBIENTE EXTERNO
¿QUÉ COMPRENDE LA POLÍTICA DE
CONTROL INTERNO EN LAS OEPS?
¿Qué es el
Sistema de
Control
Interno (SCI)?
OBJETIVOS
¿Cómo funciona?
¿Qué es?
¿Qué busca?
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
¿Qué es SCI?
Conjunto de planes, principios, normas, ¿Cómo funciona?
procedimientos, sistema de De manera interdependiente e
información, acciones y actividades interrelacionada
¿Qué busca?
Alcanzar los objetivos institucionales
de manera eficaz y eficiente en cada
una de sus dependencias
organizacionales
COMPONENTES DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
NIVELES DE LA
ENTIDAD
5 COMPONENTES
DEL SCI
¿CUÁLES SON LOS BENEFICIOS DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
Asegurar
Promover la Proteger los recursos
cumplimiento
rendición de cuentas y bienes
normativo
Genera cultura de
prevención
¿CUÁLES SON LOS FUNDAMENTOS DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO?
MÓDULO III
Control
Interno
COSO
CONTROL INTERNO COSO
Monitoreo
Información y
comunicación
Actividades
de control
Información
Financiera
Operación
COMPONENTES
1. AMBIENTE DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL
Es la base de los demás componentes de control E incide en la
en proveer disciplina y estructura para el control manera como:
Integridad y
valores éticos
Políticas y
Compromisos
prácticas
para la
recursos
competencia
humanos
Factores
Asignación de
Junta Directiva o
autoridad y
comité auditoría
responsabilidad
Filosofía de
Estructura
operación de la
Organizacional
administración
FACTORES AMBIENTE DE CONTROL
Existencia e implementación de
INTEGRIDAD Y códigos de conducta y otras políticas
VALORES o normas, los conflictos de interés, o
ÉTICOS los estándares esperados de
comportamiento ético y moral
Asignación de responsabilidad y
delegación de autoridad para cumplir con
ASIGNACIÓN DE las metas y con los objetivos
organizacionales, las funciones de
RESPONSABILIDAD operación y los requerimientos
Y AUTORIDAD reguladores, incluyendo responsabilidad
por los sistemas de información y
autorizaciones para cambios
EVALUACIÓN
Es la
Como los
identificación Para el logro Y la base para
riesgos deben
y análisis de de los determinar la
ser
riesgos objetivos forma
mejorados
relevantes
VALORACIÓN DEL RIESGO
Así mismo, se refiere a:
La Gerencia establece objetivos generales y específicos e identifica y analiza los riesgos para que no afecten su
capacidad para:
OBJETIVOS
Objetivos
Objetivos de
información
operaciones
financiera
Objetivos de
Cumplimiento
FACTORES DEL RIESGOS
FACTORES INTERNOS
FACTORES EXTERNOS
La competencia puede alterar las
actividades de mercadeo o servicio
La evaluación
periódica
Establecimiento
de acciones y
La evaluación controles
de la necesarios
Estimación de probabilidad de
la importancia ocurrencia
del riesgo
MANEJO DEL CAMBIO
Modelos de negocios,
Crecimiento rápido productos o actividades Reestructuración Corporativa
nuevas
EVALUACIÓN
Objetivos globales de la
organización Riesgos
Efectividad con la cual los objetivos
Identificación de riesgos significativos
globales de la entidad son comunicados
a los Empleados y a los Consejos o para cada objetivo a nivel de
Directivas. actividad.
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
ACTIVIDADES DE CONTROL
La asignación de
personal diferente para
asumir as
responsabilidades de:
* Autorización de
transacciones
* Registrar
transacciones
* Mantener la custodia
de los activos
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL
Es para verificar la
exactitud, integridad y
autorización de las
transacciones
*Ocurrieron
*Autorizados
Control Asegurar las
*Completa
Aplicación transacciones
*Registradas
*Procesadas
Centro de *Adquisición y
Control datos y mantenimiento del
PROCESAMIENTO DE LA INFORMACIÓN General operaciones
de redes
software
*Seguridad de acceso
EVALUACIÓN
• Las actividades de
control deben
evaluarse en el
contexto de las
directrices
administrativas para
manejar los riesgos
asociados con los
objetivos establecidos
para cada actividad.
• Un evaluador
considerará no
solamente si las
actividades de control
establecidas son
relevantes para el
proceso de valoración
de riesgos, sino
también si ellas están
siendo aplicadas
correctamente
COMPONENTES CONTROL INTERNO COSO
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
INFORMACIÓN
Se requiere en todos los
Es identificada, capturada,
niveles de una organización
procesada y reportada
para operar el negocio y
mediante sistemas de
moverlo hacia la consecución
información.
de los objetivos.
SISTEMAS DE
INFORMACIÓN Conjunto de actividades que envuelve personal, procesos, datos y
tecnología
Formales:
Seminarios
Miembro de asociaciones
Identifican y
Comprende
registran todas
métodos y
las transacciones
registros que:
válidas.
Determina el
Informales: Conversaciones Mide el valor de período en el
las transacciones. cual ocurrieron
las transacciones.
Es inherente a los
Debe darse en un
sistemas de
sentido amplio
información
Implica:
Proveer un entendimiento de los
papeles y responsabilidades
individuales que se relacionan con el
Relacionarse con las Control Interno, sobre la
De los individuos y
expectativas y las presentación de informes
de los grupos
responsabilidades financieros.
Incluye
:La extensión en la cual el personal
entiende como sus actividades se
relacionan con el trabajo de otros y
los medios que se utilizan para
informar a un nivel más alto
COMUNICACIÓN
La comunicación toma
formas tales como:
La comunicación también se puede hacer:
• Manuales de políticas
• Manuales de contabilidad
• Manuales de presentación de
Electrónica
informes financieros
• Memorandos
Oral
Mediante acciones de la
administración
EVALUACIÓN
INFORMACIÓN COMUNICACIÓN
Apoyo de la administración
Receptividad por parte de la
para el desarrollo de los
administración frente a las
sistemas de información
sugerencias de los empleados
necesarios, el cual es
respecto de la manera de
demostrado por la asignación
aumentar la productividad, la
de recursos apropiados,
calidad, etc.
humanos y financieros
COMPONENTES CONTROL INTERNO COSO
5. MONITOREO
MONITOREO
Evaluación Independiente.
Este proceso implica la valoración,
por parte del personal apropiado,
Mediante la combinación de las dos formas
del diseño y de la operación de los
anteriores.
controles en una adecuada base
de tiempo, y realizando las
acciones necesarias.
ACTIVIDADES MONITOREO ONGOING
El monitoreo
ocurre en el curso
Monitoreo normal de las
ONGOING operaciones e
incluye actividades
Para determinar si de supervisión
esta funcionando
de acuerdo a lo
planteado para
modificar cuando
Evaluación sea necesario
continua y
periódica que hace
la Gerencia de la
eficacia del diseño
y operación
REGLAS
Alcance y frecuencia
Si la metodología del
de las evaluaciones Conveniencia del Conveniencia del nivel
sistema de evaluación
separadas del sistema proceso de evaluación de documentación
es lógica y apropiada
de control interno
COMBINACIÓN DE LOS DOS FORMAS ANTERIORES
Monitoreo
• El personal en el desempeño de sus actividades, obtienen • Las recomendaciones de las auditorías internas y externas como
evidencia de si el sistema de control interno continúa medios para fortalecer los control internos.
funcionando. • Si el personal es preguntado periódicamente para establecer si
• Las comunicaciones proveniente de partes externas corroboran entiende y cumple con el código de conducta de la entidad.
la información generada internamente. • Si la metodología del sistema de evaluación es lógica y
• Efectividad de las actividades del auditor interno apropiada.
CONCLUSIONES
Control Interno:
Proporciona una
Previene riesgos que base idónea para la
pueden impedir el rendición de cuentas
logro de las metas y y fomenta la
objetivos transparencia de
gestión
GRACIAS POR SU ATENCIÓN