FACULTAD DE NEGOCIOS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

CASO PRÁCTICO

Grupo No….
APELLIDOS Y NOMBRES:

CURSO:
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN FINANCIERA

DOCENTE:
Dra. Cancino Olivera, Rossana Magally

TRUJILLO – PERÚ
2022
 ELABORAR EL ANÀLISIS VERTICAL Y SU RESPECTIVA INTERPRETACIÒN.

INDUSTRIAS PACIFICO SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
PERIODOS 2021
NUEVOS SOLES

ACTIVO 2021 %
ACTIVO CORRIENTE
Efect. Y Equiv de Efect. 11,730.00 5%
Ctas x Cobrar Comerciales Neto 40,810.00 18%
Otras Ctas x Cobrar 14,960.00 7%
Existencias Neto 31,690.00 14%
Servicios Pagados x Adelantado 3,480.00 2%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 102,670.00 46%

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Inmobiliarias 34,840.00 16%
Inmueble, Maq y Equipo Neto 65,840.00 29%
Intangibles 21,260.20 9%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 121,940.20 54%

TOTAL ACTIVO 224,610.20 100%

FIRMA REPRESENTANTE

INTERPRETACION
1.- La empresa tiene mayor inversion en los Activos no corrientes 54% que los Activos corrientes 46%
2.- Los pasivos totales representan el 67% del total activos, es decir alto nivel de endeudamiento con recursos pro
3.- Las deudas de corto pplazo represental 42% del total pasivo y las de largo plazo el 25&
4.- Las cuentas por cobrar a los clientes representan un 18% del total activo, otras cuentas por cobrar representan
5.- la empresa cuenta con un 25% en cuentas por cobrar las cuales el 18% son comerciales y 7% son otras cuentas
6.- En los Activos no corrientes la mayor inversion se encuentra en Propiedad, Planta y equipo con 29%
 7.- Las cuentas por pagar comerciales presenta un 23%, porcentaje mayor a lo que representa las cuentas por cob
8.- La empresa tiene un endeudamiento en las cuentas por pagar a largo plazo del 17%
9.- La empresa cuenta con un 17% de obligaciones financieras por pagar, las cuales el 10% son de corto plazo y el 7
10.- La empresa tiene un porcentaje de endeudamiento con los proveedores a corto plazo con un 23% y a largo pla
11.- Presneta mas deudas con proveedores (40%) que con instituciones financieras (17%)
12.- Los resultados acumulados representan un 19% del total activo.
 PASIVO 2021 %
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro Bancario 6,320.00 3%
Obligaciones Financieras 22,830.00 10%
Ctas x Pagar Comerciales 51,230.00 23%
Otras cuentas por Pagar 10,740.00 5%
Provisiones 2,680.00 1%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 93,800.00 42%

PASIVO NO CORRIENTE
Ctas x Pagar Comerciales 39,280.00 17%
Obigaciones Financieras 16,720.00 7%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 56,000.00 25%

TOTAL PASIVO 149,800.00 67% Nivel alto de endeudamiento

PATRIMONIO
Capital Social 28,500.00 13%
Reserva Legal 3,050.00 1%
resultados Acumulados 43,260.20 19%
TOTAL PATRIMONIO 74,810.20 33%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 224,610.20

FIRMA RESPONSABLE

tivos corrientes 46%

ndeudamiento con recursos propios solo cubre el 33%

cuentas por cobrar representan un 7% y los inventarios en almacenes el 14%

erciales y 7% son otras cuentas por cobrar
nta y equipo con 29%
 representa las cuentas por cobrar a clientes que es el 18%

s el 10% son de corto plazo y el 7% son de largo plazo

o plazo con un 23% y a largo plazo con un 17% obteniendo un total de 40% en cuentas por pagar comerciales
deudamiento
r comerciales
ELABORAR EL ANÀLISIS HORIZONTAL Y SU RESPECTIVA INTERPRETACIÒN.

INDUSTRIAS PACIFICO SAC

ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA
PERIODOS 2021 - 2020
NUEVOS SOLES

ACTIVO 2021
ACTIVO CORRIENTE
Efect. Y Equiv de Efect. 11,730.00
Ctas x Cobrar Comerciales Neto 40,810.00
Otras Ctas x Cobrar 14,960.00
Existencias Neto 31,690.00
Servicios Pagados x Adelantado 3,480.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 102,670.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Inmobiliarias 34,840.00
Inmueble, Maq y Equipo Neto 65,840.00
Intangibles 21,260.20
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 121,940.20

TOTAL ACTIVO 224,610.20

PASIVO 2021
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro Bancario 6,320.00
Obligaciones Financieras 22,830.00
Ctas x Pagar Comerciales 51,230.00
Otras cuentas por Pagar 10,740.00
Provisiones 2,680.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 93,800.00

PASIVO NO CORRIENTE
Ctas x Pagar Comerciales 39,280.00
Obigaciones Financieras 16,720.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 56,000.00

TOTAL PASIVO 149,800.00

PATRIMONIO
Capital Social 28,500.00
Reserva Legal 3,050.00
resultados Acumulados 43,260.20
TOTAL PATRIMONIO 74,810.20
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 224,610.20

FIRMA REPRESENTANTE

INTERPRETACIÓN

Las obligacion financieras estan disminuyendo del año 2020 al 2021 16% en el PC y 28%
Pero las obligaciones con proveedores presentan un incremento del 26% CP y 7% de LP

Los resultados acumulados se incrementaron un 52%

Hay un incremento en la inversion de Propiedades, Planta y equipo del 84%

PRETACIÒN.

2020 VARIACIÓN 2021-2020 %

28,820.00 - 17,090.00 -59%

48,950.00 - 8,140.00 -17%
27,320.00 - 12,360.00 -45%
38,590.00 - 6,900.00 -18%
5,126.50 - 1,646.50 -32%
148,806.50 -46,136.50 -31%

20,620.00 14,220.00 69%

35,780.00 30,060.00 84%
- 21,260.20 0%
56,400.00 65,540.20 116%

205,206.50 19,403.70 9%

2020

- 6,320.00 0%
27,310.00 - 4,480.00 -16%
40,670.00 10,560.00 26%
11,780.00 - 1,040.00 -9%
5,830.00 - 3,150.00 -54%
85,590.00 8,210.00 10%

36,720.00 2,560.00 7%
23,280.00 - 6,560.00 -28%
60,000.00 - 4,000.00 -7%

145,590.00 4,210.00 3%

28,500.00 - 0%
2,630.00 420.00 16%
28,486.50 14,773.70 52%
59,616.50 15,193.70 25%
 205,206.50 19,403.70 9%

FIRMA RESPONSABLE

1 16% en el PC y 28%
el 26% CP y 7% de LP
RAZÓN 2021/2020

0.41 : 1.00
0.83 : 1.00
0.55 : 1.00
0.82 : 1.00
0.68 : 1.00
0.69 : 1.00 El AC presenta una disminucion de S/.46,136.50, que representa un 31%, es dec

1.69 : 1.00
1.84 : 1.00
- : 1.00
2.16 : 1.00

1.09 : 1.00 El total activo presenta un aument de S/. 19,403.70, que representa un increme

- : 1.00
0.84 : 1.00
1.26 : 1.00
0.91 : 1.00
0.46 : 1.00
1.10 : 1.00

1.07 : 1.00 Hay un aumento en las Ctas x Pagar comerciales de 2,560 que representa un 7%
0.72 : 1.00 Hay una disminución en las obligaciones financieras de 6,560 que representa un
0.93 : 1.00 En el total de PNC hay una disminución de 4,000 que representa el 7%, por lo qu

1.03 : 1.00 En el total de Pasivo hay un aumento de 4,210 que representa el 3%, por lo que

1.00 : 1.00 En el Capital Social se mantiene, puesto que no existe ni aumento ni disminución
1.16 : 1.00 La Reserva Legal cuenta con un aumento de 420 que representa el 16%, por lo q
1.52 : 1.00 Los Resultados Acumulados cuentan con un aumento de 14,773.70 que represe
1.25 : 1.00 En el total de Patrimonio hay un aumento de 15,193.70 que representa el 25%,
1.09 : 1.00 En el total de Pasivo y Patrimonio hay un aumento de 19,403.70 que representa
50, que representa un 31%, es decir que por cada S/. 1.00 de AC que se tenia en el año 2020, para el 2021 disminuyo a S/. 0.69

03.70, que representa un incremento del 9% es decir que por cada S/.1.00 que se tenia de AT en año 2020 en el 2021 se cuenta con S/

es de 2,560 que representa un 7%, por lo que por cada s/ 1.00 que se tenía en el 2020, aumentó a S/1.07 en el 2021
cieras de 6,560 que representa un 28%, por lo que por cada s/ 1.00 que se tenía en el 2020, disminuyó a S/0.72 en el 2021
00 que representa el 7%, por lo que por cada S/ 1.00 que se tenia en el 2020, disminuyó a S/ 0.93 en el 2021

0 que representa el 3%, por lo que por cada S/ 1.00 que se tenia en el 2020, aumento a S/1.03 en el 2021

o existe ni aumento ni disminución.

20 que representa el 16%, por lo que por cada S/ 1.00 que se tenia en el 2020, aumentó a S/ 1.16 en el 2021
umento de 14,773.70 que representa el 52%, por lo que por cada S/ 1.00 que se tenia en el 2020, aumentó a S/ 1.52 en el 2021
15,193.70 que representa el 25%, por lo que por cada S/ 1.00 que se tenia en el 2020, aumento a S/1.25 en el 2021
ento de 19,403.70 que representa el 9%, por lo que por cada S/ 1.00 que se tenia en el 2020, aumento a S/1.09 en el 2021
 2021 disminuyo a S/. 0.69

o 2020 en el 2021 se cuenta con S/.1.09

/1.07 en el 2021
uyó a S/0.72 en el 2021

umentó a S/ 1.52 en el 2021

1.25 en el 2021
nto a S/1.09 en el 2021
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones I 34,840.00 20,620.00 14,220.00 69% 1.69
Inmueble, Ma 65,840.00 35,780.00 30,060.00 84% 1.84
Intangibles 21,260.20 - 21,260.20 0% -
TOTAL ACTIV 121,940.20 56,400.00 65,540.20 116% 2.16

TOTAL ACTIV 121,940.20 56,400.00 65,540.20 116% 2.16

: 1.00 Hay un aummento en las inversiones moviliarias de S/ 14,220.00 que presenta un 69% por cada 1.00 que tenia e
: 1.00 Hay un aumento en Inmuebles, Map y Equipo Neto de S/30,060.00 que presenta una 84% por cada 1.00 que ten
: 1.00 En los Intangibles se mantiene con S/ 21,260.20 con un 0% por cada 1.00 en el 2020 ya que para el 2021 no hay a
: 1.00 EN el total de A.N.C hay un aurmnto de S/65,540.20 que representa un 116% por cada 1.00 en el 2020, y en el 20

: 1.00 El total activo presenta un aument de S/. 19,403.70, que representa un incremento del 9% es decir que por cada
n 69% por cada 1.00 que tenia en el 2020 y aumento 1.69 en el 2021
una 84% por cada 1.00 que tenia en el 2020 y aumento en 1.84 para el 2021
20 ya que para el 2021 no hay aumento
cada 1.00 en el 2020, y en el 2021 aumento a 2.16

to del 9% es decir que por cada S/.1.00 que se tenia de AT en año 2020 en el 2021 se cuenta con S/.1.09
ANÁLISIS DE INDICADORES

LIQUIDEZ 2021

Ratio de liquidez: Razon corriente =

1
Activo corriente 102,670.00 1.09
Pasivo corriente 93,800.00

Ratio de liquidez: Prueba Ácida

0.8
Act cte - existencias - (Gastos pag x a 67,500.00 0.72
Pasivo corriente 93,800.00

Ratio de liquidez: Prueba Defecsiva

0.10 - 0.20
Efectivo y Equiv. De Efectivo 11,730.00 0.13
Pasivo corriente 93,800.00

Ratio de liquidez: Capital de Trabajo

Activo corriente - Pasivo Corriente 102670 -93,800.00 8,870.00

SOLVENCIA

Estructura de capital o Endeudamiento patrimonial

Pasivos totales 149,800.00 2.00

Patrimonio 74,810.20

Endeudamiento
 Pasivos totales 149800 0.67
Activo total 224610.2

Independencia financiera

Patrimonio 74810.2 0.33

Activo total 224610.2

Solidez

Activo Total 224610.2 1.50

Pasivo Total 149800

Patrimonio Inmovilizado

ime 65840 0.88

patrimonio 74810.2
 INTERPRETACIÓN 2020

: 1.00 148806.5 1.74

El AC cubre en 1.09 al PC, es decir que por cada 85590
S/.1 de PC la empresa cuenta con S/.1.09 para
cubrirlo, quedando un saldo a favor de S/.0.09

: 1.00 105090 1.23

85590
El AL, con las cuentas del efectivo y por cobrar
cubre en 0.72 al PC, es decir que por cada S/.1 de
PC la empresa solo cuenta con S/.0.72 para
cubrirlo, quedando un saldo por pagar de S/.0.28

: 1.00 28820 0.34

85590
El efectivo y equivalente de efectivo cubre en
0.13 al pasivo corriente, es decir que por cada S/.
1 de PC la empresa cuenta con S/0.13 para
cubrirlo, quedando un saldo por pagar S/0.87

148806.5
El capital de trabajo es positivo eso quiere decir -85590 63216.5
que tiene los recursos suficientes para seguir
comprando materiales, mercaderias y poder
seguir operando

145590 2.44
59616.5

La empresa tiene un nivel de endeudamiento de

0.67, esto nos quiere decir que la empresa tiene
mas activo que pasivo por lo tanto no esta
sobreendeudada
 La empresa tiene un nivel de endeudamiento de 145590 0.71
0.67, esto nos quiere decir que la empresa tiene
mas activo que pasivo por lo tanto no esta 205206.5
sobreendeudada

59616.5 0.29
El 33% del AT lo cubre el patrimonio, como 205206.5
podemos observar es el complemento del nivel
de endeudamiento que viene a ser 67%

: 1.00 Por cada S/1 del PT la empresa tiene la 205206.5 1.41

capacidad para pagar a corto y a largo plazo el 145590
monto de S/. 1.50

La inversion en activos a largo plazo es del 88% 35780 0.60

con respecto a su patrimonio 59616.5
 INTERPRETACIÓN

: 1.00

El AC cubre en 1.74 al PC, es decir que por cada

S/.1 de PC la empresa cuenta con S/.1.74 para
cubrirlo, quedando un saldo a favor de S/.0.74

: 100

El AL, con las cuentas del efectivo y por cobrar

cubre en 1.23 al PC, es decir que por cada S/.1
de PC la empresa solo cuenta con S/.1.23 para
cubrirlo, quedando un saldo a favor de S/.0.23

: 1.00
El efectivo y equivalente de efectivo cubre en
0.34 al pasivo corriente, es decir que por cada
S/. 1 de PC la empresa solo cuenta con S/0.34
para cubrirlo, quedando un saldo por pagar
S/0.66

El capital de trabajo es positivo eso quiere decir

que tiene los recursos suficientes para seguir
comprando materiales, mercaderias y poder
seguir operando

La empresa tiene un nivel de endeudamiento de

0.71, esto nos quiere decir que la empresa tiene
mas activo que pasivo por lo tanto no esta
sobreendeudada
 La empresa tiene un nivel de endeudamiento de
0.71, esto nos quiere decir que la empresa tiene
mas activo que pasivo por lo tanto no esta
sobreendeudada

El 29% del AT lo cubre el patrimonio, como

podemos observar es el complemento del nivel
de endeudamiento que viene a ser 71%

: 1.00 Por cada S/1 del PT la empresa tiene la

capacidad para pagar a corto y a largo plazo el
monto de S/. 1.41

La inversion en activos a largo plazo es del 60%

con respecto a su patrimonio