COOPERATIVA INTGRAL DE AHORRO Y CREDITO

“RENACIMIENTO” R.L.
3ª. Avenida 6-23 zona 1, La Democracia Huehuetenango.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PARA LA APLICACIÓN DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS

ACTIVOS, DE LA LEY PARA PREVENIR Y REPRIMIR EL FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO Y SUS RESPECTIVOS REGLAMENTOS

La Democracia Huehuetenango.

0
 INDICE

PAGINA
1. Introducción 3
2. Alcance y Aplicación 3
3. Abreviaturas 4
4. Glosario de Términos 4
CAPITULO I
5. Introducción 8

CAPITULO II
PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO
6. Programa de Cumplimiento 10
7. Involucramiento de la administración 11
8. Conocimiento Del Asociado 12
9. Verificación de la Información. 13
10. Información de los registros diarios 14
11. Mecanismos para identificar operaciones inusuales 14
12. Identificación y reporte de transaccione sospechosas 15
CAPITULO III
PROCEDIMIENTOS PARA LA DETECCION Y PREVENCION DEL
LAVADO DE ACTIVOS Y MECANISMMOS DE CONNTROL
13. Identificación, Selección, Capacitación Y Responsabilidad
De Empleados 18
CAPITULO IV
DEL OFICAL DE CUMPLIMIENTO
14. Oficial de cumplimiento 20
15. Limitaciones Para Ser Oficial De Cumplimiento 21
16. Atribuciones del Oficial de cumplimiento 21

CAPITULO V
RESPOSNSABILIDADES ADMINISTRATIVAS Y LEGALES AL
PERSONAL POR INCUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS.

1
17. Obligaciones y responsabilidades 22
CAPITULO VI
LINEAMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION DE RIESGOS DE
LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO
18. Factores De Riesgo de Lavado de Dinero 22
CAPITULO VII
MEDIDAS DE DEBIDA DILECIAN DEL CLIENTE
19. Medidas principales a PEP 23
20. Modificaciones 23
21. Vigencia 24
25. Anexos. MANUAL DE ADMINISTRACION DE RIESGOS DE
LAVADO DE DINERO Y EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

26. Introducción
25
27. Objetivos 26
28. Definiciones
27
29. Segmentación 28
30. Segmentación de riesgos
29
31. Origen de riesgos 30
32. Riesgo de canales de distribución
31
33. Medición y Evaluación de riesgo
32
34. Riesgo de Ahorro
33
35. Clasificación de riesgos
34
36. Matriz de riesgos 35

2
 37. Certificación de acta de aprobación de acta del Consejo de
Administración. 36

INTRODUCCION

A continuación, se presenta un documento que contiene el manual de

cumplimiento de que la cooperativa Integral de Ahorro y Crédito,
Renacimiento, Responsabilidad Limitada tendrá para la ejecución de
sus actividades atendiendo a la ley Contra el Lavado de Dinero u Otros
Activos, Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo
y sus Reglamentos.

Este manual documenta las políticas, procedimientos y programas que

posee la Cooperativa Integral de Ahorro y Crédito, Renacimiento,
Responsabilidad Limitada, para prevenir las operaciones de ocultación y
movilización de capitales de procedencia dudosa y otras transacciones
encaminadas a legitimizar capitales provenientes de delitos graves
conocidas usualmente como Lavado de Dinero.

ALCANCE Y APLICACION

El presente manual tiene como función orientar a los empleados de la

cooperativa en el cumplimiento de las disposiciones legales y
regulatorias establecidas por la Superintendencia de Bancos.

El fin del mismo es establecer los controles y procedimientos adecuados

para que la cooperativa no sea usada para fines ilícitos y contar con las
medidas que garanticen una mayor solidez financiera y jurídica.

Como principio cooperativo social la Cooperativa Integral de Ahorro y

Crédito, Renacimiento, Responsabilidad Limitada, se incorpora la lucha
contra este flagelo que amenaza a nuestro país.

Este manual debe de estar a disposición de todos los empleados de la

cooperativa, así como también de todos aquellos asociados que
desempeñan cargos directivos y debe de ser conocido por todos los
asociados de la cooperativa, así también debe de ser conocidos por
todos aquellos que de una u otra forma tengan algún vínculo financiero
con la cooperativa.

ABREVIATURAS.

3
Con el objetivo de tener una mejor comprensión y facilidad de lectura,
en el desarrollo de este documento y sus anexos se utilizarán
abreviaturas y algunos términos que se define de la siguiente manera:


LD = Lavado de Dinero u Otros Activos

FT = Financiamiento del Terrorismo

Órgano de Dirección superior = Consejo de
Administración.
 Personas Obligada = Cooperativa.
 PEP = Persona Expuesta Políticamente
GLOSARIO DE TERMINOS:

Para una mejor comprensión del tema desarrollado en el presente

manual se presentan las siguientes definiciones:

 Persona Obligada:
Son las instituciones que están asignadas como tales en el
artículo 18 de la Ley contra el Lavado de Dinero u Otros activos,
Decreto Número 67-2001 y el artículo 15 de la Ley Para Prevenir y
Reprimir el Financiamiento del Terrorismo, Decreto Número 58-
2005, ambos decretos del Congreso de la República de
Guatemala.

 Beneficiario Final:
Son las personas naturales que son los dueños finales o que
tienen el control accionario del cliente, es la persona en cuyo
nombre se está realizando la transacción.

 Cliente:
Son las personas individuales o jurídicas, nacionales o
extranjeras, con las que la persona obligada, establece o mantiene
relaciones comerciales o relaciones del giro normal, ya sea en el
ámbito de los productos o servicios que ella ofrece al público
conforme esté legalmente autorizada, o para la obtención o
suministro de productos o servicios que requiere para su
funcionamiento.

Este concepto incluye a los beneficiarios finales, así como a las

personas por cuenta o en nombre de quien se establece la
relación por parte de intermediarios profesionales, y toda persona
o entidad ligada a una transacción financiera.

 Productos y servicios:
Son las personas que, conforme a la ley, los Bancos, Sociedades
Financieras, entidades fuera de plaza (Bancos off-shore) y las
cooperativas de ahorro y crédito pueden realizar por medio de
las cuales establecer relaciones comerciales del giro normal o

4
 aparente de sus negocios con os clientes, sean éstos habituales u
ocasionales.

 Bancos off-shore:
El término banca offshore o extraterritorial, se refiere a un tipo de
entidades bancarias, normalmente situadas en paraísos fiscales,
las cuales se encuentran reguladas por leyes especiales que les
conceden una mayor libertad en sus operaciones, además de un
tratamiento fiscal más favorable. Se trata de instituciones
dirigidas al cien por cien a captar depósitos e inversiones de
personas y empresas no residentes.

 Riesgo de LD/FT:
Es la posibilidad de pérdida, daño o exposición a sanciones que
puede sufrir una entidad que por la naturaleza de sus
operaciones esta propensa a ser utilizada directa o indirectamente
como vehículo para el lavado de dinero y/o la canalización de
recursos hacia la realización de actividades terroristas.

 Transferencias:
Transferencias son aquellas transacciones financieras por medio
de las cuales se envía una cantidad de dinero de una persona
obligada a otra ya sea a nivel nacional o internacional.

 Terrorismo:
Comete el delito de terrorismo quien, con la finalidad de alterar el
orden constitucional, el orden público del Estado o coaccionar a
una persona jurídica de Derecho Público, nacional o
internacional, ejecutare acto de violencia, atentare contra la vida
o integridad humana, propiedad o infraestructura, o quien con la
misma finalidad ejecutare actos encaminados a provocar incendio
o a causar estragos o desastres ferroviarios, marítimos, fluviales o
aéreos.

 Trasiego de Dinero:
Comete el delito de Trasiego de dinero quien omitiendo efectuar la
declaración jurada correspondiente en el puerto de salida o
entrada del país, en los formularios establecidos por la Ley
Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, por si misma o por
interpósita persona, transporte del o hacia el exterior de la
República dinero en efectivo o en documentos negociables al
portador, por una suma mayor a diez mil dólares de los Estados
Unidos de América, o su equivalente en moneda nacional.

 Interpósita persona:

Persona que, aparentando obrar por cuenta propia, interviene en

un acto jurídico por encargo y en provecho de otro.

5
  Factores de Riesgo:

Son los agentes generadores del riego de Lavado de Dinero y de

financiamiento del Terrorismo tales como: Productos, servicios,
clientes, canales de distribución y ubicación o localización
geográfica.

 Riesgo Geográfico:

Es el riesgo intrínseco de cada área geográfica donde la Persona

Obligada ofrece sus servicios y productos, que, por su ubicación y
características, expone a la misma a ser utilizada para el LD/FT.

PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO PARA LA APLICACIÓN DE

LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS,
LEY PARA PREVENIR Y RERPIMIR EL FINANCIAMIENTNO
DEL TERRORISMO Y SUS RESPECTIVOS REGLAMENTOS.

El Consejo de Administración de la Cooperativa de Ahorro y Crédito“

“RENACIMIENTO”, Responsabilidad Limitada, De la Democracia, Huehuetenango,
Guatemala.

CONSIDERANDO
Que el sistema financiero es uno de los sectores de la economía más vulnerable para el
lavado de dinero u otros activos, y para prevenir y reprimir el financiamiento del
terrorismo, razón por la cual se ha decretado la ley contra el lavado de dinero u otros
activos, y del financiamiento del terrorismo, y por lo tanto se contempla la obligación de
crear, adoptar, desarrollar y ejecutar programas, normas, procedimientos, controles
internos idóneos y lineamientos para la administración de riesgos de lavado de dinero u
otros activos.

CONSIDERANDO
Que el movimiento cooperativo de ahorro y crédito por su rol de intermediario
financiero puede ser utilizado para el lavado dinero u otros activos, y del financiamiento
del terrorismo, hace necesario conocer la identidad y actividades de sus asociados y
ahorrantes, evitando así que por comisión u omisión se haga uso indebido de sus
servicios y productos, y asi evitar amenazas y fortalecer los controles existentes.

POR TANTO

En uso de las facultades que le confiere el artículo 60, inciso A) de los Estatutos
vigentes de la cooperativa.

6
 ACUERDA

Aprobar, actualizar el manual de Cumplimiento, las Políticas, Normas y Procedimientos

Para la Aplicación y lineamientos en la administración de riesgos de lavado de dinero u
otros activos y del financiamiento del terrorismo según de los decretos 67-2001 LEY
CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS y 58-2005 LEY PARA
PREVENIR Y REPRIMIR EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO, y los
Acuerdos Gubernativos Números 118-2002, REGLAMENTO DE LA LEY
CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS y 86-2006
REGLAMENTO DE LA LEY PARA PREVENIR Y REPRIMIR EL
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO, el cual dice:

CAPITULO I

Artículo 1. INTRODUCCIÓN: El lavado de activos, también

denominado lavado de dinero, blanqueo o legitimación de capitales
constituye uno de los fenómenos ilícitos más graves, que puede afectar
a la Cooperativa, a la economía y a la seguridad nacional.

Tradicionalmente, el “lavado de dinero” ha sido abordado desde la

perspectiva del negocio del narcotráfico, considerándolo como el
mecanismo a través del cual las ganancias ilícitas del negocio son
invertidas en negocios lícitos, para darles apariencia de legalidad. Sin
embargo, constituye un procedimiento que puede extenderse a otras
actividades delictivas, como, por ejemplo: el secuestro, el hurto, el
asalto, la extorsión, el fraude, la defraudación fiscal, etc.

Este documento, constituye una guía para el desarrollo normal de las

actividades de todos los funcionarios al servicio de la Cooperativa, y se
encuentra fundamentado en las disposiciones legales que las
autoridades gubernamentales han establecido.

Debe ser un medio de consulta y de permanente capacitación para

todos los funcionarios y directivos y, por consiguiente, se debe dar a
conocer desde el mismo momento que se vinculan los funcionarios a la
misma.

La cooperativa como Persona Obligada, debe desarrollar procedimientos

en cumplimiento de las normas establecidas por el organismo de
supervisión externo, así también implementar un Sistema Integral para
la Prevención del Lavado de Activos y para la represión al
Financiamiento del Terrorismo, adoptando medidas de control
apropiadas y suficientes, orientadas a evitar que en la realización de
cualquier operación en efectivo, documentaria, de servicios financieros y
otras, para evitar que nuestra institución sea utilizada como
instrumento para el ocultamiento, manejo, inversión o
aprovechamiento, en cualquier forma, de dinero u otros bienes

7
provenientes de actividades delictivas, o para dar apariencia de
legalidad a las transacciones y fondos vinculados con las mismas.

Tomando en cuenta que el sistema financiero cooperativo en su

conjunto juega un importante papel juntamente con las autoridades de
supervisión, en la valoración idónea y apropiada de los mecanismos que
permiten a la cooperativa, prevenir y detectar mecanismos idóneos para
el lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.

La cooperativa deberá de actualizar de forma periódica sus controles y

procedimientos para prevenir el lavado de dinero de acuerdo a las
necesidades y obligaciones y al crecimiento de asociados y el monto de
las transacciones.

OBJETIVOS
Artículo 2. La presente política tiene como objetivos, los siguientes:

a) Hacer que el movimiento cooperativo de ahorro y crédito contribuya al

mejoramiento de la imagen nacional, para que éste sea calificado como
cooperante en la prevención y detección del lavado de dinero u otros activos y
financiamiento del terrorismo.

b) Salvaguardar los intereses institucionales de la Cooperativa de Ahorro y Crédito,

“Renacimiento”, Responsabilidad Limitada. Que en adelante se denominará
únicamente Cooperativa;

c) Evitar los riesgos de caer en sanciones que perjudiquen financieramente a la

cooperativa, mismas, que al ser del conocimiento público afecten su imagen
institucional, su reputación, la de sus directivos y empleados;

d) Cumplir con las normas legales derivadas de la Ley Contra el Lavado de Dinero
u otros activos y del financiamiento del terrorismo y sus reglamentos, así como
de sanas y prudenciales prácticas financieras;

e) Colaborar con la Superintendencia de Bancos a través de la Intendencia de

Verificación Especial, IVE, en la promoción de la lucha contra el lavado de
dinero u otros activos, y del financiamiento del terrorismo.

f) Como persona obligada es necesario identificar, evaluar y comprender los

riesgos de LD Y FT a que esta expuesta por naturaleza y tamaño de actividad
comercial, a fin de tomar medidas para prevenir o mitigar los mismos enfocando
los recursos.

g) Evitar el financiamiento del terrorismo y la proliferación de armas de

destrucción masiva a nivel internacional, y a efecto que se apliquen a nivel
global fondos o activos de personas que se designen, en un plazo no mayor de
24 horas contadas desde la designación por el CSNU. (consejo de seguridad de
naciones unidas)

8
Artículo 3. DEFINICIONES GENERALES: Para una mejor
comprensión de los términos a utilizar en este manual, se comprenderá
como:

a) Lavado de activos: Consiste en el proceso de ocultamiento de

dinero de origen ilegal y los subsiguientes actos de simulación
respecto de tal origen, para hacerlos aparecer como legítimos.

Para atender lo anterior, se hace necesario implementar medidas

de control para la prevención de actividades delictivas no solo con
respecto a transacciones en efectivo en moneda legal o extranjera,
sino también con respecto a las documentarias y frente a toda
clase de servicios o productos financieros.

b) Etapas que comprende el lavado de dinero: El lavado de dinero

es un proceso que comprende varias etapas:

1. Obtención o recolección del dinero

Consiste en la recepción física de grandes cantidades de dinero en
efectivo como consecuencia de actividades ilícitas.

2. Acumulación o colocación
Supone la inclusión de los fondos dentro del sistema financiero.

3. Estratificación o mezcla con fondos de origen legal

Consiste en la realización de sucesivas operaciones financieras
dirigidas a eliminar su rastro, o bien a que éste sea más complejo de
encontrar, de tal suerte que se impide conocer el verdadero origen
del dinero.

4. Integración o Inversión
Consiste en el proceso mediante el cual el dinero líquido se convierte
en bienes tanto muebles como inmuebles o en negocios de fachada.
Esto es, traspasar los fondos blanqueados a organizaciones o
empresas legales, sin vínculos aparentes con el delito organizado.

Este proceso de lavado sirve a tres propósitos sustanciales: formar

un rastro de papeles y transacciones complicado, hacer ambiguo el
origen y propiedad del dinero y mezclar dineros ilegales con
transacciones financieras legítimas.

c) Financiamiento Del Terrorismo:

El financiamiento del terrorismo se entenderá como la acción que

cometa una persona individual o jurídica o por interpósita persona,
cuya finalidad es alterar el orden constitucional, el orden público del
estado o coaccionar a una persona jurídica de derecho público,
nacional o internacional, para que se ejecuten actos de violencia,
atentamiento contra la vida o integridad humana, propiedad o

9
 infraestructura, o quien con la misma finalidad ejecutare actos
encaminados a provocar incendio o a causar estragos o desastres ya
sea por cualquier medio directa o indirectamente.

d) Testaferro:
Consiste en prestar el nombre para adquirir bienes con dineros
provenientes del delito de narcotráfico y conexos.

CAPITULO II

Artículo 4. PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO: La Cooperativa de Ahorro y

Crédito ““Renacimiento”, Responsabilidad Limitada, cumplirá oportuna y
eficientemente con los programas de capacitación, control y monitoreo, para cumplir
con el objetivo de evitar que sus servicios y productos financieros, sean utilizados con
propósitos al margen de la ley.

ARTÍCULO 5. INVOLUCRAMIENTO DE LA ADMINISTRACIÓN:

El Consejo de administración será el encargado de nombrar al oficial de
cumplimiento titular y suplente para que represente a la cooperativa
ante la IVE, esto se deberá de realizar mediante acta.

El Oficial de Cumplimiento tendrá la responsabilidad directa de

informar a la Intendencia de Verificación Especial del cambio del Oficial
de cumplimento titular o suplente cuando esto aplique, así también
será el responsable de la presentación de toda información solicitada
por dicha intendencia.

El oficial de cumplimiento tendrá como apoyo directo para la realización

de sus actividades al Consejo de Administración de la Cooperativa,
quien podrá autorizar el personal humano, los recursos económicos y
tecnológicos para el cumplimiento oportuno de sus obligaciones.

Será el Consejo de Administración quien aprobará la implementación y

actualización del manual de cumplimiento de la cooperativa, para ello
se deberá de evaluar las necesidades y las obligaciones legales de la
cooperativa como persona obligada.

Los cambios que se realice por parte del Consejo de Administración en

Materia de las actividades del oficial de cumplimiento serán notificados
a la Intendencia de Verificación Especial IVE en el plazo estipulado en el
artículo 07 del Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero u
Otros activos acuerdo Gubernativo 118-2002.

El Oficial de cumplimiento evaluará de forma trimestral el cumplimiento

de las obligaciones de la cooperativa ante la IVE, así como el
cumplimiento del trabajo realizado por cada empleado, para lo cual
deberá elaborar un régimen disciplinario que sea aprobado por el
Consejo de Administración.

10
Artículo 6. CONOCIMIENTO DEL ASOCIADO.

a) Asociado: es la persona natural individual con quien la

cooperativa establece y mantiene una relación contractual de
propiedad y de carácter financiero. Ahorrante: es la persona
natural o jurídica con quien la cooperativa mantiene una relación
únicamente de captación de ahorros, en ambos casos la
operaciones pueden ser por una sola vez, ocasionalmente o en
forma habitual.
b) La aplicación de las normas de conocimiento asociados en unión
con otros procedimientos de prevención permitirán advertir en
forma precisa señales de alerta que propicien la detección de
transacciones inusuales y/o sospechosas.
c) La información de la identificación del asociados debe ser
completa y se advierte a quien se requiere, que la misma debe ser
estrictamente fidedigna y comprobable fehacientemente, ya que
será investigada, por los medios necesarios al alcance de la
Cooperativa.
d) La cooperativa únicamente hará transacciones con aquellos
asociados o ahorrantes plenamente identificados y por ninguna
razón se habilitaran cuentas anónimas o con nombres ficticios o
inexactos.
e) La información de los asociados y ahorrantes se registrará en los
formularios que para tal efecto proporcione la IVE, los cuales
requieren, como mínimo, la información siguiente:

Personas Individuales
 Nombres y apellidos completos
 Estado civil
 Fecha de nacimiento
 Nacionalidad
 Profesión, oficio u ocupación
 Tipo, número y lugar de emisión del documento de identificación

11
  Dirección completa incluyendo número de teléfono, fax y correo
electrónico
 En su caso, número de identificación tributaria
 Si actúa en nombre propio o de otra persona
 Si es en nombre de otra persona todos los datos que requiere el
formulario de esta persona
 Datos de otros firmantes: Nombre completo, estado civil, fecha de
nacimiento, nacionalidad, número de identificación tributaria,
tipo, número y lugar de emisión del documento de identificación,
dirección completa incluyendo número de teléfono, fax y correo
electrónico.
 Referencias: Comerciales, bancarias, laborales y personales
 Actividad económica: Si trabaja en relación de dependencia:
Nombre de la empresa, puesto que desempeña, dirección
completa del trabajo incluyendo número de teléfono y fax. Si tiene
negocio propio: nombre, número de patente, identificación
tributaria, dirección completa, incluyendo números de teléfonos y
de fax, fecha de inicio de operaciones, su objeto, sector de la
economía al que pertenece, ingresos y egresos mensuales
aproximados y si hubiera, otros ingresos adicionales.
 Promedio aproximado de dinero en quetzales y/o en dólares
americanos que estima manejar mensualmente, indicando los
productos o servicios que utilizará.
 Procedencia de los fondos con que inicia la relación y de los que
va a manejar
 Se requerirá de cada uno de los firmantes de las cuentas
fotocopias de: fotocopia del documento personal de identificación
(DPI) en el caso de asociados o ahorrantes nacionales, la cual
debe ser confrontada con su original; recibo de agua, luz o
teléfono – u otro que indique la dirección reportada. Si posee
negocio propio, fotocopia de patente de empresa y de inscripción
en la SAT.
 Se dejara anotación en el formulario de inicio de relación de quien
refiere el nuevo asociado, en los casos que corresponda
incluyendo firmas y códigos de quien cosigno, quien verifico y
quien autorizo la información.

Artículo 7. Verificación de la información

Con el propósito de cumplir con el objetivo de conformar la información
proporcionada por los asociados ahorrantes, la cooperativa hará todos
los esfuerzos a su alcance por medio del personal de atención al
asociado para verificar la información, efectuando las actividades
siguientes:
a) Verificar en el Registro Nacional de las Personas, RENAP) que
corresponda, la autenticidad de la identificación personal. (DPI)
cuando existan dudas sobre su identificación.
b) Validación de las referencias bancarias, comerciales y personales
de los asociados ahorrantes

12
 c) Verificar que se cumplieron los requerimientos de información de
los asociados de acuerdo al formulario y ahorrantes en las
gestiones de apertura de cuentas incluyendo firma y huella digital
en los registros y formularios establecidos para el efecto
d) Verificar los números de teléfono, la residencia, y del lugar de
trabajo por medio de llamadas, lo cual se hará posterior al
suministro de datos
e) Cuando corresponda y dependiendo del perfil del asociado o
ahorrante, verificar la ubicación de la residencia por medio de
recibos de electricidad, agua o teléfono. En caso el cliente no
posea propiedad alguna y no se pueda contar con dichos recibos,
debe presentar una constancia de residencia
f) Si el solicitante posee negocio propio, si es necesario se hará
visita al mismo para ligarlo con la información proporcionada
g) Revisar si el solicitante aparece en la lista de personas morosas,
con juicios pendientes o enjuiciados o cualquier otra lista que
emitan los buros de clientes a los que tenga acceso la Cooperativa
h) En lo posible verificación de información sobre actividad
económica que hubiere sido indicada
i) No se reconocerá la categoría de asociado a un solicitante, en
tanto no se haya efectuado lo anterior

Artículo 8. Información de los registros diarios

a) En los primeros cinco días siguientes al mes finalizado, conforme
artículo 14 del reglamento de la ley contra el lavado de dinero u
otros activos, la cooperativa informará a la Superintendencia de
Bancos a través de la IVE, conforme el formulario establecido,
IVE- 05 OPERACIONES MAYORES A US$ 10,000 todas las
transacciones que individualmente un asociado haya efectuado
en efectivo durante el mes inmediato anterior, que en una sola
operación o en su conjunto sumen o superen US$ 10,000 o su
equivalente en Quetzales, Si en el transcurso del mes no
ocurrieron dichas transacciones, tal extremo también se hará del
conocimiento de la IVE a través del Portal de Personas Obligadas.
b) Enviar el informe de Reporte ONU actualizaciones del portal de
personas obligadas SI existen o NO coincidencias de personas
designadas dentro del plazo establecido (1 dia) en el oficio IVE
Num. 16-2019, de fecha 3 de enero de 2019. Asimismo, reportar
mensualmente las transferencias de fondos TF21, mayores o
iguales a US$ 300 o su equivalente en moneda.
c) Reportes trimestrales de no tener RTS-FT Y RTS-LV.
d) Reportes semestrales de capacitaciones al personal.

Artículo 9. Mecanismos para identificar operaciones inusuales

Se denominan operaciones inusuales aquellas cuya cuantía o
características no guarda relación con la actividad económica del
asociado o tercero, o que por su número, por las cantidades transadas o
por sus características particulares o especiales, se salen de los
parámetros de normalidad establecidos al inicio de la relación

13
comercial, o dentro del segmento de mercado en el cual se halle ubicado
el asociado, o bien por la continuidad.

Para la detección de operaciones inusuales es importante que los

funcionarios tengan presente, además, del monto y de la frecuencia de
las transacciones, las señales de alerta descritas en el artículo 10 de
este manual.

Cuando se detecten operaciones inusuales, éstas se deben informar,

debidamente soportadas al Oficial de Cumplimiento. De los casos
reportados se abrirá un expediente por cada asociado, mismo que se
conservará independientemente si se determina o no que la operación
es inusual o sospechosa

El Oficial de Cumplimiento mediante un análisis de todo lo anterior y la

aplicación de un criterio prudente, evaluará si corresponde o no a una
operación sospechosa y trasladara el expediente a la IVE.

Si durante el mes las agencias no detectan operaciones inusuales,

deberán informar al Oficial de Cumplimiento de este hecho, mediante
comunicación firmada por el jefe de agencia o quien funge como
responsable de la misma a dicha fecha.

Dicho informe deberá ser remitido en los primeros dos días del mes
siguiente.

Adicionalmente se establecen las siguientes disposiciones para

mantener control de las transacciones y determinar si se establecen
como Inusuales, siendo
a) En la entrevista inicial con el futuro asociado o ahorrante, se llenará el
formulario de inicio de relaciones de cuyo análisis la Cooperativa identificará el
perfil de éste, lo que permitirá establecer el tipo, número, volumen y frecuencia
de las transacciones que a través de los servicios o productos utilizará.
b) Se mantendrá un sistema interno de chequeo de las operaciones en las cuentas de
los asociados, para identificar si son congruentes con el perfil establecido, de esa
cuenta se vigilará las transacciones inusuales que pudieran ser sospechosas y que
pudieran inducir al lavado de dinero u otros activos.
c) Si resultare una transacción que varíe significativamente, con respecto al perfil
determinado del cliente, la Cooperativa por intermedio del Oficial de
Cumplimiento, la examinará y la documentará, por el mejor medio. Si se
detectara que es una transacción inusual o sospechosa, se identificará la
circunstancia y de inmediato se notificará la Superintendencia de Bancos a
través de la IVE. De los casos investigados se abrirá un expediente que
identificará numéricamente, mismo que se conservará independientemente si se
determina o no que la operación es inusual o sospechosa.
d) Con el propósito de facilitar la transmisión de información, para la oportuna
atención de operaciones inusuales, se mantendrá la mejor comunicación, entre
todos los puntos de servicio de la Cooperativa.

14
Artículo 10. Identificación y reporte de transacciones sospechosas
Se denomina transacción sospechosa a aquella que no tiene al parecer
una fuente licita, o cuando se sospeche o se tenga indicios razonables
que dichos fondos proceden de actividades ilícitas vinculados al lavado
de dinero u otros activos o bien estén vinculados o que puedan ser
utilizados para financiar el terrorismo. Por lo tanto, es necesario, para
el reconocimiento de una transacción sospechosa, saber lo suficiente
acerca de la actividad económica del asociado.

Las operaciones que aparecen a continuación ayudan a reconocer

algunas formulas empleadas por “lavadores de dinero o terroristas”. Sin
embargo el solo hecho de que una transacción aparezca en la lista no
significa que involucre actividades ilícitas, pero indica que la
transacción merece ser examinada con mayor atención. De igual
manera puede ser que transacciones que no se mencionan podrían ser
sospechosas si no son consistentes con la actividad normal de un
asociado en particular. Ejemplos de señales de alerta indicativas para la
detección de transacciones inusuales y sospechosas son las siguientes:

a) Transacciones que no son consistentes con relación al

comportamiento habitual del asociado:
1. Cambio de cantidades importantes de billetes de baja
denominación por otros de mayor denominación, nacionales o
extranjeros.
2. Un solo depósito de dinero en efectivo compuesto de muchos
billetes nacionales o extranjeros, de baja denominación.
3. Transacciones frecuentes de dinero en efectivo, por montos
importantes, hechas por una persona natural o jurídica, cuyas
actividades aparentes del negocio normalmente se generarían
utilizando cheques.
4. Cuentas que tienen un gran volumen de depósitos en cheques,
que no guardan relación con la naturaleza de la fuente de
ingresos del asociado.
5. Cuentas que muestran frecuentes transacciones con montos
elevados (depósitos, retiros), que no guardan relación con la
naturaleza de la fuente de ingresos del asociado.
6. Cambios repentinos e inconsistentes en las transacciones y forma
de manejo de dinero.
7. Cuentas de las cuales se envían y reciben transferencias
nacionales o del extranjero, sin aparente razón comercial o
personal, ni consistencia con el historial del asociado.
8. Cuentas en las que se reciben muchas transferencias y/o
remesas familiares pequeñas de dinero, o depósitos de cheques e
inmediatamente se transfieren casi todos los fondos a otra
localidad o país, cuando la actividad no es consistente con el
historial del asociado, o transferencias que se hacen sin que
pasen a través de una cuenta.
9. Las cuentas para las cuales de un mes a otro incremente su
promedio en un 100%.

15
 10. Los asociados o terceros que incrementen en un 50% el
movimiento mensual de sus ventas o ingresos y que superen el
límite máximo del parámetro del segmento del mercado en el cual
se encuentra ubicado.
11. Fraccionamiento de transacciones para evitar requerimientos de
documentación y/o presentación de declaración de operaciones
en efectivo.
12. El asociado o tercero abre varias cuentas bajo uno o más
nombres y en todas ellas tiene autorización para girar.
13. El asociado o tercero abre cuentas a nombre de una tercera
persona, pero en la cuenta sólo firma él.

b) Transacciones con características inusuales

1. Asociados que depositan frecuentemente grandes sumas de
dinero en efectivo envueltas en bandas de papel de instituciones
bancarias.
2. Asociados que, sin razón aparente, hacen depósitos, justo bajo el
monto requerido para generar un informe o investigación.
3. Asociados cuyos depósitos contienen billetes falsificados.
4. Depósitos de grandes cantidades de dinero en efectivo utilizando
ventanilla especial, disminuyendo con ello el contacto directo con
el personal de la Cooperativa.
5. Retiros significativos de una cuenta previamente inactiva, o de
una cuenta que acaba de recibir del extranjero una gran cantidad
importante.
6. Representantes de las empresas que evitan el contacto con la
entidad.
7. Aumentos sustanciales de depósitos por medio de cheques o en
efectivo por un tercero, utilizando la cuenta abierta a nombre del
asociado, y, muy especialmente, si los depósitos se transfieren
rápidamente a otra cuenta.
8. Asociados que no solicitan ventajas adicionales, como por
ejemplo: Mejora en la tasa de interés para saldos importantes,
tipos de compra y venta de moneda extranjera, etc.

c) Transacciones de préstamos con o sin garantía:

1. Solicitud de préstamos garantizados por depósitos propios en la
Cooperativa o de terceros cuyo origen es desconocido y cuyo valor
no guarda relación con la situación del asociado.
2. Asociados que pagan repentinamente un préstamo, especialmente
en el caso de préstamos caídos en cualquier categoría de
morosidad, sin que exista explicación sobre el origen de los
fondos.
3. Solicitud de un asociado para que la Cooperativa le facilite
financiamiento cuando la fuente de su contribución financiera,
respecto a un negocio no está claro, especialmente si se refiere a
inmuebles.

16
d) Transacciones de fondos con las características siguientes:
1. Recibo de transferencias importantes para hacer pagos a terceras
personas.
2. Asociados que transfieren cantidades significativas de dinero a/o
desde el extranjero, con instrucciones de pagar en efectivo.
3. Transferencias internacionales para cuentas que no tienen
historial de dichas transferencias, o cuando la actividad comercial
del asociado o tercero no justifica dicha actividad.

e) Información insuficiente o sospechosa:

1. Empresas que se resisten a proporcionar: información completa
sobre el objeto del negocio; relaciones bancarias o comerciales
previas, ubicación o nombres de gerentes, funcionarios o
propietarios.
2. Asociados que solicitan abrir una cuenta sin referencias,
dirección, ni identificación (cédula de vecindad, pasaporte), ni
otros documentos apropiados, o bien que se rehúsen
proporcionar cualquier otra información que la Cooperativa
requiera para abrir una cuenta o realizar una transacción.
3. Personas que presentan documentos de identificación extraños y
sospechosos y que la Cooperativa no puede verificar con
prontitud.
4. Solicitantes cuyo teléfono esta desconectado.
5. Asociados que no tienen historial de empleos en el pasado o en el
presente, pero que realizan frecuentemente transacciones de
dinero en cantidades significativas que no concuerdan con su
perfil.
6. Solicitantes que no desean revelar detalles sobre sus actividades
económicas ni proporcionar estados financieros de esas
actividades.
7. El asociado o tercero se muestra renuente a seguir adelante con
una transacción, una vez se le informa que se hará presentación
de un informe de declaración de operaciones en efectivo, o no
proporciona los datos requeridos en la declaración.

8. El asociado o tercero habla de los requerimientos de la

declaración de operaciones en efectivo con la aparente intención
de evadir esos requerimientos, o amenaza a un empleado para
evitar que se presente declaración.

CAPITULO III
PROCEDIMIENTOS PARA LA DETECCION Y PREVENCION DEL LAVADO
DE ACTIVOS Y MECANISMOS DE CONTROL

Artículo 11. IDENTIFICACION, SELECCIÓN, CAPACITACIÓN Y

RESPONSABILIDAD DE EMPLEADOS:
La administración de la cooperativa es la responsable de dictar y
mantener las más estrictas normas y procedimientos de control en la

17
selección, contratación, inducción y capacitación del personal, vigilando
y evaluando, además de la capacidad del desempeño, el cumplimiento
de los valores de comportamiento y de actitud de las personas; todo con
el propósito de cumplir con los objetivos de la prevención del lavado de
dinero u otros activos y del financiamiento del terrorismo.

Para el logro de lo anterior la Cooperativa llevará expedientes de cada

uno de los empleados en los cuales se registran los procedimientos
utilizados para la verificación de sus datos, actualizándose, por lo
menos, una vez año. Los respectivos expedientes, además de contener
la información y documentación personal deben tener constancia de las
capacitaciones recibidas, sobre el tema de prevención de lavado de
dinero u otros activos y del financiamiento del terrorismo.

Para la selección y contratación del personal de la cooperativa se hará

de acuerdo al Reglamento Interno de Trabajo de la Cooperativa.

El personal contratado por la cooperativa será inducido por parte el jefe

inmediato superior dependiendo del puesto que ocupe, y entrará en un
proceso de capacitación constante en temas legales, (conocimiento de
estatutos, reglamentos internos, políticas internas, manual de
cumplimiento de la IVE, Ley contra el Lavado de Dinero u Otros activos,
ley para prevenir y reprimir el Financiamiento del terrorismo y sus
respectivos reglamentos), esto se hará de acuerdo al calendario de
capacitaciones, el encargado será la persona contratada para cada tema
a través de talleres, seminarios y otros medios que estén al alcance.

Para mantener la más alta calidad moral de los empleados se utilizan

mecanismos para seleccionarlos cuidadosamente y se verifica que
desarrollen sus labores con honestidad, honradez, diligencia,
competencia, tica y moral profesional, basándose en principios y
valores. Para el logro de estos objetivos, la Cooperativa realizará lo
siguiente:

a) Selección cuidadosa de nuevos empleados, requiriendo y

constatando referencias sobre trabajos y actividades anteriores y
presentes.
b) Verificación del perfil socio económico del empleado, previo a su
contratación definitiva.
c) Mantenimiento de registros en los cuales se documentan las
acciones anteriormente expuestas, lo cual se actualizará por lo
menos una vez al año, verificando, además, su estatus económico
y si no existen cambios en su conducta.
d) Vigilar la conducta, principalmente de aquellos que tienen cargos
relacionados con el manejo de datos de los asociados, de dinero y
control de información, poniendo énfasis en su capacitación en
virtud que desempeñan estas operaciones que por su naturaleza
son riesgosas.

18
 e) Establecer procedimientos de control sistemático del manejo
correcto de las operaciones de captación y colocación de recursos y
atención al asociado.

Artículo 12. Capacitación del personal

a) El Oficial de Cumplimiento deberá preparar el programa de
capacitación continua respecto a las medidas de prevención del
lavado de dinero u otros activos y del financiamiento del
terrorismo al personal de la cooperativa
b) Se proporcionará entrenamiento al personal sobre los procedimientos
establecidos para facilitar la identificación del lavado de dinero y financiamiento
del terrorismo, la aplicación de los mismos, así como el control de las
obligaciones legales. Contándose con el apoyo del Oficial de cumplimiento en la
definición y disertación de los temas.
c) Se asegurará que la capacitación al personal clave será más intensiva, con el
propósito de lograr un conocimiento más amplio sobre las técnicas utilizadas en
el lavado de dinero o otros activos y del financiamiento del terrorismo.
d) La cooperativa mantendrá registros de las acciones de capacitación para la
prevención y detección del lavado de dinero y financiamiento del terrorismo que
se desarrollen, tanto por la cooperativa o por cualquier otra organización
contratada para tal fin, y se enviara reporte respectivo a la IVE.

CAPITULO IV
DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

Articulo 13. Nombramiento del Oficial de Cumplimiento

La cooperativa con el propósito de evitar que sea utilizada para el lavado de dinero u
otros activos capacita y responsabilidad a sus empleados sobre el particular. Por esa
razón el Oficial de Cumplimiento nombrado por el Consejo de Administración es el
encargado de la detección y prevención del lavado de dinero y financiamiento del
terrorismo, y contara con la suficiente autoridad, jerarquía e independencia respecto a
los demás empleados de la Cooperativa. Se tomará en cuenta los aspectos siguientes
para el Oficial de Cumplimiento:
a. Que tenga conocimiento de:
1) Las normas legales y regulaciones relativas a la prevención del lavado de dinero
u otros activos
2) Las practicas profesionales para el desarrollo de todas sus actividades dirigidas a
prevenir el lavado dinero y financiamiento del terrorismo, enfatizándose la
necesidad de cumplir rigurosamente el conjunto de sanas y prudenciales
practicas financieras, que se refieren al examen cuidadoso de las operaciones,
acatamiento de las normas e instrucciones internas
3) Las operaciones a nivel profesional respecto a las operaciones de la cooperativa
la cual significa saber para cada operación cuales son las partes que intervienen,
las normas profesionales, los deberes, derechos, obligaciones y riesgos para la
cooperativa
4) Todas las operaciones de captación y colocación que se manejan con dinero en
efectivo

b. Que cumpla los requisitos siguientes:

19
 1) Tener por lo menos 3 años de ser empleado de la cooperativa
2) Que ocupe un puesto a nivel gerencial
3) Poseer como mínimo titulo o diploma de nivel medio

c. Que posea las características siguientes:

1) Liderazgo
2) Responsable
3) Ser de reconocida honradez
4) Buenas relaciones humanas
5) Iniciativa
6) Toma acertada y oportuna de decisiones
7) Asumir compromisos institucionales
8) Demostrar lealtad
9) Tener habilidad para identificar aquellos aspectos del entorno, que afectan ala
cooperativa
10) Discreto
11) Creativo
12) Facilidad de expresión oral
13) Capaz de resolver problemas en forma satisfactoria y en poco tiempo
14) Control de si mismo
15) Seguridad en sus apreciaciones

Articulo 14. Limitaciones para ser Oficial de Cumplimiento

No podrá ser Oficial de Cumplimiento, la persona que ejerza las funciones de:
a) Auditor interno o quien haga sus veces
b) Contador general
c) Representante Legal

Articulo 15. Atribuciones del Oficial de Cumplimiento

El Oficial de Cumplimiento es el responsable de coordinar los procedimientos para
detectar y evitar las operaciones que inducen al lavado de dinero u otros activos; en
consecuencia, como mínimo, las atribuciones del Oficial de Cumplimiento serán:
a) Proponer a la cooperativa la adopción de los programas, normas, procedimientos
o y controles internos
b) Comunicar al personal de la cooperativa todas las disposiciones legales
reglamentarias y procedimientos
c) Coordinar con otras instancias de la cooperativa la implementación de los
programas normas, procedimientos y controles internos
d) Mantener una constante actualización técnica y legal sobre el tema
e) Establecer canales de comunicación y cooperación con Oficiales de
Cumplimiento de otras personas obligadas en cuanto a capacitación y patrones
de lavado de dinero.
f) Organizar la capacitación del personal de la cooperativa, remitiendo
semestralmente a la IVE un reporte de referida capacitación
g) Documentar todos los esfuerzos que realiza la cooperativa en materia de
detección y prevención
h) presentar informes a la administración de la cooperativa sobre la eficacia de los
mecanismos de control ejecutados relacionados con el programa de
cumplimiento

20
 i) Enviar informes mensualmente, trimestralmente y semestrales a la
Superintendencia por medio del Portal Autorizado.
j) Mantener la confidencialidad de la información enviada a la superintendencia.
k) Otras que aumenten la eficacia en la detección y prevención y/o que señale la ley
l) Por medio de memorandos o circulares informar al personal de otras actividades
o transacciones que tengan características de inusuales o sospechosas no
contempladas
m) la designación de un Oficial de cumplimiento suplente, que en caso de ausencia
temporal del titular sea contactado por la IVE.
n) Notificar a la IVE la designación del oficial de cumplimiento o suplente,

o) Actualizar la información (cuando aplique) del oficial de cumplimiento,

suplente, representación legal y cuadros directivos de la cooperativa.

CAPITULO V
RESPONSABLIDADES ADMINSITRATIVAS Y LEGALES AL PERSONAL
POR INCUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS

Artículo 16. Obligaciones y responsabilidades

Es obligación de todo el personal de la cooperativa el conocimiento de los preceptos
contenidos en el presente manual. El incumplimiento por acción u omisión de
cualquiera de las normas establecidas será objeto de las sanciones administrativas que el
caso amerite, desde la amonestación por escrito, hasta el despido del empleado
infractor, sin perjuicio de las responsabilidades legales en las que incurra por el hecho
cometido u omitido.

CAPITULO VI
LINEAMIENTOS PARA LA ADMINISTRACION DE RIESGOS DE LAVADO
DE DINERO U OTROS ACTIVOS Y DE FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO

Articulo 22. Factores de riesgos de lavado de dinero.

a) Multiples depositos en efectivo en agencias bancarias ubicadas en puntos

frontrerizos del pais, sin establecer una justificacion economica evidente.

b) el pago inmediato o amortizacion del credito el mismo dia del desembolso

realizado.

c) operaciones no acorde al perfil economico declarado por el asociado.

d) la vinculacion de parentezco entre u funcionario publico y el representante

legal de la entidad siendo beneficiada con adjudicaciones publicas.

e) el ocultamiento de fondos a traves de diferentes cuentas bancarias constituidas

a nombre del asociado y que no muestran vinculo comercial y a las actividades
economicas a que se dedica.

21
 f) la publicacion en medios de comunicación escrita, donde se menciona la
captura y vinculos de alguno de los depositantes o beneficiarios de fondos, o
vinculacion en cobros de extorciones.

g) la cancelacion de prestamos realizados por terceras personas a favor del

asociado sin que se observe una relacion familiar o comercial evidente.

h) Cuando el asociado presente documentos falsos al inicio de la relacion de las

operaciones
i) La utilizacion de documentos falsos y/o alterados con el objeto de ocultar su
verdadera identidad y recibir fondos de personas que son victimas de extorsion.
j) Personas que tengan negocios con actividades transfronterizas (co transacciones
con clientes en otros paises)
k) La participacion de varias personas involucradas con la compra de un bien
inmueble en la que pretenda ocultar la procedencia de los fondos.

Articulo 23. Conclusiones

a) El nivel de riesgo de la cooperativa es bajo.

b) La probabilidad de ocurrencia es poco probable
c) El impacto reputacional en la que pueden existir daños leves a
la imagen de la cooperativa los cuales se pueden manejar.
d) En el impacto legal la cooperativa puede incurrir en algún
proceso leve administrativo

CAPITULO VII
MEDIDAS DE DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE DIRIGIDA A
PERSONAS EXPUESTAS POLITICAMENTE (IVE PEP-07)

Articulo 24. Medidas principales a personas expuestas politicamente.

a) estas medidas son implementadas con la finalidad de conocer e identificar a

clientes denominados personas expuestas politicamente.

b) se establecen lineamientos y observaciones generales que deben aplicarse alas

PEP, relacionados con identificacion, controles de monitoreo, actualizacion de
informacion, analisis de transacciones inusuales.

c) el oficial de cumplimiento debe informar al organo de direccion superior en

forma trimestral del listado PEP, con quienes tuvo relacion comercial, fecha de
inicio de relacion coemrcial, nombre ompleto de la PEP, puesto, institucion
donde desempeña, nacionalidad y la fecha de transaccion.

d) la PO debera identificar si dentro de sus asociados existen PEP, de ser

afirmativo y no existir relacion comercial habitual, unicamente debera llevar un
regsitro de estos..

22
 e) la PO debera incorporar en sus programas de capacitacion, para que sus
empleados y asociados tengan conocimiento sobre las medidas principales a
personas expuestas politicamente.

La cooperativa como persona obligda debera tener en cuenta lo siguietne:

a) Se tendrá el control necesario de los asociados.

b) Dentro de los programas de capacitaciones se tomarán en cuenta las
medidas y así el asociado tiene conocimiento

Artículo 24. Modificaciones

Cualquier modificación a las presentes políticas, normas, procedimientos y lineamientos
será planteada al Consejo de Administración para su aprobación, por la gerencia general
de la cooperativa a propuesta del Oficial de Cumplimiento. Las modificaciones se harán
del conocimiento a la IVE en un plazo no mayor a un mes calendario, contado a partir
de su aprobación.

Articulo 23. Vigencia

Las presentes políticas, normas, procedimientos y lineamientos fueron actualizados por
el Consejo de Administración según acta número_ 16_2019 PUNTO
_SEGUNDO_.De fecha 28/08/2019__ y entrará en vigencia el día __29/08/2019

23
 MANUAL DE ADMINISTRACION
DE RIESGO DE LAVADO DE
DINERO Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO

24
 INTRODUCCION

La Cooperativa Integral de Ahorro “Renacimiento” R.L., por la calidad de

Persona Obligada, debe desarrollar procedimientos en cumplimiento a
la normativa del Lavado de Dinero de acuerdo a los decretos números
67-2001 LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS
y 58-2005 LEY PARA PREVENIR Y REPRIMIR EL FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO, y los Acuerdos Gubernativos Números 118-
2002, REGLAMENTO DE LA LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO
U OTROS ACTIVOS y 86-2006 REGLAMENTO DE LA LEY PARA
PREVENIR Y REPRIMIR EL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO.

Así también debemos implementar un Sistema de administración del

Riesgo de del Lavado de Activos y de Financiamiento del Terrorismo que
constituyan medidas de control apropiadas y suficientes, orientadas a
evitar que la cooperativa como institución de servicios financieros sea
utilizada como instrumento para el ocultamiento, manejo, inversión o
aprovechamiento, en cualquier forma, de dinero u otros bienes
provenientes de actividades delictivas, o para dar apariencia de
legalidad a las transacciones y fondos vinculados con las mismas.

25
OBJETIVOS:
 El manual de administración de riesgo se convertirá en una
herramienta que permita a la Cooperativa integral de Ahorro y
crédito “Renacimiento” R.L., a través del oficial de cumplimento y
del personal administrativo, administrar y gestionar el Riesgo de
Lavado de Dinero u otros Activos y del Financiamiento de
Terrorismo, con base al establecido en el artículo 19 de la Ley
Contra el Lavado de Dinero u otros Activos.

 Contribuirá a mitigar los riesgos de Lavado de Dinero u Otros

Activos y del Financiamiento del terrorismo, en las actividades de
intermediación financiera que realiza la cooperativa como persona
obligada.

 Será útil para la toma de decisiones a nivel gerencial, para la

toma de decisiones dirigidas al cumplimiento de la normativa del
lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Orientar al oficial de cumplimiento y personal administrativo de
la cooperativa a evaluar los riegos a los cuales están expuestos
los productos o servicios que presta la cooperativa, así también de
los clientes que hacen usos de los mismos, los canales de
distribución por medio de los cuales se brindan estos servicios y
el área geográfica en donde se tiene cobertura.

 Evaluar el cumplimiento de los programas y las políticas internas,

adoptados para mitigar los riesgos, por parte del oficial de
cumplimiento y personal administrativo.

ALCANCE:

26
  Es responsabilidad del oficial de cumplimiento designado por la
cooperativa, aplicar lo dispuesto en el presente manual, con el
objetivo de mantener una permanente vigilancia en
administración del riesgo de LD/FT.

 El incumplimiento del presente documento será sancionado

administrativamente por el Consejo de Administración de la
cooperativa, con forme a las sanciones establecidas en las
políticas internas establecidas para la prevención del Lavado de
Dinero y Financiamiento del Terrorismo, para lo cual harán una
evaluación previa y determinar que política se está incumpliendo.

DEFINICIONES:

Riesgo:
Es una posibilidad o probabilidad de peligro, pérdida, daño u otras
consecuencias adversas; en detrimento del patrimonio de una persona o
grupo social.

Riesgo de LD/FT:
Es la posibilidad de pérdida, daño o exposición a sanciones que puede
sufrir una entidad que por la naturaleza de sus operaciones está
expuesta a ser utilizada directa o indirectamente para el lavado de
dinero y/o la canalización de recursos s hacia la realización de
actividades terroristas.

Persona Obligada: Son las personas designadas en el artículo 18 de la

Ley Contra el Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo,
decreto 67-2001 del Congreso de la República de Guatemala.

Beneficiario Final:
Las personas naturales que son los dueños finales o que tienen el
control accionario o de toma de decisiones del cliente, y/o la persona,
en cuyo nombre se está realizando la transacción. También se incluyen
a las personas que ejercen el control de una persona jurídica.

Cliente:
Son las personas individuales o jurídicas, nacionales o extranjeras, con
las que la persona obligada (cooperativa) establece o mantiene
relaciones comerciales o relaciones del giro normal de la cooperativa,
sean estas relaciones habituales u ocasionales, ya sea en el ámbito de
los productos o servicios que ofrece al público para lo cual está
constituida, o para la obtención de bienes y servicios que requiera para
su funcionamiento.

27
Productos y Servicios:
La cooperativa como institución financiera no cuenta con productos y
se dedica exclusivamente la prestación los servicios siguientes:
 Servicio de crédito
 Servicio de ahorro
 Servicio de aportación
 Y en su momento alquileres.

Segmentación:
Es el proceso por medio del cual se lleva a cabo la separación de los
elementos constitutivos de cada factor de riesgo, en grupos homogéneos
al interior de ellos y heterogéneos entre ellos.

I. SEGMENTACION DE LOS RIESGOS:

1.1 RIESGOS DE CLIENTES:

El presente documento tiene como finalidad minimizar los riesgos en.

La cooperativa Integral de Ahorro y Crédito “Renacimiento” R.L. como

persona obligada ante la superintendencia de bancos a través de la
Intendencia de Verificación Especial IVE, utilizará como una
herramienta principal para mitigar el riesgo de clientes, la política de
conocimiento del asociado.

Para determinar el riesgo de cliente se considerará como factores los

siguientes:

a) Tipo de persona:
El oficial de cumplimiento debe de determinar qué tipo de personas
tiene como clientes si con personas individuales y jurídicas.

Derivado del tipo de persona a la cual se le estará bridando el servicio

se debe de tener en cuenta lo siguiente:

a.1 Persona Individual:

Cuando se trate de una persona individual, se entenderá como un facto
de riesgo lo siguiente:

 Distancia significativa o inexplicable entre La Persona Obligada y

el cliente.

28
  Clientes que la entidad determine que son Personas Expuestas
Políticamente.
 Cuando no presente su documento de identificación personal (DPI
O PASAPORTE).
 Cuando no proporcione un documento que haga constar su
residencia.
 Cuando no informe de su actividad económica principal.
 Cuando el cliente manifieste ser comerciante y no presente los
documentos que respalde su actividad. (patente, RTU).
 Cuando se negara a proporcionar el monto de sus ingresos
mensuales y sus egresos.
 Cuando se negara a proporcionar información de su estado
patrimonial, si le fuere requerida.
a.2 Persona Jurídica:
Son los entes jurídicos que deben estar registrados legalmente como
entidades, susceptibles de adquirir derechos y contraer obligaciones,
sean de propiedad pública o privada, tales como sociedades anónimas,
sociedades colectivas, organizaciones no gubernamentales (ONG´s),
asociaciones y comités de todo tipo, sindicatos, corporaciones,
cooperativas, etc.
Para el caso de las personas jurídicas cooperativas, sociedades
mercantiles y asociaciones, se entenderá como factores de riesgo lo
siguiente:

 Distancia significativa o inexplicable entre La Persona Obligada y

el cliente.
 Cuanto la entidad determine que los Directivos son expuestos
políticamente.
 Que la organización realice actividades diferentes a los
establecidos en los estatutos de constitución.
 Que la organización no presente información económica
financiera.
 Justificación de la inversión a realizar.
 Que no presente referencias personales o bancarias.

b. Por la Actividad que Realiza:

Se entenderá como actividades las siguientes:
b.1 Comercio:
Se entenderá como comercio todas las actividades licitas permitidas en
nuestra legislación y se entenderá como riesgo lo siguiente:
 Negocios de dinero en efectivo con actividad intensa, que
incluyen:
o Negocios de servicio de dinero (casas de remesas, casas de
cambio, gasolineras, venta de restaurantes, hoteles, etc.)

29
 o Clientes cuya actividad sean rifas, loterías y similares.
o Negocios que, aunque sin actividad normalmente intensa en
dinero en efectivo, generan actividades considerables de este
en determinadas transacciones.
 Negocios de bienes de alto valor (joyerías, inmobiliarias)
 Entidades constituidas fuera de Guatemala.
 Negocios con actividades transfronterizos.

b.2 Agricultura:

Se entenderá como agricultura toda actividad agrícola encaminada a

la producción de hortalizas y cultivos de la región y dentro de esta
actividad se entenderá como riesgo lo siguiente:

 La falta de información de las hortalizas que se producen.

 Falta de registros de producción por parte del asociado

b.3 Industria:
Actividad económica y técnica que consiste en transformar las
materias primas hasta convertirlas en productos adecuados para
satisfacer las necesidades del hombre.

 Fabricantes, traficantes e intermediarios de armas.

 Fabricantes de productos alimenticios y otros.

c. Origen de los Recursos:

El origen del fondo para la realización de las transacciones será un
riesgo, para la entidad por lo que se tomaran dos factores:

c.1 Fondos Privados:

Son fondos que se forman por aportes de personas o entidades,
administrados por Sociedades Administradoras de Fondos de
Inversión o por Sociedades Anónimas Cerradas, por cuenta y riesgo de
sus aportantes.

c.2 Fondos Públicos:

El dinero que es utilizado por el gobierno para proporcionar bienes y
servicios al público en general. Este dinero ha sido generado por el
gobierno.

30
1.2 RIESGO DE PRODUCTOS O SERVICIOS:
La entidad para determinar los riesgos relacionados a los productos y
servicios que actualmente está brindando (ahorro y crédito) tomara en
consideración los siguientes factores.

1.2.1 Captación de ahorros:

 Depósitos realizados en cuentas de ahorro a plazo fijo, ahorro
corriente y ahorro infantojuvenil, que efectúen transacciones
de manera consecutiva.
 Depósitos realizados por los clientes mayores a los ingresos
declarados.
 Depósitos inusuales al comportamiento del cliente.
 Depósitos realizados en cuentas bancarias de la entidad, que
superen los montos autorizados.

1.2.2 Colocación de Créditos:

 Créditos que se utilizan para invertir en actividades diferentes

a lo consignado en la solicitud de crédito.
 Créditos cancelados por anticipado.
 Créditos cancelados en periodos atrasados.
 Créditos con fines de agrícolas superiores a Q50,000.00
 Clientes que no presenta un plan de inversión.

1.3 RIESGO DE CANALES DE DISTRIBUCIÓN

La cooperativa como persona obligada no tiene riesgos relevantes en
cuanto a canales de distribución de los servicios que presta, debido a
que únicamente cuenta con la agencia central.

Los canales de distribución por el por el momento representa un riesgo

bajo, tomado en cuenta que la cooperativa solo tiene una agencia y que
sus asociados son relativamente pocos, lo que permite tener un control
aceptable en el comportamiento de sus transacciones.
1.4 RIESGO GEOGRÁFICO
Al respecto la Cooperativa determinará el Riesgo Geográfico Nacional
por los factores siguientes:
 Por tener una ubicación geográfica fronteriza con el vecino país de
México, catalogado en listados internacionales como colaborador
potencial de LD/FT.

31
  Por brindar servicios de ahorro y crédito determinados en los
numerales 1 y 2 del Riesgo de Productos y Servicios (II) a sus
clientes ubicados geográficamente en la zona fronteriza del
departamento de Huehuetenango, que es catalogado por
antecedentes potenciales de narcoactividad.
 Por financiar actividades productivas agropecuarias potenciales
para asociar cultivos ilícitos, potenciales para LD/FT.
 El oficial de cumplimiento deberá aplicar la política conocimiento
del asociado, a cabalidad para conocer la procedencia de los
mismos y así mitigar riesgos de ser utilizados por personas
extrajeras.

2. MEDICIÓN Y EVALUACIÓN DEL REISGO

2.1 Identificación, Clasificación y Priorización de Riesgos

La puesta en marcha de todo tipo de negocio involucra asumir riesgos

los cuales deben de medirse y controlarse, es decir administrarlos
adecuadamente.

La cooperativa como entidad obligada, de acuerdo a la segmentación de

los riesgos realizados, identificará los riesgos de la manera siguiente.

Segmento de Clientes: Se tomará como base la información histórica

de cada uno de los clientes que posee la cooperativa, así mismo el
consejo de Administración será en el encargado de dar lineamientos
eficientes para la aceptación de nuevos clientes, tomando en cuenta los
riesgos que pueda ocasionar a la cooperativa.

Se deberán analizar cada una de las personas que tiene relaciones con
la cooperativa, tomando para ello la información de los nuevos clientes,
para lo cual se hará uso de la política de conocimiento del asociado o
del cliente.

La falta de cumplimiento a información histórica o información

solicitada en la política de conocimiento del cliente será un indicador de
riesgo.

Segmento de Productos y Servicios:

La cooperativa como persona obligada ante la Superintendencia de

Bancos a Través de la IVE, considera la administración de Riesgo como:
La esencia del negocio financiero, que constituye un proceso que
implica recopilar información para poder reconocer e identificar los
riesgos, estimar las pérdidas potenciales, poniéndolas en orden de
prioridades y determinar el método idóneo para controlarlos.

32
El consejo de Administración tomando en cuenta los productos y
servicios que presta la cooperativa determina los siguientes riesgos.

Riesgo de Crédito: Para lo cual se tiene establecido la política de

crédito y la falta de cumplimiento de los requisitos establecidos en la
misma constituye un riesgo para la cooperativa que estarían dando
origen a riesgos operacionales y riesgos legales.
Alta morosidad, créditos por montos considerables, créditos para corto
plazo, créditos agrícolas que se paguen en tiempos cortos, estos serán
indicadores de riesgo que se tienen que evaluar y monitorear.

Riesgo de Ahorro: para mitigar este riesgo se estableció la política de

ahorros, la política de retiro de ahorro a plazo fijo antes del vencimiento,
política de depósitos mayores a los rangos establecidos en los
formularios de inicio de relaciones.

La falta de cumplimiento a las políticas antes mencionadas serán

instrumentos útiles para identificar riesgos, por lo que el oficial de
cumplimiento deberá de informar al consejo de Administración y al
personal operativo para tomar las medidas pertinentes.

Segmento de Canales de Distribución:

El consejo de Administración determina como riesgo de este segmento
los siguientes:

 Cuando una persona realice transacciones mediante un

intermediario.
 Cuando los empleados realicen operaciones o transacciones con
clientes nuevos sin autorización del Gerente de la Cooperativa de
acuerdo a lo estipulado en las políticas internas de la cooperativa.
 Cuando los empleados realicen operaciones o transacciones con
clientes nuevos sin autorización del Consejo de administración.

Realizar este tipo de operaciones constituye un riesgo para la

cooperativa y deberá de controlarse mediante el desarrollo del trabajo
de oficial de cumplimiento.

Segmento de Ubicación Geográfica:

La cooperativa como persona obligada, asume la responsabilidad de

tener un riesgo inherente en este segmento debido a la ubicación de la
agencia central. Por lo cual el Consejo de administración será el
encargado de realizar las recomendaciones, y estructurar las
especificaciones pertinentes que permitan al personal operativo
identificar riesgos como:
 Ubicación del asociado fuera del área de cobertura de la
cooperativa.
 Transacciones con motos superiores a Q50,000.00

33
  Cuando el asociado brinde información de ingresos por
actividades que por su naturaleza no tienen lógica con los montos
de las transacciones que realice.

Clasificación de Riesgos:
El consejo de administración de la cooperativa para tener una mejor
comprensión de los riesgos y mejorar la toma de decisiones clasificará
los riesgos de la siguiente manera:

Riesgo de clientes
Rango de probabilidad Valor
Factor de riesgo de riesgo LD/FT según
criterio

Riesgo critico 4
Riesgo alto 3
Persona Individual Riesgo medio 2
Riesgo bajo 1
Riesgo nulo 0
Riesgo critico 4
Riesgo alto 3
Persona Jurídica Riesgo medio 2
Riesgo bajo 1
Riesgo nulo 0
Riesgo de Productos y Servicios
Rango de probabilidad Valor
Factor de riesgo de riesgo LD/FT según
criterio

Riesgo critico 4
Riesgo alto 3
Ahorros Riesgo medio 2
Riesgo bajo 1
Riesgo nulo 0
Riesgo critico 4
Riesgo alto 3
Créditos Riesgo medio 2
Riesgo bajo 1
Riesgo nulo 0

34
 Riesgo de Canales de Distribución.
Rango de probabilidad Valor
Factor de riesgo de riesgo LD/FT según
criterio

Riesgo critico 4
Riesgo alto 3
Agencia central Riesgo medio 2
Riesgo bajo 1
Riesgo nulo 0

Riesgo de Ubicación Geográfica.

Rango de probabilidad Valor
Factor de riesgo de riesgo LD/FT según
criterio

Riesgo critico 4
Ubicación en el altiplano de San Riesgo alto 3
Marcos Riesgo medio 2
Riesgo bajo 1
Riesgo nulo 0

2.2 Control y Mitigación del Riesgo:

MATRIZ DE RIESGO
CLASIFICACION DE RIESGO
DESCRIPCIÓN
No. RIESGO RIESGO RIESGO RIESGO RIESGO
NULO BAJO MEDIO ALTO CRITICO
01 al 10% 11 al 20% 20 al 50% 51 al 70% 71 al 100%

A. CLIENTES

Los clientes cumplen con toda 0 1 2 3 4

su documentación requerida
B. PRODUCTOS Y
SERVICIOS
Las transacciones de ahorro y 0 1 2 3 4
crédito se están realizando en
cumplimento a los reglamentos
establecidos.
C. CANALES DE

35
 DISTRIBUCION
Las transacciones de ahorro y 0 1 2 3 4
crédito se realizan en las
oficinas de la cooperativa
D. UBICACIÓN
GEOGRAFICA
Se tiene definido el área de 0 1 2 3 4
cobertura para la prestación de
servicios, asi mismo se tiene un
estricto control para la
aceptación de nuevos asociados

36