MAPA CONCEPTUAL: ASPECTOS CENTRALES DE LA FISCALIZACION

MODELO DE FISCALIZACION
NRC 40-54647

Docente
Jose Daver Marin Velasquez

Alumna
Alicia Garcia Gómez
ID 813208

Contaduría Pública
Universidad Uniminuto
27 enero de 2023
 INTRODUCCION

Al desarrollar esta actividad intento describir las generalidades de los aspectos de

la fiscalización, quienes son los involucrados, los entes de control, marco legal y el
fin con el que se aplican la fiscalización a una organización.

DESARROLLO

PRINCIPIOS FISCALIZACIÓN
 Estandarizar los procedimientos y actividades que se ejecutan en el
proceso de Fiscalización y Liquidación, con el fin de generar productos y
servicios de calidad que cumplan con los requisitos establecidos en el
marco legal y satisfagan las necesidades de los clientes;
 Orientar a los auditores responsables del proceso de Fiscalización y
Liquidación en aspectos de tipo gerencial, administrativo y técnico que
permitan la identificación y cumplimiento de los procedimientos,
lineamientos, programas, planes y políticas;
 Definir y unificar los términos técnicos y administrativos que se utilizarán en
el proceso de Fiscalización y Liquidación a fin de lograr la unidad de criterio
y comprensión en la ejecución de los procedimientos;
 Promover la eficiencia operacional en los acciones de fiscalización,
suministrando información actualizada sobre operaciones, procesos y,
procedimientos del desarrollo económico funcional de los administrados;
 Servir como instrumento para la planeación, ejecución y evaluación del
proceso de Fiscalización y Liquidación;
 Evaluar el desempeño de los auditores asignados al proceso de
Fiscalización y Liquidación, en el cumplimiento de las responsabilidades
asignadas.
ACTOS PARA FISCALIZACION
• Requerimiento Ordinario
• Oficios persuasivos
• Visitas al contribuyente
• Verificación o cruce
• Traslado de expedientes
• Preguntas asertivas
• Confesión Ficta
• Inspección tributaria
• Inspección contable
• Emplazamiento

TIPOS

 FISCALIZACIÓN DEFINITIVA

Este tipo de fiscalización dura un año, procede a la determinación del tributo y la

notificación de la resolución de terminación y la resolución de multa de ser el caso.

Excepciones al plazo. El plazo señalado en el presente artículo no es aplicable

en el caso de fiscalizaciones efectuadas por aplicación de las normas de precios
de transferencia.
Prórroga. Excepcionalmente dicho plazo podrá prorrogarse por uno adicional
cuando sucedan los siguientes casos. Existe complejidad de la fiscalización a
causa del alto volumen de operaciones del deudor tributario, dispersión geográfica
de sus actividades, complejidad del proceso productivo, etc.
Efectos del plazo. Este acto administrativo es único, integral y definitivo. Es decir,
que ese contribuyente no va a poder ser fiscalizado nuevamente por la
administración tributaria.
Vencimiento del plazo. Tiene como efecto que la administración tributaria no
podrá requerir al contribuyente mayor información de la solicitada en el plazo
correspondiente. Sin perjuicio de que luego de transcurrido éste pueda solicitar
Resoluciones de multa u órdenes de pago, dentro del plazo de prescripción para la
determinación de la deuda.

 FISCALIZACIÓN PARCIAL

Aquí se deberá comunicar al deudor tributario, al inicio del procedimiento, el

carácter parcial de la fiscalización y los aspectos que serán materia de revisión.
Además, tienen un plazo de 6 meses, prorrogable por un plazo igual.

 FISCALIZACIÓN PARCIAL ELECTRÓNICA

Se aplica cuando el análisis de la información viene de las declaraciones del

deudor tributario o de terceros, o de los libros o documentos que almacene,
archive y conserve en el sistema.
Subsanación: El deudor tributario en un plazo de 10 días hábiles contados a
partir del día de la fecha de notificación del inicio de la fiscalización parcial
electrónica, debe subsanar los reparos notificados, contenidos en la liquidación
preliminar.
Notificación del resultado: Está dentro de los 20 días hábiles siguientes a la
fecha en que se vence el plazo establecido en el párrafo anterior.
Plazo del procedimiento: Se deberá efectuar en el plazo de 30 días hábiles,
contados a partir del día en que surte efecto la notificación del inicio del
procedimiento de fiscalización.

MARCO NORMATIVO
 Estatuto Tributario
  Decreto 1400 de 1970 (agosto 6)

Por el cual se expide el Código de Procedimiento Civil.

 Ley 1564 de 2012 (Vigente a partir del enero 1° de 2012)

Por medio de la cual se expide el Código General del Proceso.

 Decreto 410 de 1971

Por el cual se expide el Código de Comercio

 Modificado por la Ley 222 de 1995

Por la cual se modifica el libro II del Código de Comercio, se expide un

nuevo régimen de procesos concursales y se dictan otras disposiciones
 Ley 80 de 1993

Por la cual se establece el régimen de contratación pública.

Modificado por la Ley 1150 de 2007

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Barbosa, Ana Maria (Junio 2021) Fiscalización Tributaria

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%20Tributaria%20y%20Legal,%20Fiscalizaci%C3%B3n%20Tributaria.pdf
 Tipos de fiscalización https://estudiocontablevmc.pe/tipos-de-fiscalizacion-sunat-
aspectos-a-tener-en-cuenta/
 Lopez, O. y Guevara (2015) Control organizacional: Una mirada comparativa con el mundo.
MAPA CONCEPTUAL