Universidad Autónoma de Santo Domingo

Facultad de Ciencias Económicas Y Sociales

Nombre: Rosaura Ramirez Ortiz Matricula: 100619797

Práctica 1 de la Unidad 2
1. Define y detalla las infracciones tributarias?
La infracción se puede definir como el incumplimiento de las obligaciones
tributarias sustantivas y formales, consistente en un hacer o un no hacer, cuya
consecuencia es la aplicación de una sanción tributaria.
Según el artículo 197 de la ley 11-92, se constituye una infracción toda forma
de incumplimiento de obligaciones tributarias.
Las infracciones tributarias pueden ser:
Falta tributaria:
La evasión tributaria: que no constituye defraudación: Incurre en evasión
tributaria el que mediante acción u omisión podría producir una disminución
ilegítima de los ingresos tributarios, el otorgamiento indebido de exenciones o
un perjuicio al sujeto activo de la obligación tributaria.
Constituyen casos de evasión, entre otros:
 La presentación de un declaración falsa o anexada.
 La omisión total o parcial de pago de tributo por el contribuyente o
responsable.
La mora. Cuando el contribuyente no cumpliere con los plazos establecidos
para el pago de los tributos, incurrirá a la mora; esto es en recargos e
Intereses, los cuales son 10% por el primer mes y 4% por cada mes o fracción
de mes, y un interés indemnizatorio de 1.10% por cada mes o fracción de mes.
Acciones tributarias pueden ser:
La evasión tributaria que no constituye defraudación incurre en evasión al que
mediante acción u omisión podría producir una disminución ilegitima de los
ingresos tributarios, el otorgamiento indebido de exenciones o un perjuicio al
sujeto activo de la obligación tributaria.
Constituyen casos de evasión entre otros.
 La presentación de una declaración falsa o inexacta
 La emisión total o parcial de pago del tributo por contribuyente responsable.
 La mora: cuando el contribuyente no cumpliere con los plazos establecidos
para el pago de los tributos, incurrirá en las moras, esto en recargos,
intereses los cuales son 10% por el 1mer mes y 4% por cada mes o fracción
de mes.
 El incumplimiento de los deberes formales de los contribuyentes
responsables y terceros.
 El incumplimiento de los deberes formales de los funcionarios y empleados
de la administración tributaria.
 El incumplimiento de los deberes formales de los funcionarios públicos y
ajenos a la administración tributaria.

 Delito tributario: la defraudación tributaria incurre en la defraudación, el que

mediante simulación, ocultación, maniobra o cualquier otra forma de
engaño, intente inducir al error al sujeto activo a la determinación de los
tributos con el objeto de producir o facilitar la evasión total o parcial de los
mismos.

2. Resuma los recursos contribuyentes con sus respectivos artículos?

Cuando los contribuyentes consideran incorrecta o injusta la estimación de
oficio que se hiciese de sus ventas y del impuesto o de los ajustes que le sean
practicados a sus declaraciones o que no estuvieren de acuerdo con la
determinación de cualquier otro impuesto, podrán solicitar a la administración
tributaria que reconsidere su decisión, esta solicitud deberá hacerse por escrito
dentro de las 20 u (30) días siguientes al de la fecha de recepción de la
notificación de dicha decisión.
Recurso ante el tribunal superior ADM.
 Recurso contencioso:
Cuando el contribuyente no se sintiere conforme con las decisiones incoadas
por el recurso ante la administración tributaria.
 Recurso de revisión
La sentencia del tribunal contencioso tributario después de dictadas y
notificadas Serán obligatorias para las partes en controversia, y no serán
susceptibles de ningún recurso, salvo de revisión.
 Recurso de amparo
Procederá al recurso de amparo ante el tribunal contencioso tributario, cuando
la administración tributaria incurra en demoras excesivas en resolver sobre
peticiones o en realizar cualquier transmite o diligencia y ellas pudieren causar
un perjuicio a los interesados, siempre que no se traten de actuaciones para
cuya realización existen plazos o procedimientos especiales.
Ante la suprema corte de justicia
Recuso de casación: luego de agotar todos los procedimientos y recursos, este
recurso es en manera civil y se interpone con un memorial suscrito por el
abogado que contendrá todos los medios en que se funda y que deberá ser
depositado en la suprema corte de justicia dentro de los 2 meses de la
notificación de la sentencia.
Luego esta instancia remitirá copia del memorial del recuro al procurador
general tributario y le avisara el día que haya fijado la audiencia.
Cesación de negocios
En caso de cesación de negocios o terminación de explotaciones por venta,
liquidación permuta y otra causa, se considera finalizado el ejercicio corriente el
contribuyente deberá presentar dentro de los( 6 ) días posteriores a la fecha de
los hechos especificados ante la declaración jurada correspondiente a dicho
ejercicio y paga el impuesto adeudado, articulo 325 de la ley 11-92 código
tributario.
3. Cuál es la diferencia entre y un delito tributario y una falta tributaria?
En el caso de delito, esta figura jurídica solo se utiliza en caso de comisión de
hechos ilícitos y se califican como graves. Por lo contrario la falta tributaria solo
se debe verificar la comisión de actuaciones que traten de hechos ilícitos leves.
4. Detalle por lo menos dos casos de fraudes tributarios en REP DOM,
explique cuáles fueron las medidas tomadas por la administración.
1. El 4 de diciembre del año pasado el asesor fiscal Luis Manuel Gonzales fue
enviado a la cárcel de najayo por el magistrado José Alejandro Vargas, quien
impuso 3 meses de prisión preventiva al imputado por defraudación contra
impuestos internos juntos a imputados avis Altagracia soto, Jesús Alberto
Tavares Franklin Rosario Vicente, Wister Lantigua Ventura y Marlene Sánchez
Pérez En el caso se involucran a las casa Club Nepturno y a Tax servicies
Financiar Administración.
El 20 de diciembre de Diciembre de 2016, impuesto internos clausuro Diez
locales comerciales en el distrito Nacional y Santo Domingo Este como
consecuencia de irregularidades detectadas durante las ventas del Viernes
negro y que generaron multas Que en ese entonces no habían sido saldadas.
2. Detalle por lo menos dos casos de fraudes tributarias en República
dominicana, explique cuáles fueron las medidas realizadas por la
administración tributaria con relación a los mismos desde el año 2016 hasta la
fecha, la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ha sometido
aproximadamente 13 casos ante la evasión y elusión fiscal, fraudes que en julio
de 2017 se encontraban sobre el 40%, equivalente a RD$2,000 millones.
El suceso más reciente fue el de Grupo Tremols Payero, que según la DGII, su
defraudación fiscal asciende a RD$4,127.5 millones, razón por la que el 24 de
enero del año en curso 60 policías, comandados por un coronel, 18 fiscales y
17 agentes investigadores realizaron allanamientos para detener a los
involucrados, quienes se valieron del uso de varias sociedades comerciales
para cometer las evasiones tributarias, entre las que se encuentran Suplidores
Generales Dominicanos Supligerdom), Licores y Bebidas del País (Libepa),
Bodegas de Iberia, Dominican Hotel Register Company (Doterco), Licores y
Bebidas Dominicanas (Libedom), Constructora Aspen, Inmobiliaria E.J.T y
Licores Royal.