Universidade Pedagógica de Maputo

Faculdade de Economia e Gestão

Disciplina de Contabilidade Financeira II
Exercícios (caixa e bancos)
1. A sociedade Herman, Lda., a conta caixa (principal) apresentava, em 21/12/2022, o
saldo de 36.248, 00MT correspondente a:

Notas e moedas 21.115, 00MT

Cheque recebidos 10.133, 00MT

Vale de M. Sampaio 5.000, 00MT

Entretanto, durante a primeira quinzena de Dezembro foram efectuados por caixa, as

sequentes operações:

Dia 3- Deposito no banco y dos cheques constantes do saldo de caixa;

Dia 5- M. Sampaio entrega um cheque para regularização do seu vale;

- Atribuição da quantia de 200,00Mt ao recepcionista para ocorrer a pequenas despesas

Dia 6 - venda de mercadoria por 5.000,00MT, a dinheiro, tendo concedido 4% de

desconto de pronto pagamento;

Dia 8- pagamento da renda do escritório 1.200,00MT

Dia 10- levantamento de cheque 261318 sobre o banco Y para reforço de caixa pela
importância de 7.000,00MT

Dia 11- pagamento do consumo da agua 420,00MT

Pagamento do consumo de energia no valor de 635,00MT

Dia 12- transferência para reforço da caixa B de 8.000,00MT, mas ainda não acusada
por esta última

Dia 13- apresentada pela gerência despesa de representação no valor de 450,00MT

Dia 15- recebido do cliente K 1.500,00MT, desconto de 2% por antecipação de
pagamento: receito 1038\M – apresentada pela recepcionista a conta das despesas por si
pagas:

Dia 6- deslocações diversas do pessoal 12,00MT

Dia 7- pagamento ao guarda nocturno 10,00MT

Dia 8 gratificação ao carteiro 5,00MT

Dia 10- pagamento aos jornais adquiridos durante os 10 primeiros dias do mês 12,50MT

Dia 12- levantamento de uma encomenda postal 8,00MT

Dia 13- registo de correspondência 18, 00MT

Dia 15- registo da correspondência 18, 00MT

Dia 15- compra de um passe social para o empregado B 45,00MT

Esta caixa foi reforçada pelo valor das despesas por si pagas.

Pretende-se:

a) Elaboração da Caixa pequena (fundo de maneio).

b) Lançamentos, no razão e no diário dos valores movimentados, separando os

movimentos em caixa recebimento e em caixa pagamento.

c) Lançamento resume de caixa.

2. Considere as duas contas correntes referentes ao banco Millennium BCP, uma

respeitante à contabilidade e a outra ao banco:
Extracto do banco (valores em meticais) Mês de Novembro de 2022
Data Descrição Débito Crédito
1/11 Saldo inicial do mês 16.000,00
3/11 Depósito em cheques 1.000,00
5/11 Cheque 12345 8.500,00
10/11 Juros de depósito a prazo 150,00
12/11 Devolução de cheque 120,00
14/11 Cheque 12346 1.650,00
22/11 Juros devedores 730,00
28/11 Depósito em numerário 500,00
30/11 Desconto de letra 800,00
30/11 Cheque 12347 5.900,00
Movimentos acumulados 16.780,00 18.570,00
Saldo no final do mês 1.790,00

Extracto da Contabilidade (valores em meticais)

Mês de Novembro de 2022
Data Descrição Débito Crédito
1/11 Saldo inicial do mês 16.000,00
3/11 Depósito em cheques 1.000,00
5/11 Cheque 12345 8.500,00
10/11 Juros de depósito a prazo 150,00
14/11 Cheque 12346 1.650,00
28/11 Depósito em numerário 500,00
30/11 Desconto de letra 800,00
30/11 Cheque 12347 5.900,00
30/11 Cheque 12348 2.300,00
30/11 Depósito bancário 1.500,00
Movimentos acumulados 19.950,00 18.350,00
Saldo no final do mês 1.600,00

Considerando as duas contas correntes, proceda à sua reconciliação bancária.