DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y GESTIÓN.

Universidad de Málaga

CONTABILIDAD

SESION GRUPO REDUCIDO: PROBLEMÁTICAS DE TESORERÍA

La empresa “T” presenta a 1 de enero de 201X el siguiente estado de cuentas:

NÚMERO
ESTRUCTURA ECONOMICA ESTRUCTURA FINANCIERA
DE NÚMERO DE
CUENTAS CUENTAS

A) ACTIVO NO CORRIENTE A) PATRIMONIO NETO

I. Inmovilizado intangible 5.250,00 A-1) FONDOS PROPIOS
206 Aplicaciones informáticas. 7.000,00 I. Capital 346.700,00
(2806) Amortización acumulada de aplicaciones -1.750,00 100 Capital social 346.700,00
informáticas
II. Inmovilizado material 86.000,00 III. Reservas 19.300,00
216 Mobiliario 28.000,00 112 Reserva legal 17.000,00
217 Equipos para procesos de información 18.000,00 113 Reservas voluntarias 2.300,00
218 Elementos de transporte 60.000,00 VII. Resultado del ejercicio 27.000,00
(2816) Amortización acumulada mobiliario -5.500,00 129 Resultado del ejercicio 27.000,00
(2817) Amortización acumulada equipos procesos de
información -12.000,00
(2818) Amortización acumulada elementos de transporte -2.500,00
III. Inversiones inmobiliarias 285.000,00
220 Inversiones en Terrenos y bienes naturales 60.000,00 B) PASIVO NO CORRIENTE
221 Inversiones en Construcciones 300.000,00
(282) Amortización Acumulada de inversiones -75.000,00 II Deudas a largo plazo 20.000,00
inmobiliarias, 173 Proveedores de inmovilizado a largo 20.000,00
B) ACTIVO CORRIENTE plazo
II. Existencias 31.750,00
300 Mercaderías (9.000 u.c.) 31.050,00
327 Envases 700,00 C) PASIVO CORRIENTE
III. Deudores comerciales y otras cuentas a
cobrar 95.200,00 III. Deudas a corto plazo 4.000,00
430 Clientes 15.000,00 5208 Deudas por efectos descontados 4.000,00
4310 Efectos comerciales en cartera 74.000,00
4311 Efectos comerciales descontados 4.000,00 V. Acreedores comerciales y otras
4312 Efectos comerciales en gestión de cobro 1.200,00 cuentas a pagar. 121.900,00
4315 Efectos comerciales impagados 1.000,00
VII. Efectivo y otros activos líquidos
equivalentes 35.700,00 400 Proveedores 115.000,00
570 Caja, euros 5.450,00 410 Acreedores por prestaciones de servicios 6.900,00
5710 Caja moneda extranjera, dólares (4.000 $) 2.800,00
5720 Bancos e instituciones de crédito c/c a la vista en
euros. Banco "X" 24.150,00
5730 Bancos e instituciones de crédito c/c a la vista en
libras. Banco "X" (3.000 £) 3.300,00
TOTAL ESTRUCTURA ECONÓMICA 538.900,00 TOTAL ESTRUCTURA FINANCIERA 538.900,00

Durante el ejercicio ha efectuado, entre otras, las siguientes operaciones:

1.- Cancela su cuenta corriente en libras esterlinas en el Banco “X” y deposita el importe
resultante, una vez cambiado en euros, en la caja de la empresa. El tipo de cambio de la libra
esterlina ese día era 1,14 euros/libra.
2.- Entrega 2.000 $ a su proveedor Sr. M, liquidando así la deuda pendiente con el mismo que
ascendía a 1.300 euros.
3.- Ingresa 2.400 euros, procedentes de la caja de la empresa, en su cuenta corriente en euros del
Banco “X”.
4.- Adquiere 1.000 $ con cargo a su cuenta corriente en euros en el Banco “X”, depositándolos
seguidamente en la caja dólares de la empresa. El tipo de cambio ese día era 0,68 €/$.
5.- Los intereses de su cuenta corriente en el banco "X" correspondientes al ejercicio ascienden
a 150,00 euros, ingresando el banco en su cuenta corriente el líquido de la operación una vez
efectuada la retención del 19% a cuenta del impuesto sobre sociedades.
6.- A 31 de diciembre, el tipo de cambio del dólar USA es 0,75 €/$.
SE PIDE: Contabilizar en el libro diario las operaciones realizadas por la empresa “T” a lo largo del
ejercicio 201X.