Modulo Profesional Nº 02 : CONTABILIDAD PÚBLICA Y PRIVADA

Unidad Didáctica : CONTABILIDAD APLICADA

Docente : CPC. RONER ROSIL AYALA COTERA
CPC PILAR HERNÁNDEZ VILLANUEVA
Turno : T-1

2° MONOGRAFÍA EMPRESA COMERCIAL HUARAZ EIRL

LA EMPRESA COMERCIAL INFORMATICA HUARAZ EIRL., con RUC N°20600286014 le contrata

a Ud.; como Contador Público para que efectuara los registros contables y elabore los Estados
Financieros al 31 de diciembre del 2023.
La citada empresa se dedica a la compra y venta de computadoras, reinicia sus actividades el 02 de enero
del año 2023, con los siguientes saldos.

101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 60,489.72

1041 Cuentas Corrientes Operativas 402,150.51
1111 Inversiones Mantenidas para negoc. 130,000.00
1212 Facturas Emitidas por cobrar 139,962.16
123 Letras por Cobrar 43,872.40
2011 Mercaderías Manufacturadas 83,746.00
Productos Cant. C/U
* Laptop CORE I7 6 6,240.00
* Computadoras CORE I7 5 6,630.00
* Impresora Multifuncional Laser 4 1,105.00
* Monitores TFT LCD 20" 8 780.00
* Cámara digital de video 6 416.00
3321 Edificaciones Administrativas 208,000.00
39131 Edificaciones Administrativas 10,400.00
40111 IGV. Cuenta propia 59,432.39
40171 Impuesto a la Renta 3ra Cat. 51,719.72
4031 Régimen de Prestación de Salud 1,399.95
4032 O.N.P. 1,029.21
417 Administración de Fondos de Pensión 1,009.75
413 Participaciones por Pagar 19,155.45
4151 Compensación por Tiempo de Servicios. 1,511.69
 4212 Facturas Emitidas por Pagar 71,208.28
423 Letras por Pagar 8,460.01
4511 Obligaciones Financieras 104,000.00
5011 Capital Social 618,215.00
591 Utilidades no Distribuidas 120,679.34

Durante el mes ENERO ha realizado las siguientes operaciones:

1. 02/01 Se compra 10 Laptops Core I7 a S/7,475.00 c/u; 09 computadoras Core I7 a S/7,962.50 c/u;
más IGV, Según factura 001-01144 Guía N°001-0924 de SERCON INFORMÁTICA S.A, RUC
20446758907, se paga el 50% con cheque 04004 y la diferencia al crédito.
2. 03/01 Se recepciona un préstamo por el importe de S/150,000.00 del gerente de la empresa, con
una Tasa Efectiva Anual del 10% de interés compensatorio; para que sea pagado en 2 años.
Aplicar el interés compuesto.
3. 05/01 Se vende 12 Laptops Core I7 a S/11,050.00 c/u; 11 computadoras Core I7 a S/11,781.25 c/u;
más IGV, Según Factura 001-01211, Guía N°001-0442 a la UNASAM-Huaraz, RUC
20101504853, EL 80% al contado que se deposita a la Cuenta Corriente y la diferencia al crédito.
4. 09/01 Se compra de 09 Impresoras Multifuncionales LASER a S/1,137.50 c/u; 10 monitores TFT
“LCD 20” a S/861.25 c/u; 09 Cámaras Digitales de Video a S/438.75 c/u; más IGV, según Factura
001-0884, Guía N°001-0682 de DRAGON DATA SAC, RUC 20242865326, 50% con cheque
N°04005 y la diferencia con 01 letra de 30 días.
5. 12/01 Se vende 10 Impresoras Multifuncionales LASER a S/1,462.50 c/u; 10 monitores TFT LCD
20” a S/1,202.50 c/u; 08 Cámaras Digitales de Video a S/617.50 c/u; más IGV, según factura 001-
01212; Guía N° 001-0443 a la ULADECH Huaraz, RUC 20202502453, al contado.
6. 16/01 Se compra 14 Laptops Core I7 a S/7,800.00 c/u; 12 computadoras Core I7 a S/8,287.50 c/u;
más IGV, según factura 001-01464, Guía N°001-0974 de DIGITAL SYSTEMS S.A; RUC
20556758908; al contado con cheque 04006.
7. 18/01 Se provisiona y paga recibo N°00668 por servicios de energía eléctrica a Hidrandina S.A;
RUC 20100002550 y recibo N°01663 por consumo de agua potable EPS Chavín S.A; RUC
20850005524 por S/4,062.50 con cheque 04008 y S/3,656.25 con cheque 04009 incluido IGV;
respectivamente; Se destinan 40% para gastos de venta y 60% para gastos de administración.
8. 19/01 Se vende 14 laptops Core I7 a S/11,375.00 c/u; 11 Computadoras Core I7 a S/12,106.25 c/u;
más IGV; según factura 001-01-01213; Guía N°001-0444 a la UNIVERSIDAD ALAS
PERUANAS; RUC 20821504862, el 80% al contado; que se deposita a la cta. corriente y la
diferencia al crédito.
9. 20/01 Se paga los impuestos provisionados al 31 de diciembre del año anterior y considerados en el
asiento de reapertura los cuales son cargados en cuenta corriente.
10. 23/01 Se compra 12 impresoras Multifuncionales LASER a S/1,381.25 c/u; 08 monitores TFT
“LCD 20” a S/975.00 c/u; 10 Cámaras Digitales de Video a S/520.00 c/u; más IGV; según Factura
001-0882, Guía N° 001-0882; Guía N° 001-0893 de NET COMPUTER SRL, RUC 20235689234,
 50% con cheque 04007 y el resto al crédito.
11. 24/01 Se compra con cheque N° 04010; 15,000 acciones de Telefónica SAA cada uno a S/12.00.
12. 25/01 Se vende 11 Impresoras Multifuncionales LASER a S/1,950.00 c/u; 10 monitores TFT LCD
20” a S/1,300.00 c/u; 12 Cámaras Digitales de Video a S/682.50 c/u; más IGV; según Factura 001-
01214; Guía N°001-0445 a la UNIVERSIDAD SAN PEDRO, RUC 20332502368, con 03 letras de
30,60 y 90 días
13. 26/01 Se obtiene un préstamo de S/130,000.00 del Banco de Crédito Huaraz; pagaderos en 4 años.
con una Tasa Efectiva Anual del 15% de interés compensatorio; para que sea pagado en 2 años.
Aplicar el interés compuesto.
14. 27/01 Se emitió una nota de crédito N° 001-012 por S/1,588.15 incluido IGV; por descuento por
pronto pago; relacionado con la factura N° 001-1212 a nombre de ULADECH HUARAZ, RUC
20202502453; cuyo importe se paga en efectivo.
15. 28/01 Se recibe la nota de crédito N°001-0224 por S/4,173.00 incluido IGV; de descuento por
pronto pago; relacionado con la factura N° 001-01464 DIGITAL SYSTEMS S.A RUC N°
20556758908; cuyo importe es ingresado en caja.
16. Al finalizar cada mes se provisiona y paga remuneraciones al siguiente personal con transferencias
bancarias.

NOMBRE CARGO REMUNERA ASIGNAC. MOVILIDAD AFILIACION

CION FAMILIAR SUPEDITA A PARA
PERMANEN ASISTENCIA PENSION
TE.
Yuly Mercedes Guarda Gerente 5,590.00 No 358.00 SNP
Jorge Tito Solis Administ. 4,550.00 Si 308.00 AFP PRIMA
Jose Luis Castro Peña Contador 4,225.00 Si 276.00 AFP
INTEGRA
Esteban Silverio Bedon Vendedor 3,688.75 No 260.00 SNP

17. A fin de cada mes calcular y provisionar las depreciaciones, Gratificaciones Vacaciones , CTS y
calcular Renta de Quinta Categoría .
OPERACIONES DEL MES DE FEBRERO DE 2023

1. 01/02/2023 Se compra 4 laptops core I7 marca ASUS valor de compra 2,300 cada uno
más IGV , 2 para oficina de administración y 2 para oficina de ventas el cual es utilizado
inmediatamente. Según el informe técnico del Ingeniero de sistemas de la empresa los
laptops en la empresa tienen una vida útil de 5 años .

2. 01/02/2023 Se compra un camión marca Hyundai modelo H100 en LEASING con el

BANCO DE CREDITO DEL PERU con RUC 20100047218 según contrato para pagar en
 3 años para distribuir mercaderías por el valor de 25,000 dólares más IGV el cual está
disponible desde 01/03/2023 para su uso y también es utilizado para reparto de
mercaderías desde el 01/03/2023,El Banco cobra una TEA de 14% interés compuesto.
Calcular cronograma de pagos mensuales en donde se inicia el primer pago el día
28/03/2023 y se cancela con transferencia bancaria.

3. 02/02/2023 Se vende el 50% de las inversiones mantenidas para negociación con margen
de ganancia de 30% , esta operación de acuerdo el articulo 8 numeral 2 del reglamento de
la ley de IGV dicha operación está inafecta.

4. 03/01 Se compra 30 impresoras Multifuncionales LASER a S/1,481.25 c/u; 20 monitores

TFT “LCD 20” a S/1000.00 c/u; 20 Cámaras Digitales de Video a S/550.00 c/u; más IGV;
según Factura E001-0889, Guía N° 001-0886; Guía N° 001-0899 de NET COMPUTER
SRL, RUC 20235689234, 50% con cheque 04007 y el resto al crédito.
5. 10/02/2023 Se vende 25 impresoras Multifuncional LASER S/ 1,850.20 c/u; 15 cámaras
digitales S/ 780.00; 18 monitores TFT “ LCD 20” a S/ 1,500.00 más IGV al cliente
INVERSIONES DEL SIGLO 21 con RUC 20568791456 según factura E001-15687, al
contado depositado en cuenta corriente de la empresa.

6.- Al finalizar cada mes se provisiona y paga remuneraciones al siguiente personal con
transferencias bancarias.

NOMBRE CARGO REMUNERA ASIGNAC. MOVILIDAD AFILIACION

CION FAMILIAR SUPEDITAD PARA
PERMANEN A – PENSION
ASISTENCIA
TE.
Yuly Mercedes Guarda Gerente 5,590.00 No 258.00 SNP
Jorge Tito Solis Administ. 4,550.00 Si 208.00 AFP PRIMA
Jose Luis Castro Peña Contador 4,225.00 Si 376.00 AFP
INTEGRA

Esteban Silverio Bedon Vendedor 3,688.75 No 360.00 SNP

7.- A fin de cada mes calcular y provisionar las depreciaciones, Gratificaciones Vacaciones , CTS y
calcular Renta de Quinta Categoría .

8.- 18/02 Se provisiona y paga recibo N°00668 por servicios de energía eléctrica a Hidrandina S.A; RUC
20100002550 y recibo N°01663 por consumo de agua potable EPS Chavín S.A; RUC 20850005524 por
S/4,062.50 con cheque 04008 y S/3,656.25 con cheque 04009 incluido IGV; respectivamente; Se destinan
40% para gastos de venta y 60% para gastos de administración
9.- 25/02/2023 Se provisiona RXH N° E001-1546 del asesor legal por el importe de 2,000 soles ,
retener el impuesto a la Renta de cuarta categoría. Se paga con transferencia bancaria.
10.- 28/02/2023 Se provisiona la factura E001- 20156 del proveedor TRANSPORTES COURIER SAC
con RUC 20615487231 Por servicios de distribución de mercaderías para las ventas por el importe de
4,500 soles mas IGV . Así mismo se paga con transferencia bancaria.

SE PIDE:
A. Preparar los libros de Inventarios y Balances, Caja y Bancos, Diario, Mayor, Registro de Ventas,
Registro de Compras, Método de Valuación PEPS y los libros o registros que usted considere
necesarios.
B. Realizar los asientos de ajustes,
C. Efectuar el Balance de Comprobación,
D. Preparar los Estados Financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados
Integrales, (Estado Resultado Integral del Periodo por Naturaleza y por Función) Estados de
Cambios en el Patrimonio Neto, Estados de Flujo de Efectivo.
E. Realizar el proceso de cierre contable con los respectivos asientos.
F. Liquidar los impuestos de periodicidad mensual ( IGV , pagos a cuenta RENTA,
ESSALUD,SNP, RENTA DE CUARTA Y QUINTA CATEGORIA) pago de AFP dentro de los
vencimientos establecidos. Se paga con transferencia bancaria dentro los vencimientos
establecidos por la SUNAT.
G. Determinar el costo de ventas mensuales para su reconocimiento en la contabilidad.