BAB 3

PERAKAUNAN UNTUK KAWALAN DALAMAN

LIM CHUN MING

 TUJUAN KAWALAN TUNAI

MENGELAKKAN
BERLAKUNYA MEMASTIKAN WANG
KEHILANGAN TUNAI TUNAI CUKUP UNTUK
AKIBAT MENJELASKAN HUTANG
PENIPUAN,KECURIAN DAN
PENYELEWANGAN

MENGELAKKAN
KEHILANGAN HASIL
AKIBAT MEMEGANG
TUNAI YANG BANYAK DI
TANGAN

KAEDAH KAWALAN TUNAI

a) Penyata penyesuaian bank
 Perbezaan baki di buku tunai dengan baki di penyata bank disebabkan oleh:-
 Butir yg telah direkodkan dalam buku tunai tetapi belum direkodkan
dalam penyata bank

CEK BELUM DEPOSIT BELUM

DIKEMUKAKAN DIKREDITKAN

KESILAPAN
DALAM BUKU TUNAI

LIM CHUN MING

  Butir yg telah direkodkan dalam penyata bank tetapi belum
direkodkan dalam buku tunai

PENERIMAAN PEMBAYARAN
OLEH BANK OLEH BANK

CTH:- FAEDAH CTH:- BANK CAJ,

ATAS SIMPANAN TETAP BAYARAN BUKU CEK

CEK TAK LAKU

 Kaedah penyediaan penyata penyesuaian bank

 Dengan mengemas kini Buku Tunai:-
1. Buku Tunai akan dikemas kini terlebih dahulu
2. Item-item yang tidak terdapat dalam Buku Tunai tetapi ada
dalam penyata bank akan direkodkan
3. Kesilapan yang terdapat dalam Buku Tunai juga akan
dibetulkan.
 Tanpa mengemas kini Buku Tunai
1. Bermula dengan baki debit di Buku Tunai
a. Tambah semua item yang menyebabkan baki di Buku
Tunai terkurang
b. Tolak semua item yang menyebabkan baki di Buku
Tunai terlebih

LIM CHUN MING

 Nama Perniagaan
Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Jun 20X8
RM RM
Baki debit di Buku Tunai xx
Tambah: Cek belum dikemukakan:
Dividen x
Gaji x
x
xx
Tolak: Deposit belum dikreditkan:
Kedai Perabot
Amir x
Kedai Zubai (cek tak laku) x
(x)
Baki kredit di Penyata Bank xx

2. Bermula dengan baki kredit di Penyata Bank

a. Tambah semua item yang menyebabkan baki di
penyata bank terkurang
b. Tolak semua item yang menyebabkan baki di penyata
bank terlebih

Nama Syarikat
Penyata Penyesuaian Bank pada 31 Jun 20X8
RM RM
Baki kredit di Penyata Bank xx
Tambah: Deposit belum dikreditkan:
Kedai Perabot Amir x
Kedai Zubai (cek tak laku) x
x
xx
Tolak: Cek belum dikemukakan:
Dividen x
Gaji x
(x)
Baki debit di Buku Tunai xx

LIM CHUN MING

 b) Belanjawan tunai – penyata yang merekodkan anggaran penerimaan dan
pembayaran tunai perniagaan secara sistematik bagi sesuatu tempoh.
 Perbandingan antara belanjawan dengan urus niaga sebenar di panggil
varian.
 Varian penerimaan = Penerimaan sebenar – Penerimaan yang
dijangka
 Varian pembayaran = Pembayaran sebenar – Pembayaran yang
dijangka
 Format belanjawan tunai:-
 Dengan mengira lebihan atau kurangan

Nama Perniagaan
Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Jun 20X8
April Mei Jun
RM RM RM
(A) Baki b/b X Y
Penerimaan
Modal x
Jualan x x x
Komisen x
(B) Jumlah Penerimaan x x x

Pembayaran
Belian x x x
Gaji x x x
Sewa Premis x x x
(C) Jumlah Pembayaran x x x
(D) Lebihan/ (Kurangan) (B) - (C) x x x
Baki h/b (A) + (D) X Y x

LIM CHUN MING

  Tanpa mengira lebihan atau kurangan
Nama Perniagaan
Belanjawan Tunai bagi tiga bulan berakhir 31 Jun 20X8

April Mei Jun

RM RM RM
(A) Baki b/b Y Z
(B) Penerimaan
Modal X
Jualan X X X
Komisen X
( C) Jumlah (A) + (B) xx XX XX

Pembayaran
Belian x X X
Gaji X X X
Sewa Premis X X X
(D) Jumlah xx XX XX

Baki h/b ( C ) - (D) Y Z A

LIM CHUN MING