BÁO CÁO TỔNG HỢP SAU KIỂM TRA THÁNG 9/2022

T
Đơn vị Nội dung Ghi chú chi tiết
T

Tiền mặt Tồn quỹ đúng với sổ sách thực tế.

Về chứng từ bán hàng số lượng, đơn giá: Qua kiểm tra các tháng thấy còn xuất sai về giá bán, xuất lượng không có giá, chứng từ xuất
chưa ghi hết các nội dung về diễn giải các giai đoạn như chiết khấu ngày trong phiếu bán đã giảm giá cho khách. Hàng fax đầu nguồn
cho khách chưa vào công nợ đúng ngày. Phiếu xuất hàng gửi chưa ghi ngày khách gửi giá vào. Phiếu xuất hàng đi kết hợp chưa ghi rõ
Công nợ trên phiếu.
Đã gửi những phiếu chênh lệch sai cho kế toán, yêu cầu hạch toán về đúng quy định của Công ty, khi làm phiếu thì mở phiếu sai đó ghi
thêm nội dung là đã hạch toán tăng ở phiếu nào, ngày nào vào chứng từ sai đó. Hàng fax lấy đầu nguồn phải phản ánh và vào đúng ngày
khách lấy hàng tại các nhà máy.
Về công nợ: Cửa hàng có đối chiếu và khách đang phát sinh đều. Nhưng có 2 Khách là ĐL Thắm Khanh nợ quá hạn (19,450,550) và ĐL
Anh Toản (23,503,300) Nợ lâu quá hạn, khách đi nước ngoài không đối chiếu được công nợ.

Về kho: Kiểm tra thực tế thủ kho còn thiếu nhiều, đã làm bảng kê chênh lệch và yêu cầu thủ kho nộp tiền hàng thiếu về Công ty. Kho bãi
CH Hương Khê tương đối gọn sạch.
1
Hàng xuất lẻ số lượng ít, yêu cầu thủ kho cuối ngày lập bảng kê, nộp tiền cho kế toán để xuất hàng, thu tiền, công nợ đúng trong ngày.
Không để thiếu hàng như hiện tại (24,958,000). Hàng tháng kế toán và thủ kho kiểm kê lại các hàng hóa, tài sản, dụng cụ trong kho mình
Vật tư, hàng hóa báo về Công ty kịp thời.
Số lượng hàng nhập vào đúng với lượng Công ty lấy từ nhà máy xuất về cho Cửa hàng.
'Số lượng hàng bán ra từng loại còn lệch trên phiếu và thực xuất (VD: giá xuất fi 12, lên công nợ và thu tiền của khách fi 12, nhưng trừ
kho lại fi 10).
Yêu cầu kế toán và thủ kho cuối ngày đối chiếu sổ kho và hàng bán trong ngày đúng về số lượng, chủng loại từng loại.
Hàng tháng lái xe đổ dầu ngoài tại cửa hàng XD 37 thuộc Công ty Xăng dầu Hà Tĩnh, gửi phiếu về kế toán đối chiếu chuyến và thanh
toán cho nhà cung cấp.

Về kiểm tra và thanh toán bốc xếp hàng ngày: Còn sai sót và trùng lặp. Mẫu biểu các bảng kê đang sai ngày giữa mục thanh toán và chi
tiết phiếu tính ngày.
Các chứng từ thanh toán bốc xếp sai tính trừ vào ngày thanh toán tiếp theo của bốc xếp trong tháng đó. Yêu cầu cuối ngày kế toán làm
Lương, các khoản bảng tính đối chiếu lại với thủ kho, bốc xếp trong ngày hôm đó. Không để qua ngày hoặc sau đó mới làm dẫn đến sai sót.
lương, lái xe, bốc xếp Lương và các khoản phụ cấp lương của Cửa hàng tính đúng theo quy định của Công ty
Về kiểm tra định vị và lương lái xe: Cơ bản là đúng các tháng, nhưng vẫn có những ngày số chuyến làm lương cao hơn số chuyến thực tế
xe chạy, Do chưa đối chiếu hàng kết hợp mà vẫn tách chuyến cho lái xe.

Tiền mặt Tồn quỹ đúng với sổ sách thực tế.

T
Đơn vị Nội dung Ghi chú chi tiết
T

Về chứng từ bán hàng số lượng, đơn giá: Qua kiểm tra các tháng thấy còn xuất sai về giá bán cao hơn hoặc thấp hơn, xuất sai lượng, sai
tỷ lệ đơn trọng, chứng từ xuất chưa ghi hết các nội dung về diễn giải các giai đoạn như chiết khấu ngày trong phiếu bán đã giảm giá cho
khách. Hàng fax đầu nguồn cho khách chưa vào công nợ đúng ngày. Phiếu xuất hàng đi kết hợp chưa ghi rõ trên phiếu.
Công nợ Đã gửi những phiếu chênh lệch sai cho kế toán, yêu cầu hạch toán về đúng quy định của Công ty, khi làm phiếu thì mở phiếu sai đó ghi
thêm nội dung là đã hạch toán tăng ở phiếu nào, ngày nào vào chứng từ sai đó. Hàng fax lấy đầu nguồn phải phản ánh và vào đúng ngày
khách lấy hàng tại các nhà máy.
'- Công nợ là các khách hàng đang phát sinh thường xuyên, Có ký đối chiếu hàng tháng đầy đủ. Không có nợ xấu, nợ quá hạn.

2 CH Cẩm Thành
Về kho: Kho bãi sạch sẽ, sắp xếp gọn gàng.
Hàng xuất lẻ số lượng ít, yêu cầu thủ kho cuối ngày lập bảng kê, nộp tiền cho kế toán để xuất hàng, thu tiền, công nợ đúng trong ngày.
Không để thiếu hàng như hiện tại (13,333,000).
Vật tư, hàng hóa
Số lượng hàng nhập vào đúng với lượng Công ty lấy từ nhà máy xuất về cho Cửa hàng.
'Số lượng hàng bán ra từng loại còn sai lệch do chia sai tỷ trọng. (VD: xuất Fi 10 Tisco =3,102kg = 500 cây. Nhưng thực tế xuất kho trên
phần mềm 1,000 cây. Khách thực lấy 500 cây.

Lương và các khoản phụ cấp lương của Cửa hàng tính đúng theo quy định của Công ty.
Lương, các khoản
Hàng tháng lái xe đổ dầu tại Công ty Trần Châu hoặc kho Tổng Công ty, cuối tháng gửi phiếu về kế toán đối chiếu và lên công nợ với
lương
các đơn vị

Tiền mặt Tồn quỹ đúng với sổ sách thực tế.

Về công nợ: Cửa hàng có đối chiếu và gửi về Công ty hàng tháng. Song có những khách nợ lâu, nợ quá hạn Như Nguyễn Hồng Nam
(29,557,000); CTy Thượng Phú (38,644,000); Cty MTV Hoàng Long ( 29,208,000); Cty MTV Đức Lộc (10,433,000); Công ty Trình
Huy (11,024,000). Yêu cầu đối chiếu và thu hồi công nợ nộp về Công ty.
Công nợ
Về chứng từ bán hàng số lượng, đơn giá: Qua kiểm tra các tháng xuất đúng yêu cầu và quy định Công ty, nhưng chứng từ xuất chưa ghi
hết các nội dung về diễn giải các giai đoạn như chiết khấu ngày trong phiếu bán đã giảm giá cho khách, hoặc khách tự bốc. Hàng fax đầu
3 CH Kỳ Thịnh nguồn cho khách chưa vào công nợ đúng ngày.

Về kho: Do đã chuyển kho và lượng hàng đã nhập về Kho Kỳ Trinh, đã kiểm tra đối chiếu nhập xuất đúng hàng hóa.
Vật tư, hàng hóa
Hàng nhập - xuất đối chiếu khớp với số báo cáo và Công ty lấy nhà máy về nhập, xuất kho.

Về kiểm tra định vị và lương lái xe: Cơ bản là đúng các tháng, nhưng vẫn có những ngày số chuyến làm lương cao hơn số chuyến thực tế
Lương, các khoản
xe chạy, Do chưa đối chiếu hàng kết hợp mà vẫn tách chuyến cho lái xe.
lương và nghiệp vụ
'Hạch toán, tính lương theo dõi đúng yêu cầu quản lý của Công ty.
kế toán
Hàng tháng lái xe đổ dầu tai Công ty Tâm Viết Hải, cuối tháng gửi phiếu về kế toán đối chiếu và lên công nợ với các đơn vị.
T
Đơn vị Nội dung Ghi chú chi tiết
T

Công nợ chủ yếu khách bán lẻ và các đại lý nhỏ, đã kiểm tra và đối chiếu công nợ.
Công nợ Trong quá trình xuất hàng có xuất sai giá các khách, đã báo kế toán và hạch toán tăng công nợ. Có 1 phiếu sai giá ngày 20/3/22 khách
không chịu thanh toán, đã yêu cầu vẫn treo lên công nợ và đồng chí Vượng chịu trách nhiệm món nợ này.

Đối với thép cuộn tồn số lượng nhiều, kiểm đếm sẽ không chính xác nên sẽ kiểm tra đột xuất vào thời điểm phù hợp. Còn các loại thép
4 CH Thạch Tân đã làm bảng kê hàng thiếu nộp tiền về Công ty là : 1,437,000
Vật tư, hàng hóa Đối với xi măng: Lượng tồn kho quá nhiều, nên sẽ kiểm tra đột xuất vào thời điểm phù hợp.
Hàng nhập - xuất đối chiếu khớp với số báo cáo và Công ty lấy nhà máy về nhập, xuất kho.
Kho bãi sạch sẽ.

Lương, các khoản

lương và nghiệp vụ Hạch toán, theo dõi đúng yêu cầu quản lý của Công ty.
kế toán

Tiền mặt Tồn quỹ đúng với sổ sách thực tế.

- Công nợ khó đòi có khách hàng là: Cao Anh Tuấn (23,187,000), đoàn có đến đối chiếu và khách có báo đã trả vào TK Bảy ngày 7/2/21
là 4,000,000, đã xác minh lại Bảy và Bảy đồng ý trừ vào khoản lương treo còn dư tại Công ty; Võ Thanh Hải ( 19,376,000); Trương
Công nợ
Quang Biên (6,000,000). Do đồng chí Bảy phụ trách chưa thu hồi và ký được công nợ.
'- Còn lại là các khách hàng đang phát sinh.Có ký đối chiếu biên bản đầy đủ.

Đối với xi tồn số lượng và để lộn xộn nhiều, kiểm đếm sẽ không chính xác. Đoàn Kiểm kê lại các loại xi măng chết cứng, đã kiểm kê 1
5 CH Nguyễn Du
lần ngày 15/12/2020 (do đợt mưa ngập tháng 10/2020.) và lập biên bản cho xuất ra khỏi kho tổng là: 6,05 tấn các loại. Từ nay về sau sẽ
không có xi chết này nữa, thủ kho phải kiểm tra và xuất hàng cuốn chiếu và chịu trách nhiệm về số hàng mình quản lý.
Vật tư, hàng hóa
Hàng thiếu nộp về Công ty là: 1,561,000
Hàng nhập - xuất đối chiếu khớp với số báo cáo và Công ty lấy nhà máy về nhập, xuất kho.
Nhập, xuất giá bán đúng quy định của Công ty

Lương, các khoản

lương và nghiệp vụ Hạch toán, theo dõi đúng yêu cầu quản lý của Công ty.
kế toán

Tiền mặt Tồn quỹ đúng với sổ sách thực tế.

T
Đơn vị Nội dung Ghi chú chi tiết
T

- Công nợ khó đòi có khách hàng là Công ty Phú Toàn ( 24,281,000); Công ty Muối (66,912,000); Công ty TM DV Hà Tĩnh
(166,714,000) hẹn thanh toán nhiều lần nhưng đến nay vẫn chưa thu được.
Công nợ
'- Còn lại là các khách hàng đang phát sinh.Có ký đối chiếu biên bản công nợ gửi về Công ty hàng tháng đầy đủ.
Nhập, xuất giá bán đúng quy định của Công ty
6 CH Kỳ Trinh

Hàng nhập - xuất đối chiếu khớp với số báo cáo và Công ty lấy nhà máy về nhập, xuất kho.
Vật tư, hàng hóa
Hàng thiếu nộp về Công ty là: 1,679,000

Lương, các khoản

lương và nghiệp vụ Hạch toán, theo dõi đúng yêu cầu quản lý của Công ty.
kế toán

Tiền mặt Tồn quỹ đúng với sổ sách thực tế.

- Công nợ là các khách hàng đang phát sinh.Có ký đối chiếu biên bản công nợ gửi về Công ty hàng tháng đầy đủ.
Công nợ
Giá nhập xuất đúng quy định của Công ty.

7 CH Can Lộc Hàng nhập - xuất đối chiếu khớp với số báo cáo và Công ty lấy nhà máy về nhập, xuất kho.
Vật tư, hàng hóa Hàng thiếu nộp về Công ty là: 1,679,880
Kho bãi đã xuống cấp, bụi bẩn.

Lương, các khoản

lương và nghiệp vụ Hạch toán, theo dõi đúng yêu cầu quản lý của Công ty.
kế toán

Tiền mặt Tồn quỹ đúng với sổ sách thực tế.

- Công nợ khó đòi có khách hàng là DNTN Long Trọng nợ 242.668.848 từ 05/11/2014 đã phá sản, đi tù, Anh Hùng XNKD VLXD Việt
Lào: 61.677.061đ (từ 16/01/2014)-hẹn thanh toán nhiều lần nhưng đến nay vẫn chưa thu được.
Công nợ
Công ty Mạnh Khang: 371,844,189 khách chạy nợ, Công ty CP TSC nợ lãi: 708,470,468.
'- Còn lại là các khách hàng đang phát sinh.Có ký đối chiếu biên bản công nợ gửi về Công ty hàng tháng đầy đủ.

8 CH Vinh

Đối với thép tồn số lượng nhiều, kiểm đếm sẽ không chính xác nên sẽ kiểm tra đột xuất vào thời điểm phù hợp.
Vật tư, hàng hóa Hàng nhập - xuất đối chiếu khớp với số báo cáo và Công ty lấy nhà máy về nhập, xuất kho.
Đối với dầu Diezel Kiểm kê thừa nhập kho 277 lít.
T
Đơn vị Nội dung Ghi chú chi tiết
T

Lương, các khoản

lương và nghiệp vụ Hạch toán, theo dõi đúng yêu cầu quản lý của Công ty.
kế toán