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RAE FHAnnée universitaire : 2019-2020 Université Sidi Mohammed Ben Abdellah Chargés de TD : R. EZ ZOUAQ -N. GUEHAIR Faculté des Seiences Juridique, N. YANBOIY - I. BENSLIMANE, Economiques et Sociales - Fés Enseignants : Pr M. ELMALLOUKI / Pr M. MAKHTARI Pr Mme, BENJELLOUN ue $3 / Section 1/2/3/4/5/6 Matiére : comptabilité an: i@ NOL Exercice N° 1; Alpha est une entreprise qui fabrique deux modéles de chaises destinées aux collectivités : Un modéle courant (C) et un modéle avec accoudoirs (L). Au cours du mois de janvier lentreprise a enregistré les mouvements suivants concernant ['achat de la matiére premiére (A): (Date Libellée ‘Quantité (en kg) | Prix unitaire (en DU) 02/01 Stock initial 300 40 04/01 Entrée (BEN? 01) | 1 500 44 (06/01 Sortie (BS N° 10) 600 E [10/01 Entrée (BE N° 09) | 400 32 1 14/01 Sortie (BS N° 20) [700 e 24/01 | Sontie (BS N*30) 900 [- | 29701 | Stock final 200 [E ! ‘T.A.F : Etablir Ia fiche de stock de matiére premiére selon = 1- La méthode du CMUP en fin de période 2- La méthode du CMUP aprés chaque entrée. 3- La méthode du FIFO 4- La méthode du LIFO Exercice N° 2; Le contrdleur de gestion de la société DELTA vous communique la synthése de la balance des charges de la comptabilité financiére au titre du mois de janvier 2016. Synthése de la balance a fin janvier 2016 ptes généra Montant en DH [61 Achats de premigres = 150 000, [613 Services esterieurs | T1500 616 Impéis € - 1500 617 Charges de personnel 5 000 619 Dotations d’exploitation 9 000 | 63 Charges financiéres I 1200 [65 Charges non courantes $500 Total des charges de la compta T 36700 = Parmi les dotations d’exploitation, 1500 DH concernent des actifs fictifs et 700 DH ne concernent pas Iexploitation normale de l'entreprise. + La valeur des stocks réels constatés lors de linventaire physique est de 180000 DH et la valeur des stocks théoriques résultant de linventaire permanent est de 185 000 DH. - Larémunération fictive de l'exploitant est de : 15 000 DH = Les capitaux propres s*élévent & 500 000 DH et on prévoit une rémunération de 5% par an. er le passage de la comptabilité générale & ta comptabilité ‘miner le montant des éléments 4 incorporer du mois de ja ique. nalytique 2016 en comptabilitéaf Entries. Salo. Etak de Steckx | Gt) BN | estate | GE | ®t [Tintank|_Gie | 20 _ Machen ape} Se0 ua___| 80.080 S90 uo _| aoa0d jut |4ee0 [yy | Ceeno 3x0) e)4 GOO | tyiS | 26 tea] Ayo oat Lc) Se |s0m0 LED AY) FoQ 44, S | B60 | 4460 |2q)4 Seca | 44,5 |uooss| 200 : 244] cm 44S | 8900 | aca ! rent uso ~ - reseco] ayo] uy, S [Ace teal aca | 44,5] amo ft CNu2 en fir de Pehiods Cotes Etat de xkocka v Gre 20 |Menkalt] Gre [Pu 7 Trentart| Gre ul) [etanr Yo | Asoss aa 4O__|_30a00 uy 66000. acco. | 4B | ec ceo eco QB | 250] Anco US |@o ad Se | gag A800 4S |a«o 700 YS |ASD Arcs [4s [yan sop US | uo &aq ca qs 2000, gco 4S | Saco | aco 4S | 2000 Tord Bapo_| || abe aed aus AKRO] sen | 4S” | sean’| Be Ra méthode du “EE FO”, "@rPo”, ‘a Lrtaced Senkion Blak du Gtocke G | Ste | 20 Petter Gre Tt nota] le | BU | alan sf.| Soo qo | Go<00 Sea | uo 2acsd, upt| ASco uy 66000 SoS us 20600) ASSO | uy 6000] Sp Gog | 40 Box] Aucd] yy | @46co soo] uy 4ucd 2o}+| Yoo 62 | 30800 [4uso | GG | 6eed5 ue So 258 ty co uy Boéoo| Ao 44 3p co 4uco Sh 208 ay On 708 [4a BOED [a c6 62 |aoyoo “too Su AG GOD Soy aco 62 AOU | Aco SL |r0yoo TT €dkneeal Etak da Stock we | f | ore | au Dedait | Qe Qu | Dedank ea S500 yo \- “Seo uo T | 200c 30 | up! 4600 | CS Go |2se05 P jt TT i Lt ASO ay 66090 7 Gao ‘ ABU] Sco ue Qooer 6 | 44 uy i eG qeaae ofp] Yoo Sa | 9080 Seo Sa | sec [ CEL ues Sa. | Soa00 tt FOP | SR asBco | Seo uo 20 cot uy | “20] uy az2c0| eco ay Qe iy aoaee | 44 | 26400) 969 | Yo | B00 - to Aco] 4O AZO) ga} aco yo | 8a 200, Yo BOOTEvo ES = ade Dy naa Penge ancopeno Res Raage mae me Kangen subyetitives +/. —chBecence Fineenperakion a Ranges ron Trosporatles + Ranges nen ecuranken 2 G00, © Detations dexploitakion ces ~ackeRe -fictifh - 1500. o Detakions epui ne cencennent spor Vorphitarion rarma® le 2 Entrepsure «4100. & qr CRIN. 2500 5 AGCO , FCO_= AAD L Pang 25 uy rPeruer o Lex némuneiakion fictive ce Verepkikant = 15000 mn rr ~ Ler cafikaurc fmopres (La ccinuneiabin’) = S06 600 1S% 2 208K i Az RS 2 ieo0d 208% - 12084 MT = 1Goq00 _ 14Sen0_= - S000 =p Ranger sea cae i @)_ ter Pangen ate BC] rent aAahnoes pork ont, aeapencant carkanes ¢ Ranger oe Re sent par (ahs Ragger neninceynoalles) «Daukre pant , dePanges, qua ne Rigurert fe dane OG rc oser enconsidetakin span te CAE (2a anges ray fetives), ‘ ty om 004 APO 8&.(SCRD ) = 228089. 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AKT : = } [ena f = 62600) £ = AS96504 A0shs BE sae a Tee CARED 4 S260 4 sO = of : ; ; T 2 AM2e 4950 IGE E = 6650.4 0/7 bes © 2) Ex 6500 410% co IF aie ‘B7E a® 66500 410% ( sySc0 We) e&) & = C650 4107 24 Scar totic” 2) Es G50, ayS04 0016 © 0, 3eF= 6e90 _ © 6 + hoo Oy renphee B col k Edaw © 4 1<350@. wriy ww w Wiee ee ee ee Sp ps C- i 17) SO en Pein Rce ‘ Pon ya balan dan @. Geet ed Take Wetet [TT | Adm. tna _[ Erbin angot hyo MBean Mein ae i 3 | | { imRe- eas saeco BA QED i AG aso janine | rien 24950 9 R005 ap - Geto! Ba | BRD | pose. ote | Note _Lapeed Y Leet Foo | s8ce0 ayes | 38c5 | Aeein aed | [Tis eRe a a AY YRS ABLoco fepweaa site {iit ft — bo feteatche! | Ti abenmmmk | lt) Ac Adminebdbbal T{Semaine Re 1 Er nae co Tomgon Nate serints Nee nse sooeeenet FTranspek| AtRinA Abelian B | Dobe yoo e6ee 21999,6 36000 20ce20 ” Enkchia| 20 SFeanygek| AOAIO ADC cod -, ALS On pos — E Entichion TT trampak — & adminatiator Val tel _t tele 26683 .4YSO .0, LT ; E = 6138,04T Lr -a934 226. 0/46 PLT 2 A0AG> 40,46 E 2 GIBB 40,2 (U0 A9 +04 £) £ = 6923, AOASF + 0,OLE 0,39€- 76,5 £7820 eb FT -s0990Ts ontant | Admin. Aichier A Atelier B ; ar 0) 4 S00 21 709.80 | 36000 pomaire Répartition sccandaire | ‘ ‘ Adinin | 100% | 0% 5% | 20% Entretion 1. Td cyaue: 10% 40% 25% Ie [| Trinspon | - 10% -100% | 3 40% 10% { Nature de Punite | ie , fieure {DE de eof a2 dauvre | | de production des, | | | | rite MOD. | produits vendus Nombre Wunites | | 5000 4.000 140 S98 a J auvre | | | \ Coft de unig | | i alste BUUAY = Pl. GUEHAIR Enscigana «poe VANBOW “i Bensninettat + PrM, ELMALLOUKI Pr M. MAKHTARI Mane Pr Mime, BENJELLOUN watiére ¢ comptabilité analytique $3 / Sex Exereice N°1; Reppnie nN? Lientreprise SOLEX fabrique, dune seule maltre ets charges indireetes produit B dans l'atelier ere, deux: produits : produit A dans Renseignements concernant le mois de janvier ™ Achats de matigres premiéres : 13 000 unites # Production terminge : 11 500 unités de Retina pean uel ™ Ventes de produits : °00 unités de B = 10 800 unités de A @ 7 DH Pun — 1600 unités de Ba 15.25 DH Pun, ® Stack de début de mois = Matiéres premigres : 4 000 unités pour 7 059 DH — Produits A : 1 500 unités pour 8 135 DH — Produits B : 900 unités pour 11 403 DH ~Encours initial de produits A : 2 124 D4 —Encours initial de produits B : 1 060 DH Rained’ cure dir eae ce ate | et 310 heures dans Matelier 2. Cotit horaire : 15 DH Q s unités dans l'atelier 1 ; 2 500 unités dans l'atelier 2 ® Stock de fin de mois : ~ Matiéres premiéres : 2 550 unités = Produits A : 2 100 unités = Produits B : 500 unités — Encours de produit A : 5.075 DH ~ Encours de produit B : 903 DH Les totaux des répartitions primaires ainsi que les clés de répartition des centres auxiliaires vous sont ion 1/2/3/4/5/6 atelier | et fournis ci-aprés _ Totaux | Prestations | Gestion | Approvisionnement] Atelier | Atelier | Distribution | Administration connexes _|_matériel 1 2 | 30738 | 5 550 3300 | 3700 21750_| 4390 250 [798 | ei 20% | 10% 30% [10% | 10% | 10% | 20% 40% | 20% | 10% \ Unités Poruvre Unité de MP HMOD |HMOD | 100DHde | Coat de achetée ventes | produetion TAF: 1- Finaliser le tableau de répartition des charges indirectes. - 2 Caleuler, sous forme de tableau, tous les coats nécessaires pour obtenir le coiit de revient des produits finis A et B. , 3+ Présenter les comptes de stocks évalués en CUMI . . commrebilté 4 Compte tenu de | 020 DH de charges non incorporables, déterminer « le résultat de Ia comprabilité analytique ». Vérifier la réponse en présentant, pour le mois de janvier, le compte de résultat simplifié de la comptabilité financiére. 7: Caleul du coat de revient au Exercice 2 ji éres M et N dans un atelier Al pour donner i ris rie ao tra Jeux matigres premieres L'entreprise industrielle Callao transforme d TS re ellen AZ co qui necesste une ini P ; Puis : un produit fini P en vrac et un sou rod Sd Lie produit F est mis en sac de 25 kg et live an nouvelle consommation de N, av immédiatement. Il n’y a done pas de Pendant la période, on a consommée ™ Atelier 2 : 2 000 kg de N; La production porte sur 75 000 kg de pro‘ Les charges de personnel sont des charges in directo roduit conditionné en stock. : aw. i: ‘Atelier |: 54 000 ke de Met aoe kgde N; i condi ent : 2 880 sacs. Bee aon aaa produit S qui ont été traités et vendus. it Peet 3 000 kg de sous- i ~ a rables st ceul [atelier | consomme de la main-d’ceuvre corpora(On vous fournit les informations suivantes £2_Extrait du compte de résultat ‘Charges ‘Monan I21 Achats de matieres M entant Frail Montant 6121 Achats de matieres N 28S 090 | Vees de Produits P 1227 ai 6122 Achats de mat. Consommables 122 ons | Wentes de produit s 75018 6123 Achats de sacs ona | Produits ances 13.997 (613/614) autres charges externes (dont publicité 83.615) | 99 g¢9 | Produits exceptionnels > suo 618 autres charges d'exploitation cena - 616 Impots et taxes feu n 617 Charges de personnel eired . 63 Charges financiéres vor : 619 Dotations aux amortissements 3 f 65 Charges non courantes sae Soldes créditeurs an Modalités de répartition des charges Indirectes os a Aéparton primaire: ls de epaniion arges ministration ravine : noo axes i 3 ee Siemenent[Duvibuion Toa Publicité 1 i 4 I — Charges financieres | : ae : i 4 — Répartition secondaire Centre [ Eniretien [GRH | Approvisionnement | Atelier |_| ateler2 | Condi] Disnibution | Tom Entretien - 3 10 Sos ts Toto GRH il 1 10 ERR 5 Coes cea reex incre re 15 L100} £1 Tableau de repartition des charges indirectes ‘comptes | Total | ne ‘atielkien| APPFOVis. Atelier | | Atelier2 | Condit. | Distrib. | Admin, - \ 612 133 404 | | res 2a | ] 613 44327] 2200/ 6ao1! 3612| 1 2900| sooo) seis 614 83615 : ois 58439 | 18613 21924 19 902 sis | os 634 reel 617 109 349 | 32357) 19.389 | | | is9s| 13375, 6 5925]. | | | | 619 5695) 4612| 490 | 10.338 | 3.625 Toral__| 528 388 _| 26 680 I t ! GRH | | I i ie [ Extrekion | I | I | I a siaieeeiaiaauae [SEEM | Sigma" | Stas | ee brPensne [Nombre Puniié @ ceuvre I 4 | l { Coit de unite d’ceuvre ! I EL Etat des stocks. [__ Stock au 1" janvier | Achats dela Stock en fin de période eae Quantité | Montant | période (Qté)_[ Quantité Montant | Matiére M 8 000 75 800 32.000 5900 pees Matiére N 2.000 11200 38.000 8100 68 445 Mat, Consommées 24 124 142 613 36355 Sacs | 3000 | 100 ey Encours Al | 1998 | an Produits P vrac 6 200 80240 | 9 200 2 TAF 1.’Quel est le montant des charges non incorporables ? A quoi correspondent-elles 2. Finaliser le tableau de répartition des charges indirectes. 3. Calculer le coiit d’achat des 2. 4, Calculer le coat de production de $ a la sortie de Vatelier |. 5. Calculer le cout de production du produit P en vrac, de P conditions. & Caloular la W de raviant da D Be. matigres premieres eo tas edcvalrat analtique.