KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN KEUANGAN POLITEKNIK KEUANGAN NEGARA STAN JALAN BINTARO UTAMA SEKTOR V BINTARO JAYA, TANGERANG SELATAN 15222 "TELEPON (021) 7961684-88; PAXSIMILE (01) 7981685; SITUS ww stan a6 UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS) GANJIL TAHUN AKADEMIK 2016/2017 PROGRAM STUDI DIPLOMA Ill PAJAK Mata Kuliah : Lab Pajak Penghasilan TingkaSemester : WS HariTanggal Senin, 16 Januari 2017 Waktu + 14.00 - 16.30 WIB (150 Menit) Sifat Tutup Buku Naskah Soal Dikembalikan Petunjuk: 1. Tidak boleh membuka buku, catatan dan sejenisnya; 2. Boleh menggunakan kalkulator tetapi dilarang menggunakan ponsel (HP), tablet, dan sejenisnya; 3. Tulisan yang susah dibaca berisiko penilaian yang tidak akurat, 4, Nilai akhir semester sebanyak-banyaknya 40 diberikan kepada mahasiswa yang terbukti bekerjasama dengan mahasiswa lainnya; Jawaban ditulis pada kertas lembar jawaban yang disediakan dan soal ujian dikumpulkan bersama lembar jawaban Berikut ini adalah sebagian data dan informasi terkait Wajib Pajak CV Delpi Reta untuk tahun pajak 2015. A. Data Perusahaan Berikut informasi umum Perusahaan : Nama WP : CV Delpi Reta NPWP 1 02.327.331.9-671.000 Alamat : Jl. Sunli Urbah No. 121, Pondok Aren, Tangerang Selatan denis Usaha : Industri Pengolahan Makanan Hewan Pembukuan : Akrual; Bahasa Indonesia, Komputer, Rupiah Metode penyusutan : Garis lurus ‘Tahun Buku : 1 Januari s.d 31 Desember 2015 B. Data Pengurus No Nama dan Alamat NPWP. Jabatan Rahmadi Syanazh Komisaris / Sekutu 1 | J1Kalimongso No.521, Jurangmangu | 4-125.510.2-671.000 pasif Rahmania Anekke : 2 cman roueu ete 201 Fe 06.151.423.7-671.000 | Direktur Utama . Data Transaksi dan Keterangan CV Delpi Reta adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang pengolahan sisa- sisa hasil tangkapan laut yang didirikan oleh dua bersaudara Rahmadi dan Rahmania pada tahun 2012. Perusahaan mengolah dan dan memproduksi makanan kucing dengan merek “Rivza Cats’. UAS LAB PPh page 1 of 14Hasil Produksi makanan kucing dalam bentuk kaleng, dan dalam kemasan plastik dengan berbagai ukuran. Usaha Walib Pajak berkembang dan produknya telah merambah pangsa pasar luar negeri, Dari informasi pada Laporan Rugi Laba CV Delpi Reta tahun 2015 menunjukkan data-data sebagai berikut : 2.1 Pada dasamya usaha wajib pajak dari tahun ketahun mengalami perkembangan yang agus, hanya pada tahun 2015 ini kinerja penjualan perusahaan mengalami penurunan 15 % dibandingan dengan tahun sebelumnya 2.2 Wajid Pajak menggunakan metode cadangan retur penjualan untuk mengantisipasi pengembalian barang yang dijual, dan retur penjualan yang benar-benar terealisasi di tahun pajak 2015 sebesar Rp210.600.000,- 2.3 Harga Pokok Penjualan terdapat informasi sebagai berikut : - Dalam gaji dan upah terdapat PPh Pasal 21 yg ditanggung perusahaan dan dimasukkan sebagai unsur tunjangan gaji sebesar Rp76.000.000,- - Dalam biaya lain — lain termasuk biaya perbaikan mobil sedan milk Tn. Rahmadi sebesar Rp8.500.000,- dan sumbangan atas jenis produk tertentu merek “Rivza Cats" kepada BAKAKUPERA (Balai Karantina Kucing Persia dan Anggora) di daerah Klaten, Jawa ‘Tengah sebesar Rp192.500.000,-. Sisanya adalah biaya bahan tidak langsung yang untuk proses produksi. - Perusahaan menggunakan metode “nilai realisasi bersih’ atau Net Realizable Value” (NRV) untuk penilaian persediaan bahan baku Harga Pokok_ NRV. Persediaan ea 420.000.000 370.500.000 Persediaan akhir 475.000.000 363.000.000 2.4 Biaya umum Administrasi dan Penjual - Dalam biaya listrik termasuk biaya listrik Gudang yang disewakan kepada pihak ketiga sebesar Rp12.400.000,- = Dalam biaya gaji, THR, dan bonus terdapat tunjangan uang makan pegawai sebesar Rp26.400.000 dan gaji asisten rumah tangga yang menjaga Calvin Sutigor (anak terkecil Ny. Rahmania ) Rp12.000.000,- - Dalam biaya premi asuransi karyawan terdapat biaya asuransi jiwa Aulia Jenya (anak pertama Rahmadi ) sebesar Rp5.000.000,- = Dari biaya perjalanan dinas, terdapat biaya wisata ke Bali untuk keluarga besar Tn. Rahmadi sebesar Rp25.000.000,- dan biaya perjalanan dinas yang tidak didukung bukti sebesar Rp45,000.000,- -Dari beban piutang ragu-ragu, sebesar Rp14.750.000,- tidak memenuhi syarat penghapusan secara fiskal. LUAS LAB PPh page 20 14- Dari biaya pengangkutan terdapat bantuan untuk seragam satpam keamanan pelabuhan sebesar Rp29.500.000,- -Biaya Konsultan fee dibayarkan kepada Rahmania Anekke karena keahlian profesionainya dibidang pembuatan makanan kucing. - Rincian biaya lain-lain terlampir. - Selisih kurs telah dihitung berdasarkan standar akuntasi yang berlaku umum. Data Penyusutan Data Aktiva Tetap No | Jenis Aktiva Tetap oe Elerion Kelompok 1. | Mesin mixer 02-05-2012 140.500.000 | _Kelompok 3 2. | Mesin emulsi 04-05-2012 240.000.000 | _Kelompok 2 3. | Mesin Genset 01-09-2012 48.000.000 | _Kelompok 4 4. | Bangunan pabrik 40-01-2012 | 1.500.000.000| _Permanen 5. | Kendaraan Operasional 5-03-2013 5.000.000 | _Kelompok 2 6. | Kendaraan dinas direktur | _ 07-04-2013 230.000.000 | _Kelompok 2 7. | Komputer/printer 02-07-2013 18,000,000 | _Kelompok 4 8. | Peralatan Pabrik lain 25-07-2013, 140.000.000 | _Kelompok 4 8. | Peralatan kantor 22-03-2013, '50.000.000| Kelompok 2 10.| Bangunan kantor 15-04-2012 730.000.000 | _ Permanen 11.) Gudang 12-03-2012 400.000.000| Permanen ‘Atas biaya mesin mixer, mesin emulsi , mesin genset , peralatan pabrik lain, dan bangunan Pabrik, dibebankan ke HPP dan sisanya dibebankan ke Biaya umum da administrasi. Pendapatan (beban) Luar Usaha: - Pendapatan dividen dari PT Kia Anty yang dilaporkan setelah dipotong PPh, sedangkan bagi hasil dari CV. Febro Lestari belum dipotong pajak PPh. - Keuntungan penjualan mesin berasal dari penjualan mesin emulsi lama yang diperoleh dengan harga Rp 25 juta dan saat dijual nilai bukunya secara fiskal sudah habis. - Penghasilan lain-lain berasal dari sewa gudang tahun 2015 sebesar Rp78.750.000,- dan Penjualan mobil sedan tahun 1890 Rp83.250.000,- (telah habis nilai buku fiskalnya). -Pajak yang dipotong atas bagian laba dari unit usaha di Hongkong sebesar Rp15.700.000,- Perusahaan mendapatkan penghasilan Royalty dari PT. Jenya Erika atas pemanfaatan merk “Rivza Cats’, Wajib Pajak menyampaikan SPT Tahunan PPh Badan pada tanggal 27 April 2016. PPh pasal 25 yang telah dibayar tahun 2015 untuk masa Januari s.d Maret masing-masing Rp43.000.000,- sedangkan untuk masa April s.d. Desember masing-masing sebesar Rp56.000.000,- |Berdasarkan data diatas, Saudara diminta untuk 1, Menyusun rekonsiliasifiskal CV Delpi Reta untuk tahun pajak 2015! Menghitung PPh terutang CV Delpi Reta untuk tahun pajak 2015 ! Menghitung PPh Kurang (Lebih) Bayar CV Delpi Reta untuk tahun pajak 2015 ! Menghitung PPh Pasal 25 untuk tahun 2016 | Mengisi SPT Tahunan 1771 dan Lampiran Khusus Daftar Penyusutan Fiskal serta Lampiran Khusus Kredit Pajak Luar Negeri ! ye eN “selamat mengerjakan dan jangan lupa berdoa” uevemmnsen\\SPT TAHUNAN TAWUN PASAK PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN 210 ‘SPTPENBETULAN 1771 SBeTORAT JeNDERAL Puc Jens usar CEEEEEEEEEE EEEEELE ES soem: CI ~ CLO Necara DOMIsi KANTOR FUSAT (thusus BUT) CLIO TDENTITAS Jperiooe PeMeuKuaN PENBUKUAN/LAPORANKEUANGAN =|) OLD aU AKUNTAN PUBLIC PW. AKUNTAN PUBL NPWP.KANTOR KONSULTAN PAIAK Naw KONSULTAN PAIAK NEW KONSULTAN PALA Teen aaa ea a on SENN ao oa ENTE UPAR) ro o a. 1 PENGHASIAN NETO FISIAL {Os can Formal 1781 Nem 8 Kem 3) 2. KOMPENSASIKERUGIAN FISKAL (Oi da Lampan usus 24min Kol 8) PENGHIASILAN KENAPAIAK (1.2) PPh TERUTANG (Pm san sats seul ean engin ea Wao Pak Urabe as, sau Ptr Pegan ST) 2) ret prns tr apt 0 rt xanga 3 > [Eo] Text Pen 17 ajt 20) ata ‘ ¢ Ey] re prnes ste atc) 5. PENGEMBALIAN /PENGURANGAN KREDIT PAIAKLUAR NEGER! (ph Pe 24 YANG TELAN DPERHITUNGHAN TAHUN CALL (es soe anu oy emuravere=8) on 7. PPRDITANGGUNG PEMERINTAH (rye Bantuan Luar Nope). 8. 8 KREDIT PAIMKDALAM NEGERI El (Gast ca Forme 171-0 tara Kom 9). (Gis dar Lamptan Kes 7A Jumih Kolm 8) & JUMLAH (8280) = LL] FPn ANG HARUS DAYAR SEND 1 [) PPnVANGLERHHDFOTONG/DPUNGUT 10. PPNYANG DAYAR SENDIR: erp Pe. 28 BULANAN -1-e0...] STP PPA Pe, 25 (Ham Pokok Pao). UMA (10a +10 11. Ppnvanc Kursus omavan (Pn Ps. 20) LEP pm vans tsonoreavan ens. zany 12. PPRYANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11 DISETOR TANGGAL [ PPR YANG LEBIH BAYAR PADA ANGKA 11.8 MOHON: 7 aD] oresrrusnan [7] DIPERHITUNGKAN CENGAN UTANG PAJAK se sot i Pa senate Toren DFO T) regaretan Fenda Pan 17C ssl TDUUHLP) al UAS LAB PPh page 6 of 14Formulir 1771 Halaman 2| OPA wr = o [a a, PENGHASILAN YANG MENA DASHA PPENGHTUNGAN ANGSURAN 1». KOUPENSASIKERUGIANFISKAL: (Oa ca Layton Ktuss 2A urn Kolo 9). &PENGHASILANKENA PAJAK (114). (Pn YANG TERUTANG (ret Pm eapan 8 rx Me) ‘KREDI PAIAK TAHUN PAIAK YANG LALU ATAS PENGHASLAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 4a "YANG DPOTONG /OPUNGUT OLEH PIRAK LAN 1 PPRYANG HERUS DAYAR SENOII (14d~ 140). 2. PPRPASAL28:(/2X 1) on pS is common = Fey] © Seon anne 4 ead 1». PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK E23] | * renomsunonro - EBS) alatrctatan mpnsne a Ig] @ © Lad ss ans oar mn avn Tac ng Pag nna Cy FA tn mrp spe tnes ok son actor Pogo SEE 3H) coy Seth aterecatticeanenanea conn os ge rogaine rh Ee eon ea ee 17 San pana 7 TVR AT TPA TH, DA Tr sevouiaimcusipea PU. oem To PNA LEMAR HE MPAA 2D 2 voor reunvca {EE Tete rn enh. OR APORANKEUAAN arin ra enacr ©] onan renmusuran ons tORTSASINSKA apn Ou 1A Buy eg Pren SY ©. remeuvoannourcncssteRsGh XA. anne 2 Pe gun Pr? | {el swnrasumsreuai noon. tamsnioue enue F [oo onrtan casencuraua reRUsAtiaan (Lampan Kun SA du Pec Pengilan SPT 3 | n Eoy surarseronaw pain LEMAR KE PPnPASAL 26 AYAT (4) sus boi SUT) 3) remeroncavernonea 20 6 mB) anna is ety Penn SP" 1 Ey Ror pasek WUARNEGER! (Lampvankhusus TA Buku Pat Pengin SPT) & EE] surat nuasa Kru (i tussston) 1 EE inci Just PENGHASILAN OAR PEMBAYARAN PPh ANAL PP 48/2019 PER HASA PAIAK DAR ASING-MASING TEMPAT USAKA oO = «O nee la “Wat Pa oe longus moginn su Dl ad Pol gan sma Mw 90 tu Mangan KEP = a PERTATAAT el ‘Dengan mena copnsinya kan sss alsa trae ana sak nil dengen aarti enandang-ndargen arg beak ‘Sa menyatan btn ea an ln soy etanvan ae Desa lamperianpaya edaah bea, gh ates sD mmro «Denne : oo ‘emo ‘TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN NAMALENGKAE PENGURUS /KUASA LITT TTT rir rr rit) I Oon co Fagan UAS LAB PPh page 6 of 14 \ a\&LAMPIRAN - | 'SPT-TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WALIB PAJAK BADAN ‘PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL $41771-1 i newe LU LL LL U LL J Fast { [TT I [TTT I TTT) PERIODE PEUBLUAN Le TT] ca Ta a 1, PEREDARAN USANA, >. HARGAPOKOK PENIUALAN (© BAYAUSANALANNYA 12 PENGHASILAN OARILUAR USAKA 1. BAYADARILUAR USA 9 PENGHASILAN NETO DARI LUAR USANA (10-1) ne sumat (19419) 2, | Peihisitay Nevo KOMERGiAL LUAR Nee (Gis der tanoran russ TAKS 5) 3 | suman pencwasaan VETO KOMERSIL (+2) 1 | PENGHASILAN YANG CUKENAKAN PPR FINAL, DAN YANG TDAK TERWASUX OBJEK PJAK 12 BAYAYANG DIBEBANAN OKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN OANA CADANGAN {ASA DLAI BENTUR NATURA DAN KENTATA SEHUBUNGAN DENGAN PEKERAN 9. GANYANG DInRYARIAN KEPADK ANEGOTA BERSERUTUAN, FRA FATAU GV YANG HODALNYA TIDAKTERUAGIATAS SAM SANS AOMINISTRAS! | SELISH PENYUSUTAN KOMERSIAL 1 ATAS PENYUSUTAN FISHAL 1k BYAYANG OMTANGGUMIKAN PENGAKUANAYA nH Sa 20.5) © | Penvesuano FiskAL NEGATE — 2. SELISH PENYUSUTAN KOMERSIL 1 BAWAH PENYUSUTAN FISCAL 1 PENGHASILAN YANG DITANGOUHIAN PENGAAUANNVA 4. PENVESUAAN FISKAL NEGRTIF LANNY MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASLAN NET (Ot da amotan Rn 2 85) 8, | PENGHASILAN NETO FSKAL (3-+5m-86-7), 2 ATATAN: Pidehan union Argh a Fema 171 ant Agia nie UAS LAB PPh page 7 of 14 - -p10 @ bed uda avi svn ‘oe aa oan Soe aoe oe i LTT) LEE LE i “sao YaWOS ven LE Va VA W¥a)VANTT WY WAV WAH OH08 YON NVM pL Joc} a6ed Usd av svn. TEATS WOH AVIV FONTS WT cae Fam FEI FDO FSH ‘enerunarSE VERN Tsao, wana ane THeTOuSS neways Gi nsnanas ewe Te seoenioase nee ‘in SINaF/HOANOTEH 30013", ‘wists na vsIs IN youve a Deer airy ven tan VE “WMSId ISVSLLUOWNY NVG NVLNSNANAd HvLava SNSNHM NVUIdWVT 0[z | wrvannnvs NVGVd MVPVd SIPYM NVIISVHONAd MVPVd NVNNHVL ldSWL NVOVE MVPVd SIPVM NVTISVHONSd MVPVd NVNNHVL dS 1u393N 1 fd LIGA ofz Dvd NOHVL ‘SNSNHY NVUldWVT = = 7140 v1 96ed Udd av S¥n ¢ Yara a win “or % ° Z ° = * © z n @ o o o w a o o — Sava aan mane awe ww evronruneiaaaavava 1a30RN MTG NvnsvHoNad sina on nv rr ORL uvAvaIO/ONVINRSL ONVA.YEVE oon viva ONOLOWEA COTTE) reserve i oO aman