CBCT2 | CB cham thi I | CB cham thi2 — | TRUONG DAI HOC NGAN HANG TP. HCM KHOA KE TOAN - KIEM TOAN DE THI KET THUC HQC PHAN KIEM TOAN NGAN HANG Lép (hodic khéi lop): Dai hoc chinh quy ‘Thai gian: 75 phat (khéng tinh théi gian phat 42) inh vién khong duge sir dung tai Jam cau 1 trén dé Luu C4u 1 (2diém): Anb/ chj hay khoanh tron dap dn ding nhat d6i voi méi cau héi sau: 1. Kiém todn vién sé dénh gid ribvo:tin-edng cia ngin hang 1a cao khi cé dau higu ndo sau day: a. Ngan hang chu yéu la nhan tién giri cé ky han ngin lh Ngan hang chi yéu ld cho vay bat déng sin c. Ngan hang c6 s6 lugng hgp déng mua ban ngoai té rat lon 4. Lai suat cho vay duge diéu chinh dinh ky bang quy dua trén Iai s s6 céo muc tiéu kiém ton d6i véi taickhoamChisphilai”, kiém ton vién thong thu bang ching kiém toan nhiéu nhat cho muc tiéu kiém toan nao? a. Phat sinh (Bi Day da ©. Chinh xée . Phin loai 3. Dé dim bao ffanigithaingoait6|trong gidi han cho phép, ngan hang da cé ¥ che dau cae hop dng mua ban ngoai t8. Khi dé, khoan myc trén BCTC thug bi sai nhiéu nhat 1a: a. Cho vay khich hing, b. Tién giti cia khdch hang [eiCac cam két mua ban ngoai té (ngoai bang) 4d. Chénh lech ty gid 4. Bé thu thip bing chimg kiém ton dip img muc tigu Omitaiivarlién quan déndomvirduge:kiémetodn”, kiém toan co thé thyc hign: @ Chon mau va giti thu x4e nhan so dur cho vay khch hang b. Chon mu giao dich ngan hang thu Idi cho vay phat sinh sau ngay khéa s6 va déi chiéu voi sé du Cho vay khich hang tai ngiy khéa s6 c. Chon mau va giri thi xde nbn s6 dur tién giri ciia khaich hang 4. Chon mau céc giao dich gidi ngan va déi chiéu véi sé dur tai khoan cho vay khach hang vio ngiy khéa s6 Cau 2 (2diém): M6t sé thi tuc kiém soat néi b6 dang duge thyc hign tai ngan hang A nhu sau: a. Tat ca giao dich (ké ca trong han mite giao dich ctia giao dich vién) lién quan dén cae tai khoan kh6ng hoat dng trong thi gian dai phai duac kiém soat vign xét duyét. . Céc thoa thuan cam két mua/bén ngoai t@ phai duge in trén phiéu in sin s6 thir ty ign tue va chuyén cho b9 phan ké ton ghi s6 ngay sau khi kiém soat vien xéc nhin giao dich 46. Yéu cau: Anh/chi hay: 2.1. Cho biét véi mdi trudng hop, thi tuc kiém soat ndi bé néu trén duge ngan hang thuc hién nhiim ngin ngira ri ro gian lan gi? 2.2. Thiét ké mot thir nghiém kiém soat tuong img voi méi thi tuc kiém sodt néu trén? Cau 3 (34iém): Mét khoan cho vay khach hang la ba Thu Ngéin, sé tién 360 trigu ding, thei han 2 nam, Iai suat 12%/ndm, giai ngan ngy 1/12/20x7, tra gée khi dén han va tra Iai hangthang, khoan cho vay nay cé tai sin dam bao 1a cn nha tr] gid 600 trigu déng. Hé so tin dung cho thay khdch hang vay tra ng Iai dy di diing han cho dén ngiy 1/6/20x8, Ké tir ngay 1/7/20x8 dén 31/12/20x8 thi khdch hang khéng tra duoc bat ky khoan ng Iai nio. Khoan cho vay nay duge ngan hang phan loai li ng can chi y. ‘Voi nhimg théng tin trén, khi kiém ton BCTC nam 20x8 cia ngan hang nay, kiém todn vign cho rang ngén hang cn phai phdn loai khoan cho vay trén vao nhém ng khdc nhom “Ng can cha y”. Biét ring: Hop déng tin dung néu trén da duge trich lap dir phong ni ro theo két qua phan logi ng ciia ngan hang (ngan hang phan loai ng ky cudi ciing trong nim cn cit vio sO dur rng cudi ngdy 30/11). Ty 1g khau trit cia tai sin dam bao trén 18 50%. ‘hom ng Ng can Nonghi | No cd kha chuan chit ng _| nding mit von Sé ngay qué han (ngay) | Ducil0 | 10-90 | 91-180 | 181-360 | Trén 360 TY 18 du phing cu thé 0 20 30 100 ) ‘Yéu cdu anh (chi) hay cho bi 3.1. Theo quy dinh hign hanh thi ngan hang nén phan loai khodn cho vay trén vio nhém ng nao? Vi sao? 3.2. Sé tién dir phong ri ro tin dung b6 sung ngan hang phai trich lép JA bao nhigu? Néu ngan hang khong trich lép du phdng bé sung thi anh hudng nh thé nao dén céc khoan muc trén BCTC? 3.3. Gia sir mite trong yéu tng thé BCTC 1 100 ty ding, mite trong yéu di véi khodn myc cho vay la 10 ty dng. Tat cd sai léch déu la cd bigt. Khong c6 khodn myc nao khéc ¢6 sai léch trong Ngan hing khéng chap nhén 4é nghj dieu chinh cia kiém ton vién thi kiém ton vién co thé dua ra ¥ kién kiém todn logi nio? C4u 4 (34iém): Khi thyc hién kiém tra chi tiét trong qua trinh kiém toan bdo cdo tai chinh cba Ngan hang Vinabank nién dé két thac ngay 31/12/20x8, kiém ton vién da thu thap dugc mot s6 phat hign nhw sau: (D-1) Cé 100 6 tiét kim khéng ky han khéng duge hach toan lai nhép géc vdo cuéi thang véi sé tién Iai 1a 40 ty dong — . (L-1) M6t khoan cho vay trung han véi sé tién 5 ty déng nhung duge ghi nhan vao tdi khoan cho vay ngén han. (L-2) Ngan hang phan loai No sai nén trich lap dur phong mii ro tin dung bj thiéu sé tién 1a 50 ty ding. ‘Yéu clu: Anh/ chi hay: 4.1, Néu nhin xét déi véi méi phat hign trén, va cho biét céc anh hudng dén tinh trung thyc hop ly ciia cde khoan muc trén bao cao tai chinh nim 20x8 (néu cé). 4.2. Néu cac bat ton dé nghi diéu chinh d6i vai cac sai sét 6 trén (néu cd). HET gay LU/10/ 2019