KAP.

FEKON NOMMENSEN
Nama Perusahaan : PT Citra Nommensen
Item : Ikhtisar Mutasi Piutang Usaha
Tanggal/Periode : 31 Desember 19X1

Waktu PT. Sabun Permai

Keterangan
Bulan Tgl Debet Kredit
Januari 1 Saldo Awal
31 11,200,000 13,800,000
Februari 28 4,800,000 11,200,000
Maret 31 8,000,000 8,000,000
April 30 9,600,000 9,600,000
Mei 31 9,600,000 9,600,000
Juni 30 6,400,000 6,400,000
Juli 31 7,500,000 7,500,000
Agustus 31 9,000,000 9,000,000
September 30 7,500,000 7,500,000
Oktober 31 12,000,000 12,000,000
November 30 7,500,000 7,500,000
Desember 31 Saldo Akhir 21,000,000 9,000,000
TOTAL 114,100,000 111,100,000
AJE 4
Total Saldo Audit

Keterangan Legenda:
√ Verifikasi Melakukan pencocokan saldo pada Neraca dan Buku Besar dengan melak
Footing Melakukan penjumlahan dari atas ke bawah
Vouching Menelusuri keabsahan dari laporan ke dokumen
C Konfirmasi Meminta informasi dari pihak ketiga
Cross Footing Penjumlahan ke samping
> Lebih besar Menandakan saldo akhir perhitungan telah benar
= Sama dengan Menutup semua perkiraan

Adj 4 Piutang Usaha PT Olindo Jaya 10,500,000

Bank
 No. KKP : IX, 1-3, 1
Oleh Tanggal
Disiapkan Oleh : Maria Petra Angelina Br. Sihaloho 11 April 2023
Diperiksa Oleh :

rmai PT. Olindo Jaya

Saldo Debet Kredit Saldo
9,000,000 √ ` - √
6,400,000 - - -
- 6,400,000 - 6,400,000
- 3,200,000 9,600,000 -
- 4,800,000 4,800,000 -
- 6,400,000 6,400,000 -
- 4,800,000 4,800,000 -
- 9,000,000 - 9,000,000
- 9,000,000 9,000,000 9,000,000
- 6,000,000 15,000,000 -
- 10,500,000 - 10,500,000
- 9,000,000 9,000,000 10,500,000
12,000,000 √ 10,500,000 10,500,000 10,500,000 √
12,000,000 > 79,600,000 69,100,000 10,500,000
10,500,000 C 21,000,000
90,100,000 69,100,000 21,000,000 >

aca dan Buku Besar dengan melakukan perhitungan kembali kebenaran saldo tersebut

10,500,000
pril 2023

PT. Mentega Intan PT. Minyak Gading

Debet Kredit Saldo Debet
3,000,000 √
6,400,000 6,200,000 3,200,000 8,000,000
8,000,000 11,200,000 - 6,400,000
9,600,000 4,800,000 4,800,000 6,400,000
8,000,000 12,800,000 - 12,800,000
8,000,000 8,000,000 - 4,800,000
8,000,000 8,000,000 - 9,600,000
9,000,000 9,000,000 - 6,000,000
6,000,000 6,000,000 - 6,000,000
9,000,000 9,000,000 - 10,500,000
12,000,000 12,000,000 - 10,500,000
12,000,000 12,000,000 - 10,500,000
12,000,000 12,000,000 - √ 9,000,000
108,000,000 111,000,000 - > 100,500,000
PT. Minyak Gading PT. Aroma Sejati
Kredit Saldo Debet Kredit
6,750,000 √
14,750,000 - 6,400,000 10,900,000
6,400,000 - 3,200,000 3,200,000
6,400,000 - 8,000,000 8,000,000
6,400,000 6,400,000 3,200,000 3,200,000
11,200,000 - 3,200,000 3,200,000
9,600,000 - 62,000,000 3,200,000
6,000,000 - 4,500,000 63,300,000
6,000,000 - 7,500,000 7,500,000
10,500,000 - 4,500,000 -
10,500,000 - 71,500,000 12,000,000
10,500,000 - 6,000,000 70,000,000
9,000,000 - √ - -
107,250,000 - > 180,000,000 184,500,000
oma Sejati
Saldo
4,500,000 √
-
-
-
-
-
58,800,000
-
-
4,500,000
64,000,000
-
- √
- >
KAP. FEKON NOMMENSEN No. KKP : IX, 1-3, 3
Nama Perusahaan : PT Citra Nommensen Oleh Tanggal
Item : Prosedur Analitis Piutang Usaha Disiapkan Oleh : Maria Petr
Tanggal/Periode : 31 Desember 19X1 Diperiksa Oleh :

No Keterangan 19x0 19x1 Naik (Turun)

3,71 x
1 Perputaran Piutang 29,16 x 25,45 x turun

1,31%
2 Rasio Piutang Terhadap Aktiva Lancar 11.38% 10.07%
turun

3 Rate of Return 13.10% 1.57% 11,53%

turun

Menghitung Rata-rata Piutang 19x0 = (Piutang usaha sekarang + Piutang usaha Sebelumnya) / Jumlah tahun
= (Rp 23.250.000 + 0) / 1 =

Menghitung Rata-rata Piutang 19x1 = (Piutang usaha sekarang + Piutang usaha Sebelumnya) / Jumlah tahun
= (Rp 22.500.000 + Rp 23.250.000) / 2 =

Perputaran Piutang 19x0 = (Total Penjualan/Rata-rata Piutang Usaha)

= (678.000.000 / 23.250.000)
= 29,16 x
19x1 = (Total Penjualan/Rata-rata Piutang Usaha)
= (582.200.000 / 22.875.000)
= 25,45 x

Selisih Turun

Rasio Turun Naik Piutang = ((Piutang usaha sekarang - Piutang Usaha sebelumnya) / Piutang Usaha se
= ((Rp 22.500.000 - Rp 23.250.000) / Rp 23.250.000) x 100%
 = 3,23% Turun

Rasio Turun Naik Penjualan = ((Penjualan sekarang - Penjualan sebelumnya) / Penjualan sebelumnya) x
= (( Rp 582.200.000 - Rp 678.000.000) / Rp 678.000.000) x 100%
= 14,13% Turun

Rasio piutang terhadap aktiva lancar
19x0 = (Piutang usaha/Total Aktiva Lancar) x 100%
= (23.250.000/204.350.000) x 100%
= 11, 38%
19x1 = (Piutang usaha/Total Aktiva Lancar) x 100%
= (22.500.000/223.390.000) x 100%
= 10, 07%

Selisih Turun

Rasio Naik Turun Aktiva Lancar = ((Aktiva lancar sekarang- Aktiva Lancar sebelumnya)/ Aktiva Lancar Sebel
= ((Rp 223.390.000 - Rp 204.350.000)/ Rp 204.350.000) x 100%
= 9,32% Naik

Rate of return 19x0 = (Laba bersih/Total Penjualan) x 100%

= (88.800.000/678.000.000) x 100%
= 13, 10%
19x1 = (Laba bersih/Total Penjualan) x 100%
= (9.129.279/582.200.000) x 100%
= 1, 57%

Selisih Turun

Rasio Naik Turun Rate of Return = ((Laba bersih sekarang- Laba Bersih Sebelumnya)/ Laba Bersih Sebelumny
= ((Rp 9.129.279 - Rp 88.800.000)/ Rp 88.800.000) x 100%
= 89, 72% Turun
. KKP : IX, 1-3, 3
Oleh Tanggal
iapkan Oleh : Maria Petra Angelina Br. Sihaloho 11 April 2023
periksa Oleh :

Uraian Analitis

Penurunan Perputaran Piutang sebesar

3,71 x diakibatkan karena penurunan
penjualan sebesar 14,13% dengan diikuti
penurunan piutang usaha sebesar 3,23%

Penurunan Rasio Piutang terhadap

Aktiva Lancar sebesar 1,31% diakibatkan
karena Kenaikan Aktiva Lancar sebesar
9,32% dengan diikuti penurunan piutang
usaha sebesar 3,23%
Penurunan Rate of Return sebesar
11,53% diakibatkan karena penurunan
penjualan sebesar 14,13% dengan diikuti
penurunan Rate of return sebesar
89,72%.

belumnya) / Jumlah tahun

Rp 23,250,000

belumnya) / Jumlah tahun

Rp 22,875,000

ata Piutang Usaha)

29.16

ata Piutang Usaha)

25.45

= 3,71 x 3.71

belumnya) / Piutang Usaha sebelumnya) x 100%

0.000) x 100% -3.23%
 a) / Penjualan sebelumnya) x 100%
8.000.000) x 100% -14.13%

ktiva Lancar) x 100%

11.38%

ktiva Lancar) x 100%

10.07%

= 1,31% 1.31%

lumnya)/ Aktiva Lancar Sebelumnya) x 100%

350.000) x 100%
9.32%

ualan) x 100%
13.10%

ualan) x 100%
1.57%

= 11,53% 11.53%

mnya)/ Laba Bersih Sebelumnya) x 100%

000) x 100%
-89.72%
 SURAT INI HANYA SEBAGAI PENEGASAN BUKAN PENAGIHAN

SURAT KONFIRMASI
No. Konf. : 01
Tanggal : 04-01-19X2

No. KKP: IX, 1-3, 4

Kepada :

Direksi PT. Sabun Permai

Di Medan

Dengan hormat,

Surat konfirmasi (penegasan) ini kami kirimkan kepada Anda sehubungan dengan
pemeriksaanatas laporan keuangan PT. Citra Nommensen tahun buku 19X1 oleh Kantor
Akuntan Publik FEKONOM & REKAN.

Surat konfirmasi ini bukan merupakan surat penagihan.

Menurut pembukuan kami, saldo Piutang kami kepada Anda per 31 -12 - 19X1 adalah sebesar
Rp 12.000.000,-

Harap anda berikan penegasan, apakah saldo tersebut sesuai dan jawaban langsung dikirimkan
kepada Kantor AKUNTAN PUBLIK FEKONOM & REKAN.

Nama : C O K I
Jabatan : Direktur

KAP FEKONOM & REKAN

 SURAT INI HANYA SEBAGAI PENEGASAN BUKAN PENAGIHAN

SURAT KONFIRMASI
No. Konf. : 01
Tanggal : 04-01-19X2

No. KKP: IX, 1-3, 5

Kepada :

Direksi PT. Olindo Jaya

Di Medan

Dengan hormat,

Surat konfirmasi (penegasan) ini kami kirimkan kepada Anda sehubungan dengan
pemeriksaanatas laporan keuangan PT. Citra Nommensen tahun buku 19X1 oleh Kantor
Akuntan Publik FEKONOM & REKAN.

Surat konfirmasi ini bukan merupakan surat penagihan.

Menurut pembukuan kami, saldo Piutang kami kepada Anda per 31 -12 - 19X1 adalah sebesar
Rp 21.000.000,- *)

Harap anda berikan penegasan, apakah saldo tersebut sesuai dan jawaban langsung dikirimkan
kepada Kantor AKUNTAN PUBLIK FEKONOM & REKAN.

*) Setelah koreksi auditor

Nama : C O K I
Jabatan : Direktur

KAP FEKONOM & REKAN

 SURAT INI HANYA SEBAGAI PENEGASAN BUKAN PENAGIHAN

No. KKP: IX, 1-3, 7

No. Konf. : 02
Tanggal : 04-01-19X2

Kepada :

KANTOR AKUNTAN PUBLIK FEKONOM & REKAN

Jl. Sutomo No. 4 A
Medan

Jumlah Hutang/Piutang kami kepada PT. Citra Nommensen per 31 -12 - 19X1 sebesar Rp
21.000.000,-

adalah benar / tidak benar

Catatan (dalam hal saldo tidak benar) :

Tanggal 31-12-19X1 telah kami bayar sebesar Rp 10.500.000,- dengan cek nomor : J.K-123
tertanggal 10 Januari 19X2, sehingga utang kami tinggal Rp 10.500.000,-

Tanda tangan : d.t.o

Nama : PT. Sabun Permai
Jabatan : Direktur

• = Coret yang tidak perlu

= Beri tanda X pada kotak yang sesuai

Diterima auditor
Tanggal : 16-01-19X2
KAP. FEKON NOMMENSEN
Nama Perusahaan : PT Citra Nommensen
Item : Daftar Umur Piutang Usaha
Tanggal/Periode : 31 Desember 19X1

No Debitur Saldo Awal Total Debet Total Kredit

1 PT. Sabun Permai 9,000,000 114,100,000 111,100,000

2 PT. Olindo Jaya - 79,600,000 69,100,000
3 PT. Mentega Intan 3,000,000 108,000,000 111,000,000
4 PT. Minyak Gading 6,750,000 100,500,000 107,250,000
5 PT. Aroma Sejati 4,500,000 180,000,000 184,500,000
Jumlah 23,250,000 582,200,000 582,950,000
 No. KKP : IX, 1-3, 9
Oleh Tanggal
Disiapkan Oleh : Maria Petra Angelina Br. Sihaloho 11 April 2023
Diperiksa Oleh :

Umur Piutang (Hari)

Saldo Akhir
<30 31-60 61-90 >90
12,000,000 12,000,000
10,500,000 10,500,000
-
-
-
22,500,000
April 2023

Adjustment Saldo Audit Tanggal Pelunasan

- 12,000,000 28 Januari 19X2

10,500,000 C 21,000,000 10 Januari dan 28 Januari 19X2

10,500,000 33,000,000
 SURAT INI HANYA SEBAGAI PENEGASAN BUKAN PENAGIHAN

No. KKP: IX, 1-3, 6

No. Konf. : 01
Tanggal : 04-01-19X2

Kepada :

KANTOR AKUNTAN PUBLIK FEKONOM & REKAN

Jl. Sutomo No. 4 A
Medan

Jumlah Hutang/Piutang kami kepada PT. Citra Nommensen per 31 -12 - 19X1 sebesar Rp
12.000.000,-

adalah benar / tidak benar

Catatan (dalam hal saldo tidak benar) :

Tanda tangan : d.t.o

Nama : PT. Sabun Permai
Jabatan : Direktur

• = Coret yang tidak perlu

= Beri tanda X pada kotak yang sesuai

Diterima auditor
Tanggal : 11-01-19X2