ADMINISTRACIÓN

Carlos Orozco-Felgueres Loya

Planeación
patrimonial empresarial
T
odo empresario debe tener un programa que determine el desti-
La desolación, la angustia, la pena y el
no de su negocio como una forma de conducir de la mejor mane- sufrimiento que llegan a sentir nuestros se-
ra posible el patrimonio de sus bienes, con control, seguridad y res queridos ante las eventualidades que se
permanencia. Antes de leer este artículo pregúntate cómo está presentan en la vida, sucesos lamentables
que involucran a cualquier persona, ya que
tu patrimonio y, si tienes duda, entonces avanza en esta lectura.
nadie está exento de tenerlos, como: ac-
cidentes, enfermedades y la muerte, pro-
Introducción vocados por la negligencia, la violencia, la
Reflexionar sobre el patrimonio me indu- irresponsabilidad, la desidia, y los fenóme-
ce a varios cuestionamientos, ¿cuál es mi Patrimonio nos naturales, mismos que empañan tem-
patrimonio? para reconocerlo y valorarlo, 1. Hacienda que alguien ha heredado poralmente nuestras vidas, hasta que llega
ya sea poco o mucho, ¿cómo lo aseguro y de sus ascendientes. 2. Conjunto de los la resignación y la convicción de que la vida
lo resguardo? para que nos dé la tranqui- bienes propios adquiridos por cualquier continúa, pero ahora en forma diferente,
lidad de que pase lo que pase todo esté título. 3. Conjunto de los bienes propios, pues ya no es igual, existe un proceso de
en orden, ¿cómo se modifica o se trans- antes espiritualizados y hoy capitalizados y ajuste en el ambiente familiar, el tiempo
forma para que reditúe en un incremento adscritos a un ordenando, como título para y la costumbre, que ha de llevarlos a olvi-
del mismo?, ¿qué patrimonio dejo a mis su ordenación. 4. Patrimonialidad. dar la pena; sin embargo, cada miembro de
descendientes?, que asegure la correcta 5. Der. Conjunto de bienes pertenecientes la familia debe retomar el camino, enfren-
y oportuna adjudicación de éste. a una persona natural o jurídica, o tando las consecuencias sentimentales,
Las decisiones son personales, por lo afectos a un fin, susceptibles de morales y financieras.
que es importante tener claro que el tiem- estimación económica. Econ. Suma de En la mayoría de los casos estos suce-
po pasa, que tenemos una misión en esta los valores asignados, para un momento sos son factores que influyen de manera
vida al nacer, crecer y morir es algo inmi- de tiempo, a los recursos disponibles de determinante para la desintegración fa-
nente, por la cual, cada decisión debe ser un país, que se utilizan para la vida miliar y la desaparición de empresas o ne-
tomada pensando en el hoy y en el maña- económica. m. Econ. Diferencia entre gocios familiares como consecuencia de
na, siempre de manera proteccionista e los valores económicos pertenecientes a descontentos, insidias, ambiciones e incer-
individualista, con el fin de resguardar el una persona física o jurídica y las deudas tidumbre, que en caso de deceso del titular
patrimonio, y poder trasladarlo tranquila- u obligaciones contraídas. Conjunto de de bienes, y al no existir un testamento, se
mente a nuestra voluntad, a nuestros seres los bienes pertenecientes a la corona desatan llegando a disputarse los bienes en
queridos, por lo que se debe tener la aseso- o dignidad real. Constituir. fr. Sujetar u juicios prolongados y costosos en tiempo y
ría de expertos en el tema. obligar una porción determinada de bienes dinero que desgastan anímicamente a los
Cuando hablamos de patrimonio no para congrua, sustentación del ordenando, involucrados, todo derivado de una falta de
importan los niveles sociales, lengua, con aprobación del ordinario eclesiástico. concientización en la planeación de nues-
costumbres o creencias, sabemos de la tro patrimonio.
diversidad de grupos sociales que hay en Biblioteca de Consulta Microsoft Encarta Otro aspecto importante que debe-
nuestra sociedad, con sus diferentes ac- 2005, 1993-2004, Microsoft Corporation. mos considerar es tener cuidado al selec-
tividades; sin embargo, no deja de ser un cionar a las personas que nos asesoran,
tema de interés y cultura en el cual de- ya que desafortunadamente hay profesio-
bemos estar conscientes de la prioridad conservar e incrementar el lote patrimo- nistas que únicamente ven los problemas
de establecer el control de nuestro pa- nial, considerando todas las perspectivas de manera aislada, no de forma integral,
trimonio, con su debida protección, res- legales, fiscales y las que permitan sos- pues solucionan un problema provocando
guardándolo de los riesgos e imprevistos tener un patrimonio seguro y firme en otros; lo mismo incurren en el engaño del
que están fuera de nuestro alcance, con el entorno de la dinámica económica y el individuo, para sacar provecho económico,
su debida proyección, con la misión de correr del tiempo. sometiendo al titular a riesgos al exponerlo

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Administración del patrimonio:
• El individuo como creador
de su patrimonio.
• El patrimonio como derecho de la famila.
• La familia como la institución • Orden documental
principal de la sociedad. Protección • Seguros Resguardo y
• Planeación patrimonial aseguramiento
• Testamentos
• Matrimonio • Fideicomisos
• Divorcio
• Empresario
• Accionista • Emprendedor
• Contribuyente • Experiencia
Sucesos, actos Proyección Incremento del
• Profesionista • Antigüedad
y derechos patrimonio
• Fallecimiento • Iniciativa
• Incapacidad • Derechos adquiridos
• Cesantía legalmente
• Vejez
• Accidentes • Concientización
Reconocimiento y visión
• Alternativas legales
Perspectivas de lo que pretendemos
• Opciones legales
con nuestro patrimonio
• Fuentes de información
• Asesores

a situaciones de delitos penales, como el
fraude, la evasión o simulación fiscal.
Ahora veamos más a fondo lo que es
el patrimonio:
Concepto de patrimonio
Clemente Soto Álvarez nos dice que el
patrimonio: “Está constituido por un
conjunto de bienes y derechos, obliga-
ciones y cargos apreciables en dinero y
que constituyen una universalidad de
derecho. Está constituido por un activo
y un pasivo; el primero integrado por un
conjunto de bienes y derechos aprecia-
bles en dinero, y el segundo por un con-
junto de obligaciones en general.”
Patrimonio: es el conjunto de bie-
nes muebles e inmuebles justificados
como propiedad de un individuo.
Derecho real: es el poder jurídico
que un individuo ejerce directa e inme-
diatamente sobre un bien, para su pro-
vecho total o parcialmente, siendo éste
poder jurídico oponible a todos.
Propiedad: es cuando se ejerce el
derecho real sobre una cosa cuando se
goza y se dispone de ella con las limita-
ciones y modalidades que fijen las leyes.
Derecho personal: es la facultad que
tiene un individuo para exigir a otra en
calidad de acreedor la entrega o ejecu-
ción de una cosa o la realización de un
hecho positivo o negativo.
La planeación patrimonial: es el
curso de acción al que ha de destinarse
el conjunto de obligaciones y derechos,
que tendrá como finalidad optimizar los
bienes muebles e inmuebles, consideran-
do las mejores alternativas contempladas
dentro de la normatividad legal y fiscal, ga-
rantizando la seguridad de los mismos.
Método para planear el
patrimonio empresarial
Genéricamente los bienes pueden clasi-
ficarse en dos grandes grupos: los bienes
muebles y los bienes inmuebles.
El primer paso de la planeación pa-
trimonial empresarial consiste en deci-
dir en cuál de esos dos grupos conviene
tener integrado nuestro patrimonio y si
conviene más actuar como persona mo-
ral o como persona física.
Clasificación del patrimonio
La clasificación de los bienes se da de
acuerdo con la perspectiva con que lo
veamos; sin embargo, en algunos con-
ceptos se ahondará en el tema por ser de
mayor interés, luego entonces, tenemos
seis clasificaciones:
1. Legal. El Código Fiscal Civil Federal
nos menciona una clasificación gene-
ral, donde los bienes se dividen en
dos grandes grupos: bienes muebles
y bienes inmuebles; los primeros tie-
nen la característica de que se pue-
den mover o trasladar de un lado a
otro, mientras que los segundos son
inamovibles, como es el caso de los
terrenos y sus construcciones.
Para las demás clasificaciones
dentro de los bienes muebles, tene-
mos los corporales y los incorporales,
divididos los primeros en fungibles y
no fungibles (véase esquema en la pá-
gina siguiente):
2. Por su disponibilidad. Esta clasifi-
cación depende mucho de la situación
económica o estatus social del titular
del patrimonio, aunque existe un bien
que, por su naturaleza y por ser nece-
sario en las satisfacciones prioritarias
del titular, se considera el número uno
en esta clasificación, es el efectivo, los
demás bienes ya dependerán de sus ca-
racterísticas. Veamos:
• Efectivo.
• Cuentas bancarias.
• Inversiones en valores.
• Deudores diversos.
• Casas habitación.
• Oficinas.
• Locales comerciales.
• Terrenos.
• Terrenos de agricultura.
• Ganado.
• Autos.
• Acciones de empresas.
• Joyas.
• Obras de arte.
• Menaje de casa.
• Derechos de autor.

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• Patentes y marcas.
• Pensiones.
• Derechos laborales.
3. Por su valor moral. No debemos olvi-
dar que como humanos no somos ajenos
a los sentimientos, recuerdos y prome-
sas, por lo que algunos bienes pasan a
tener un valor moral personal y forman
parte de uno, que por lo regular son bie-
nes destinados a ser conservados a pe-
sar de su valor económico, la situación
económica del individuo o del uso del
mismo, estos bienes tienen las caracte-
rísticas principales de ser perdurables,
que con el tiempo obtienen mayor valor
y que el costo de conservación o man-
tenimiento no es factor determinante
para que sea una carga al propietario,
por lo que se mantienen dentro del pa-
trimonio, como ejemplo tenemos los si-
guientes bienes:
• Joyas.
• Obras de arte.
Bienes
Muebles
Corporales e individuales
Divisibles e indivisibles
Bienes propiedad del poder público y bienes de los particulares
Bienes abandonados y perdidos cuyo dueño se ignora
Mostrenco
Consumibles y no consumibles
Fungibles y no fungibles
Patrimonio
Debemos tener cuidado al seleccionar a las
personas que nos asesoran, hay profesionistas
que ven los problemas de manera aislada,
no de forma integral
• Bienes inmuebles, casas habita-
ción, oficinas, locales comerciales o
terrenos.
• Acciones de empresas.
• Autos de colección.
• Marcas.
4. Por su uso. Como factor principal
para satisfacer las necesidades del ti-
tular del patrimonio, algunos bienes
son eventuales, otros se transforman,
algunos son dinámicos, como popu-
larmente decimos “van y vienen”. Son
bienes necesarios para la adquisición
u obtención de otros bienes, están
comprendidos dentro del ciclo econó-
mico, como ejemplo está el efectivo,
necesario para la obtención de algu-
nos bienes y aquellos que permiten,
por su uso o explotación comercial,
obtener efectivo.
También dentro de esta clasifica-
ción se encuentran los bienes desti-
nados al consumo, que por natura-
leza tienen una vida útil, como: los
Inmuebles
Vacante
autos, muebles de casa, aun siendo de
lujo, adquieren un valor comercial a
cierta fecha de acuerdo con las condi-
ciones físicas en las cuales se encuen-
tren.
5. Por su origen. Por el origen del patri-
monio, tenemos dos clasificaciones:
i. Patrimonio propio. Es el que el in-
dividuo va adquiriendo, a través del
tiempo, con el producto de su es-
fuerzo y posibilidades económicas,
ya sea consecuencia del ahorro, de-
rivado del sobrante económico que
tienen en cierto momento, o bien
mediante el crédito. Patrimonio que
su valor depende, principalmente,
de la capacidad económica del indi-
viduo, así como de la disciplina y ca-
lidad de vida que lleve.
ii. Patrimonio trasladado. Es el ad-
quirido por medio de un tercero
o por actos circunstanciales, ya sea
por medio de herencia, sucesión,
adquiridos por posesión (prescrip-
ción positiva), sociedad conyugal,
donativos o premios.
6. Por su ubicación geográfica y el fin
destinado. Se pueden clasificar como
bienes inmuebles urbanos y bienes in-
muebles rurales, considerando que el
uso de los mismos está regulado por
leyes diferentes:
• Inmuebles urbanos. Son los ubi-
cados en zonas urbanas y tienen
como utilidad la habitación y la
explotación comercial propia o en
arrendamiento, debido a la infra-
estructura de servicios públicos
(agua, alumbrado público, etcéte-
ra) con los que cuentan.
• Inmuebles rurales. Son los ubica-
dos en zonas rurales y tienen como
utilidad llevar a cabo actividades
de agricultura y ganadería.
Nuestro autor:
Carlos Orozco-Felgueres Loya es presidente de la firma “Orozco
Felgueres y Asociados, S.C., Asesores y Consultores Fiscales”.
Expositor y conferenciante en prestigiadas instituciones. Autor del
libro Patrimonio del empresario, editado por Grupo Gasca-SICCO.
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