PEMERINTAH KABUPATEN CIANJUR

INSPEKTORAT

Sasaran Auditan : Pemerintah Desa Karangtengah Kec. Tanggeung No. KKA :

Ruling Auditan : 1. Pencapaian Target RPJMdes Ref. PKA No. :
2. Aspek Keuangan TA. 2018
3. Aset Desa TA. 2013, 2014, 2015, 2016 dan 2017
Masa Audit : Tahun Anggaran 2018 Disusun Oleh : Arief Purnawan, SAP Tgl/Paraf :
Waktu Audit : Tgl. 26 s.d 30 November 2018 Direviu Oleh : Drs. Ridwan Nugraha, MAP Tgl/Paraf :

DILAKSANAKAN OLEH WAKTU PEMERIKSAAN

NO URAIAN NO KKP KET
RENCANA REALISASI RENCANA REALISASI
I Tujuan Audit
1 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa Program/kegiatan yang
tertuang pada Rencana Pembangunan Jangka Menengah Desa (RPJMDes)telah
sejalan dengan Program/kegiatan yang tercantum dalam Rencana Kerja Pemerintah
Desa (RKPDes) yang dituangkan Program /Kegiatan dalam Anggaran Pendapatan dan
Belanja Desa (APBDes) tiap Tahun Anggaran

2 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa Pengelolaan Keuangan dan

Pelaksanaan Fisik Proyek pada akhir masa jabatan Kepala Desa Karangtengah
Kecamatan Tanggeung (TA. 2018) direncanakan, dilaksanakan secara ekonomis,
efesien dan efektif serta mencakup pula ketaatan terhadap Peraturan Perundang-
undangan yang berlaku dan kewajaran pertanggungjawabannya.

3 Diharapkan dapat diperoleh kesimpulan dari bukti-bukti dan administrasi yang kami
peroleh pada saat audit terdapat/tidak terdapat penyimpangan yang signifikan atas
pengelolaan Keuangan dan Pelaksanaan Fisik Proyek

4 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa pengelolaan dan

pengadministrasian asset desa Karangtengan telah sesuai dengan ketentuan yang
berlaku
II Prosedur Audit
1 Rencana Pembangnan Jangka Menengah Desa (RPJMDes) YAYAN S, SAP 26-Nov-18
a Apakah Pemerintah Desa Karangtengah telah membuat Rencana Kerja
Pemerintah Desa (RPJMDes) pada saat terpilihnya Saudara …… sebagai Kepala
Desa Karangtengah pada tahun….. Sebagai landasan kerja pemerintah Desa
Karangtengah 6 tahun kedepan

b
Bandingkan Program/kegiatan yang tertuang dalam RPJMDes dengan
Program/kegiatan yang terdapat dalam RKPDes, apakah terdapat kesesuaian
atau tidak.
c Bandingkan Program/kegiatan yang tertuang dalam RKPDes dengan
Program/kegiatan yang terdapat dalam APBDes, apakah terdapat kesesuaian
atau tidak.

d Lakukan interviu dengan yang kompeten.

e Buat KKA
f Buat Simpulan
2 Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Tahun Anggaran 2018 YAYAN S, SAP 26-Nov-18
a Apakah Pengelola Keuangan Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa telah
melaksanakan tugas pokok dan fungsinya, seperti :
1) Bagaimana pengelolaan fisik keuangan yang dilakukan
2) Bagaimana dan berupa apa saja administrasi keuangan telah dilaksanakan

3) Bagaimana ketepatan penyajian laporan a.I SPJ telah sesuai dengan

peraturan
b Prioritaskan penelitian terhadap :
1) Bukti-bukti pengeluaran pada setiap bulan, antara lain untuk mengantisipasi
pengeluaran-pengeluaran yang tidak perlu, tidak dianggarkan, melebihi nilai
anggaran, bahkan fiktif.

2) Bukti-bukti pembayaran atas barang/jasa yang berulang-ulang diadakan,

antara lain untuk mengantisipasi pembayaran ganda atau tidak sepatutnya
atau untuk lembur apakah telah sesuai dengan ketentuan yaitu sangat
mendesak dan tidak bias ditunda-tunda.
 3) Apakah Kepala Desa selaku penanggungjawab telah melaksanakan tugas
pokok dan fungsinya, seperti melakukan internal control, memberikan arah
kebijakan secara tertulis, dll terhadap pelasksanaan pengelolaan keuangan

4) Lakukan audit fisik terhadap Pengelola Keuangan Pendapatan dan Belanja

Desa dan tuangkan dalam Berita Acara Pemeriksaan Kas serta lakukan trace
back terhadap tanggal laporan.
5) Susun KKA Utama dan KK Pendukung
6) Buatkan simpulan hasil audit
3 Dana Desa YAYAN S, SAP 27-28 NOV 20I8
a Apakah Pengelola Keuangan Dana Desa melaksanakan tugas pokok dan
fungsinya, seperti :
1) Bagaimana pengelolaan fisik dan administrasi keuangan yang dilakukan

2) Bagaimana dan berupa apa saja administrasi keuangan telah dilaksanakan

3) Apakah ketepatan penyajian laporan a.l SPJ disampaikan, telah sesuai

dengan peraturan
b Prioritaskan penelitian terhadap
1) Bukti-bukti pengeluaran pada setiap bulan, antara lain untuk mengantisipasi
pengeluaran-pengeluaran yang tidak perlu, tidak dianggarkan melebihi nilai
anggaran, bahkan fiktif

2) Bukti-bukti pembayaran atas barang/jasa yang berulang-ulang diadakan,

antara lain untuk mengantisipasi pembayaran ganda atau tidak sepatutnya

3) Lakukan pengujian terhadap SPJ yang telah dibuat

4) Apakah Kepala Desa selaku Penanggungjawab telah melaksanakan tugas
pokok dan fungsinya seperti melakukan internal control, memberikan
arahan kebijakan secara tertulis, dll terhadap pelaksanaan pengelolaan
keuangan

5) Lakukan audit fisik Proyek

6) Susun KK Utama dan KK Pendukung
7) Buatkan Simpulan Hasil Audit
4 Alokasi Dana Desa DUDUY H, SH 27-28 NOV 2018
 a Apakah Pengelola Keuangan ADD telah melaksanakan tugas pokok dan
fungsinya, seperti :
1) Bagaimana pengelolaan fisik dan administrasi keuangan yang dilakukan

2) Bagaimana dan berupa apa saja administrasi keuangan telah dilaksanakan

3) Apakah ketepatan penyajian laporan a.l SPJ disampaikan, telah sesuai

dengan peraturan
b Prioritaskan penelitian terhadap
1) Bukti-bukti pengeluaran pada setiap bulan, antara lain untuk mengantisipasi
pengeluaran-pengeluaran yang tidak perlu, tidak dianggarkan melebihi nilai
anggaran, bahkan fiktif

2) Bukti-bukti pembayaran atas barang/jasa yang berulang-ulang diadakan,

antara lain untuk mengantisipasi pembayaran ganda atau tidak sepatutnya

3) Lakukan pengujian terhadap SPJ yang telah dibuat

4) Apakah Kepala Desa selaku Penanggungjawab telah melaksanakan tugas
pokok dan fungsinya seperti melakukan internal control, memberikan
arahan kebijakan secara tertulis, dll terhadap pelaksanaan pengelolaan
keuangan

5) Lakukan audit fisik Proyek

6) Susun KK Utama dan KK Pendukung
7) Buatkan Simpulan Hasil Audit
5 Bantuan Keuangan Provinsi Jawa Barat DUDUH H, SH 26-Nov-18
a Apakah Pengelola Keuangan Banprov di desa telah melaksanakan tugas pokok
dan fungsinya, seperti :
1) Bagaimana pengelolaan fisik dan administrasi keuangan yang dilakukan

2) Bagaimana dan berupa apa saja administrasi keuangan telah dilaksanakan

3) Apakah ketepatan penyajian laporan a.l SPJ disampaikan, telah sesuai

dengan peraturan
b Prioritaskan penelitian terhadap
 1) Bukti-bukti pengeluaran pada setiap bulan, antara lain untuk mengantisipasi
pengeluaran-pengeluaran yang tidak perlu, tidak dianggarkan melebihi nilai
anggaran, bahkan fiktif

2) Bukti-bukti pembayaran atas barang/jasa yang berulang-ulang diadakan,

antara lain untuk mengantisipasi pembayaran ganda atau tidak sepatutnya

3) Lakukan pengujian terhadap SPJ yang telah dibuat

4) Apakah Kepala Desa selaku Penanggungjawab telah melaksanakan tugas
pokok dan fungsinya seperti melakukan internal control, memberikan
arahan kebijakan secara tertulis, dll terhadap pelaksanaan pengelolaan
5) Lakukan audit fisik Proyek
keuangan
6) Susun KK Utama dan KK Pendukung
7) Buatkan Simpulan Hasil Audit
III Uji Rinci YAYAN S, SAP 29-Nov-18
DUDUY H, SH

1 Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Tahun Anggaran 2018

a Inventarisir berapa jumlah Anggaran Pendapatan dan Belanja Desa Tahun
Anggaran 2018, administrasi dan penggunaannya
b Lakukan interviu dengan yang kompeten
c Buat kesepakatan dengan yang kompeten dan buat pernyataan bila terjadi
penyalah gunaan

d Buat KKA Buat Simpulan

2 Dana Desa (DD), Alokasi Dana Desa (ADD) dan Banprov
a Inventarisir berapa jumlah bantuan keuangan, administrasi dan penggunaannya.

b Lakukan interviu dengan yang kompeten.

c Buat kesepakatan dengan yang kompeten dan buat pernyataan bila terjadi
penyalah gunaan
d Buat KKA
e Buat Simpulan
IV Aset YAYAN S, SAP 30-Nov-18
DUDUY H, SH
1 Inventarisir pengadaan barang/aset dari tahun 2013, 2014, 2015, 2016 dan 2017;
2 lihat pencatatan aset sesuai tahun pengadaanya
3 Bandingkan aset yang ada dengan belanja pengadaan barang/aset yang terdapat
dalam APBDes
4 Cek aset yang didapatkan dari bantuan kabupaten/Provinsi
5 Lakukan cek fisik terhadap aset yang ada
6 Lakukan interviu dengan yang kompeten.
7 Buat kesepakatan dengan yang kompeten dan buat pernyataan bila terjadi
penyalahgunaan
8 Buat KKA
9 Buat Simpulan

Cianjur, November 2018

Direviu oleh Disusun oleh
Pengendali Teknis Ketua Tim

Drs. RIDWAN NUGRAHA, MAP

NIP. 19680708 199601 1 001 ARIEF PURNAWAN, SAP
NIP. 19690801 199003 1 003

Disetujui oleh
Irban III

AGUS A WAHID, SH, Msi

NIP. 19620506 199211 1 001
dan
INSPEKTORAT

Sasaran Auditan : Desa Gelar Pawitan Kec. Cidaun No. KKA :

Ruling Auditan : 1. APBDesa TA. 2019 Ref. PKA No. :
2. Asset Desa TA. 2013, TA2014, TA. 2015, TA. 2016, TA. 2017 ,TA.2018 dan TA. 2019
Masa Audit : Tahun Anggaran 2019 Disusun Oleh : Ir.H.Iman Muqodas Tgl/Paraf
Waktu Audit : Tanggal 16 s/d 24 Sept 2019 Direviu Oleh : Arief Purnawan SAP Tgl/Paraf :

DILAKSANAKAN OLEH WAKTU PEMERIKSAAN

NO URAIAN NO KKP KET
RENCANA REALISASI RENCANA REALISASI
I TUJUAN AUDIT
1 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa Pelaksanaan Anggaran
Pendapatan dan Belanja Desa (APBdes) pada akhir masa jabatan Kepala Desa
Gelar Pawitan Kecamatan Cidaun direncanakan, dilaksanakan secara ekonomis,
efesien dan efektif serta mencakup pula ketaatan terhadap Peraturan Perundang-
undangan yang berlaku dan kewajaran pertanggungjawabannya;

2 Untuk memperoleh keyakinan yang memadai bahwa pengelolaan dan

pengadministrasian asset desa Gelarpawitan selama masa jabatan Kepala Desa
(2013 s.d 2019) telah sesuai dengan ketentuan yang berlaku

II PERSIAPAN PENGAWASAN
1) Pengumpulan Bahan/Bukti
A Tujuan Pemeriksaan
a
Untuk memperoleh gambaran umum objek pengawasan dan mengidentifikasi
kelemahan dan kerentanan pengelolaan Aset dan Barang Inventaris serta Dana
APBDes Desa Gelarpawitan yang memerlukan pendalaman lebih lanjut yang
menjadi kewenangan
b Langkah Pemeriksaan
1 Dapatkan RPJMDes Ery Juhara,SAP 16-09-2019
2 Dapatkan RKPDes selama masa jabatan Kades Ery Juhara,SAP 16-09-2019
3 Dapatkan APBDes dan Perubahannya selama masa jabatan Kades Ery Juhara,SAP 16-09-2019
4 Dapatkan Perdes LPPD TA 2013 s/d 2018 Ery Juhara,SAP 16-09-2019
5 M.Irpan Muyasar
dapatkan Pertanggungjawaban APBDes Tahun Anggaran 2019 BKU, Buku Kas
Pembantu Kegiatan, Buku Pembantu Pajak , Buku Bank, Rekening Koran (RC). 16-09-2019
 6 Buku Inventaris Desa Ery Juhara,SAP 16-09-2019
7 RAB dan Desain/Gambar Teknis untuk kegiatan fisik/infrastruktur APBDesa Tahun M.Irpan Muyasar
Anggaran 2019
16-09-2019
8 Dapatkan laporan pertanggungjawaban penyelenggaraan pemerintah desa (LPPD) Ery Juhara,SAP
setiap tahun (TA.2014,2015,2016,2017 dan TA 2018)
16-09-2019
9 Dapatkan SK, Kepala Desa, SK. PTPKD, SK. Bendahara, SK. Pengelola Barang Milik M.Irpan Muyasar
Desa , SK Petugas Pemungut Penerimaan Desa, TA 2019 16-09-2019
2) Penyusunan Program Kerja Audit
A Tujuan Pemeriksaan
a
Untuk memperoleh gambaran pelaksanaan waktu kegiatan dan pembagian tugas
masing masing anggota tim Ketua Tim 17-09-2019
B Langkah Pemeriksaan
a membuat anggaran waktu kegiatan Ketua Tim 17-09-2019
b membuat pembagian tugas masing masing anggota tim Ketua Tim 17-09-2019

III PELAKSANAAN PENGAWASAN

A
Perencanaan, Penganggaran, penatausahaan dan pelaporan keuangan APBDes 2019
A Tujuan Pemeriksaan

a Untuk memperoleh keyakinan yang memadai dari pejabat yang berwenang dan
pelaksana kegiatan yang terkait bahwa Perencanaan, Penganggaran,
penatausahaan dan pelaporan keuangan APBDes 2019 Desa Gelarpawitan
Kecamatan Cidaun telah dipertanggungjawabkan dan dilaporkan sesuai dengan
ketentuan yg berlaku

B Langkah Pemeriksaan

1 Periksa apakah RPJMDes, RKPDes dan APBDes setiap tahun telah ditetapkan Ery Juhara,SAP 18-09-2019
dengan Peraturan Desa.

2 Lakukan analisis apakah APBDes dan RKPDes yang telah ditetapkan dengan Ery Juhara,SAP 18-09-2019
Peraturan Desa selaras dengan RPJMDes
3 Periksa, apakah seluruh belanja desa telah dilaksanakan oleh pengelola M.Irpan Muyasar 18-09-2019
keuangan desa yang dilengkapi bukti yang lengkap dan sah.
 4 Periksa apakah Bendahara Desa telah melaksanakan administrasi M.Irpan Muyasar 18-09-2019
penatausahaan pengeluaran berupa BKU, Buku Kas Pembantu Kegiatan Buku
Pembantu Pajak, dan Buku Bank.

B Lakukan pengujian mendalam terhadap kebenaran dan kesesuaian jumlah-jumlah

seluruh data pengeluaran keuangan dalam APBDes Desa Gelarpawitan TA. 2019

A Tujuan Pemeriksaan

a Untuk memperoleh keyakinan yg memadai bahwa penyerapan APBDes desa

Gelarpawitan TA. 2019 telah dipertanggungjawabkan sesuai dengan ketentuan yg
berlaku

B Langkah Pemeriksaan
a Analisis dan Trasir Kesesuaian antara BKU dan Buku Kas Pembantu, Kegiatan M.Irpan Muyasar 19-09-2019

b Vooting, cross vooting dan trasir seluruh pengeluaran dalam APBDes dengan M.Irpan Muyasar 19-09-2019
Laporan Pertangungjawaban

c Vouching setiap akun belanja pada SPJ apakah sesuai dengan APBDes M.Irpan Muyasar 19-09-2019

d Uji, Verifikasi dan Inspeksi bukti-bukti pengeluaran dengan keadaan sebenarnya M.Irpan Muyasar 20-09-2019
baik belanja pegawai, barang/jasa maupun belanja lainnya.

d Periksa apakah Bendahara telah melakukan tugas dan fungsinya dalam M.Irpan Muyasar 20-09-2019
pemungutan dan penyetoran Pajak

5 Buatkan KKP M.Irpan Muyasar 20-09-2019

6 Buatkan Kesimpulan M.Irpan Muyasar 20-09-2019
C Pengelolaan Asset Desa
A Tujuan Pemeriksaan
a Untuk memperoleh keyakinan yg memadai bahwa penatausahaan Aset desa
Gelarpawitan TA. 2013 s/d TA. 2019 selama masa Jabatan Kepala Desa telah
tertib Administrasi sesuai dengan ketentuan yg berlaku

B Langkah Pemeriksaan
 1 Inventarisir pengadaan barang/aset dari tahun2013, 2014, 2015, 2016, Ery Juhara,SAP 19-09-2019
2017 ,2018 dan 2019;
2 Periksa dan Bandingkan apakah Asset yang ada dalam LPPD dari tahun2013, Ery Juhara,SAP 19-09-2019
2014, 2015, 2016, 2017 ,2018 sudah tercatat dalam Buku Inventaris Desa
3 Bandingkan aset yang ada dengan belanja pengadaan barang/aset yang Ery Juhara,SAP 19-09-2019
terdapat dalam APBDes dari tahun2013, 2014, 2015, 2016, 2017 ,2018 dan
2019

4 Cek aset yang didapatkan dari bantuan kabupaten/Provinsi Ery Juhara,SAP 20-09-2019
5 Lakukan interviu dengan yang kompeten. Ery Juhara,SAP 20-09-2019
6 Buat kesepakatan dengan yang kompeten dan buat pernyataan bila terjadi Ery Juhara,SAP 20-09-2019
penyalahgunaan
7 Buat KKP dan Kesimpulan hasil pemeriksaan Ery Juhara,SAP 20-09-2019

C PENYELESAIAN PENGAWASAN
1) Penyusunan Konsep LHP,Mengkonfirmasikan hasil Pemeriksaan Akhir Masa Jabatan Ketua Tim 23-09-2019
Kepala Desa Kepada Auditan,Pembuatan LHP dan Penandatangan LHP oleh Pimpinan

A Tujuan Pemeriksaan
a Untuk membuat laporan atas keyakinan yang didapat berdasarkan hasil
pemeriksaan terhadap penyerapan dana APBDes Desa Gelarpawitan TA. 2019 ,
asset dan Inventaris Desa selama masa Jabatan Kepala Desa dari tahun 2013 s/d
tahun 2019

B Langkah Pemeriksaan
a Buat laporan konsep laporan hasil pemeriksaan komunikasikan auditan buat LHP Ketua Tim 23-09-2019
dan penandatanganan LHP oleh Pimpinan
2) Reviu dan Persetujuan Oleh Dalnis,Penyusunan Konsep LHP,,Mengkonfirmasikan hasil
Pemeriksaan masa Jabatan Kepala Desa Kepada Auditan,Pembuatan LHP dan
Penandatangan LHP oleh Pimpinan

A Tujuan Pemeriksaan
a Melaksanakan Reviu dan Pemeriksaan terhadap konsep Laporan hasil , pemeriksaan Pengendali Teknis 24-09-2019
terhadap masa akhir jabatan Kepala Desa, serta Asset dan Inventaris Desa dari
Tahun 2013 s/d 2019 dan dikomunikasikan dengan auditan Laporan hasil akhir
pemeriksaan
B Langkah Pemeriksaan
a Lakukan Reviu dan persetujuan atas terhadap konsep laporan hasil pemeriksaan Pengendali Teknis 24-09-2019
hasil komunikasikan dengan auditan dan laporan hasil pemeriksaan

Cianjur, 16 September 2019

Disusun oleh
Pengdendali Teknis, Ketua Tim

Ir.H.Iman Muqodas
Arief Purnawan. SAP NIP. 19670609 199603 1 002
NIP. 19690801 199003 1 003 Disetujui oleh
Irban III

AGUS A WAHID, SH, Msi

NIP. 19620506 199211 1 001
NIP. 19620506 199211 1 001