Empresa de Vigilancia Cerbero, S.A.

Auditoría al 31 de diciembre 2019

Matriz de Evaluación de Riesgo y Plan de Auditoría

Clase de
Nivel de
transacción / Riesgo identificado Aseveración
riesgo
Saldo de Cuenta

Existe el riesgo de que los saldos

presentados en la cuenta correspondan a Existencia 1
cuentas bancarias inexistentes

Podrían haber cuentas bancarias que no

se encuentren registradas en los estados Integridad 1
financieros.

Efectivo en caja y Existe la probabilidad de que la entidad

bancos no cuente con el derecho de exgibilidad Derecho y
1
sobre las cuentas bancarias presentadas obligaciones
en los estados financieros

Los saldos de efectivo en en Moneda

Extranjera podrían contener errores por Valuación 1
conversión de moneda
 Resultado prueba
Diseño de prueba de "Diseño e
Actividad de Control de Diseño e
Implementación" del control
implementacion

Solicitar la conciliación bancaria de

la cuenta BAC CTA CTE 2002 al 31
De forma mensual el analista contable
de diciembre 2019. Verifique la
prepara la conciliación bancaria, la cual
integridad y exactitud de la
es revisada por el Contador General
conciliación, así como evidencia de
autorización

Las cuentas bancarias cuenta con un Solicite el contrato de apertura de

contrato que regula la relación entre la cuenta BAC CTA CTE 2002,
empresa y el banco. Estos contratos son verifique que contenga las
revisados y firmados por el condiciones contracturales que
rerpresentante legal. aseguren el derecho de la empresa.

No se identificó actividad de control NA NA

 PT 1105
Elaborado por:
Revisado por:

Resultado
Alcance de las
Diseño de la prueba de eficacia prueba de
pruebas
operativa Eficacia
sustantivas
Operativa

Solicitar las conciliaciones bancarias

de los meses de enero, mayo y
diciembre 2019. Verifique la
extensión aritmética, integridad,
validez y las firmas de autorización.

Solicite los contratos de apertura de

cuentas de 4 cuentas bancarias
(seleccionadas con muestreo
estadístico), verifique que contenga
las condiciones contracturales que
aseguren el derecho de la empresa.

NA NA
 Ref.
Procedimienos sustantivos planeados
PT

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

1. Solicite una carta de representación de cuentas bancarias.
2. Para las cuentas bancarias realice carta de confirmación y envíe a
las instituciones financieras bajo nuestra supervisión.
3. Para las respuestas recibidas compare los datos confirmados con
los saldos presentados en los estados financieros.
4. Para las diferencias identificadas solicita la justificación a la
administración.

Procedimientos a realizar a fecha de cierre:

1. Verifique las condiciones reportadas en los contratos de apertura
de cuentas con los reportados en los estados financieros.
2. Verifique las confirmaciones bancarias e identifique restricciones
contractuales que puedan afectar las cuentas bancarias reportadas.
3. Ligue con los resultados de las pruebas de préstamos por pagar.

Procedimiento a realizar a fecha de cierre:

1. Realice un recálculo de la conversión de los saldos en moneda
extranjera al tipo de cambio de cierre según el marco contable.
2. Compare los resultados con los datos presentados en los estados
financieros.