Clase de Transacción /

Riesgo Identificado Aseveración Nivel de Riesgo

Saldo de Cuenta

Se podrían existir certificado de

deposito a plazo inexistentes o ficticios Existencia
en los estados financieros

Podrían existir CDP que no se haya

Integridad
registrado en contabilidad
Inversiones a corto Plazo
Pueden existir CDP registrados que no
cuenten con respaldo legal o no Derecho y
representen un derecho para la Obligaciones
entidad

Podrian existir diferencia en el monto

Valuación
de interes registrado contablemente
 Resultado prueba de
Actividad de Control Diseño de Prueba de D.I del control
D.I

Solicite reporte del mes de diciembre

El analsista contable elabora un reporte mensual 2019.
de disponibilidades en todos bancos Verifique el deposito inicial y la
autorizacion de apertura de un CDP

Solicite registro contable de los CDP

Analista contable pasa reporte a la Gerente
bancarios y confirme la exactitud de los
administrativo financiero para su monitoreo
registros

No se identifico actividad de control N/A

No se identifico actividad de control N/A

 Resultado prueba Alcance de las pruebas
Diseño de prueba Eficacia Operativa
de E.O sustantivas

Solicitar el reporte de los meses de

1
marzo, junio y septiembre 2019.

Solicitar los estados financieros al corte

de primer semestre 2019 para validar 1
que cumplan con las condiciones y
registros adecuados

N/A 1

N/A 1
 Ref.
Procedimientos sustantivos planeados
PT

1. Enviar carta a los banco, de confirmaciones de saldo de las cuentas

propiedad de la empresa
2. Evaluar el resgistro de las transacciones registradas.
3. Solicitar contratos y esquela de CDP y verifique las condiciones
contractuales del CDP.

Realice un re-cálculo del interes amortizado del CDP de acuerdo con el

método de la tasa de interés efectivo (sección 11).