SALUDMED S.

A
PROGRAMA DE AUDITORIA
INVENTARIOS VR-PL-01
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022

OBJETIVOS:
1. Realizar pruebas de cumplimiento y adoptar la propagación y conveniencia de los
procedimientos de auditoria aplicable de acuerdo a las oportunidades.
2. Verificar los resultados de la labor, las proposiciones ajustadas y los comentarios
acerca de las debilidades del control interno, que requieren aplicar una actividad
inmediata.
3. Plantear las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y
que sean necesarias de acuerdo con las referencias.
N° Procedimientos Ref. Fecha Responsabl
e
1 Determinar la validez y aplicación de la 10/08/202 Zulay
política para el manejo de inventarios 3 Paredes

2 Confirmar si se da la baja razonable de los 10/08/202 Zulay

inventarios dañados o defectuoso 3 Paredes

3 Verificar si los inventarios, se encuentren 10/08/202 Zulay

en orden y de acuerdo a los límites por el 3 Paredes
local comercial
4 Verificación de la existencia de mercadería 10/08/202 Zulay
a través de conteos físico 3 Paredes

5 Observar si los movimientos en los 10/08/202 Zulay

inventarios se registran perfectamente y en 3 Paredes
especial los de entrada y salida de
inventarios.
6 Comprobar si la mercancía se encuentra en 10/08/202 Zulay
un punto donde no pueda admitir daños o 3 Paredes
se puedan malograr

REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023
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CUESTIONARIO DE CONTROL RR-PT-LETA
INTERNO INVENTARIO-01
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022

RESPUESTA EVALUACIÓN OBSERVACIONES

N° PREGUNTAS SI NO N/A POND CALF

APERTUTA
1
¿Están las existencias bajo
el control de un encargado x 10 10
responsable?
2 ¿Existe un procedimiento
para identificar las
existencias dañadas, x 8 10
obsoletas o de poco
movimiento?
3 ¿Existe protección
adecuada, ya sea mediante
alambres, cercos, guardias, x 9 10
para evitar el embarque o
salida de material no
autorizado?
ADMINISTRACIÓN
4 ¿Existe cobertura de seguros
suficiente sobre las x 6 10
existencias de mercaderías?
¿Existe registros auxiliares
5 x 10 10
de existencias para materia
prima, productos en proceso
o productos terminados?
6 ¿El funcionario que revisa y
aprueba los ajustes o x 6 10
correcciones por errores
contables en las cuentas de
existencia independiente de
custodias de existencias?
CIERRE
¿Se emplean auxiliares en el
7 almacén para poder
x 9 10
controlar las existencias
 físicas?

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CUESTIONARIO DE CONTROL RR-PT-LETA
INTERNO INVENTARIO-01
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022

8 ¿Está la producción
controlada sobre la base de x 10 10
ordenes de producción
aprobadas?
9 ¿Existe una adecuada
identificación y codificación x 9 10
de los materiales, productos
en proceso y productos en
bodega?
TOTAL 77 90

REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023
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Cálculo del Nivel de Confianza,
Riesgos de Control y Riesgo de RR-T_INVENTARIO-02
Auditoría de la Cuenta Caja 1/2
del 1° de enero al 31 de diciembre
2022

RANGO RIESGO CONFIANZA

15% - 50% ALTO BAJA

51% - 75% MEDIO MODERADA

76% - 95% BAJO ALTA

SIMBOLOGÍA:

CP Confianza Ponderada
CT Calificación Total
PT Ponderación Total

Fórmula Nivel de Confianza.

Califiacion obtemida∗100
Nivel de confianza=NC =
Ponderador total

77∗100
NC =
90

NC =85.55 %%
Análisis:
El nivel de confianza es alto, es decir que podemos confiar en los sistemas de control
interno, siendo sólido tal control y teniendo en cuenta que se presenta un riesgo bajo en la
posibilidad de que los controles fallen.

REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023
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Cálculo del Nivel de Confianza,
Riesgos de Control y Riesgo de RR-T_INVENTARIO-02
Auditoría de la Cuenta Caja 2/2
del 1° de enero al 31 de diciembre
2022

Fórmula Riesgo de Control

RIesgo de Control=100−NC

RC =100−85.55

RC =14.45 %
Análisis:
El riesgo de control es bajo, es decir 14.45% de riesgo de aceptar el control interno cuando el
sistema no es efectivo.

Fórmula Riesgo de Auditoría

RIesgo de Auditoría=RI∗RC∗RD

RC =0.85∗0.14∗0.15

RC =0.0178 %

RIESGOS CALIFICACIÓN DE RIESGOS

INHERENTE 85%
CONTROL 14%

DETECCIÓN 15%
AUDITORÍA 0.02%

Análisis: El Riesgo de Auditoría es bajo debido a la solidez comprobada de los sistemas de

control interno, pudiendo ser detectado un error o irregularidad.

REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023
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INVENTARIOS
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022
RR-PT_INVENTARIO-04

OBJETIVOS:
1. Verificar la provisión de ingreso de mercadería.
2. Analizar el correcto cálculo de la provisión.

Fecha Detalle Valor ENTRADA ENTRADA SALIDAS SALIDAS SALDOS SALDOS VALOR
Unitari CANTIDA VALORES CANTIDA VALORES CANTIDA VALORES UNITARIO
o D D D PROMEDI
O
14/09/202 Inventario inicial 35.000 42 Ʌ 35.000 1470000∑
2
14/09/202 Compra Almacenes 36.400 55 2002000 97 Ʌ 35794 3472000∑
2
19/09/202 Compra Sumelab 35600 20 712000 117 Ʌ 35761 4184000∑
2
21/09/202 Venta de 35761 100 3576068 17 Ʌ 35761 607932∑
2 mercancías Factura
02
22/09/202 Devolución de 35761 18 643693 35 Ʌ 35761 1251625∑
2 Factura 02
25/09/202 Compra Portal 36000 47 1692000 82 Ʌ 35898 2943625∑
2 Fact 133 OC 52
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INVENTARIOS
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022
RR-PT_INVENTARIO-04

26/09/202 Devolución 36000 5 180000 77 Ʌ 35891 2763625∑

2 Factura 1
26/09/202 Venta Los Alpes 35891 66 2368806 11 Ʌ 35892 394819∑
3 Fact 412

OBSERVACIONES: El porcentaje calculado para las provisiones es incorrecto.

Significado de las marcas: Verificado= Ʌ Sumado=∑
REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023
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CUENTA: CAJA
HOJA DE HALLAZGOS RR-LETRA
del 1° de enero al 31 de diciembre 2022 CUENTA-04-
HH-01

TÍTULO: INVENTARIOS INCONSISTENTES

CONDICIÓN: Inventarios inconsistentes

CRÍTERIO: Los niveles de inventario máximo y mínimo no son los adecuados para
mantener un stock eficiente.
CAUSA: No se aplica los programas de parametrización para mantener los niveles
máximos y mínimos de inventarios y lograr un buen stock.
EFECTO: Sub utilización del capital, que no permite invertir en rubros que le generen
mas utilidad a la empresa.
CONCLUSIÓN:

RECOMENDACIÓN: Se deben implementar los programas establecidos para la

parametrización de inventarios, que garanticen un stock adecuado sin sub utilización de
capital de trabajo y que se lleve un control periódico que garantice su aplicación.
REVISADO POR: ELABORADO POR:

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Soraya Ruales Zulay Paredes
SENIOR DE AUDITORIA JUNIOR DE AUDITORIA
FECHA: 10/08/2023 FECHA: 10/08/2023