472 - 465 ‫ ص‬،)2021( 01 :‫ العـــدد‬/ 11 ‫ المجلد‬- ISSN 2170-1881 ‫المجلة الجزائرية للمالية العامة‬

‫رقمنة االيرادات والنفقات والموازنة العامة للدولة‬

-‫تجارب دولية وعربية‬-
Digitization of Revenues, Expenditures and the Public Budget of the State
- International and Arab experiences -
2
‫ ابراهيم دوار‬،1‫فاتح مريود‬
fateh miroud1, brahim douar2

miroud.fateh@univ-ghardaia.dz ،)‫ جامعة غرداية (اجلزائر‬1

brahim.douar@univ-ghardaia.dz ،)‫ جامعة غرداية (اجلزائر‬2

2021/12/31 :‫ ؛ اتريخ النشر‬2021/12/04 :‫ ؛ اتريخ القبول‬2021/11/03 : ‫اتريخ االستالم‬

‫ من خالل تسليط الضوء على‬،‫ هتدف هذه الدراسة إىل ابراز أثر الرقمنة على اإليرادات والنفقات العامة واملوازنة العامة‬:‫ملخص‬
‫ ابإلضافة إىل أثر الرقمنة على كفاءة إعداد وتنفيذ ومراقبة املوازنة‬،)‫مزااي ومكاسب رقمنة املالية العامة (اإليرادات والنفقات العامة‬
.‫ ويف األخري إىل ابراز أهم التجارب الدولية والعربية على صعيد رقمنة املالية العامة‬،‫العامة‬
‫توصلت الدرسة إىل العديد من النتائج من امهها أن التوسع يف االعتماد على التقنيات الرقمية يف جمال املالية العامة يسهم يف تعزيز‬
‫ من خالل إاتحة أكرب قدر من البياانت املوثوقة ابإلضافة إىل‬، ‫القدرة على تصميم السياسات املالية العامة بصورة أكثر كفاءة‬
‫ مبا يؤدي يف هناية االمر إىل ختصيص املوارد بشكل افضل من قبل وبدرجة أكرب‬،‫حتسني كفاءة التنفيذ واملراقبة لبنود املوازنة العامة‬
.‫من الشفافية والدقة‬

.‫ رقمنة؛ ايرادات عامة؛ نفقات عامة؛ موازنة عامة‬:‫كلمات مفتاحية‬

.H61 ‫ ؛‬H72 ‫؛‬H71 ‫؛‬O33 : JEL ‫تصنيفات‬
Abstract: This study aims to highlight the impact of digitization on revenues and public
expenditures and the public budget, by highlighting the advantages and benefits of digitizing
public finances (revenues and public expenditures), in addition to the impact of digitization on
the preparation and implementation and control of the public budget, and finally to highlight
the most important international and Arab experiences in the field of digitizing public
finances.
The study reached many results, the most important of which is that the expansion of reliance
on digital technologies in the field of public finance contributes to enhancing the ability to
design public financial policies more efficiently, by providing the largest amount of reliable
data in addition to improving the efficiency of implementation and monitoring of public
budget items, which ultimately leads to the allocation of resources. Better than before and
with a greater degree of transparency and accuracy.
Keywords: Digitization; Public Revenue; Public Expenditures; Public Budget.
JEL Classification Cdoes : O33 ; H71; H72 ; H61.

ِ ‫املؤلف‬-
miroudfateh05@mail.com ،‫ فاتح مريود‬:‫املرسل‬

465
 ‫فاتح ميرود‪ ،‬ابراهيم دوار‬

‫متهيد‬
‫يشكل موضوع رقمنة املالية العامة من املواضيع اهلامة اليت تشغل ابل املهتمني يف هذا اجملال من خمتصني وحكومات على حد سواء‬
‫على ضوء التطورات اهلامة اليت يعرفها االقتصاد الرقمي يف الفرتة األخرية‪ ،‬وذلك ملا ملوضوع رقمنة املالية العامة من أتثريات حمورية‬
‫على مستوى السياسات العمومية اليت تتبناها احلكومات يف سياق براجمها التنموية وخططها القومية اهلادفة للتحول الرقمي‬
‫واإلصالح املايل‪،‬ويكمن اهلدف الرئيسي من رقمنة اجملاالت املتعلقة ابملالية العامة يف إجياد آليات لزايدة فعالية السياسات العمومية‬
‫ضمن جماالت مجع املوارد املالية املتعددة وصرفها يف إطار الدولة‪.‬‬
‫من خالل ما سبق ميكننا طرح إشكالية الدراسة يف السؤال التايل‪:‬‬
‫االشكالية الرئيسية‪ :‬ما هو أثر الرقمنة على اإليرادات والنفقات واملوازنة العامة للدولة؟ وما هي أهم التجارب الدولية‬
‫والعربية يف هذا اجملال؟‬
‫األسئلة الفرعية‪ :‬لإلجابة على هذه االشكالية نطرح األسئلة الفرعية التالية‪.‬‬
‫‪ -‬ما املقصود برقمنة املالية العامة(االيرادات والنفقات العامة)؟‬
‫‪ -‬ما هي مزااي رقمنة اإليرادات والنفقات العامة؟‬
‫‪ -‬ما هو أثر الرقمنة على كفاءة إعداد وتنفيذ ومراقبة املوازنة العامة؟‬
‫‪ -‬ما هي أهم التجارب الدولية والعربية يف جمال رقمنة املالية العامة؟‬
‫أمهية الدراسة‪:‬‬
‫تكمن أمهية املوضوع يف أن التحول حنو الرقمنة يف جمال املالية العامة للحكومات متكن من زايدة كفاءة نظم التحويالت‬
‫االجتماعية ابإلضافة إىل رفع كفاءة وشفافية نظم املشرتايت العامة‪ ،‬كما تساعد رقمنة املالية العامة على بناء قواعد بياانت مفصلة‬
‫وآنية تعزز التخطيط االقتصادي واملايل‪ .‬كما تتيح فرص واعدة للحكومات لزايدة كفاءة املالية العامة‪.‬‬
‫أهداف الدراسة‪:‬‬
‫ميكن حتديد أهداف الدراسة يف النقاط التالية‪:‬‬
‫‪ -‬بيان مزااي ومكاسب رقمنة املالية العامة (النفقات وااليرادات) على احلكومات‪.‬‬
‫‪ -‬إبراز أثر الرقمنة على كفاءة إعداد وتنفيذ ومراقبة املوازنة العامة‪.‬‬
‫‪ -‬إبراز أهم التجارب الدولية والعربية يف جمال رقمنة املالية العامة‪.‬‬
‫هيكل الدراسة‪ :‬من أجل حتقيق أهداف الدراسة ومعاجلة اإلشكالية املطروحة قمنا بتقسيم الورقة البحثية إىل حمورين أساسيني‪:‬‬
‫احملور االول‪ :‬مكاسب ومزااي رقمنة اإليرادات والنفقات وأثرها على املوازنة العامة للدولة‪.‬‬
‫احملور الثاين‪ :‬جتارب دولية وعربية يف جمال رقمنة املالية العامة‪.‬‬
‫‪ – I‬مكاسب ومزااي رقمنة االيردات والنفقات العامة وأثرها على املوازنة العامة للدولة‬
‫قبل التطرق إىل مكاسب رقمنة االيرادات والنفقات العامة على احلكومات حناول معرفة ما املقصود برقمنة املالية العامة‪.‬‬
‫تتطرق رقمنة املالية العامة للعديد من اجلوانب من بينها التحول الرقمي على صعيد إدارة جانيب املوازنة العامة (اإليرادات‬
‫والنفقات العامة)‪ ،‬خاصة من خالل تبين نظم التحصيل والدفع االلكرتوين‪ ،‬فمن جانب اإليرادات العامة ساعدت رقمنة الضرائب‬
‫يف العديد من الدول على زايدة مستوايت التحصيل الضرييب‪ ،‬وتوسيع القاعدة الضريبية من خالل التحول حنو النظم اإللكرتونية‬
‫لإلقرار واالمتثال الضرييب والتحصيل والفوترة االلكرتونية‪ .‬فيما سامهت رقمنة النفقات العامة يف زايدة كفاءة نظم املشرتايت‬

‫‪466‬‬
 ‫رقمنة اإليرادات والنفقات والموازنة العامة للدولة –تجارب دولية وعربية‪-‬‬

‫احلكومية ومكافحة الفساد‪ ،‬وحتسني فاعلية النظم التحويالت االجتماعية عن طريق إنشاء قواعد بياانت أكثر دقة للحصول على‬
‫الدعم‪ ،‬وتوجيه التحويالت النقدية هلم عن طريق قنوات الدفع االلكرتوين بطريقة سهلة وآمنة‪.‬كما ترتبط رقمنة املالية العامة أيضا‬
‫بتبين أحدث النظم التقنية ابجلوانب األخرى املرتبطة ابلسياسة املالية من بينها نظام إدارة املعلومات املالية احلكومية‪ ،‬ونظام إدارة‬
‫الديون والتحليل املايل وغريها من النظم اليت تساعد على زايدة شفافية ومشولية ودقة عمليات املوازنة العامة للدولة‪.1‬‬
‫وقد بدأت الرقمنة يف إعادة تشكيل هذا اجلانب املعلومايت االساسي الذي حيدد كيفية تصميم سياسات الضرائب واإلنفاق‬
‫وتنفيذها‪ ،‬حيث تتيح أدوات لزايدة فعالية السياسة احلالية واستحداث سياسات جديدة متاما‪.‬‬
‫‪ 1 - I‬مكاسب رقمنة االيرادات العامة على احلكومات والدول‬
‫تكمن مكاسب املالية العامة جراء التحول حنو رقمنة العمليات على صعيد االيرادات والنفقات يف اهنا تساعد‬
‫احلكومات على احلصول على عدد هائل من املعلومات عن دافعي الضرائب‪ ،‬ومعلومات عن الدورات االقتصادية‪ ،‬وأتثري‬
‫السياسات االقتصادية على الفاعلني االقتصاديني‪ ،‬وتقدم آليات أكثر كفاءة لتحصيل الضرائب والوصول إىل املستفيدين من‬
‫التحويالت احلكومية‪.2‬‬
‫هذا التحول على صعيد االيرادات العامة‪ ،‬يساعد الدول على زايدة كفاءة الضرائب من خالل توسيع القاعدة الضريبية‪،‬‬
‫وحتسني مجع الضرائب‪ ،‬واحلد من ظاهرة التهرب الضريب‪ ،‬حيث صار ابستطاعة احلكومات مجع معلومات دقيقة وفورية حول‬
‫مدفوعات الرواتب‪ ،‬ومبيعات الشركة وحركة املبيعات يف منافذ بيع السلع واخلدمات وحتصيل الضرائب بشكل فوري على هذه‬
‫املعامالت إلكرتونياً‪ .‬تشري الدراسات إىل أن رقمنة املالية العامة تسمح للحكومات على زايدة مستوايت كفاءة عمليات حتصيل‬
‫الضرائب غري املباشرة‪.‬على سبيل املثال تساعد تقنية البلوكشني السلطات الضريبية على التحقق من إمتثال الشركات لضريبة القيمة‬
‫املضافة والتحصيل اآلين لضريبة القيمة املضافة املفروضة على كل مرحل االنتاج والتوزيع مباشرة مبا ميثل أحد أهم التحدايت املرتبطة‬
‫هبذا النوع من الضرائب غري املباشرة مما ساهم يف زايدة احلصيلة الضريبية حوايل ‪ %20‬يف العديد من الدول‪.3‬‬
‫وتشري التقديرات إىل ان التحول إىل عمليات التحصيل والدفع االلكرتوين على جانيب املوازنة العامة (االيرادات والنفقات‬
‫العامة) ميكن أن يساعد على حتقيق وفرات اقتصادية سنوية تقدر بني ‪ 0.8‬إىل ‪ % 1.1‬على االقل من الناتج احمللي االمجايل يف‬
‫الدول النامية أي ما يرتاوح بني ‪ 220‬و‪ 320‬مليار دوالر‪.4‬‬
‫كما ميكن ان تتجاوز املكاسب االقتصادية هذا املستوى إذا مت أخذ يف عني االعتبار العوامل اخلارجية االجيابية غري‬
‫املباشرة‪ ،‬وعلى سبيل املثال أدت رقمنة الضرائب يف اهلند إىل زايدة بنسبة ‪ %50‬يف القاعدة الضريبية يف أقل من عام واحد مما‬
‫‪5‬‬
‫ميكن من توليد املزيد من االيرادات العامة‪.‬‬
‫‪ 2 - I‬مكاسب رقمنة النفقات العامة على احلكومات والدول‬
‫ومن جانب النفقات العامة ميكن أن تسهم عملية رقمنة املالية العامة يف الضبط اجليد والدقيق لطبيعة املستفيدين‬
‫من التحويالت النقدية واالجتماعية‪ ،‬وسامهت عملية توجيه تلك التحويالت إىل مستحقيها عرب قنوات رقمية حديثة يف‬
‫الوصول إىل عدد كبري من املستفيدين أبقل تكلفة‪ ،‬من جهة أخرى فإن رقمنة جماالت املشرتايت العامة قد ساهم يف‬
‫حتقيق مكاسب اقتصادية هامة على صعيد خفض التكاليف املرتتبة على تلك املشرتايت بنسبة ‪ ، %20‬كذلك تلك‬
‫املكاسب املرتبطة بزايدة حدة التنافس بني أصحاب املشروعات الصغرية واملتوسطة‪ ،‬ابإلضافة إىل دورها الكبري يف احلد من‬
‫مستوايت الفساد احلكومي‪.6‬‬

‫‪467‬‬
 ‫فاتح ميرود‪ ،‬ابراهيم دوار‬

‫من انحية أخرى‪ ،‬سهلت أدوات رقمنة املالية العامة ونظم إدارة املالية العامة عملية بناء قواعد بياانت مفصلة وآنية‬
‫وذات دورية تكرارية يومية وهو ما يساعد على حتقيق ميزتني هامتني مها‪:7‬‬
‫‪ -1‬زايدة كفاءة عمليات املوازنة العامة للدولة مبا يتوفر لدى وزارات املالية من إحصاءات شاملة عن املعامالت احلكومية اليومية‬
‫(االيصاالت الضريبية‪ ،‬مدفوعات األجور‪ ،‬إصدار الديون‪....‬اخل)‪.‬‬
‫‪ -2‬استخدام هذه القواعد املعلوماتية كأداة للتخطيط االقتصادي واملايل على املدى املتوسط من خالل تسهيل تقييم األثر املتوقع‬
‫للسياسة املالية على سلوك الفاعلني االقتصاديني ومستوايت االمتثال الضرييب وأتثري أي سياسات كلية على املتغريات املتضمنة‬
‫اإليرادات والنفقات‪.‬‬
‫‪ 3 – I‬أثر الرقمنة على كفاءة إعداد وتنفيذ ومراقبة املوازنة العامة‬
‫يعد مبدأ التخصيص األمثل للموارد‪ ،‬وحتصيل االيرادات العامة يف املواعيد احملددة هلا وأبقل تكلفة‪ ،‬من معايري‬
‫جناح عملية إعداد وتنفيذ املوازانت احلكومية‪ .‬فمن جهة التخصيص االمثل للموارد العامة‪ ،‬يعد توافر البياانت واملعلومات‬
‫بشأن تلك املوارد وإمكانية احلصول عليها إلكرتونياً حبيث متكن من التحليل والدراسة من خالل االعتماد على بياانت‬
‫اترخيية بصيغة رقمية وليست ورقية يسهل من خالهلا استخدام الربامج واألساليب االلكرتونية‪ ،‬وختصيص املوارد لبنود مل‬
‫حتقق اهلدف االقتصادي أو املايل أو االجتماعي املنتظر من عملية التخصيص‪ .‬وابلنسبة جلانب حتصيل االيرادات‬
‫فاالعتماد على التقنيات الرقمية‪ ،‬ميكن من التحديد الدقيق للموارد سواء الضريبية أو غري الضريبية‪ .‬فعلى سبيل املثال فإن‬
‫اعداد رقم ضرييب موحد لكل مكلف ابلضريبة يسمح مبطابقة البياانت اخلاصة ابملكلف ابلضريبة بصورة الكرتونية متكن‬
‫من حتديد الوعاء الضرييب بصورة واقعية وعادلة‪ ،‬وابلتايل احلد من التهرب الضرييب‪.8‬‬
‫تعد عمليات احلصر والربط والتحصيل الضرييب من املشاكل الشائعة يف إطار ترقية النظم الضريبية‪ ،‬فاالعتماد على الطرق‬
‫التقليدية يف تنفيذ هذه املراحل (احلصر والربط والتحصيل) تتسم ابلتكلفة العالية وعدم الكفاءة‪ ،‬إذ ان حصر املكلفني ابلضريبة من‬
‫خالل الزايرات امليدانية يتسم ابلكثري من القصور ويفتح ابابً للفساد واجملامالت‪ ،‬يف حني أن االعتماد على التقنيات الرقمية مثل‬
‫الرقم الضرييب املستند إىل الرقم القومي للمواطن يف إمتام تعامالته ميكن من الوصول بصورة دقيقة للذين يقومون بتعامالت تدخل‬
‫ضمن التعامالت اليت ختضع للضريبة‪ ،‬م خالل كياانت غري مسجلة وغري مرخص هلا ابلعمل‪ ،‬وابلتايل تسهم التقنيات الرقمية من‬
‫توسيع قاعدة املشمولني ابلضريبة‪ ،‬وحيد من تعامالت االقتصاد غري الرمسي وغري املنظم‪.9‬‬
‫وابلنسبة للتحصيل الضرييب‪ ،‬فإن االعتماد على الرقمنة يف عمليات التحصيل كالدفع من بطاقات الدفع يوفر نسبة كبرية‬
‫من التكلفة‪ ،‬كما يوفر قدراً كبرياً من املوارد يف التوقيت املناسب‪ ،‬حىت لو مت منح مستخدمي الوسائل التقنية ختفيضاً يف قيمة‬
‫املستحقات الضريبية عليهم لن يصل إىل حجم التكلفة اليت تتحملها الدولة لتحصيل مستحقاهتا الضريبية‪.‬من جهة أخرى‪ ،‬فإن‬
‫وجود بياانت ومعلومات بصورة رقمية‪ ،‬ميكن من التحليل والدراسة لتوضيح مدى توافق التطورات يف قيمة االيرادات غري الضريبية‬
‫احملصلة مع تطورات حجم النشاط االقتصادي‪.10‬‬
‫‪ -II‬جتارب دولية وعربية على صعيد رقمنة املالية العامة‬
‫‪ 1 -II‬جتارب دولية يف جمال رقمنة املالية العامة‬
‫تتفاوت جتارب دول العامل على صعيد التحول الرقمي يف عمليات املوازنة العامة من دولة إىل أخرى‪ ،‬حيث سبقت عدد‬
‫من دول العامل املتقدم دول العامل النامية يف هذا اجملال منذ سنوات‪.‬حيث مت يف الوالايت املتحدة االمريكية على سبيل املثال رقمنة‬

‫‪468‬‬
 ‫رقمنة اإليرادات والنفقات والموازنة العامة للدولة –تجارب دولية وعربية‪-‬‬

‫كافة املدفوعات احلكومية املرتبطة ابلتحويالت االجتماعية مند سنة ‪ ،2013‬كما حققت دول متقدمة أخرى نتائج ملموسة يف‬
‫هذا الصدد ففي كل من إسبانيا وإيطاليا ال تتجاوز نسبة املدفوعات احلكومية غري الرقمية ‪ %10‬يف الوقت احلايل‪.11‬‬
‫كما تقوم دول مثل اململكة املتحدة وروسيا واسرتاليا بتحصيل الضرائب املفروضة على الدخل والشركات من خالل‬
‫أنظمة الرواتب االلكرتونية والفوترة االلكرتونية‪ ،‬ويف نفس اإلطار متكنت اململكة املتحدة من معاجلة التهرب الضرييب من خالل‬
‫احللول الرقمية‪ ،‬حيث تستخدم إدارة اجلمارك الربيطانية تقنية البياانت الكبرية الكتشاف احتيال املستوردين على احلدود‪ ،‬وهو ما‬
‫ساهم يف زايدة مداخيل اجلمارك السنوية بنسبة تصل من ‪ %1‬إىل ‪ %2‬من الناتج احمللي اإلمجايل‪.12‬‬
‫من جهة أخرى‪ ،‬هناك الكثري من التجارب العاملية الرائدة يف الدول النامية يف جمال رقمنة املالية العامة‪ ،‬ففي اهلند تبنت‬
‫احلكومة اهلندية يف عام ‪ 2009‬مشروع اهلوية البيومرتية الوطين املسمى إبسم "‪ "Adhaar‬وهو أكرب مشروع عاملي للهوية الوطنية‬
‫إبمجايل مسجلني يف النظام بلغ عددهم ‪ 1.2‬مليار مواطن أي حوايل ‪ %99‬من سكان اهلند‪ ،‬يستند هذا النظام إىل ‪ 12‬رقماً‬
‫مدعوما ابملصادقة من خالل البصمة البيومرتية اليت توفر إثبااتً أمناً للهوية من خالل فحص بصمة االهبام أو القزحية عند نقاط‬
‫تقدمي اخلدمة ومرتبط برقم اهلاتف النقال‪ ،‬مكن هذا النظام من زايدة كفاءة نظم التحويالت اإلجتماعية ودفع املعاشات‪ ،‬حيث يتم‬
‫من توصيل مدفوعات برامج الدعم من خالل هذا النظام ال سيما دعم السلع الغذائية والوقود املنزيل مباشرة إىل احلساابت املصرفية‬
‫للمستفيدين املرتبطة بنظام اهلوية البيومرتية يف كل مكان يف اهلند‪ ،‬كما مكن نظام "‪ "Adhaar‬احلكومة من املراجعة الدورية‬
‫لقوائم املستفيدين من التحويالت االجتماعية من أجل منع االزدواجية يف احلصول على الدعم أو وصول الدعم لغري مستحقيه‪،‬‬
‫كما مت إلزام املواطنني بربط إقراراهتم الضريبية بنظام "‪ "Adhaar‬للهوية الوطنية‪ .‬ويف ظل جناح نظام اهلوية الوطنية لألفراد تنوي‬
‫احلكومة اهلندية إىل تطبيقه على الشكات العاملة يف اهلند‪.‬وحققت احلكومة اهلندية من جراء تفعيل هذا الربانمج وفرات كبرية على‬
‫مستوى املوازنة العامة للدولة‪ ،‬حيث تشري التقديرات إىل توفري احلكومة حوايل ‪ 10‬مليار دوال تقريبا خالل عامي ‪ 2017‬و‬
‫‪ ،2018‬هذه الوفرات احملققة بلغت أضعاف تكلفة تطبيقه املقدرة حبوايل ‪ 1.3‬مليار دوالر‪.13‬‬
‫‪ 2 - II‬جتارب عربية يف جمال رقمنة املالية العامة‬
‫حرصت احلكومات يف الدول العربية يف إطار خططها الوطنية للتحول الرقمي إىل السعي للتحول حنو رقمنة املالية‬
‫العامة‪ ،‬حيث حققت العديد من الدول العربية نتائج ملموسة يف هذا اجملال‪.‬‬
‫ففي االمارات تبنت وزارة املالية االماراتية جمموعة من الربجميات وبواابت الدفع الرقمية بوسائط االتصال املختلفة‬
‫لتحصيل رسوم خدمات إيرادات احلكومة االحتادية ببطاقات خاصة مسبقة الدفع لإلرتقاء بعمليات تقدمي اخلدمات العامة يف إطار‬
‫منظومة الدرهم االلكرتوين اليت دخلت حيز االستغالل يف سنة ‪ .2011‬وتتميز منظومة الدرهم االلكرتوين بتكامله مع شبكات‬
‫ووسائل الدفع العاملية مبنصات نظم مهيأة لذلك‪ ،‬يستخدم الدرهم االلكرتوين يف الوقت احلايل لسداد مقابل أكثر من ‪5000‬‬
‫خدمة حكومية يف الوزارات واملؤسسات االحتادية واحمللية والقطاع اخلاص‪ ،‬ومنذ إطالق اجليل الثاين ملنظومة بطاقات الدرهم‬
‫االلكرتوين‪ ،‬مت تقدمي حنو ‪ 100‬مليون خدمة إلكرتونية بقيمة إمجالية تقدر بـ ‪ 21.66‬مليار درهم حىت هناية العام ‪.142015‬‬
‫ويف السعودية مت تطوير منصة "سداد" للدفع االلكرتوين خلدمة االفراد والشركات والقطاع احلكومي من خالل تشغيل‬
‫بنية حتتية تتسم ابلكفاءة واألمان‪ ،‬حيث يتم الدفع االلكرتوين لضرائب القيمة املضافة من خالل هذه املنصة‪.‬‬

‫‪469‬‬
 ‫فاتح ميرود‪ ،‬ابراهيم دوار‬

‫ويف السودان حيث السياسة املالية للدولة ترتكز على اإليرادات الضريبية بنسبة ‪ %83‬من إمجايل الضرائب‪.‬إذ يشكل‬
‫زايدة أعداد دافعي الضرائب من أهم التحدايت اليت تواجه السياسة املالية يف السودان‪ ،‬يف هذا اإلطار تشري بياانت وزارة املالية‬
‫والتخطيط االقتصادي أن عدد املسجلني لديها يعترب عدداً حمدوداً ابملقارنة مع عدد السكان الذي يقدر بـ ‪ 41‬مليون نسمة‪.15‬‬
‫ويف إطار سعي وزارة املالية والتخطيط االقتصادي لرقمن اعملية املالية العامة‪ ،‬مت تطبيق نظام التحصيل االلكرتوين منذ‬
‫سنة ‪ 2015‬ابستخدام نظام "أورنيك ‪ 15‬اإللكرتوين"‪.16‬كما مت إطالق خدمة "علينا" اليت تعد أول خدمة للفوترة والسداد‬
‫والتحصيل اإللكرتوين‪ ،‬حيث تعمل هذه اخلدمة على ربط أنظمة املؤسسات املالية والقطاع اخلاص والتجار أبنظمة الربط‬
‫االلكرتوين مع إمكانية تسديد رسوم املؤسسات عرب البنوك واملصارف اآللية ونقاط البيع واهلواتف الذكية اليت تعمل يف جمال‬
‫التحصيل اإللكرتوين‪.17‬‬
‫يف مصر ويف سياق اسرتاتيجية "رؤية مصر ‪ "2030‬أييت التحول حنو رقمنة املالية العامة‪ ،‬حيث اجتهت احلكومة بداية‬
‫من شهر جويلية ‪ 2018‬إىل حتصيل الرسوم الضريبية واجلمركية اليت تزيد عن ‪ 5000‬جنيه مصري من خالل الوسائل االلكرتونية‬
‫مركز الدفع االلكرتوين والتحصيل التابع لوزارة املالية‪.18‬‬
‫يف املغرب مت تطوير خدمة سداد الضرائب عرب االنرتنت لتمكني املمولني من اإلقرار والدفع االلكرتوين لضرائب‬
‫املبيعات والدخل والشركات‪.19‬‬
‫يف نفس السياق تبنت موريتانيا نظام إلكرتوين للتخليص اجلمارك ساعد يف خفض الوقت إلجناز مثل هذه‬
‫املعامالت‪.20‬‬
‫ويف األردن يسمح للممولني من السداد االلكرتوين للضريبة على املبيعات والضريبة على الدخل إلكرتونياً‪ ،‬ويف‬
‫نفس السياق ‪ ،‬يف تونس يكمن للمولني من سداد ضريبيت الدخل والقيمة املضافة الكرتونياً‪.‬‬

‫اخلالصة‬

‫اهتمت هذه الورقة بدراسة أثر الرقمنة على املالية العامة (االيرادات والنفقات) واملوازنة العامة للدول‪ ،‬ويف هذا اإلطار‬
‫تناولت الورقة اإلطار املفاهيمي لرقمنة املالية العامة‪ ،‬كما تناولت الدراسة مزااي رقمنة اإليرادات والنفقات العامة للحكومات‪،‬‬
‫ابإلضافة إىل أثر الرقمنة على كفاءة وتنفيذ ومراقبة املوزانة العامة‪ ،‬ويف األخري تطرقت إىل أهم التجارب الدولية والعربية يف جمال‬
‫رقمنة املالية العامة‪ ،‬وقد خلصت الدراسة إىل جمموعة من االستنتاجات من أمهها‪:‬‬
‫‪ -‬تتناول رقمنة املالية العامة للعديد من اجلوانب من بينها التحول الرقمي على صعيد إدارة جانيب املوازنة العامة (االيرادات‬
‫والنفقات العامة) السيما من خالل تبين نظم للتحصيل والدفع االلكرتوين‪.‬‬
‫‪ -‬من خالل رقمنة املالية العامة متكنت الدول من زايدة كفاءة نظم التحويالت االجتماعية‪ ،‬ابالضافة إىل رفع كفاءة وشفافية نظم‬
‫املشرتايت العامة‪.‬‬
‫‪ -‬مكنت رقمنة املالية العامة من املساعدة على بناء قواعد بياانت مفصلية وآنية من شأهنا تعزيز التخطيط املايل واالقتصادي‪.‬‬
‫‪ -‬يف إطار خططها القومية للتحول الرقمي واالصالح املايل حرصت احلكومات العربية على التحول حنو رقمنة املالية العامة‪.‬‬
‫‪ -‬إن أساس النجاح التحول حنو رقمنة املالية العامة يعود إىل وجود رؤى وطنية للتحول االلكرتوين وتبين اسرتاتيجيات وطنية‬
‫للشمول املايل ابإلضافة إىل وجود نظم الكرتونية للهوية‪.‬‬

‫‪470‬‬
 ‫رقمنة اإليرادات والنفقات والموازنة العامة للدولة –تجارب دولية وعربية‪-‬‬

‫‪ -‬إن التوسع يف االعتماد على التقنيات الرقمية يسهم يف احلصول على املعلومات والبياانت بشأن املوارد احلكومية وخاصة منها‬
‫ال ضريبية بشكل آين وشامل‪ ،‬ميكن صانعي السياسات والقائمني على تنفيذها من أداء دورهم بصورة اكثر كفاءة وموضوعية‪ ،‬حيث‬
‫تسهم هذه البياانت يف صورهتا الرقمية من التحليل الدقيق هلا وابلتايل اختاذ القرارات سليمة على أسس سليمة ‪.‬‬
‫‪ -‬تلعب التقنيات احلديثة دوراً هاماً يف مساعدة السلطات الضريبية على توسيع القاعدة الضريبة لتشمل قطاعات وأفراد مل يكونوا‬
‫مشمولني ابلضريبة لعدم توافر معلومات كافية عنهم‪ ،‬وذلك من خالل االعتماد على بياانت البنوك وحتليلها بصورة تقنية إلكرتونية‪،‬‬
‫وهو ما مل يكن ممكناً يف املاضي بسبب ضخامة حجم هذه البياانت ابإلضافة إىل صعوبة جتميعها يدوايً وحتليلها‪ ،‬األمر الذي‬
‫يتطلب تعزيز نظم مشاركة البياانت‪ ،‬وإنشاء قواعد للبياانت املالية‪ ،‬يتم الولوج إليها من طرف املعنيني ابلسياسات املالية والضريبية‪.‬‬
‫‪ -‬يسهم التوسع يف االعتماد على التقنيات الرقمية يف جمال املالية العامة‪ ،‬يف تعزيز القدرة على تصميم السياسات املالية العامة‬
‫بصورة أكثر كفاءة‪ ،‬من خالل إاتحة أكرب قد من البياانت املوثوقة‪ ،‬ابإلضافة إىل حتسني كفاءة التنفيذ واملراقبة لبنود املوازنة العامة‪،‬‬
‫مبا يؤدي يف هناية األمر إىل ختصيص املوارد بشكل أفضل من قبل وبدرجة أكرب من الشفافية والدقة‪.‬‬

‫التوصيات‬

‫توصي الدراسة مبا يلي‪:‬‬

‫‪ -‬ضرورة وجود رؤية وإسرتاتيجية وطنية شاملة للتحول الرقمي لالستفادة من زخم التقنيات احلديثة املصاحبة للثورة الصناعية الرابعة‬
‫يف زايدة كفاءة السياسات العامة وحتقيق نقلة نوعية يف تقدمي اخلدمات العامة مما يؤدي إىل زايدة رفاهية االفراد‪.‬‬
‫‪ -‬ضرورة تبين إسرتاتيجية وطنية للشمول املايل لنجاح مبادرات رقمنة املالية العامة‪ ،‬إذ يعد الشمول املايل أساس جناح مبادرات‬
‫رقمنة املالية العامة املرتكزة على التحول حنو نظم الدفع والتحصيل االلكرتوين‪.‬‬
‫‪ -‬الرتكيز على خماطر اليت ترتبط ابلتحول الرقمي كحماية اخلصوصيات وسرية البياانت ودعم األمن السرباين‪.‬‬
‫‪ -‬تتطلب مبادرات التحول الرقمي جهود حكومية لدعم القدرات املؤسسية والقانونية والكفاءات البشرية املوجودة يف وزارات املالية‬
‫ووحدات تنفيذ املوازنة العامة للدولة‪.‬‬
‫‪ -‬احلاجة إىل دعم البنية التحتية التقنية إذ أن العديد من مبادرات رقمنة املالية العامة ترتكز على وجود بنية رقمية داعمة هلذا‬
‫التحول‪.‬‬

‫اإلحاالت واملراجع ‪:‬‬

‫هبة‪ ،‬عبد املنعم‪ ،)2019( ،‬رقمنة املالية العامة‪ ،‬صندوق النقد العريب‪ ،‬أبو ظيب االمارات‪ .‬ص‪01:‬‬ ‫‪1‬‬

‫نفس املرجع‪ .‬ص‪.02 :‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪3‬‬
‫‪International Chamber of Commerce, (2018), "Three ways digitalization in shaping the future of taxation".‬‬
‫‪4‬‬
‫‪Susan Lund et al, (2017), "The Value of Digitizing Government Payments in Developing Economies", IMF‬‬
‫‪elibrary based on McKinsey Global Institute analysis (2015).‬‬
‫‪5‬‬
‫‪Sanjeev Gupta et al, (2018), "Public Finance Digitization", IMF.‬‬
‫‪6‬‬
‫‪Yolandat T, and Wright N, (2018), " The future of public procurement in the era of digitalization", World‬‬
‫‪Bank.‬‬
‫‪7‬‬
‫‪Sanjeev Gupta et al, op.cit.‬‬
‫‪8‬‬
‫‪Kelly, G. (2014), The Digital Revolution in Banking, Occasional Paper No 89 Washington: Group of Thirty‬‬
‫‪Washington‬‬
‫‪ 9‬أمحد‪ ،‬شفيق الشاذيل‪ ،)2019( ،‬دور التقنيات املالية يف حتسني إدارة املالية احلكومية‪ ،‬صندوق النقد العريب‪ ،‬أبو ظيب اإلمارات‪ .‬ص‪.15 :‬‬
‫‪ 10‬نفس املرجع‪ ،‬ص‪.16:‬‬

‫‪471‬‬
 ‫فاتح ميرود‪ ،‬ابراهيم دوار‬

‫‪11‬‬
‫‪Susan Lund et al, op.cit.‬‬
‫‪12‬‬
‫‪Gaspar V, Verdier G, (2018), "The digital Gamble: New Technology transforms Fiscal Policy".‬‬
‫‪13‬‬
‫‪OECD, (2018), "Innovative Government : Case study: India Aadhaar".‬‬
‫وزارة املالية اإلماراتية‪ ،)2019( ،‬دولة اإلمارات العربية املتحدة‪.‬‬ ‫‪14‬‬

‫صندوق النقد العريب‪" ،)2018( ،‬التقرير االقتصادي العريب املوحد"‪ ،‬أبو ظيب اإلمارات‪.‬‬ ‫‪15‬‬

‫وزارة املالية والتخطيط االقتصادي السودانية‪ ،)2019( ،‬السودان‪.‬‬ ‫‪16‬‬

‫"علينا" للسداد اإللكرتوين‪ ،)2019( ،‬السودان‪.‬‬

‫‪17‬‬

‫وزارة املالية املصرية‪ ،)2019( ،‬مجهورية مصر العربية‪.‬‬

‫‪18‬‬

‫وزارة املالية املغربية‪ ،)2019( ،‬اململكة املغربية‪.‬‬ ‫‪19‬‬

‫‪20‬‬
‫‪World Bank, (2019), "Doing Business".‬‬

‫‪472‬‬