Devoir. HE 34. S3 . ESP 2021/2022 . 14. Dec. 2021 .

Dahi

1- Pratique
Ex.1 8p……………45 m

* L’ETS ESP-BUSINESS-1 a conduit l’inventaire suivant à la fin de l’année 2021

(Montants en MRU) :
• Matériel et Outillage …….….……….……270.000,00
• Matériel de transport …..….….…….……..190.000,00
• Bâtiment de Bureaux …………… ……….480.000 ,00
• Matériel de Bureau ………….……………………60.000,00
• Marchandise………………………………..…. ....280.000,00
• Clients « Sidi »………………….……….…………30.000,00
• Client « Coumba »……………..……..…….….40.000,00
• Fournisseur « Etablissement Bilal »…..185.000,00
• Fournisseurs « SA.M.X » ……….…….………25.000,00
• Banque B..M.C.I ……………….….…..…………74.000 ,00
• Caisse …………………………….……………………..26.000,00
• Banque So. Générale………………..……….….32.000,00
• Amortissement des immobilisations …… ..…… 10%
• Emprunt a LT de Attijari bank ………………320.000,00
• Réserve pour Risque a CT………….…..………50.000,00
• Capital Personnel ……………………..…….. ?? (Équilibre)
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* Cet ETS a réalisé également les opérations suivantes au cours du mois de Décembre
2021 (Montants en MRU) :
* 1. 1/12/2021: Acquisition d’une machine d’impression réglée par chèque ESP-
23432……………………………………………………………………………………120.000,00
* 2. 2/12/2021: Acquisition des bureaux et des fauteuils réglés par chèque ESP-
23435…………………………………………………………………………………..150.000,00
* 3. 5/12/2021: Paiement des de Marchandise du fournisseur
« SA.M.X » en espèces ESP-C-02345……………………… …………..86.000,00
* 4. 6/12/2021: Ventes de Marchandises en espèce Facture ESP-V-03242 pour
Coumba………………………………………………………………………… ….125.000,00
* 5. 7/12/2021:Ventes de Marchandises à terme d’un mois au client « SIDI » Facture
ESP-V-03242 pour………………………………….……………….……… …32.000,00
* 6. 10/12/201: Paiement en espèces :
• Salaires : ……………..……. Reçu ESP-P-23121 …………………..35.800,00
• Impôts et Taxes:………………..ESP-P-23122………………………..15.450,00
• Téléphone:…………………….……ESP-P-23123…………….…….…..12.230,00
• Prime d’assurance ……………...ESP-P-23124………….……………15.300,00
*7. 11/12/2021 : Reçu un Emprunt de 400.000,00 de la Banque Populaire
remboursable sur 4 ans par semestrialités, la somme empruntée a été virée à notre
compte bancaire Reçu BPM-02194857
*8. 12/12/2021 : Ventes de marchandises au prix de 420.000,00 dont 120.000,00
reçu par chèque ESP-23437 bancaire et 300.000,00 à la caisse reçu ESP-C-32314
Travail à faire :
1.Présenter le Bilan au 14/12/2021 de l’entreprise ESP Business.
2. Calculer le Capital pour équilibrer les deux côtés du Bilan
3.Enregistrer les opérations effectuées au Journal et Grand Livre et calculer les soldes.
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Ex.2 6p…………25 m
L’entreprise ESP-BUSINESS -2 a fait les dépense et recettes suivantes au cours de
l’année 2021 (Montants en MRU) :

Ventes de marchandises 880 000, achats 700 000, services sanitaire non prévus 43 000,
salaires 51 000, impôts 14 000, intérêts payés 2 000.
Ventes des services 2 40 000, charges sociales 65 000, matières Première 110 000,
intérêts reçus 10 000, Loyer 30 000, transports des achats payés 19 000, Impôt Etat 20%.

Travail à faire :
1. Classer les charges dans un tableau selon leurs natures
2.Calculer le seuil de rentabilité en Valeur, en Volume et le PM
3.Présenter le compte de Résultat de cette entreprise au 14/12/2021
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1- Classement des Charges

Charge Fixe Variable
achats 700 000
services sanitaire 43 000
salaires 51 000
Impôts et taxe 14 000
intérêts payés 2 000
charges sociales 65 000
matières Première 110 000
Loyer 30 000
Transport Achat 19 000

Impôt Etat 20%. 20%.

2- Seuil de Rentabilité

Chiffre d’affaires = Totale des Ventes =880000+240000 = 1120000 ……. (1)

Totale Charges Variables : 872000+20% bénéfice net………….……….(2)

(Bénéfice net = Ensemble des Produits- Ensembles des Charge= (316000)

Marge sur Cout Variable : 1-2= 1120000-(872000+316000*20%)= 184800

TMSCV= MSCV/CA = 184800 / 1120000 = 16.5%

Donc le Seuil de Rentabilité = Charges Fixes / TMSCV =162000 / 0.165= 981800

Point Mort : SR/CAj = 981800/1120000/365= 320jours C-V-D le 16 Novembre 2021

Le Seuil de Rentabilité en Volume ou en Quantité ne peut pas être calculé que dans la
condition où, nous savons le Prix unitaire du produit fini de cette entreprise.
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3- Le compte de resultat au 14/12/2021

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2-Questions de cours 5p……..15 m

Etude de Faisabilité ? (Définition)

Un document écrit qui recense plusieurs points d’intérêt pour mesurer la viabilité du projet et sa rentabilité, Elle
est l’une des phases préliminaires en gestion de projet selon des paramètres temporels, budgétaires et Techniques
et environnementaux.

Principe de la Partie double ?

Ce principe permet d’équilibrer la balance des comptes et d’avoir des soldes créditeurs et débiteurs
égaux. Pour chaque transaction financière, l’un des deux comptes doit être débité et l’autre crédité de
manière à établir impérativement une contrepartie.

ROI?
Return On Investment Retour sur Investissement

Balance ?
Il s'agit d'un document comptable qui reprend tous les comptes de la société. Il fait apparaître les soldes créditeurs et
débiteurs sur la période de l'exercice.

Fond de Roulement ?

Le fonds de roulement représente la somme dont dispose l’entreprise pour payer ses fournisseurs, ses employés
et l’ensemble de ses charges de fonctionnement, en attendant d’être rémunérée par ses clients.
FR = PNC - ANC

3-Participation en Classe et Bonne Interaction 1p

Bonne Chance