‫‪1‬‬

‫خصم األوراق التجارية وتحصيل الشيكات‬

‫‪2‬‬

‫تعد األوراق التجارية أداة وفاء تقوم مقام النقود فضال عن أنها أداة فعالة لالئتمان التجاري‬
‫ولذلك فهي تحظى بأهمية كبيرة في المجال االقتصادي‪ ،‬األمر الذي جعلها تخضع ألحكام‬
‫قانونية في غاية الدقة تتميز بتطبيق موحد تقريبا في معظم دول العالم‪ ،‬سنتناول عملية خصم‬
‫األوراق التجارية ‪ ،‬وتحصيل األوراق التجارية والشيكات باإلضافة إلى المعالجة المحاسبية‬
‫لألوراق التجارية عند السحب وتحصيل الورقة التجارية‪ ،‬ومعالجات خاصة بأوراق القبض‬

‫أوال‪-‬خصم األوراق التجارية‪:‬‬

‫نظ ار لتطور السا ا اااحة المالية واالقتصا ا ااادية كان من الضا ا ااروري ترسا ا ااي فكرة التعامل باألوراق‬
‫التجارية لتوطيد الثقة بين المتعاملين االقتص ا ا اااديين وتسا ا ا اايير وتععيل التعامالت المالية‪ ،‬لذلك‬
‫فرضاات فكرة التعامل باألوراق التجارية وحلولها محل النقود نعسااها في الوسااط االقتصااادي لما‬
‫لها من أهمية‪.‬‬

‫‪.1‬تعريف األوراق التجارية‪ :‬هناك العديد من التعريعات لألوراق التجارية منها‪:‬‬

‫الورقة التجارية محرر ش ااكلي لص ااي ة معينة يتعهد بمقتض اااها ش ااخص أو يأمر شا اخص آخر‬
‫فيا ا في أداء مبلي معين محا ادد من النقود في زم ااان ومك ااان معينين ويكون ق اااب اال للت ااداول‬
‫بالتظهير أو المناولة‪.‬‬

‫كما توجد تعريعات كثيرة لألوراق التجارية ولكن أغلبها يدور حول خصا ا ا ا ااائص معينة البد من‬
‫توفرها في الورقة التجارية وهي محرر مكتوب وفقا ألوضا ا ا ا ا ااا شا ا ا ا ا ااكلية يحددها القانون قابلة‬
‫للتداول بالطرق التجارية ويمثل حقا موضا ا ااو مبلي من النقود يسا ا ااتحق الوفاء بمجرد االطال‬
‫أو في ميعاد معين أو قابل للتعيين واس ا ا ااتقر العرب على قبولها كأداة لتس ا ا ااوية الديون ش ا ا ااأنها‬
‫شأن النقود‪.‬‬

‫هي صا ا ا ا ا ا ااكوك ثاابتاة قاابلاة للتاداول بطريقاة التظهير تمثال حقاا نقادياا وتسا ا ا ا ا ا ااتحق الدفع بمجرد‬
‫االطال عليها أو بعد أجل قصير‪.‬‬
‫‪3‬‬

‫‪.2‬خصائص األوراق التجارية‪:‬‬

‫من خالل مااا ورد من المطلااب األول من تعريب األوراق التجاااريااة من حيااب وظيعتهااا بااأنهااا‬
‫ص ا ا اكوك محررة مسا ا ااتوفية لبيانات معينة‪ ،‬وفقا ألوضا ا ااا يحددها قانون كل دولة‪ ،‬وتتضا ا ا امن‬
‫التزاما تجاريا بدفع مبلي نقدي واحد مس ااتحق الوفاء في تاري محدد مع امكانية نقل الحق في‬
‫اقتضائ من شخص إلى أخر‪ ،‬من طريق التظهير أو المناولة‪.‬‬

‫ويمكن استخالص العديد من الخصائص التي تميز األوراق التجارية‪ ،‬والتي تتمثل في‪:‬‬

‫‪ ‬الورقة التجارية محرر مكتوب وفقا ألواا شكيية يحدداا القانون‪:‬‬

‫تتضاامن األوراق التجارية نوعا من الشااكلية البد منها لسااهولة تداولها واالطمئنان إلى اسااتعائها‬
‫في ميعاد االسااتحقاق ‪ ،‬وقد اسااتوجبت قوانين الدول الكتابة لتمثل الشااكل الذي يجب أن تكون‬
‫علي الورقة التجارية‪ ،‬أي أن تكون الورقة صا ا ا ا ا ا ااك مكتوب دائما ‪ ،‬وتحديد البيانات التي تمثل‬
‫الحد األدنى الذي يجب أن تش ا اتمل علي كل ورقة تجارية‪ ،‬ولذا وضا ااع المشا اار نماذ محددة‬
‫واشااترط أن تصاااو األوراق التجارية وفقا لها وشااكلية الورقة التجارية تختلب باختالب أنواعها‬
‫‪ ،‬وتسا ااتهدب الشا ااكلية تيسا ااير تداول األوراق التجارية و توفر على من سا اايتلقى الورقة مشا ااقة‬
‫البحب واالس ااتقص اااء للتحقق من ص ااالبة الحق المثبت فيها وخلوها من العيوب التي تظهره ‪،‬‬
‫فشا ا ا ا ا ا ااكلياة األوراق التجاارياة تجعلا يكتعي بمجرد إلقااء نظرة عااجلاة على الورقاة ‪ ،‬فيتاأكاد أنها‬
‫اشتملت على جميع البيانات الالزمة لقيمتها واستوفت بذلك الشكل المطلوب‪.‬‬

‫‪ ‬الورقة التجارية تمثل حقا مواووووما م يع معين من النقود مقوووتحق الوفاج ف أجل‬
‫معين‪:‬‬

‫يج اب أن يمثاال الحق الثاااباات في الورق اة التجاااريااة مبلي معين من النقود‪ ،‬وعلى ذلااك ال يمكن‬
‫أن يعتبر ورقة تجارية‪ ،‬الصااك الذي يكون موضااوع بضاااعة كسااند الشااحن أو صااك االيدا‬
‫في المخازن العامة إذ أن حامل هذه الص ا ا ا ااكوك ليطمئن إلى الحص ا ا ا ااول على مبلي معين من‬
‫‪4‬‬

‫النقود إال في تااري محدد أو يمكن تحديده‪ .‬وعلي تكون الورقة التجارية مسا ا ا ا ا ا ااتحقة الدفع في‬
‫تاااري معين أو قاااباال للتعيين‪ ،‬أو لاادا االطال أو مضا ا ا ا ا ا ااافااة إلى أجاال بعااد االطال ‪ ،‬ولااذلااك‬
‫لتمكين الحامل الدائن من ض اامان اس ااتيعاء الحق الثابت في الورقة التجارية‪ ،‬إض ااافة إلى ذلك‬
‫فاان المبلي الثاابات في الورقاة التجارية يجب أن يكون معين أو قابل للتعيين وغير معلق على‬
‫شرط أو مقترن بأجل غير محدد‪.‬‬

‫‪ ‬الورقة التجارية قا ية ليتداول الطرق التجارية‪:‬‬

‫تقوم األوراق التجاااريااة مقااام النقود في المعااامالت وبااذلااك فهي تندي الوظيعااة نعس ا ا ا ا ا ا اهااا التي‬
‫تنديها النقود من حيب اسا ااتخدامها كوسا اايلة للوفاء بالديون وااللتزامات ‪ ،‬ولذلك ف نها البد من‬
‫أن تكون ميسرة للتداول بين األفراد وأن تكون محاطة بالضمانات التي تجعل األفراد يطمئنون‬
‫إلى قبولها في تعامالتهم كوسا ا ا ا ا اايلة للوفاء‪ ،‬ويجب إن تتضا ا ا ا ا اامن الورقة التجارية ما يمكن من‬
‫تااداولهااا بااالتظهير‪ ،‬ف ا ذا كاااناات لحاااملهااا ف ا ن الحق الثاااباات ينتقاال إلى الاادائن الجااديااد بمجرد‬
‫المناولة أو تسااليم الورقة ‪ ،‬أما إذا كانت الورقة ب ذن أو ألمر شااخص معين فان الحق الثابت‬
‫فيها ينتقل إلى المظهر إلي بمجرد كتابة مختص ا ا ا ا ارة على ظهر المحرر تعيد انتقال هذا الحق‬
‫إلى شخص آخر ومستوفية لتوقيع المظهر‪.‬‬

‫‪ ‬الورقة التجارية يجب أن يق يها العرف كأداة ائتمان وأداة وفاج ديال من النقود‪:‬‬

‫تقوم األوراق التجاارياة بين المتعااملين مقاام النقود‪ ،‬وعليا فا نا الباد أن تكون هنااك ثقة عرفية‬
‫ليقبل التعامل بها‪.‬‬

‫‪ ‬الورقة التجارية وقيية لحماية الدائن وكل الموقعين مييها‪:‬‬

‫تسااتخدم الورقة التجارية كوساايلة لالئتمان عن طريق خصاامها والحصااول على قيمتها نقدا قبل‬
‫حلول ميعاد اسااتحقاقها وذلك نظير حصااول المصااارب على نساابة بساايطة من قيمتها ويعرب‬
‫ذلك‪ ،‬اإلجراء بخص ا ا اام األوراق التجارية‪ ،‬الذي يمثل وظيعة رئيس ا ا ااية من الوظائب التي تنديها‬
‫‪5‬‬

‫المصا ا ااارب‪ ،‬ولتحقيق وظيعة األوراق التجارية كوسا ا اايلة لالئتمان شا ا اارعت القوانين في مختلب‬
‫الدول لتحقق للدائن حماية خاص ا ااة‪ ،‬مما جعل المش ا اار يلجأ إلى الش ا اادة في معاملة الملتزمين‬
‫بالورقة التجارية قاصدا من ذلك رعاية حقوق الحامل‪ ،‬وحسن النية‪.‬‬

‫‪.3‬اختالف األوراق التجارية من عض األوراق المشا هة‪:‬‬

‫‪ ‬األوراق التجواريوة واألوراق النقوديوة‪ :‬تختلب األوراق التجاارياة عن األوراق النقدية من‬
‫عدة جوانب أهمها‪:‬‬
‫‪ o‬األوراق التجارية تصاادر عن األفراد والمنساسااات‪ ،‬بينما تصاادر األوراق النقدية عن‬
‫السلطات النقدية ممثلة في البنك المركزي‪.‬‬
‫‪ o‬األوراق التجارية لها مدة تقادم بينما ال تتقادم األوراق النقدية بل تل ى بقانون‪.‬‬
‫‪ o‬األوراق التجارية تصدر بأي مبلي بينما تصدر األوراق النقدية بعئات محددة‪.‬‬
‫‪ o‬يعتبر الوفاء باألوراق التجارية وفاءا معلقا على شا اارط قبض قيمة الورقة أما النقود‬
‫فلها قوة إبرام مطلقة‪.‬‬
‫‪ ‬األوراق التجارية واألوراق المالية‪ :‬تختلب األوراق التجارية عن األوراق المالية أنها‬
‫غير قابلة للتداول في األسواق المالية وهذا باإلضافة إلى أن األوراق المالية كاألسهم‬
‫والسندات تصدر عن أنوا من الشركات حددها القانون‪ ،‬بينما تصدر األوراق التجارية‬
‫عن األفراد العاديين والمنسسات‪ ،‬كما أن األوراق التجارية تظل قيمتها ثابتة عند‬
‫التداول‪.‬‬
‫‪ ‬األوراق التجارية والقيم المنقولة‪ :‬القيم المنقولة صكوك قابلة للتداول بالطرق التجارية‬
‫وتمثل حقا للمسا ا ا ا اااهمين أو المقرضا ا ا ا ااين وموضا ا ا ا ااوعها مبلي من النقود ومواعيد الوفاء‬
‫بالحقوق الثابتة لها طويلة األجل‪ .‬األوراق التجارية تعرفنا عنها من قبل وهي تتشا ا ا ا اااب‬
‫معهاا في كونهااا قااابلااة للتاداول وتمثاال حقااا بمبلي معين من النقود إال أنهااا تختلب عنهااا‬
‫في عدة أوج ‪:‬‬
‫‪6‬‬

‫‪ o‬األوراق التجارية ديونها تس ا ا ااتحق لدا االطال أو بعد أجل قص ا ا ااير من إنش ا ا ااائها‪،‬‬
‫بينما القيم المنقولة استثمارات طويلة األجل تصدر لمدة حياة الشركة‪.‬‬
‫‪ o‬ال تترتب على الديون التي تمثلها السا ا ا ا ااندات التجارية فوائد حتى تاري اسا ا ا ا ااتحقاق‬
‫بينما األساهم تعود بجزء من أرباح الشاركة على أصاحابها‪ ،‬كما يجني المقرض في‬
‫سندات القرض وسندات الدين العام فائدة عن استثمار أموالهم‪.‬‬
‫‪ o‬تخضع القيم المنقولة لتقلبات البورصة واما السندات التجارية فهي ثابتة‪.‬‬
‫‪ o‬تقبل األوراق التجارية الخصم عكس القيم المنقولة التي يتم بيعها بالبورصة‪.‬‬
‫‪ o‬تصدر األوراق التجارية بشكل فردي بينما القيم المنقولة فتصدر بالجملة‪.‬‬
‫‪ o‬يمكن إص اادار الس ااندات التجارية من ش ااخص طبيعي أو معنوي بينما تص اادر القيم‬
‫المنقولة من طرب الشركات المساهمة واألشخاص المعنويين‪.‬‬
‫‪ o‬يض ا ا اامن محرر الس ا ا ااند التجاري وفاء الدين للحامل بينما ال يض ا ا اامن المتنازل على‬
‫أحد أنوا القيم المنقولة يساار الجهة الصااادرة عن أو أن يضاامن ل الحصااول على‬
‫حصة من أرباح الشركة‪.‬‬
‫‪ ‬الورقة التجارية (التظهير) والورقة المدنية (حوالة الحق)‪:‬‬
‫‪ o‬في حوالااة الحق يجااب قبول الماادين أو تبلي ا لنعاااذهااا بينمااا في التظهير يتم دون‬
‫تبليي أو موافقة الدائن‪.‬‬
‫‪ o‬في حالة الحق ال يسا ا ا ا ااري مبدأ تظهير الدفو فالدفو المتاحة للمحال علي اتجاه‬
‫المحيل يسا ااتطيع التمسا ااك بها اتجاه المحال ل ‪ ،‬بينما في التظهير للحامل حس ا ان‬
‫النية التمس كقاعدة تظهير الدفو ألن سيعاجئ بأمور يجهلها‪.‬‬

‫‪.4‬أنوا األوراق التجارية‪:‬‬

‫تتمثل األوراق التجارية في السااعتجة أو الكمبيالة‪ ،‬والسااند االذني‪ ،‬الشاايك‪ ،‬سااند الرهن‪ ،‬وسااند‬
‫الصندوق‪.‬‬
‫‪7‬‬

‫‪ 1.4‬القووووو تجة‪ :‬هي محرر مكتوب وفق أوضا ا ااا شا ا ااكلية مذكورة في القانون تتضا ا اامن أم ار‬
‫صااد ار من شخص هو الساحب إلى شخص آخر هو المسحوب علي بأن يدفع ألمر شخص‬
‫ثالب هو المسااتعيد معيننا بمجرد االطال أو في ميعاد معين‪ .‬وأمام حامل السااعتجة الحق في‬
‫االحتعاظ بها حتى تاري االس ا ا ا ااتحقاق‪ ،‬أو خص ا ا ا اامها لدا البنك‪ ،‬أو اس ا ا ا ااتعمالها في تس ا ا ا ااوية‬
‫عمليات أخرا عن طريق تظهيرها‪.‬‬

‫‪ ‬شووووروط ءنشوووواج القوووو تجة‪ :‬يعد إنشا ا اااء السا ا ااعتجة تصا ا اارفا قانونيا‪ ،‬يقوم بين كل من‬
‫السا اااحب والمسا ااحوب علي والمس ا ااتعيد‪ ،‬ولنعاذ هذا التصا اارب ال بد من توافر ش ا ااروط‬
‫موضوعية وأخرا شكلية‪:‬‬

‫‪ o‬الشووروط المواوووومية‪ :‬لص ااحة االلتزام المص اارفي البد من أن تتوافر في الش ااروط‬
‫الموضاوعية الالزمة لصاحت بصاعة عامة‪ ،‬من رضا صادر عن ذي أهلية‪ ،‬وكذلك‬
‫السبب‪ ،‬ومحل مشروعين عير مخالعين للنظام العام واآلداب العامة‪.‬‬
‫‪ o‬الشروط الشكيية‪:‬‬
‫‪ ‬شووورط الكتا ة‪ :‬تتض اامن الس ااعتجة التزاما ص اارفيا بدفع مبلي من النقود‪ ،‬غير أن‬
‫هذا االلتزام الص ا ا ا ا ا اارفي ال يكون ل وجود قانوني إال إذا تم إفراغ في صا ا ا ا ا ا ااك‬
‫مكتوب‪ ،‬يتض ا ا اامن بيانات معينة‪ ،‬وال تعتبر هذه الكتابة ش ا ا اارطا جوهريا منش ا ا اائا‬
‫لاللتزام الص ا ا اارفي فحس ا ا ااب‪ ،‬بحيب يترتب على تخلع بطالن الس ا ا ااعتجة كس ا ا ااند‬
‫تجاااري‪ ،‬وانمااا أداة ضا ا ا ا ا ا ااروريااة إلثباااتا ‪ ،‬فا ذا لم يوجااد المحرر فال يمكن إثبااات‬
‫وجود السا ااعتجة بأي طريق آخر غير الكتابة‪ ،‬غير أن يمكن اسا ااتعمال وسا ااائل‬
‫اإلثبات العادية من أجل اثبات وجدود االلتزام األصا ا االي الذي أدا إلى انشا ا اااء‬
‫السعنجة‪.‬‬
‫‪ ‬ال يانات اإللزامية‪ :‬تتمثل هذه البيانات فيما يلي‪:‬‬
‫‪8‬‬

‫ذكر كلمة سااعتجة‪ ،‬توقيع الساااحب‪ ،‬اساام المسااحوب علي ‪ ،‬أمر مطلق بأداء مبلي معين‪ ،‬تاري‬
‫إنشاء السعتجة‪ ،‬مكان الدفع‪ ،‬اسم المستعيد‪ ،‬تاري االستحقاق‪.‬‬

‫‪ ‬ال يانات االختيارية‪ :‬تتمثل هذه البيانات فيما يلي‪:‬‬

‫‪ -‬شاارط عدم الضاامان ‪-‬شاارط الوفاء االحتياطي ‪-‬شاارط اختيار محل الوفاء ‪-‬شاارط األخطار‬
‫أو عدم األخطار ‪-‬شا ا ا ا اارط الرجو بدون احتجا أو بدون مصا ا ا ا اااريب ‪-‬شا ا ا ا اارط تعدد النظائر‬
‫والنس ‪-‬شرط ليست ألمر‪.‬‬

‫‪ 2.4‬القوووووند ألمر أو القوووووند األذن ‪ :‬هو عبارة عن محرر مكتوب يلتزم في الس ا ا اااحب بان‬
‫يدفع للمس ا ا ا ااتعيد مبلي من النقود بمجرد االطال أو في ميعاد معين أو قابل للتعيين‪ ،‬ويختلب‬
‫السا ا ااند ألمر عن السا ا ااعتجة ألن ال يشا ا ااتمل إال على ش ا ا اخصا ا ااين المحرر المتعهد والمسا ا ااتعيد‪،‬‬
‫فالمتعهد في الساند ألمر بمثابة ساحب ومسحوب علي في آن واحد‪ .‬وأمام حامل السند الحق‬
‫في االحتعاظ ب حتى تاري االسا ا ا ااتحقاق‪ ،‬أو خصا ا ا اام لدا البنك‪ ،‬أو اسا ا ا ااتعمال في تسا ا ا ااوية‬
‫عمليات أخرا عن طريق تظهيره‪.‬‬

‫‪ ‬شوروط صوحة القوند ل‪:‬مر‪ :‬يشاترط لكي يكون الساند اإلمر سندا صحيحا‪ ،‬أن تتوفر‬
‫في شروط موضوعية وشكلية‪.‬‬
‫‪ o‬الشروط المواومية‪ :‬هي الشروط المتعلقة بالرضا واألهلية والمحل والسبب‪.‬‬
‫‪ o‬الشروط الشكيية‪ :‬تتضمن ما يلي‪:‬‬
‫‪ ‬ال يانات االلزامية‪ :‬تتمثل هذه البيانات فيما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬شرط األمر او عبارة "سند ألمر" أو أي عبارة أخرا تعيد هذا المعنى مكتوبة‬
‫على متن السند بالل ة التي كتب بها‪.‬‬

‫‪ -‬تعهد غير معلق على شرط بوفاء بمبلي معين من النقود‪.‬‬

‫‪9‬‬

‫‪ -‬تاري االستحقاق ‪-‬اسم من يجب الوفاء ل أو إلمره (المستعيد)‪.‬‬

‫‪ -‬تاري ومكان إنشاء السند ‪-‬توقيع من أنشا السند (أي الملزم)‪.‬‬

‫‪ ‬ال يوانوات االختيارية‪ :‬يتضا ا ا ا ا ا اامن السا ا ا ا ا ا ااند ألمر بيانات اختيارية تكون محال‬
‫لالتع اااق بين أط ارفا ا ‪ ،‬فيجوز أن ي اادون على متن الس ا ا ا ا ا ا ان ااد ألمر البي ااان ااات‬
‫االختيارية السابق التعرض لها في السعتجة‪.‬‬

‫‪ 3.4‬الشوووي ‪ :‬هو محرر مكتوب يتضا اامن أم ار من السا اااحب إلى المسا ااحوب علي بأن يدفع‬
‫بمجرد االطال مبل ا من النقود إلى شخص معين وهو المستعيد أو ألمر الساحب نعس ‪.‬‬

‫أ‪ -‬حاالت ءنشاج الشي ‪ :‬ويمكن إنشاء الشيك باألشكال التالية‪:‬‬

‫‪ ‬إنشاء الشيك لعائدة شخص مسمى‪ ،‬يذكر في اسم المستعيد صراحة مع ذكر عبارة‬
‫األمر أو عدم ذكرها‪.‬‬
‫‪ ‬إنشاء الشيك لعائدة شخص مسمى مع عبارة ليس ألمر‪ ،‬يذكر في اسم المستعيد مع‬
‫ذكر عبارة ليس ألمر‪ ،‬في هذه الحالة يمكن تداول الشيك بطريقة حوالة الحق‪.‬‬
‫‪ ‬إنشاء الشيك لعائدة الحامل‪ ،‬يعد الشيك لحامل عندما يذكر في اسم المستعيد أو يذكر‬
‫في صراحة أن لحامل ‪ ،‬وال يتم تداول الشيك لحامل إال عن طريق التسليم لقلة‬
‫الضمانات في ‪.‬‬
‫ب‪ -‬أنوا الشي ‪:‬‬

‫‪ ‬الشووي الاوومان‪ :‬ويقص ااد ب الش اايك الذي يعطي الس اااحب لش ااخص أخر‪ ،‬وهو ش اايك‬
‫كااماال البياانااات وصا ا ا ا ا ا ااحيأ ولكنا يتعق معا على أن يبقيا لااديا وال يقاادما للوفاااء الى‬
‫المس ا ا ا ا ا ا احوب علي ضا ا ا ا ا ا اامانا لدين أو واقعة معينة حتى إذا لم يدفع الدين أو لم تحقق‬
‫الواقعة تقدم إلى البنك لص ا ا اارب قيمت ‪ ،‬ولقد قرر القض ا ا اااء الجزائري عدم ص ا ا ااحة هذه‬
‫الشا ايكات حيب تقرر بأن الش اايك هو أداة دفع في حال وليس أداة قرض‪ ،‬وبالتالي ف ن‬
‫‪10‬‬

‫اصااداره مع االشااتراط عدم صاارف فو ار يشااكل في حد ذات جريمة يعاقب عليها القانون‬
‫بنعس عقوبة اصدار شيك بدون رصيد‪.‬‬

‫‪ ‬الشوووي المقوووطر‪ :‬وهو ش ا اايك عادي يوجد ب خطان متوازيان على وجه وفي الزاوية‬
‫العليا اليس ا ا اارا‪ ،‬ويتم تحويل رص ا ا اايده من حس ا ا اااب إلى حس ا ا اااب دون تحويل إلى نقود‬
‫قانونية‪ ،‬وال تندا قيمت إال لمصا ا ا اارب معين أو منس ا ا ا اس ا ا ا ااة مالية‪ ،‬ويتم تداول بطريقة‬
‫التظهير إذا كان ألمر أو للتسليم إذا كان لحامل ‪ ،‬والتسطير قد يكون عاما أو خاصا‪.‬‬
‫‪ ‬الشووي المقيد ف حقوواب‪ :‬هو الشاايك الذي يقوم ساااحب أو حامل بمنع الوفاء ب نقدا‬
‫بل يوصااي ب عن طريق توثيق في سااجالت البنك لصااالأ المسااتعيد تقييده في حساااب‬
‫ويتم تقييد الشا اايك في حسا اااب أو بعبارة أخرا منع الوفاء ب نقدا‪ ،‬إن الهدب من تقييد‬
‫الشيك في الحساب ومنع الوفاء ب نقدا هو دفع مخاطر السرقة أو الضيا أو التزوير‬
‫وتقليل تداول النقود‪.‬‬
‫‪ ‬الشوووووي الم شووووور‪ :‬األصا ا ا اال أن ال وجود للقبول في الشا ا ا اايك ألن واجب الدفع بمجرد‬
‫االطال بخالب السا ا ا ا ا ا ااعتجااة غير أنا بناااء على طلااب الس ا ا ا ا ا ا اااحااب أو الحاااماال يمكن‬
‫للمس ا ا ا ا ااحوب علي أن ينش ا ا ا ا اار على الش ا ا ا ا اايك مما يثبت وجود مقابل الوفاء في التاري‬
‫التأش ا ااير فحس ا ااب‪ ،‬إذا فالتأش ا ااير ال يترتب علي تجميد مقابل الوفاء الى غاية اس ا ااتقاء‬
‫الحامل لقيمة الشيك‪.‬‬
‫‪ ‬الشووووووي المعتمد أو شووووووي ال ن ‪ :‬هو شا ا ا اايك يقدم للمسا ا ا ااحوب علي بناءا على طلب‬
‫الساحب أو الحامل للتأشير علي بما يعيد االعتماد تجميد مقابل الوفاء لصالأ الحامل‬
‫إلى غاية اسااتيعاء قيمة الشاايك فيصااأ الوفاء بالشاايك منكدا‪ ،‬في الجزائر مدة صاالحية‬
‫الشيك ثالب سنوات و‪02‬يوما‪ ،‬ويجب التسديد ب خالل هذه المدة‬
‫‪11‬‬

‫‪ ‬الشوووووي ال ريد ‪ :‬هو أمر من الس ا ا اااحب الذي يملك حس ا ا ااابا في البريد بدفع مبلي من‬
‫النقد لص ا ااالأ مس ا ااتعيد معين‪ ،‬ويتميز الش ا اايك البريدي أن ال يقبل التداول‪ ،‬وال يس ا ااتحق‬
‫الدفع للشخص المعين في أو نائبة‪.‬‬
‫‪ ‬الشووي االلكترون ‪ :‬هو الشاايك الذي ينطبق علي كافة شااروط الشاايكات ومواصااعاتها‪،‬‬
‫غير أنا ليس ورقيااا باال معااالن الكترونيااا ويتضا ا ا ا ا ا اامن أم ار من الس ا ا ا ا ا ا اااحااب إلى البنااك‬
‫المسا ااحوب علي ‪ ،‬بأن يدفع مبل ا من النقود ب ذن شا ااخص ثالب يسا اامى المسا ااتعيد وهو‬
‫ق اااب اال للت ااداول عن طريق التظهير في ال اادول المتطورة الكترونيا ااا والتي تعتم ااد على‬
‫بطاقات االئتمان والبطاقات الذكية‪.‬‬
‫‪ ‬شووي المقووافرين (الشووي القووياح )‪ :‬الشاايكات السااياحية يطلبها األشااخاص من عند‬
‫بنوكهم الذي يمتلكون في حس ااابات مص اارفية‪ ،‬والبنوك تص اادر هذا النو من الش اايكات‬
‫بعئات محددة‪ ،‬والهدب من اص اادارها تمكين الس ااياح من الحصا اول على النقود الالزمة‬
‫لهم في األم اااكن التي يزورنه ااا‪ ،‬دون أن يضا ا ا ا ا ا ااطروا إلى حم اال نقودهم مم ااا يجنبهم‬
‫مخاطر ضياعها‪ .‬واآلن أصبحت البطاقات المصرفية تحل مكان ‪.‬‬

‫‪.5‬أوراق تجارية أخرى‪:‬‬

‫‪1.5‬قووند الران‪ :‬فهو عبارة عن وصاال أو وثيقة ضاامان يمثل بضاااعة معينة ومحددة مودعة‬
‫في مخازن عامة‪ ،‬وتساالم هذه األخيرة لصاااحب البضاااعة وقد عرب أيضااا على أن اسااتمارة‬
‫ض اامان ملحقة بوص اال البض ااائع المودعة بمخازن عامة‪ .‬وس اانراه بالتعص اايل االعتمادات على‬
‫البضائع‪.‬‬

‫‪ 2.5‬قووند الصووندوق‪ :‬يحدب أحيانا لما يقوم شااخص معين ب يدا مبلي معين من المال لدا‬
‫البناك‪ ،‬هاذا األخير يمنأ لا وثيقاة يعترب فيهاا بهاذا المبلي‪ ،‬ويتعهاد بتسا ا ا ا ا ا اادياده مع العاائدة في‬
‫تاري معين‪ ،‬وهو ما يعرب بسا ااند الصا ااندوق‪ ،‬وأمام حامل السا ااند الحق في االحتعاظ ب حتى‬
‫‪12‬‬

‫تاري االس ااتحقاق‪ ،‬أو خص اام لدا البنك‪ ،‬أو اس ااتعمال في تس ااوية عمليات أخرا عن طريق‬
‫تظهيره‪.‬‬

‫‪.6‬الوظائف االقتصادية ل‪:‬وراق التجارية‪:‬‬

‫تتميز األوراق التجارية بكونها تسعى ألداء وظيعتين أساسيتين من أجل أن يتم تحقيق ال رض‬
‫من تداولها‪ ،‬وهاتين الوظيعتين هما كأداة وفاء وائتمان‪.‬‬

‫‪ 1.6‬األوراق التجارية كأداة وفاج‪:‬‬

‫إن كون األوراق التجارية أداة وفاء بالديون هو تجسيد ألهم الوظائب االقتصادية التي تنديها‬
‫هذه األوراق‪ ،‬حيب تجيز هذه األوراق لحاملها الحصول على قيمتها نقدا بمجرد تقديمها الى‬
‫المصرب أو المسحوب علي ‪.‬‬

‫تبدو أهمية األوراق التجارية كأداة للوفاء في قابليتها وكذا قدرتها في القيام بسداد عدة ديون‬
‫ب عملية واحدة‪ ،‬فاذا اشترا أحد التجار من تاجر أخر يستطيع بدال من دفع المبلي ل نقدا أن‬
‫يحرر ل سندا تجاريا يتضمن المبلي المساوي لقيمة البضاعة واحالت على المسحوب علي‬
‫الستالم قيمة السن د من عند حلول أجل استحقاق ‪ .‬كما أن لحامل السند تظهير هذا السند‬
‫بمصلحة تخص شخصا أخر قد يكون دائنا والذي ب مكان أيضا أن يقوم بتظهير السند لشخص‬
‫آخر وهكذا يترتب على عملية سحب هذا السند وكذا تظهيره لعدة أشخاص انقضاء عدة ديون‬
‫بين عدة أشخاص نتيجة لتداولها بينهم‪ .‬يتضأ مما سبق أن الورقة التجارية تقوم بدور النقود‬
‫في الوفاء بالديون عدة مرات كلما انتقلت من يد الى أخرا وتحقق الهدب المتمثل في االست ناء‬
‫عن صعوبة التنقل بمبالي كبيرة مع ما يكتنب ذلك الععل من مخاطر التعرض للسرقة أو‬
‫ضيا هذه النقود‪.‬‬
‫‪13‬‬

‫‪ 2.6‬األوراق التجارية كأداة ائتمان‪:‬‬

‫يمثل االئتمان عماد الحياة التجارية فقد يتحصل الشخص على بضاعة وال يتمكن من‬
‫الوفاء بثمنها في الحال فيقوم البائع بتحرير سند يلتزم المشتري بالوفاء ب بعد مدة معينة ‪،‬‬
‫والبائع باعتباره الدائن ال يتضرر من ذلك لو احتا إلى نقود عاجلة فما علي إال التوج إلى‬
‫أحد البنوك من أجل السحب النقدي أو تظهير هذه الورقة إلى دائني فيحصل على قيمتها‬
‫فورا‪ ،‬وبالتالي يتم تداول السند من شخص إلى آخر ل اية حلول أجل استحقاق حيب يقوم‬
‫حامل األخير بتقديم إلى المسحوب علي الذي يوفي بقيمت وتنتهي بذلك االلتزامات المصرفية‬
‫المتعلقة ب وهكذا تندي األوراق التجارية دو ار مهما في االئتمان المصرفي‪.‬‬

‫تجدر اإلشارة إلى أن األوراق التجارية ال تندي جميعها وظيعة االئتمان بل يقتصر‬
‫أداء هذه الوظيعة على السعتجة وسند ألمر ألنهما ال يكونان دائما مستحقي الدفع لدا االطال ‪.‬‬
‫أما الشيك فهو أداة وفاء وليس أداة ائتمان وال يمنأ المدين آجاال ألن مستحق الوفاء لدا‬
‫االطال وهذا ما قضت ب المادة ‪ 022‬من القانون التجاري الجزائري بقولها‪ :‬الشيك واجب‬
‫الوفاء لدا االطال وكل شرط مخالب لذلك يعتبر كأن لم يكن‪.‬‬

‫نشير إلى أن لو أمعنا النظر لوجدنا أن األوراق التجارية تجمع بين وظيعتين متضادتين‬
‫فمن ناحية أنها أداة وفاء مما يستوجب الدفع والوفاء بقيمتها فو ار ومن ناحية أخرا هي أداة‬
‫ائتمان عبر منأ أجل للوفاء لكن هاتين الوظيعتين ال يحدب تنافر بينهما بل كل وظيعة تكمل‬
‫األخرا فهما بمثابة جوهر وقوام األوراق التجارية حتى تسير المعامالت التجارية على نحو‬
‫طبيعي وحتى تقوم بهذه المهمة يجب أن تجمع عناصر الثقة کي يتأكد الوفاء بها عند حلول‬
‫أجل استحقاقها‪.‬‬
‫‪14‬‬

‫‪.7‬خصم األوراق التجارية‪:‬‬

‫هو اتعاق يعجل ب البنك قيمة الورقة التجارية للعميل طالب الخصم مخصوما منها مبلي‬
‫يتناسب مع المدة الباقية حتى استيعاء قيمة الحق عند حلول أجل الورقة التجارية وذلك مقابل‬
‫أن ينقل العميل طالب الخصم إلى البنك هذا الحق على سبيل التملك وأن يضمن ل وفاءه‬
‫عند حلول أجل ويحصل البنك في مقابل قيام بعملية الخصم بما يسمى " األجيو" ويتكون‬
‫من ثالب عناصر وهي‪:‬‬

‫أ‪ -‬العائدة على قيمة الورقة من تاري الخصم حتى تاري االستحقاق وتحسب بالمعادلة‬
‫التالية‪:‬‬

‫القيمة االسمية للورقة × عدد األيام ‪ ×062/‬معدل العائدة ‪022/‬‬

‫عمولة تحصيل نظير قيام البنك بتحصيل األوراق في تاري االستحقاق وتحسب‬ ‫ب‪-‬‬
‫نسبة مئوية من القيمة االسمية للورقة دون اعتبار المدة‪.‬‬
‫مقابل مخاطرة نظير ما قد يتعرض ل البنك من أخطار في حالة رفض األوراق‬ ‫ت‪-‬‬
‫في تاري استحقاق األوراق المخصومة‪.‬‬

‫يعني ذلك أن يقدم العميل للبنك أوراق تجارية (كمبياالت | سندات) ويقوم بتظهيرها للبنك وهذه‬
‫آجلة ويحصل العميل على قيمتها الحالية بعد خصم العوائد‬ ‫األوراق تستحق في تواري‬
‫والعموالت التي يتقاضاها البنك‪ ،‬وبهذا ف ن العميل قد استعاد من حصول على سيولة نقدية‬
‫حالية يمكن ل تش يلها واستثمارها في نشاط التجاري الذي يتم عادة بالبيع اآلجل‪.‬‬

‫أما بالنسبة للبنك ف ن هذه األوراق عادة ما تكون مدتها قصيرة األجل ومن ثم تتميز بارتعا‬
‫درجة سيولتها ويمكن للبنك حسب احتياج أن يعيد خصمها لدا البنك المركزي قبل حلول‬
‫ميعاد استحقاقها بمعدل خصم أقل‪ ،‬بجانب حصول البنك على العوائد والعمولة جراء خصم‬
‫هذه األوراق التجارية‪.‬‬
‫‪15‬‬

‫أما بالنسبة للشيك فيتم تداول الشيك من يد إلى يد واستعمال في إجراء المعامالت ف ذا‬
‫كان هذا الشيك محر ار باسم معين فان تداول يتم بمجرد انتقال من يد إلى أخرا‪ ،‬ويعد الشيك‬
‫أمر من صاحب الحساب إلى‬
‫مستحق الدفع دائما بمجرد االطال ‪-‬أداة وفاء ‪-‬ويعتبر الشيك ا‬
‫البنك من أجل دفع مبلي معيين إلى شخص أخر وهو أساس ما يعرب بنقود الودائع بحيب‬
‫يسمأ بتسوية المعامالت دون تحويل أموال حقيقية‪ ،‬بل بمجرد القيام بتسجيالت محاسبية في‬
‫دفاتر البنك تبعا الستالم لهذه الشيكات‪.‬‬

‫ثانيا‪-‬تحصيل األوراق التجارية والشيكات‪:‬‬

‫‪.1‬م هوم التحصيل‪ :‬المقصود بالتحصيل هو انابة البنك في قبض األموال الممثلة في الورقة‬
‫التجارية من المدينين بها وتسا ا ا ا ا االيمها إلى العميل الموكل‪ .‬تندي البنوك هذه الخدمة لعمالئها‬
‫توفي ار لوقتهم وجهدهم إذ يقوم العميل بتظهير الورقة للبنك تظهي ار توكيال فيص ا اابأ البنك وكيال‬
‫للعميل في تحصيل هذه األوراق التجارية بأنواعها المختلعة‪.‬‬

‫وعند حلول ميعاد اس ا ا ااتحقاق الورقة ف ن البنك يطلب من المس ا ا ااحوب علي أو المحرر‬
‫الوفاء بقيمة الورقة واذا تم تحصاايل قيمتها تضاااب القيمة لصااالأ العميل ويحصال البنك على‬
‫عمولة نظير الخدمة واذا لم يتمكن البنك من تحصا ا ا اايل قيمة الورقة في ميعاد اسا ا ا ااتحقاقها يتم‬
‫إجراء‪ .‬احتجاا عادم الادفع " البرتيسا ا ا ا ا ا ااتو بالمحكمة‪ ،‬إما بواسا ا ا ا ا ا ااطة البنك إذا كان موكال من‬
‫العميل بذلك أو يقوم ب العميل‪.‬‬

‫‪.2‬تحصيل الشيكات من خالل المقاصة‪:‬‬

‫تتم عملية المقاصة بين مديونية كل بنك تجاه البنك اآلخر من خالل ما تملك هذه البنوك من‬
‫أرصدة نقدية لدا البنك المركزي ويتم زيادة الرصيد إذا كان للبنك الدائن حقوق على البنوك‬
‫األخرا‪ ،‬والخصم من رصيد البنك المدين بما يترتب علي من التزامات للبنوك األخرا‪ ،‬وتقوم‬
‫‪16‬‬

‫بت سوية الشيكات المسحوبة على كل بنك والشيكات المسحوبة لصالح دون أن تنتقل األموال‬
‫فعليا من بنك إلى آخر‪.‬‬

‫‪ 1.2‬م هوم واجراجات المقاصة التقييدية‪:‬‬

‫تس ااتلم البنوك يوميا أعداد كبيرة من الش اايكات مس ااحوبة على فروعها أو فرو البنوك األخرا‪،‬‬
‫ول رض تس ااويتها يقوم قس اام المقاص ااة في البنوك التجارية بتس ااوية المعامالت المص اارفية التي‬
‫تتم بين البنك والبنوك األخرا ويتلقى نوعين من الشيكات‪:‬‬

‫‪ ‬ش ا اايكات مقدمة من عمالء البنك ومس ا ااحوبة على عمالء بنوك أخرا (إيدا بشا ا ايکات‬
‫خارجية)‪.‬‬
‫‪ ‬ش ا ا ا ا اايكات مقدمة من بنوك أخرا ومس ا ا ا ا ااحوبة على عمالء البنك (س ا ا ا ا ااحب بش ا ا ا ا اايكات‬
‫خارجية)‪.‬‬

‫ويتم تبادل الشا ا ا ا اايكات في غرفة المقاصا ا ا ا ااة حيب يجتمع مندوبو البنوك لعمل المقاصا ا ا ا ااة بين‬
‫الش ا ا ا اايكات المقدمة من كل بنك وبين الش ا ا ا اايكات المس ا ا ا ااحوبة علي مع مالحظة أن مقر غرفة‬
‫المقاصة هو البنك المركزي‪.‬‬

‫وتتم تس ااوية الحس ااابات بين البنوك عن طريق إجراء قيود يومية وتس ااويات حس ااابية فقط‪ ،‬دون‬
‫حاجة النتقال األموال من بنك إلى آخر‪ ،‬مما يندي إلى توفير الوقت والجهد والضا ا ا اامان نظ ار‬
‫لعدم انتقال األموال من بنك إلى آخر‪ ،‬ويمكن توض ا ا اايأ اإلجراءات المتعلقة بعملية المقاص ا ا ااة‬
‫فيما يلي‪:‬‬

‫أ‪ .‬يقوم قسا اام الحسا ااابات الجارية بتجميع الشا اايكات المقدمة من العمالء المسا ااحوبة على بنوك‬
‫أخرا ويرسلها إلى قسم المقاصة‪.‬‬

‫ب‪ .‬يقوم قسم المقاصة داخل كل بنك بما يلي‪:‬‬

‫‪17‬‬

‫‪ o‬فرز هذه الش ا ا اايكات وتص ا ا اانيعها وفقا للبنوك المس ا ا ااحوب عليها هذه الش ا ا اايكات‪ ،‬بحيب‬
‫تحتوي المجموعة الواحدة على الش ا ا ا ا ا اايكات المس ا ا ا ا ا ااحوبة على بنك معين أو على أحد‬
‫فروع في البلد‪.‬‬
‫‪ o‬تحرير قائمة تتضامن شابكات كل مجموعة من أصل وصورتين لكل مجموعة من هذه‬
‫الشيكات‪.‬‬
‫‪ o‬تس ا االيم الش ا اايكات إلى مندوب البنك مرفقا بها أص ا اال وص ا ااورة للقائمة لكي يحملها إلى‬
‫غرفة المقاصة على أن يحتعظ قسم المقاصة بالبنك بالصورة الثانية من القائمة‪.‬‬

‫ت‪ .‬في غرفة المقاصة بالبنك المركزي يحصل ما يلي‪:‬‬

‫‪ o‬يقوم مندوب كل بنك بتساليم مندوبي البنوك األخرا مجموعة الشيكات المسحوبة على‬
‫عمالئهم مقابل حصول على توقيعاتهم باالستالم على أصل القائمة‪.‬‬
‫‪ o‬يتلقى مندوب كل بنك بالمثل من مندوبي البنوك األخرا الش ا ا ا اايكات المس ا ا ا ااحوبة على‬
‫عمالء بنك ويوقع لهم باالساتالم ويحرر من واقع هذه الشايكات سير خصم من أصل‬
‫وصورة بقيمة الشيكات المسحوبة على البنك لصالأ كل بنك من البنوك األخرا‪.‬‬
‫‪ o‬يقوم مندوب كل بنك بتس ا ا ا االيم قس ا ا ا اام المقاص ا ا ا ااة في البنك نعسا ا ا ا ا مجموعة الش ا ا ا اايكات‬
‫المسااحوبة على عمالء البنك‪ ،‬مرفقا بها أصاال قائمة الخصاام حيب تتم مطابقة بيانات‬
‫الشيكات على ما ورد بالقوائم‪.‬‬
‫‪ o‬يقوم مندوب كل بنك بتساليم مراقب غرفة المقاصاة صورة من القائمة اإلضافية وكذلك‬
‫صورة من قائمة الخصم‪.‬‬

‫ث‪ .‬يقوم مراقب غرفة المقاصاة ب عداد کشب عام لحركة المقاصة من واقع مسيرات اإلضافة‬
‫والخصام المتجمعة لدي ويسالم صورة من هذا الكشب إلى مندوب کل بنك من البنوك وصورة‬
‫البنك المركزي حيب تتم تس ااوية الحس ااابات بين البنوك عن طريق التحويل من أرص اادتها لدا‬
‫البنك المركزي‪.‬‬
‫‪18‬‬

‫‪ 2.2‬المقاصة اإللكترونية ليشيكات‪:‬‬

‫هي عملية تبادل المعلومات والتي تشمل بيانات وصور ورموز الشيكات وبياناتها بوسائل‬
‫الكترونية بين البنوك األعضاء ومركز المقاصة من خالل البنك المركزي‪ ،‬وتحديد صافي‬
‫األرصدة الناتجة عن هذه العملية في وقت محدد‪ ،‬مما أدا إلى تقليص فترة تحصيل الشيكات‬
‫إلى نعس يوم العمل الذي يتم في إيدا الشيكات في حساب المستعيد بدال من ثالثة أيام على‬
‫األقل في النظام السابق‪ ،‬وهناك غطاء قانوني التقديم خدمة المقاصة االلكترونية للبنوك‪ ،‬وعلي‬
‫أصبحت عملية التسوية يوميا بالنسبة لإليداعات قبل الساعة الثانية عشرة ظهرا‪ ،‬وبعد الساعة‬
‫الثانية عشرة ظه ار تحصل في جلسة العمل لليوم التالي‪.‬‬

‫يعد نظام التقاص االلكتروني للشيكات قعزة نوعية ورائدة في مجال التكنولوجيا المصرفية‬
‫وسيندي تطبيق إلى ت يير جذري في طرق تنعيذ األعمال في القطا المصرفي‪.‬‬

‫وتتلخص آلية تطبيق المقاصة االلكترونية للشيكات كما يلي‪:‬‬

‫يقوم الموظب في البنك المستلم بتصوير (مسأ) الشيك الورقي ضوئيا حال استالم من‬
‫واسم‬ ‫العميل فتتم عملية إرسال البيانات الموجودة في الشيك تلقائيا كرقم الشيك وتاريخ ومبل‬
‫صاحب الحساب وتوقيع إلى البنك المركزي ومن إلى البنك المطالب للمصادقة العنية والمالية‬
‫على صرب الشيك‪ ،‬تتم هذه العملية عبر خطوط اتصال سريعة ثم تعود االجابة االلكترونية‬
‫بالموافقة أو الرفض على الصرب من البنك المطالب إلى البنك المركزي ومن إلى البنك اآلخر‬
‫ليقوم بموجب الرد إما بصرب الشيك أو رفض ‪.‬‬

‫أما بالنسبة للمدة التي تست رقها فترة تحصيل الشيكات من خالل اتبا هذا النظام فهي فورية‬
‫تبدأ من دقائق معدودة وقد تمتد لساعة أو ساعتين كحد أقصى وذلك تباعا لخصوصيات كل‬
‫بنك فمن الناحية العلمية تنتقل الصورة االلكترونية للشيك من العر المستلم إلى البنك الدافع‬
‫وعودة اإلجابة إلى البنك المستلم تست رق ثواني معدودة كما تتعاوت مدة المصادقة العنية‬
‫‪19‬‬

‫والمالية على الصرب من قبل البنك المطالب من دقائق إلى ساعات وذلك حسب نو الحساب‬
‫والتسهيالت المنطوية ب ومبلي الشيك‪ ،‬وبذلك يتم إيدا مبلي الشيك في حساب الشخص‬
‫(الشركة) المودعة في ذات يوم اإليدا ‪.‬‬

‫وتجدر اإلشارة إلى أن األجهزة المستخدمة في نظام المقاصة االلكترونية هي محطة طرفية‬
‫تتكون من جهاز كمبيوتر زائد ماسحة ضوئية يرتبطان بالشبكة المصرفية‪ ،‬ويعتمد النظام على‬
‫نمط مزود الخدمة الذي يشترط مركزية قواعد البيانات والتطبيقات‪ ،‬اضافة إلى ربط فرو‬
‫المصارب برئاستها‪ ،‬وربط الرئاسات بمركز الخدمة ب رض تقليل التكلعة وسهولة إدارة النظام‬
‫والدعم العني‪ ،‬وتعرو المصارب لمهامها األساسية‪.‬‬

‫‪.3‬المعالجة المحاق ية ل‪:‬وراق التجارية‪:‬‬

‫أ‪ .‬ءنشاج أو قحب الورقة التجارية‪:‬‬

‫في ‪ 0/0‬با محمد بضاعة إلى هشام على الحساب قيمتها‪ 02.222‬د‬

‫في ‪ 0/0‬سحب محمد كمبيالة على هشام سدادا لقيمة البضاعة التي تستحق الدفع في ‪0/0‬‬

‫المشتر (اشام)‬ ‫ال ائع ( محمد )‬

‫‪20‬‬

‫ب‪ .‬تحصيل الورقة واقطة التاجر(القاحب) م اشرة‪ ،‬ف ميعاد االقتحقاق‪:‬‬

‫‪ ‬ف حالة القداد‪:‬‬

‫في ‪ 0/0‬با ياسر بضاعة إلى عدنان على الحساب قيمتها‪ 02.222‬د‬

‫في ‪0/0‬سحب ياسركمبيالة على عدنان سدادا لقيمة البضاعة تستحق الدفع في ‪0/0‬‬

‫في ‪ 0/0‬سدد عدنان قيمة الكمبيالة نقدا‪.‬‬

‫البائع (ياسر)‬ ‫المشتري (عدنان)‬

‫‪21‬‬

‫‪ ‬ف حالة الرفض‪:‬‬

‫من المعروض أن يقوم المس ااحوب علي بالس ااداد ولكن في بعض األحيان قد يرفض الس ااداد‪،‬‬
‫وعندها يلجا السا اااحب إلى إجراء قانوني‪ ،‬ويتكلب في سا اابيل ذلك مصا اااريب قضا ااائية يحملها‬
‫للمسا ا ا ا ااحوب علي (المدين) وبالتالي يكون المدين مطالب بسا ا ا ا ااداد قيمة الورقة والمصا ا ا ا اااريب‬
‫القضائية‪.‬‬

‫مثال‪:‬‬

‫في ‪ 0/0‬باعت شركة العيصل بضاعة على الحساب لمحالت سارة بقيمة ‪ 00222‬د ‪.‬‬

‫في ‪ 0/7‬سحبت شركة العيصل كمبيالة على محالت سارة مقبولة الدفع تستحق في ‪4/02‬‬

‫في ‪ 4/02‬توقعت محالت سا ا ا ا ااارة عن الدفع فلجأت شا ا ا ا ااركة العيصا ا ا ا اال‪ ،‬للمحكمة وتكلب ذلك‬
‫‪ 0222‬د سددت نقدا‪.‬‬

‫في ‪ 0/6‬سددت محالت سارة قيمة الكمبيالة باإلضافة للمصاريب نقدا‪.‬‬

‫الحل ‪:‬‬

‫المشتري (سارة)‬ ‫البائع (فيصل)‬

‫‪22‬‬

‫ت‪ .‬معالجات خاصة أوراق الق ض‪:‬‬

‫‪-0‬إرسا ا ا ااال الورقة للبنك لتحصا ا ا اايلها نيابة عن المنس ا ا ا اسا ا ا ااة في تاري االسا ا ا ااتحقاق‪ ،‬قد تطلب‬
‫المنس ا اسا ااة من البنك تحصا اايل قيمة ورقة القبض نظير عمولة قد تكون نسا اابة مئوية من قيمة‬
‫الكمبيالة ‪.‬‬

‫مثال ‪:‬‬

‫في ‪ 0/0‬باعت شركة العيصل بضاعة على الحساب لمحالت سارة بقيمة ‪ 00222‬د‬

‫في ‪ 0/7‬سحبت شركة العيصل كمبيالة على محالت سارة مقبولة الدفع تستحق في ‪02/02‬‬

‫في ‪ 4/02‬أرسلت شركة العيصل الكمبيالة للبنك لتحصيلها عوضا عن المنسسة‪.‬‬

‫في ‪ 4/02‬ورد إشعار من البنك بتحصيل قيمة الكمبيالة بعد خصم عمولة مقدارها ‪%0‬‬
‫‪23‬‬

‫التاري‬ ‫البيان‬ ‫دائن‬ ‫المدين‬

‫‪0/0‬‬ ‫من ح‪/‬المدينون (سارة)‬ ‫‪00222 00.222‬‬

‫إلى ح‪ /‬المبيعات‬

‫بيع بضاعة على الحساب‬

‫‪ 00.222 00.222‬من ح‪/‬أ‪.‬ق‬

‫إلى ح‪/‬المدينون (سارة)‬

‫سا ا ا ا ااحب كمبيالة على شا ا ا ا ااركة سا ا ا ا ااارة ‪7/0‬‬

‫تستحق في ‪4/02‬‬

‫‪00.222 00.222‬‬

‫‪02/4‬‬ ‫من ح‪ /‬أ‪.‬ق برسم التحصيل‬

‫إلى ح‪ /‬أ‪ .‬ق‬

‫اثب ا ااات ارس ا ا ا ا ا ا ا ا ااال الكمبي ا ااال ا ااة للبن ا ااك‬

‫للتحصيل‬
‫‪00.222 04.702‬‬
‫من مذكورين‬

‫ح‪ /‬البنك‬
‫‪02/4‬‬ ‫‪002‬‬
‫ح‪ /‬عمولة البنك‬
‫‪24‬‬

‫إلى ‪ /‬أ‪ .‬ق برسم التحصيل‬

‫اثبات تحص ا ا ا ا اايل الكمبيالة عن طريق‬

‫البنك‬

‫ج‪ .‬خصم الورقة لدى ال ن ‪:‬‬

‫قد تحتا المنس اسااة لساايولة نقدية فتقوم بخصاام الورقة لدا البنك قبل موعد االسااتحقاق وذلك‬
‫نظير عمولة وعند اسا ااتحقاق الدفع قد يدفع المسا ااحوب علي ‪ ،‬وفي هذه الحالة ال يحتا لعمل‬
‫معالجة للدفع‪ ،‬وقد يرفض وهنا نحتا لعمل معالجات محاسبية لمعالجة المصاريب القضائية‬
‫وقيمة الكمبيالة‪.‬‬

‫مثال‪:‬‬

‫‪ ‬حالة الدفع‪:‬‬

‫في ‪ 0/0‬باعت شركة العيصل بضاعة على الحساب لمحالت سارة بقيمة ‪ 00222‬د‬

‫في ‪ 0/7‬سحبت شركة العيصل كمبيالة على محالت سارة مقبولة الدفع تستحق ‪4/02‬‬

‫في ‪ 0/02‬أرسلت شركة العيصل الكمبيالة للبنك للخصم‪.‬‬

‫في ‪ 02/0‬ورد إشااعار من البنك بخصاام قيمة الكمبيالة واضااافة المبلي في حساااب المنس اسااة‬
‫بعد خصم عمولة مقدارها‪ 0.222‬د ‪.‬‬
‫‪25‬‬

‫التاري‬ ‫البيان‬ ‫دائن‬ ‫المدين‬

‫‪0/0‬‬ ‫‪ 00.222 00.222‬من ح‪/‬المدينون (سارة)‬

‫إلى ح‪ /‬المبيعات‬

‫بيع بضاعة على الحساب‬

‫‪00.222 00.222‬‬

‫‪7/0‬‬
‫من ح‪/‬أ‪.‬ق‬

‫إلى ح‪/‬المدينون (سارة)‬

‫‪ 00.222 00.222‬سا ا ا ا ااحب كمبيالة على شا ا ا ا ااركة سا ا ا ا ااارة ‪02/0‬‬

‫تستحق في ‪4/02‬‬

‫من ح‪ /‬أ‪.‬ق برسم التحصيل‬

‫إلى ح‪ /‬أ‪ .‬ق‬

‫‪00.222 00.222‬‬
‫اثب ا ااات ارس ا ا ا ا ا ا ا ا ااال الكمبي ا ااال ا ااة للبن ا ااك‬
‫‪02/4‬‬
‫للتحصيل‬
‫‪26‬‬

‫من مذكورين‬ ‫‪0.222‬‬

‫ح‪ /‬البنك‬

‫ح‪ /‬عمولة البنك‬

‫إلى ‪ /‬أ‪ .‬ق برسم التحصيل‬

‫اثبااات خصا ا ا ا ا ا اام الكمبيااالااة عن طريق‬

‫البنك‬

‫‪ ‬حالة مدم الدفع ‪:‬‬

‫في ‪ 0/0‬باعت شركة العيصل بضاعة على الحساب لمحالت سارة بقيمة ‪ 00222‬د ‪.‬‬

‫في ‪ 0/7‬سحبت شركة العيصل كمبيالة على محالت سارة مقبولة الدفع تستحق في ‪4/02‬‬

‫في ‪ 0/02‬أرسلت شركة العيصل الكمبيالة للبنك للخصم‪.‬‬

‫في ‪ 0/02‬ورد إشاعار من البنك بخصام قيمة الكمبيالة واضاافة المبلي في حساب المنشاة بعد‬
‫خصم عمولة مقدارها‪ 0.222‬د ‪.‬‬

‫في ‪ 4/02‬ورد إشاعار من البنك برفض محالت ساارة السداد فقام البنك بخصم قيمة الكمبيالة‬
‫والمصاريب القضائية البال ة ‪ 022‬د من حساب المنشاة لدي ‪.‬‬
‫‪27‬‬

‫التاري‬ ‫البيان‬ ‫دائن‬ ‫المدين‬

‫‪0/0‬‬ ‫‪ 00.222 00.222‬من ح‪/‬المدينون (سارة)‬

‫إلى ح‪ /‬المبيعات‬

‫بيع بضاعة على الحساب‬

‫‪ 00.222 00.222‬من ح‪/‬أ‪.‬ق‬

‫‪7/0‬‬ ‫إلى ح‪/‬المدينون (سارة)‬

‫سا ا ا ا ااحب كمبيالة على شا ا ا ا ااركة سا ا ا ا ااارة‬

‫تستحق في ‪4/02‬‬

‫‪02/0‬‬ ‫‪00.222 00.222‬‬

‫من ح‪ /‬أ‪.‬ق برسم الخصم‬

‫إلى ح‪ /‬أ‪ .‬ق‬

‫اثبات ارسال الكمبيالة للبنك للخصم‬

‫‪ 00.222 00.222‬من مذكورين‬

‫‪02/0‬‬ ‫ح‪ /‬البنك‬ ‫‪0.222‬‬

‫ح‪ /‬عمولة البنك‬

‫إلى ‪ /‬أ‪ .‬ق برسم الخصم‬

‫‪28‬‬

‫اثبااات خصا ا ا ا ا ا اام الكمبيااالااة عن طريق‬

‫البنك‬

‫‪02/4‬‬ ‫‪00.022 00.022‬‬

‫من ح‪ /‬المدينون (سارة)‬

‫إلى ح‪ /‬البنك‬

‫رفض الما اادينون الس ا ا ا ا ا ا ا ااداد وتحميلهم‬

‫بقيم ا ا ااة الكمبي ا ا ااال ا ا ااة والمص ا ا ا ا ا ا ا ا ا اااريب‬
‫القضائية‪.‬‬