AIE-07/2023 GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ INFORME DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL “GAMLP"” Y SUS ENTES CONTROLADOS, Y DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO ‘A: Lic, Hernan ivan Arias Duran ALCALDE MUNICIPAL DE LA PAZ Via: Lic. Claudia Alejandra Cordova Thamez JEFE DE AUDITORIA INTERNA ai. De: COMISIONES DE AUDITORIA Ref: Informe de Confiabilidad de los Estados Financieros Consolidados del GAMLP y sus entes controlados, y Deficiencias de Control Interno - Gestion 2022 resultante de la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros Lugar y fecha: La Paz, febrero 27 de 2023 1. ANTECEDENTES, OBJETIVOS, OBJETO, ALCANCE Y CRITERIOS 14 Antecedentes En cumplimiento de los articulos 15° y 27° inciso e) de la Ley N° 1178 de Administracion y Control Guberiamentales, hemos examiriado la confiablidad de los Estados Financieros Consolidados del Gobiemo Auténomo Municipal de La Paz (GAMLPly sus entes controlados, correspondiente al periodo finalizado el 31 de diciembre de 2022 Al respecto, en el numeral 3.1.8 de las Notas a los Estados Estados Financieros Consolidados de! GAMLP y sus entes controlados Empresa Municipal de Areas Verdes Parques y Forestacién (EMAVERDE), Empresa Municipal de Asfaltos y Vias (EMAVIAS), Entidad Descentralizada Municipal ‘Terminal de Buses La Paz” (EDMTB), Entidad Descentralizada Municipal Maquinaria y Equipo (EDMME), y Entidad Descentralizada Municipal de Cementerios de La Paz (EDMCLP), por los ejercicios fiscales terminados al 31 de diciembre de 2022 y 2021, revela la siguiente informacion: “En cumplimiento de las Normas Basicas del Sistema de Contabilidad Integrada, Norma de Contabilidad N° 8 - Consolidacién de Estados Financieros, Norma internacional de Contabilidad de! Sector Publico NICSP 6 - Estados Financieros Consolidados y Tratamiento Contable de las Entidades Controladas, y Procedimiento de Consolidacién de los Estados Financieros del Gobierno Auténomo Municipal de La Paz con sus Entes Controlados aprobado con Resolucién ‘Administrativa de Secretaria Municipal N° 06/2022 de 28 de diciembre de 2022; el Gobierno ‘Auténomo Municipal de La Paz consolida sus Estados Financieros con sus Entes Controlados (EMAVERDE- EMAVIAS- EDMTB- EDMME- EDMCLP) registrados en la Cuenta Contable 12212 En Empresas Pubicas no Financieras” Oe elfonos: (581-2) 2650000 -2202000 Fax: (591-2) 2204377 Cajon Postal: 10854 corvespondecia@lapar.bo jwavwlapar bo omemno AUTENOMOMNIGPAL Pag. 1de 22AIE-07/2023 Objetivos de auditoria Enitir pronunciamiento sobre: a) La confabilidad de los registros en el marco de las Normas Basicas del Sistema de Contabiiidad Integrada (NBSCl) vigentes, el Reglamento Especifico del Sistema de Contabilidad Integrada (RESC)) vigentes en la entidad, el Manual de Contabilidad del Sector Piblico vigente, y otras normas aplicables. b) La confiabiidad de los Estados Financieros Consolidados del GAMLP y sus entes controlados en el marco de las Normas Bésicas del Sistema de Contabilidad Integrada (NBSCI) vigentes y otra normativa relacionada vigente, Producto de la ejecucién de la Aucitoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros son dos los informes que se emiten, y que en este informe se reporta el pronunciamiento sobre la Confiablidad de los Estados Financieros y las Deficiencias de Control interno emergentes de Ia evaluacion de la confiablidad de los Estados Financieros Consolidados del GAMLP y sus entes controlados al 31/12/2022 El pronunciamiento sobre la Confiabilidad de los Registros y Deficiencias de Control Interno del GAMLP se emitié por separado en Informe N° AIE-001/2023, conforme lo establecido en la NAG 316.03 de las Normas de Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros aprobadas mediante Resolucion N° CGE/073/2021 del 28/10/2021 Respecto al pronunciamiento sobre la Confiabilidad de los Registros y Deficiencias de Control Interno de los entes controlados, cada Auditor Intemo emitio por separado su respectivo informe en el marco de las precitadas normas de auditoria, Objeto de auditoria Fueron objeto de andlisis los Estados Financieros Consolidados del GAMLP y sus entes controlados Empresa Municipal de Areas Verdes Parques y Forestacion (EMAVERDE), Empresa Municipal de Asfas y Vias (EMAVIAS), Entidad Descentralizada Municipal ‘Terminal de Buses La Paz" (EDMTB), Entidad Descentralizada Municipal Maquinaria y Equipo (EDMME), y Entidad Descentralizada Municipal de Cementerios de La Paz (EDMCLP), por los ejercicios fiscales terminados al 31 de diciembre de 2022 y 2021, y mas especificamente. Balance General Comparativo Consolidado al 31 de diciembre de 2022 y 2021 — Estado de Recursos y Gastos Corrientes Comparativo Consolidado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 y 2021 — Estado de Flujo de Efectivo Comparative Consolidado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 y 2021 — Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Comparative Consolidado al 31 de diciembre de 2022 y 2021 — Ejecucion Presupuestaria de Recursos Consolidada del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 Pag. 2 de 22AIE-07/2023 GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ — Ejecucion Presupuestaria de Gastos Consolidada del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022. — Cuenta Ahorro-Inversién-Financiamiento Comparativo Consolidado del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 y 2021. Notas a los Estados Financieros Consolidados de! Gobierno Auténomo Municipal de La Paz (GAMLP), Empresa Municipal de Asfaltos y Vias, Empresa Municipal de Areas Verdes Parques y Forestacién, Entidad Descentralizada Municipal “Terminal de Buses La Paz’, Entidad Descentralizada Municipal Maquinaria y Equipo, y Entidad Descentralizada Municipal de Cementerios de La Paz (EDMCLP), por los ejecicios fiscales terminados el 31 de diciembre de 2022 y 2021, incluidos sus Anexos. 1.4 Alcance de la auditoria Nuestro examen se efectud de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria Gubemamental, aprobadas mediante Resoluci6n N° CGE/094/2012 del 27/08/2012 y las Normas de Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros (NAG 311 al 316) aprobadas mediante Resoluci6n N° CGE/073/2021 del 28/10/2021, vigentes a partir del 03/01/2022. Hemos examinado la Confiabiidad de los Estados Financieros Consolidados del GAMLP y sus entes controlados Empresa Municipal de Areas Verdes Parques y Forestacién (EMAVERDE), Empresa Municipal de Asfaltos y Vias (EMAVIAS), Entidad Descentralizada Municipal ‘Terminal de Buses La Paz’ (EDMTB), Enlidad Descentraizada Municipal Maquinaria y Equipo (EDMME), y Entidad Descentraizada Municipal de Cementerios de La Paz (EDMCLP), por los ejercicios fiscales terminados al 31 de diciembre de 2022 y 2021 Respecto a los estados financieros de los entes controlados emitidos al 31 de diciembre de 2022 y que fueron objeto de consolidacién con los estados financieros del GAMLP, enfatizar que los mismos fueron aprobados por sus respectivos Directorios y auditados por el Auditor Intemo de cada una de dichas empresas y entidades descentralizadas, segun se resume ‘© Estados financieros de la Empresa Municipal de Asfaltos y Vias (EMAVIAS) al 31 de diciembre de 2022 y 2021, aprobados con Resolucién de Directorio N° EMAVIAS/GG/UAI/RDIN® 03/2023 de 08/02/2023; e Informe del Auditor intemo EMAVIAS/UAI/INF/N® 02/2023 de 0602/2023, expresando pronunciamiento con salvedades (excepto por). * Estados financieros de la Empresa Municipal de Areas Verdes Parques y Forestacion (EMAVERDE), al 31 de diciembre de 2022 y 2021, aprobados con Resolucién de Directorio EMAVERDE N? 02/2028 de 10/02/2023; e Informe del Auditor interno EMAVERDE/GGIUAIIN® 005/2023 de 10/02/2023, expresando pronunciamiento con salvedades (excepto por) «Estados financieros de la Entidad Descentralizada de Municipal Maquinaria y Equipo (EDMME) al 31 de diciembre de 2022 y 2021, aprobados con Resolucion de Directorio N° 01/2023 de 06/02/2023; e Informe del Auditor Intemo EDMMEIAIINFIN® 02/2023 de 18/01/2023, expresando que los Estados Financieros son confiables (sin salvedades), ‘© Estados financieros de la Entidad Descentralizada Municipal “Terminal de Buses La Paz’ (EDMTB) al 31 de diciembre de 2022 y 2021, aprobados con Resolucién de Directorio EDMTB Pag. 3 de 22 elfonos: (591-2) 2650000 - 2202000 Fax: (591-2) 2204377 Cajon Postal: 10654 cerrespondencia@lapaz.bo tworwpazbo coateNo AUTONOHO HUNIPALAIE-07/2023 001/2023 de 01/02/2023; e Informe de Auditoria Intema EDMTBIUAWINF. N° 02/2023 de 7101/2023, expresando que los Estados Financieros son confiables (sin salvedades). © Estados financieros de la Entidad Descentralizada Municipal de Cementerios de La Paz (EDMCLP) al 31 de diciembre de 2022 y 2021, aprobados con Resolucién de Directorio N° 01/2023 de 02/02/2023; e Informe del Auditor Interno GAMLP/SEMIEDMCLP/UAI-INF N° 002/2023 de 19/01/2023, expresando que los Estados Financieros son confiables (sin salvedades). Cobertura de andlisis Estados Fi 5 - GAMLP. La auditoria (en su segunda parte) comprendié el andlisis de los Estados Financieros del GAMLP por el ejercicio fiscal concluido al 31 de diciembre 2022, con la siguiente cobertura de revision a cargo de esta Unidad de Auditoria Intema ALCANCE FINAL DE LAS CUENTAS CONTABLES ANALIZADAS Cuentas ylo rubros analizados Saldos al Muestras analizadas _ _ suisa2022 Importe % Disponible — Bencos = qeapigezo21| — isaet9.62021| 100,00 Exigible a Corto Plazo Cuentas a Cobrara Corto azo 2283241906] —_22.555.562,38| — 99,00 ‘Aniicipos a Cort Piazo 14.516.002,08 | 9241.31406| 29.00 Bienes de Consumo I Tnventao de Materias Pras, Materiales y Suministos (2) | 30.300.14025| 27,895.74560| 6543 Tnversiones Financieras a Largo Plazo En Empresas Piblcas no Financeras (1) 7449082626|__ 2324305, 25| 06,98 _ 45,250:550,61 | 99,94 Engle a Largo Plazo — - (tras Cuentas a Cobrar a Largo Plazo 576500170 _67.23062806| 67,04 ‘Actives Fijos aaa ‘Actvo Fj en Operacion (1) y (8) 3167 947 16227 | 197 870.474,85| 68,21 136.212.680,15| 79,19 Tietas y Terrenos (1) (@) 8.923 647 688,56 | 180,156.244 75 | 99,46 : "708:800,00 | 83,74 ‘onstrucciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado ‘Construcciones y Mejoras de Otros Bienes de Dominio Privado| 46.917,.468,44 | 36.267.038,94 | 61,57 ) _ 27.207 448,71 | 71,30 ‘Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Piblico ‘Constucciones en Proceso de Bienes de Dominio Publico (1) | 13805639583] 108.827-756,99| 78,83 oe 70.400.708,45 | 39,71 ‘bligaciones a Corto Plazo : ‘Cuentas a Pagar a Cort Plazo 700.887.805,34 | 61.678.488,92| 67,00 ‘Contrastas a Pagar a Corto Plazo 77.936.063,34 | 43.271,080,48 | 56,00 ‘Amort.,Intereses y Comisiones de ia Deuda Pub. a Pagar { “Amorizacion de la Deuda Pablica Interna (5) 0700 |__ 25572688487 ~ 100,00 4172.616.083,35| 100,00 ‘Amortzacon de fa Deuda Publica Extera (6) 0.00 | 48.009.731.52| 57.87 2 32,006.487,68| 57.94 Prdstamos Inlemos a Pagar a Corto Plazo BIG 76 | —_89.201.346,76 | 100.00 Préstamos Extemos # Pagar a Corto Piazo [ 3185.0036¢ | 19.647 618.94] 6321 Infereses Deuda interna |__4717.256,38| _27.680.441,67 | 100,00 | 77-272 284.88 100,00} - Pag, 4 de 22AIE-07/2023 GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE LA PAZ Cuentas y/o rubros analizados | Saldos af “Muestras analizadas ee | sanareoze Importe % Tntereses Deuda Extema ‘5.424 459,12 __15.480.176.53| 90,20 = 15.947.233,10| 65.67) Préstamos infernos a Pagar a Corto Piazo 89.28.946,75| _69.291.346,76| 100,00 Préstamos Externos a Pagar a Corto Piazo 37.085, 003.64 | 19.647.610,84| 63.21 Deuda Publica | Deuda Publica niema | 200.572.78765 | 260.572.75265| 100,00, Deuda Publica Extema (660.607.367,53| 489.258.138,53| 74,06 PATRIMONIO = Patrimow insttuconal (1) GANT ATESOGAG [2817 267.1244T| 64.14 12.132.387.660,75| — 67,68 Patrimonio Publico (1) 15045624592 | 19057301657] 66,81 _ _[200.900.665,49| —58,11 Recursos Corrientes (6) | Impuestos Municipales = 628 740.857,00| —_150;370.638,00] 25,36 Venta de Servicios 53.918.21205| 15.918449.51| 30,00] Tases 84.850011 87 | 48.520.342,31| 67.18 Patentes y Concesiones 33.836.698,75 | 9.145,285,86| —27.03, Mules : -40:086.351,30| 18.585.879,10| 46.96 Del Sector Publi no Financiero 762.072.667,80| _762,072.667,80| 100.00 Gastos Corrientes ~ Sueldos y Salrios z 93.24277045 | 204.572.149,50| 41.47 ‘Aportes Patronales - 73.943.928,37 | 28.751.002,81| 40,23 Costo de Servicios No Personales 409.603.420,98| —323.119.275,45| 78.89 Costo de Materiales y Suministos (7) ~4a.617 297,90] 38.498.232,54| 2447 a i [7 72481-24230 | 99,88 Transferencias Otorgadas # Al Sector Prvado (Cta. 651) 10.399273,12| _8.323.500.00 80.50 # Al Sector Pablico No Financiero (Cta, 652) (8) 57.39568899| §0,988.472,32| 88.84 (1) _Elalcance mencionado corresponde principalmente al andlss de los Débitos y Créditos del periodo (movimiento de la gestion 2022), tales el caso de las cuentas del Actvo Fi en Operacién, Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado y Publica, Inversiones Financieras a Largo Plazo, Amortizacones dea Deuda Publica Interna y Extera, PatimonioInsitucional y Patrimonio PAblico, considerando que los saldos inciales del periodo aucitado constituyen saldos finales de la gestion 2021 que ya fueron examinados en la aucitoria del afo anterior por tratarse de un examen recurrente. Consiguentemente, los importes que fguran en la columna de saldos ‘orresponden al Total de Débitos y Total Crédios segiin el Libro Mayor respecto a los cuales se determinaron las muestras y por ende el alcance porcentual (2) 1 alcance comprende ademés de verifcar la valuacion del saldo y ajustes contables, a cobertura de la verificacion del Inventari fisico de materiales que se efectub por la Direocion de Administacion al 100% de los ‘Aimacenes de! GAMLP, en los cuales la Unidad de Audiora Interna verb por muestreo (@) _Elalcance mencionado de Activos Fos, slo expone la muestra del andlsis de movimientos de periodo (alas y baja), siendo que también en la audtoria se analz6 otros aspectos incluidos en el saldo final de la cuenta, tales como avalio yl revaldo tenico de inmuebles, recalculo dela depreciacion del periodo, vericacion de derecho propietario de los vehiculos automotores y verficaciones fisicas. Incluye también el andlisis de a Depreciacion ‘Activo Fijo (relacionada con Depreciacién Acumulada) Elalcance mencionado sobre la cuenta contable 1282 Terras y Terrenos, el aalsis fue sobre Debits y Crécitos del periodo (similar stuacion que lo expicado para el Activa Fijo en OperaciGn), y que en el caso especifco de los Débitos no slo contempla el analsis de alta del periodo sino también avaldo yl revaldo tecnico de terrenos ¥ verifcacion del derecho propietario, prinipalmente, Pag. S de 22 alk Mercado N*1298 : Satan's e000 - 2202000 que Fax: (591-2) 2208377 (Gj Postal: 10654 conrespondencia@lapaz.bo wor apazboAIE-07/2023 (5) Dichas cuentas de Amortzaciones de la Deuda Pablica (Interna y Extera), si bien se exponen en el Balance General al 31/12/2022 con saldo cero, sin embargo, tuvo movimiento signficavo durante el periodo audtado, por lo que fue objeto de ands, (6) El alcance de la muestra anaiizada de Recursos Corrientes abarca las cuentas mas significativas del grupo ‘contable en funcién del nivel de importancia y riesgo: Impuestos Municipales, Venta de Servicios, Tasas, Otros, y Transferencias Corrientes Recibidas. (7) El porcentaje del alcance de las muestras analizadas de la cuenta “Costo de Materiales y Suministros” esta calculado como sigue: Los débitos sobre el saldo de la cuenta (dada la naturaleza de la cuenta) y el porcentaje Desvinculacién por incumplimiento contractual del sefior Julio Orlando Quispe Huayhua, correspondientes @ una Demanda Contenciosa Administrativa, contra el Ministerio de Trabajo y Prevision Social por la reincorporacién por fuero sindical. Al respecto, advertimos que el proceso judicial en curso, no fue revelado en Notas a los Estados Financieros de la Entidad Descentralizada Municipal de Maquinaria y Equipo (EDMME) al cierre de la gestion 2022, incumpliendo la normativa en vigencia. El "Reglamento para la Elaboracién y Presentacién de Estados Financieros de Entidades del Sector Publico” aprobado por el Ministerio de Economia y Finanzas Publicas con Resolucién Ministerial N° 467 de 31/12/2021 en el articulo 22, Contingencias Judiciales, establece: “1, Las entidades pdblicas deben exponer los procesos judiciales en curso en Notas a los Estados Financieros y si corresponde en Cuentas de Orden, en el marco de lo establecido en el Articulo 28 de las Normas Bésicas de! Sistema de Contabilidad Integrada Il, En caso de que los procesos cuenten con sentencia ejecutoriada por la instancia judicial respectiva y con un monto determinado, éste debe ser registrado” EI “Instructivo para el cierre presupuestario, contable y de tesoreria - Gestién Fiscal 2022 del Gobierno Auténomo Municipal de La Paz", aprobado con Resolucion Ejecutiva N° 982 de 17 de noviembre de 2022, establece: Articulo 3 (Ambito de Aplicacién) \ Ey present instuctvo 6s de apicacion obigatoria en ls nivles enunciados en la Estructura | Organizacional del Gobierno Auténomo Municipal de La Paz. (..) > Nivel Vi: Descentralizado: Empresas Municipales y Entidades Descentralizadas Municipales; (...) Entidad Descentralizada Municipal de Maquinaria y Equipo (EOMME) nh! Ta cts Telfonos: (581-2) 2650000 -2202000 Fax (591-2) 2206377 Cejon Postal: 10654 correspondencia@lapaz bo jwwvlapazbo Somer AUTONOHO MNICOAL Pag. 19 de 22AIE-07/2023 ‘Articulo 4 (Elaboracion del Instructvo para el Cierre Presupuestario, Contable y de Tesoreria de Empresas Municipales y Entidades Descentralizadas Municipales) Las Empresas Municipales (EMAVERDE y EMAVIAS) y Entidades Descentralizadas Municipales (EDMTB, EDMME y, EDMCL), deben elaborar su programa de cierre de gestion tomando en Cuenta las normas legales, técnicas, procedimientos y plazos establecidos en el presente instructivo y disposiciones emanadas por el Ministerio de Economia y Finanzas Publicas, de acuerdo a las caracteristicas propias de cada empresa y entidad. Articulo 41 (Actividades de La Direccién de Asuntos Juridicos) La Direccién de Asuntos Juridicos es responsable de emitir la informacion sobre contingencias de los procesos judiciales del GAMLP, debiendo realizar las siguientes labores: () Plazo_| Responsable ‘Operatoria Hasta el | Director de 16.de Asuntos diciembre | Juridicos, de 2022 Daberd remitir a la Direccién de Gestion Financiera, la siguiente | informacién debidamente fimada: Detalle de ls procesos judizales sobre domanda de benefcis sociales. Detale de las demandas presentadas contra el Gobiemo Aufénomo Municipal de La Paz en juicos no laborales.. Detalle de los procesos de expropiacién de bienes inmuebles y/o terenos con el monto 0 precio de la indemnizacién de gestiones anteriores, considerando fe informacion remitda al ciere de la gestion 2020 Detalle de las acciones civiles, ponales y coactivas y el estado en el que se encuentran las mismas. ‘Nota.- En base ala informacion y documentacién remitda por la Direccién de Asuntos Juridicos, en la Unidad de Contabilidad se cursaran los registros contables de actualzacién ene! Sistema de Gestin Publica (SIGEP) porlos ‘procesos de expropiacin de bienes inmuebies y/o terrenos a cargo de esta instancia, Lo observado, se atribuye a ‘* _ El'Programa de Cierre Presupuestario, Contable y de Tesoreria de la Gestion Fiscal 2022" EDMME/DGE/INSTIN® 014/202 de 21/11/2022, emitido por el Director General Ejecutivo de EDMME, no contempla en su contenido, que el Asesor Legal debe informar a la Unidad ‘Administrativa Financiera, respecto a las contingencias judiciales de la entidad y el plazo hasta el cual se debe realizar esta operatoria. ‘+ Debilidades en la coordinacién entre la Unidad Administrativa Financiera y el Asesor Legal. Asimismo, el Auditor Interno de la EDMME, tampoco habria analizado el aspecto observado en el presente hallazgo, en el marco del Examen de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros de EDMME al 31/12/2022, toda vez que en su Informe de la Auditoria de Confiabilidad de Estados Financieros y Deficiencias de Control Intemno al 31/12/2022 EDMME/AVINF N° 02/2023, no reporta hallazgo alguno sobre lo observado en parrafos precedentes. Pag, 20 de 22,AIE-07/2023 GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL OE LA PAZ Recomendacién Se recomienda al Sr. Alcalde Municipal de La Paz, instruir al Director General Ejecutivo de la Entidad Descentralizada Municipal de Maquinaria y Equipo (EDMME}: a) Que el Jefe de la Unidad de Administracién y Finanzas incluir en el “Programa de cierre presupuestario, contable y de tesoreria" la operatoria del envio de informacion sobre contingencias judiciales de parte del Asesor Legal a la Unidad de Administracion y Finanzas asi como el plazo para el mismo. b) Instrui al Jefe de Seccién Financiera revelar en Notas a los Estados Financieros las ccontingencias judiciales en curso y si corresponde en Cuentas de Orden, de igual manera, aquellos casos en que los procesos cuenten con sentencia ejecutoriada con un monto determinado, éste debe ser registrado" ) _Instrur al Auditor Interno de su dependencia, considerar toda la normativa vigente a fin de analizar que la informacin referida a contingencias judiciales existentes sea revelada en Notas a los Estados Financieros. Comentarios y/o aclaraciones del 4rea auditada En consideraciOn a lo establecido en la NAG 306.07 de las Normas Generales de Auditoria Gubernamental, mediante correo electrénico de fecha 17 de febrero de 2023, Jefatura de la Unidad de Auditoria Interna convood al Director General Ejecutivo de EDMME, Asesor Legal, Jefe de Unidad de Administracion y Finanzas y Jefe de Seccion Financiera; asistir a la reunion de explicacion de resultados para el 18/02/2023 con la finalidad de expresar sus comentarios 0 aclaraciones sobre el hallazgo identificado en la auditoria, La reunién de validacién de resultados se llevé a cabo en la fecha prevista segin se evidencia en ‘Acta de Reunién de Explicacién de Resultados de la Auditoria N° 005/2023" de 18/02/2023, suscrita por la Comisién de Auditoria y Lic, Monica Berdeja Lopez, Jefe de Unidad de Administracion y Finanzas, Lic. Marcia Mamani Garcia, Jefe de Seccién Financiera y Dr. José Abraham Malky Apaza, Asesor Legal; que en la parte pertinente de Comentarios/Aclaraciones, precisan lo siguiente: “Aceptamas la recomendacién'’ De acuerdo al comentario que precede, la observacién y recomendacién de auditoria emitidas para EDMME se ratifican 4, RECOMENDACION GENERAL Se recomienda al Sr. Alcalde Municipal de La Paz, instruir a los Ejecutivos de los Entes Controlados involucrados en las observaciones de auditoria, la implantacién de las recomendaciones especificas contenidas en los numerales 3.1 y 3.2, descritas en el Capitulo 3 \ del presente informe, con el fn de fortalecer el control interno de la entidad y alcanzar el logro de \ os objetivos relacionados con la informaci6n financiera en forma eficaz y eficiente. En aplicacién de lo previsto en el articulo 2 de la Resolucién N° CGR-1/010/97 de 25/03/1997, c emitida por la Contraloria General de la Republica (actual Contraloria General de! Estado), ta / Pag, 21 de 22 | LO 2 elfonos: (591-2) 2650000 - 2202000 3 Fa: (581-2) 220837 Cajon Postal: toese correspondencia@lapaz bo jwiapazbo owenno AUTENOHO HAVAAIE-07/2023, Maxima Autoridad Ejecutiva de los Entes Controlados (EMAVERDE y EDMME) debe emitir ‘opinion escrita sobre el contenido del presente informe dentro de los diez dias habiles a partir de la fecha de recepcién del mismo aceptando las recomendaciones, caso contrario fundamentar su decision. Asimismo, en cumplimiento de lo previsto en el articulo 3 de la ctada Resolucion, las unidades y areas auditadas dentro de los diez dias habiles siguientes a la fecha de aceptacion de las, recomendaciones, deben presentar ala Unidad de Auditoria Interna del GAMLP un “Cronograma de Implantacion de las Recomendaciones Aceptadas’, asignando las responsabilidades correspondientes para cada una de ellas, de manera que constituya una base referencial para ‘que dichas unidades organizacionales efectien el seguimiento respectivo al curplimiento de las recomendaciones, la misma que debe ser fimada por el Responsable de la Unidad Auditada y el Maximo Ejecutivo de los Entes Controlados, Las recomendaciones aceptadas por la Maxima Autoridad Ejecutiva de los Entes Controlados y sus unidades organizacionales involucradas en las mismas, son de obligatorio cumplimiento, De acuerdo con lo establecido en el la NAG 316.04 inciso b) de las Normas de Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros aprobadas mediante Resolucion N° CGE/073/2021, el presente informe de auditoria debe ser remitido a la Direocion General de Contabilidad Fiscal, de manera conjunta con los estados financieros. Es cuanto se informa a su autoridad para los fines consiguientes. AHibadcberon (aur) Me ro C985 - AU 890 Ti hut. Claudia A. Cody Tamnec Fano De AOA ITER Li ts Se MARPLE TAPS! Pig. 22 de 22