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Comprobantes de Pago 11-06-2016
Comprobantes de Pago 11-06-2016
Electrónica (SEE)
PARTE TEÓRICA
Sistema de Emisión Electrónica
SEE-SOL
R.S. 182-2008/SUNAT
Recibos por Honorarios
Facturas
Boletas de Venta Facturas
Notas de Crédito Boletas de Venta
Notas de Débito Notas de Crédito
Comprobantes de Retención Notas de Débito
Comprobantes de Percepción Comprobantes de Retención
Guía de Remisión Electrónica Comprobantes de Percepción
Guía de Remisión Electrónica
Proceso de Incorporación al
Sistema y sus Efectos
Se da por dos situaciones:
Los Comprendidos Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 31.03.2015** No modifica el plazo
en el Anexo J de la Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes
A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016
R.S. impresos
300-2014/SUNAT Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes
(b) – 4,959 EE. A partir del 01.04.2015 A partir del 01.01.2016
impresos para emisores electrónicos itinerantes
La norma vigente, establecen que podrán seguir emitiendo comprobantes impresos siempre que al 31.12.2014 [para los (a) de acuerdo a la R.S. N°
086-2015/SUNAT]; o al 30.09.2015 [para los (c) de acuerdo a la R.S. N° 137-2015/SUNAT] hayan cumplido con alguna de las siguientes condiciones:
a) Pasar el proceso de homologación para emitir en el SEE - Del contribuyente, de manera satisfactoria.
b) Iniciar la emisión electrónica en el SEE - SOL.”
Sujetos Obligados al Uso de
Facturación Electrónica
Contribuyentes Situación Resolución de Superintendencia N° 203-
2015/SUNAT (04.08.2015)
Los que tengan calidad de Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 14.07.2016 + 6 meses
Principales Contribuyentes Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 15.07.2016
Nacionales (IPCN) al
31.07.2015 Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 15.07.2016
(d) – 520 EE. para emisores electrónicos itinerantes
Los que tengan calidad de Posibilidad de emitir documentos impresos Hasta el 30.11.2016 + 6 meses
Principales Contribuyentes Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos A partir del 01.12.2016
de las Intendencias
Regionales y las Oficinas Obligación de enviar el Resumen de Comprobantes impresos
Zonales al 31.07.2015 A partir del 01.12.2016
para emisores electrónicos itinerantes
(e) – 2,807 EE.
De acuerdo al artículo 4°-A de la Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT, incorporado por la Resolución de
Superintendencia N° 198-2015/SUNAT, solo para los contribuyentes que hayan optado o se encuentran obligados a SEE del
Contribuyente, se le otorgará un plazo de 06 meses adicionales para continuar emitiendo comprobantes de pago físicos o tickets
emitidos por maquinas registradoras, siempre que:
1.La implementación del SEE, se encuentre supeditada a la implementación y/o adecuación de sistemas informáticos de gestión
comercial que solo puede culminarse en fecha posterior a la de asignación de la calidad de emisor electrónico.
2. Tratándose de entidades públicas, considerando la aplicación de las normas de contrataciones del Estado, no se podrá contar
con proveedor de servicios electrónicos.
3.Con anterioridad a la fecha de asignación de la calidad de emisor electrónico, se hubiera iniciado un proceso de reorganización
de sociedades.
Para 1 y 3, la condición debe ser acreditada, en fecha previa a aquella señalada en la resolución de superintendencia
respectiva como fecha de asignación de la calidad de emisor electrónico.
Sistema de Emisión Electrónica
Emite
1
factura
electrónica
EMISOR ELECTRONICO
OBLIGADO/ AUTORIZADO
RECEPTOR
Enviar un Formato digital (CLIENTE)
2 ejemplar de e- Firmado digitalmente
factura
Formato digital)
validaciones
Estándar UBL
Contenido
Consistencia
Firma digital. 4
1 Emite
factura
electrónica
RECEPTOR
Formato digital (CLIENTE)
Firmado digitalmente
Representación
Impresa
Documento
Electrónico
Otorgamiento de Facturas y
Notas Electrónicas
Firma Digital
Características
- Formato Digital basado en un estándar internacional
- Firmado digitalmente
- Numeración: Es independiente de la numeración en papel:
Serie :alfanumérica de 4 posiciones. Debe iniciar con la letra “F”
Correlativo: debe iniciar en 1. Puede tener hasta 8 caracteres.
— Gestionada por el emisor. No se solicita autorización
Traslado de Bienes
A través del medio de enlace que permite al contribuyente alcanzar el
número de la factura que puede sustentar el traslado de los bienes .
Traslado de bienes Factura
Electrónica – Remitente
Modificación Articulo 20 ° (Guía Resumen)
o El traslado de los bienes a diferentes destinatarios, con
guía resumen (en rubro “datos de bien transportado”
consignar numero de las facturas y punto de llegada)
y la factura electrónica siempre que contenga la dirección
del punto de llegada de los bienes (mecanismo de
enlace).
EMISOR formato
ELECTRONICO digital
2
RECEPTOR
AUTORIZADO
Envía Resumen diario de
boletas y notas Representación
impresa de la
Boleta Venta o Nota
Características principales:
El último párrafo del inciso c) del art. 10° del TÚO de la Ley del IGV
e ISC, dispone que las retenciones o percepciones se efectuarán por
el monto, oportunidad, forma, plazos y condiciones que señale la
SUNAT, la cual podrá determinar la obligación de llevar los registros
que sean necesarios.
RS 037-2002/SUNAT
RS 128-2002/SUNAT
RS 58-2006/SUNAT
No se considera la RS 203-2003/SUNAT – Régimen de
percepciones del IGV aplicable a la importación de bienes
Resulta conveniente incorporar en el SEE la emisión electrónica del
comprobante de retención y del comprobante de percepción.
Emisión y Entrega del CRE y del CPE
Asimismo, en el caso de la entrega del CPE, se admite que se cumpla con esa
obligación, entregándole al cliente una representación impresa, cuando el
comprobante de pago relacionado al CPE no da derecho al crédito fiscal y no es
posible efectuar dicha entrega en forma electrónica.
Se puede Revertir aun cuando se hubieran entregado, cuando ocurra alguno de los siguientes
supuestos:
a)Se emitió a un sujeto distinto del proveedor o cliente.
b)La operación por la que se emitieron los comprobantes que dan origen al CRE o CPE no se
encuentra dentro del ámbito de aplicación
c)Por errores en los datos ingresados o seleccionados al emitirse el CRE o CPE.
El emisor debe enviar de una comunicación al proveedor o cliente para que conozca el motivo
de la reversión.
•En caso del SEE – SOL, el sistema al momento de efectuar la reversión enviará,
automáticamente, dicha comunicación al proveedor o cliente,
•En el caso del SEE – Del contribuyente, se debe remitir una comunicación al proveedor o
cliente, a través de un medio electrónico que escoja, y enviar a la SUNAT un archivo
denominado “Resumen diario de reversiones” dentro de siete (7) días calendario contado a
partir del día siguiente de haber comunicado al proveedor o cliente la reversión.
Modificaciones en el SEE
•No se puede ni debe emitir otro CRE o CPE con la misma
numeración.
•Se exceptúa a los emisores electrónicos del CRE y del
CPE de pasar el proceso de homologación.
•Se permite la emisión en formatos impresos en los casos
en que por causas no imputables al emisor electrónico esté
imposibilitado de emitirlos en forma electrónica. Art. 6°-A de
la RS 097-2012/SUNAT y normas modificatorias.
Modificaciones en el SEE-SOL
•Incorporación del CRE y CPE en el SEE – SOL.
•Se indican los datos que deberá contener el CRE y el CPE
como por ejemplo aquella referida a la información de la
operación que da origen al referido documento.
• Etapas:
Ingreso a SUNAT operaciones en Línea
Registrar solicitud
Marcar los documentos electrónicos para autorizar
Registro de la dirección del correo electrónico
Registro de la declaración jurada
Asignación set de prueba: marcar sus operaciones
adicionales
Generar solicitud
Proceso de Autorización
• Etapas:
Ingreso a SUNAT operaciones en Línea y
registrar solicitud :
Proceso de Autorización
• Etapas:
Marcar los documentos electrónicos para
autorizar
Proceso de Autorización
• Etapas:
Registro de la dirección del correo electrónico
Proceso de Autorización
• Etapas:
Registro de la declaración jurada
Proceso de Autorización
• Etapas:
Asignación set de prueba: marcar sus
operaciones adicionales
SET DE PRUEBAS
FACTURAS: Composición de los Set:
Set básico:
‒ Grupo 1: Ventas gravadas IGV
‒ Grupo 2: Ventas inafectas y/o exoneradas
‒ Grupo 3: Ventas gratuitas
‒ Grupo 4: Ventas con descuento global
Set adicionales:
‒ Grupo 5: Operaciones gravadas con ISC
‒ Grupo 6: Operaciones – Percepción venta interna
‒ Grupo 7: Operaciones con otro tipo de moneda
SET DE PRUEBAS
BOLETAS DE VENTA: Composición de los Set:
Set básico:
‒ Grupo 8: Ventas gravadas IGV
‒ Grupo 9: Ventas inafectas y/o exoneradas
‒ Grupo 10: Ventas gratuitas
‒ Grupo 11: Ventas con descuento global
Set adicionales:
‒ Grupo 12: Operaciones con otro tipo de moneda
SET DE PRUEBAS (Manual
de Homologación)
N° DESCRIPCIÓN COD TIPO SERIE CANT. ITEM / CASOS
CASO GRUP COMP LINEAS AFECTOS
GRUPO N° 1: VENTAS GRAVADAS CON EL IGV
• Etapas:
Generar solicitud
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
• Actividades Previas
Registrar el Certificado Digital
Confirmar correo electrónico
Habilitar usuario secundario
• Envío de casos asignados en los sets de prueba
• Carga de la representación impresa
• Resultado del proceso de evaluación de la
Solicitud
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
Registrar el Certificado Digital
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
Confirmar correo electrónico
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
Confirmar correo electrónico
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
Habilitar usuario secundario
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
Habilitar usuario secundario
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
• Envío de casos asignados en los sets de
prueba
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
• Carga de la representación impresa
Procedimiento de Homologación
• Etapas:
• Resultado del proceso de evaluación de la
Solicitud
Introducción al Lenguaje
Extensible de Marcado (XML)
¿Qué es XML?
Definición:
Lenguaje de metamarcado para documentos que
contienen información estructurada
Lenguaje de metamarcado:
Mecanismo para identificar estructuras en un documento.
Información estructurada:
Consta de un contenido (palabras, imágenes…) y de el
papel que “interpreta” este contenido.
Contenido del Archivo XML
El contenido del archivo XML deberá cumplir con lo siguiente:
La estructura de cada documento deberá construirse de acuerdo a
los esquemas (xsd) definidos para cada tipo de documento.
La información consignada debe cumplir las reglas de negocio
definidas en la normatividad vigente. Estas especificaciones se
encuentran detalladas en las “Guías de Elaboración de documentos
electrónicos XML”.
En el caso de utilizarse acentos o letras propias del alfabeto español
como la eñe, se debe generar el archivo XML con la codificación
ISO-8859-1. Además se debe especificar en la primera línea del
archivo xml el uso de dicha codificación para su correcto
procesamiento:
-Por ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML
Contenidos de archivos ZIP y
XML a enviar a SUNAT
En el caso del Resumen Diario de boletas de venta y sus
correspondientes notas de crédito y débito y Comunicación de baja,
se espera recibir un único archivo ZIP y dentro de este, un único
documento XML de Resumen o Baja. Los nombres de ambos
archivos deben coincidir a excepción de la extensión. Por ejemplo:
201007
OPCIONES DE CONSULTA SEE
– SOL – Facturas emitidas
OPCIONES DE CONSULTA SEE
– SOL – Facturas emitidas
OPCIONES DE CONSULTA SEE
– SOL – Facturas recibidas
OPCIONES DE CONSULTA SEE
– SOL – Facturas recibidas
OPCIONES DE CONSULTA
SEE – SOL – RHe
Autenticación
REALIZACION
DEL
SERVICIO
Generación
RHE
Generación Libro
Registro de Pagos
Como verificar Contribuyentes del
SEE – Link Consulta RUC
Como verificar Contribuyentes del
SEE – Link Consulta RUC
Como verificar Contribuyentes del
SEE – Link Obligados y Padrones
Como verificar Comprobantes
Electrónicos – Sin Clave Sol y/o con
Clave Sol
ULTIMOS CAMBIOS NORMATIVOS (Nuevos
requisitos mínimos en la norma de CP, mejoras
en el SEE, entre otros)