Professional Documents
Culture Documents
Pred 27 Analiza Bilansa Banaka
Pred 27 Analiza Bilansa Banaka
2
Који су циљеви анализе
финансијских извештаја
3
Који су циљеви анализе
финансијских извештаја
Јасан увид успешност и сигурност банке,
основа је за процену њене успешности у
протеклом периоду, али и за предвиђање
будућег потеницијала и пратећих ризика.
4
Који су циљеви анализе
финансијских извештаја
Процена успешности у протеклом
периоду нема само за циљ валоризацију
успешности рада управе, већ се
утврђивањем тренда пословних прихода,
расхода, добитка, кретања нето новчаног
тока ствара основа за предвиђање
успешности у будућности.
5
Који су циљеви анализе
финансијских извештаја
Текући финансијски положај пружа
основу за закључак о способности банке
да одговори обавезама, о њеној
сигурности, о довољности или
недовољности новчаних средстава и
висини пласмана.
6
Који су циљеви анализе
финансијских извештаја
Немогуће је процењивати будући
потенцијал и успешност без познавања
успеха у прошлости и промена и
тренутног финансијског положаја.
7
Инструменти финансијске
анализе
1. Хоризонтална анализа
2. Анализа тренда
3. Вертикална анализа
4. Рацио анализа
8
Хоризонтална анализа
9
Хоризонтална анализа
Пример:
Приход од камата је у 2013. години био
200 у 2014. 250 а у 2015. години износио
је 300 хиљада.
10
Хоризонтална анализа
11
Хоризонтална анализа
12
Хоризонтална анализа
13
Анализа тренда
14
Анализа тренда
15
Анализа тренда
Пример:
У претходном примеру ако би приход од
продаје у 2013. години био означен са
100 тада би приход у 2014. години
износио 125, а у 2015. години 150.
Обрачун за 2014. годину:
100(250/200)=125
16
Вертикална анализа
Вертикалном анализом се исказује
процентуално учешће различитих делова у
коначном збиру. На пример: процентуално
исказана структура пасиве. Укупна пасива се
означава са 100, а учешће депозита, кредита,
основног капитала, резерви, нерасподељене
добити, се исказује процентуално у односу на
укупну пасиву.
17
Вертикална анализа
18
Рацио анализа
19
Рацио анализа
20
Рацио анализа
21
Рациа профитабилности
22
Рациа профитабилности
Најбољи начин за оцену профитабилности је да
се израчуна рацио познат као стопа приноса
(поврат на ангажовани капитал). Овај рацио се
утврђује стављањем у однос профита и
ангажованог капитала и исказује се у виду
процента.
Како се уобичајено означава овај показатељ?
23
Рациа профитабилности
Пример:
Банка је у 2015. години остварила добит
пре опорезивања у износу од 3.210
хиљада динара.
Капитал на почетку периода износио је
107.307 хиљада динара, а на крају године
157.950 хиљада динара.
Просечан капитал: 136.285 хиљада
динара
24
Рациа профитабилности
25
Рациа профитабилности
26
Рациа профитабилности
Профит Капитал
28
Најчешће се користе следећи
показатељи:
29
Пример:
30
Рациа профитабилности
31
Рациа профитабилности
2.
100(нето профит после пореза и
преференцијалних дивиденди/просечан
сопствени капитал без преференцијалних
акција)
32
Рациа профитабилности
33
Рациа профитабилности
3.
100(Профит пре опорезивања и
камата/дугорочни капитал)
Укамаћење дугорочног капитала банке
34
Рациа профитабилности
Стопа каматне марже
35
Пример:
36
Рациа профитабилности
Стопа прихода од накнада
Нето приходи од накнада/Приходи од накнада
Пример: банка је у току године остварила
приходе од накнада и провизија у висини од
3.357 хиљада динара, док расходи по основу
накнада и провизија износе 257 хиљада динара.
37
Рациа профитабилности
38
Анализа продуктивности
39
Анализа продуктивности
40
Анализа продуктивности
41
Показатељи продуктивности
1. трошкови зарада/број запослених
2. оперативни расходи/број запослених
3. пословни приходи/број запослених
4. пословни резултат/број запослених
5. пословни резултат пре амортизације
+трошкови зарада/број запослених
42
Анализа продуктивности
43
Анализа продуктивности
44
Анализа продуктивности
Продуктивност у обављању брокерских
послова:
1. приходи од провизија/број трансакција
са ХОВ
2. Оперативни расходи/број трансакција
са ХОВ
3. Пословни резултат/број трансакција са
ХОВ
45
Показатељи економичности
пословања
46
Показатељи економичности
47
Показатељи финансијског
положаја банке
Финансијски положај банке као
уосталом и предузећа одређен је њеном
активом и пасивом. Анализа
финансијског положаја отуда обухвата
анализу квалитета активе, анализу
квалитета пасиве, анализу ликвидности.
48
Показатељи финансијског
положаја банке
Анализа квалитета активе се своди на
процену ризика повезаних са средствима
банке, пре свега на процену изложености
банке кредитном ризику, валутном,
тржишном и ризику ликвидности.
49
Показатељи финансијског
положаја банке
Анализа квалитета пасиве је анализа
извора и тиче се анализе депозита по
клијентима, по географским подручјима,
по делатностима.
Циљ ове анализе је утврђивање степена
изложености банке ризику ликвидности,
валутном ризику и ризику каматне стопе.
50
Показатељи финансијског
положаја банке
О показатељима на основу којих се врши
оцена степена изложености банке
ризицима било речи претходним
предавањима.
51
Показатељи финансијског
положаја
1. Учешће обавеза у укупној пасиви
Обавезе/ укупну пасиву
Пример: Банка је у на крају 2015. године
имала обавезе у висини од 138.472
хиљаде динара. Укупна пасива банке је
износила 157.950 хиљада динара.
52
Показатељи финансијског
положаја банке
Учешће обавеза у пасиви банке је
износило 87, 66%.
Капитал банке на крају исте године је
износио 19.478 хиљада динара.
Учешће капитала у пасиви банке је
износило 12,33%
53
Рациа улагања или рациа
тржишне вредности
1. Дивидендна стопа
(Дивиденда по акцији/тржишна цена
акције)100
Мери се принос који акционар остварује
на акције према њиховој тржишној
вредности.
54
Рациа улагања или рациа
тржишне вредности
Дивиденда по акцији
(Нето профит после опорезивања и
преференцијалних дивиденди/ уплаћене
обичне акције)100
Показује колика би дивиденда могла
бити исплаћена на редовне акције у датој
години.
55
Рациа улагања или рациа
тржишне вредности
Зарада по акцији
Нето профит после опорезивања и
дивиденди на преференцијалне
акције/пондерисани број обичних акција
током године
57