RANCANGAN KEWANGAN BERKOMPUTER

Rancangan Kewangan Berkomputer untuk perniagaan kecil dan sederhana merupakan satu lembaran hamparan (spreadsheet) yang menggunakan perisian Microsoft Excel bagi memudahkan usahawan rancangan kewangan perniagaan sama ada untuk jangka masa tiga tahun atau lima tahun. Lembaran hamparan ini mengandungi beberapa lembaran yang digunakan untuk memasukkan data (input) dan beberapa lembaran yang membentangkan keputusan yang diperoleh selepas kemasukan data (output). Lembaran input terdiri daripada lembaran untuk data yang yang diperoleh daripada rancangan pentadbiran, pemasaran dan operasi (DATA) dan kos pelaksanaan projek dan sumber pembiayaan (KPP & SPP). Lembaran output pula terdiri daripada lembaran-lembaran aliran wang tunai pro-forma (AWT), penyata pendapatan pro-forma (PEND), dan kunci kirakira pro-forma (KKK). Selain daripada itu, lembaran output juga mengandungi belanjawan-belanjawan pemasaran, operasi dan pentadbiran (BAJET), jadual susut nilai dan bayaran balik pinjaman (JADUAL) prestasi kewangan (PRESTASI) dan graf prestasi kewangan (GRAF).

PANDUAN MENGISI LEMBARAN INPUT

Lembaran DATA
Lembaran ini dimulai dengan memasukkan nama perniagaan/syarikat dalam sel yang disediakan. Seterunya, bagi menyiapkan penyediaan rancangan kewangan, pengguna perlu melalui sepuluh langkah. Langkah 1 Masukkan perbelanjaan pentadbiran, pemasaran dan operasi dalam ruang yang disediakan mengikut kategori belanja iaitu aset tetap, modal kerja, lain-lain, dan pra-operasi.
PERBELANJAAN PENTADBIRAN Aset tetap RM Tanah & Bangunan PERBELANJAAN PEMASARAN Aset tetap RM Aset tetap PERBELANJAAN OPERASI RM

Modal Kerja

Modal Kerja

Modal Kerja Belian Bahan Mentah & Pembungkusan Pengangkutan Masuk & Duti Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi)

Lain-Lain Perbelanjaan Lain Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH

Lain-Lain Perbelanjaan Lain Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH

Lain-Lain Perbelanjaan Lain Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH

Langkah 2 Masukkan ramalan jualan yang telah disediakan dalam aspek pemasaran. Pastikan jumlah jualan bagi tahun pertama dimasukkan secara bulanan. Bagi tahun-tahun berikutnya, jumlah jualan tahun sudah memadai. Pastikan jumlah jualan bermusim (jika ada) dimasukkan dengan betul. Bagi ramalan belian, jumlah bulanan bagi tahun pertama disediakan oleh sistem berpandukan kepada jumlah belian yang dicatatkan dalam perbelanjaan operasi (langkah 1). Pastikan belian bulanan bermusim telah dimasukkan dengan betul. Sekarang, jumlah belian tahun-tahun berikutnya perlu dimasukkan.
ANGGARAN JUALAN Tahun 1: Bulan 1 Bulan 2 Bulan 3 Bulan 4 Bulan 5 Bulan 6 Bulan 7 Bulan 8 Bulan 9 Bulan 10 Bulan 11 Bulan 12 Jumlah Tahun 1 Tahun 2: Jumlah Jualan Tahun 2 Tahun 3: Jumlah Jualan Tahun 3 ANGGARAN BELIAN Bulan 1 Bulan 2 Bulan 3 Bulan 4 Bulan 5 Bulan 6 Bulan 7 Bulan 8 Bulan 9 Bulan 10 Bulan 11 Bulan 12 Jumlah Tahun 1 Jumlah Belian Tahun 2 Jumlah Belian Tahun 3

Langkah 3 Anggarkan kadar kutipan daripada jualan dan byaran yang dibuat terhadap belian bahan. Bahagian ini tidak perlu diisi jika jualan dan belian dilakukan secara tunai, iaitu kutipan dan bayaran dalam tahun pertama 100%.
KAEDAH KUTIPAN JUALAN Tunai: Kutipan dalam bulan jualan 100% Kredit: 1 bulan selepas jualan Kredit: 2 bulan selepas jualan Jumlah 100% KAEDAH BAYARAN PEMBELIAN BAHAN Tunai: Bayaran dalam bulan belian 100% Kredit: 1 bulan selepas belian Kredit: 2 bulan selepas belian Jumlah 100%

Langkah 4 Jangka hayat aset-aset tetap dianggarkan dalam bahagian ini. Bagaimanapun, anggaran jangka hayat bagi semua aset tetap telah disediakan dalam ruangruang berkenaan, iaitu lima tahun. Sila ubah jika jangka hayat aset kurang atau melebihi lima tahun.
ASET TETAP
J.Hayat

ASET TETAP

J.Hayat

5 5 5 5 5 5

5 5 5 5 5 5

Langkah 5 Lazimnya, terdapat peningkatan terhadap modal kerja pada tahun-tahun berikutnya. Anggaran kadar kenaikan modal kerja hendaklah dinyatakan di sini, dengan mengambil kira faktor inflasi atau faktor lain yang boleh menyebabkan belanja ini meningkat. Jika tiada peningkatan, ruang inidibiarkan kosong.

KADAR PENINGKATAN MODAL KERJA

Kadar kenaikan modal kerja tahun 2 Kadar kenaikan modal kerja tahun 3

Langkah 6 Setiap akhir tahun, stok bahan mentah dan barang siap hendaklah dianggarkan dalam nilai ringgit. Bagi perniagaan yang terlibat dalam bidang perdagangan atau peruncitan, hanya ruang stok barang siap perlu diisi. Bagi perniagaan perkhidmatan, ruang-ruang ini hendaklah dibiarkan kosong.
STOK BAHAN MENTAH AKHIR TAHUN Nilai stok bahan mentah akhir tahun 1 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 2 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 3

RM

STOK BARANG SIAP AKHIR TAHUN Nilai stok barang siap akhir tahun 1 Nilai stok barang siap akhir tahun 2 Nilai stok barang siap akhir tahun 3

RM

Langkah 7 Bagi syarikat sendirian berhad, kadar cukai pendapatan perniagaan mengikut kadar semasa ialah 28% setahun. Jika berlaku perubahan kadar cukai semasa pembentangan Belanjawan Negara oleh Menteri Kewangan, kadar ini hendaklah dipinda. Bagi perniagaan perseorangan dan perkongsian, kadar ini memberi kesan kepada pendapatan perniagaan, kerana cukai dibayar sendiri oelah pemilik atau rakan kongsi mengikut kadar cukai individu tang telah ditetapkan. Oleh itu, tidak terdapat cukai dalam penyata pendapatan perniagaan perseorangan dan perkongsian.
KADAR CUKAI SYARIKAT Kadar cukai syarikat tahun 1 Kadar cukai syarikat tahun 2 Kadar cukai syarikat tahun 3 28% 28% 28%

Langkah 8 Masukkan maklumat entiti dan jenis perniagaan. Bagi entiti perniagaan, angka 1 mewakili syarikat sdn. bhd., angka 2 perkongsian dan 3 persendirian (milikan tunggal). Bahi jenis perniagaan pula, angka 1 mewakili pengilangan, 2 perdagangan dan 3 perkhidmatan.
ENTITI PERNIAGAAN
1 = Syarikat Sdn Bhd 2 = Perkongsian 3 = Milikan Tunggal

JENIS PERNIAGAAN
1 = Pengilangan 2 = Perdagangan 3 = Perkhidmatan

Langkah 9 Bahagian ini berkaitan dengan pinjaman dan sewa beli aset, iaitu anggaran kadar faedah tahunan, cadangan jangka masa pinjaman. Bagi pinjaman, kaedah pengiraan faedah damasukkan sama ada angka 1 atau 2.. Angka 1 bermaksud faedah dikenakan atas jumlah pokok pinjaman (kadar tetap). Angka 2 bermaksud faedah dikenakan atas baki pokok tahunan (baki tahunan).
PINJAMAN (jika perlu) Kadar faedah Jangka masa pinjaman Kaedah pengiraan faedah*

5% 5 2

* Kaedah: 1 = kadar tetap 2 = atas b aki tahunan

SEWA-BELI ASET (jika perlu) Kadar faedah 5% Jangka masa pinjaman 5

Langkah 10 Bahagian ini untuk cadangan pembiayaan. Sila agihkan sumber pembiayaan mengikut jenis sama ada pinjaman, sewa beli atau sumbangan sendiri (tunai atau aset sedia ada). Sebaik sahaja langkah 1 hingga 9 selesai, sistem akan menunjukkanjumlah kos pelaksanaan projek, dan jumlah pinjaman yang ditunjukkan di sebelah kanan bersamaan jumlah kos pelaksanaan projek. Lazimnya, jumlah pinjaman kurang daripada jumlah kos projek. Oleh itu, sumber sendiri dan sewa beli perlu dianggarkan mengikut keperluan.
KOS PELAKSANAAN PROJEK & SUMBER PEMBIAYAAN Kos Pelaksanaan Projek
Keperluan Aset Tetap Tanah & Bangunan Kos

Cadangan Sumber Pembiayaan Projek

Pinjaman Sewa Beli Sumbangan Sendiri Tunai Aset Sedia Ada

1 bulan Modal Kerja Pentadbiran Pemasaran Operasi Keperluan Lain & Pra-Operasi 5% Luar Jangka JUMLAH

CONTOH RANCANGAN KEWANGAN BERKOMPUTER

Version 6.1
Ismail Ab.Wahab. MEDEC, Universiti Teknologi MARA 2006

LEMBARAN INPUT
MERANGKA RANCANGAN KEWANGAN PERNIAGAAN
Ismail Ab.Wahab, MEDEC, UiT M, 2006

NAMA PERNIAGAAN/SYARIKAT

SYARIKAT CONTOH SDN BHD

1. Anggaran perbelanjaan pentadbiran, pemasaran dan operasi: PERBELANJAAN PENTADBIRAN Aset Tetap RM Tanah & Bangunan Perabot 5,000 Peralatan Komputer 6,000 PERBELANJAAN PEMASARAN Aset Tetap Van penghantaran RM 45,000 PERBELANJAAN OPERASI Aset Tetap Mesin Peralatan operasi RM 12,500 2,500

Modal Kerja Gaji pentadbiran Sewa Alat tulis & bekalan pejabat Utiliti pejabat

8,000 2,000 400 500

Modal Kerja Gaji jurujual Promosi Petrol & belanja kenderaan

Modal Kerja 4,000 500 600

Bahan Mentah & Pembungkusan

Pengangkutan Masuk & Duti Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi)

4,500 500 6,000

Lain-Lain Perbelanjaan Lain

200

Lain-Lain Perbelanjaan Lain Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH ANGGARAN JUALAN Bulan 1 Bulan 2 Bulan 3 Bulan 4 Bulan 5 Bulan 6 Bulan 7 Bulan 8 Bulan 9 Bulan 10 Bulan 11 Bulan 12 Jumlah Tahun 1 Jumlah Jualan Tahun 2 Jumlah Jualan Tahun 3

100

Lain-Lain Perbelanjaan Lain Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH ANGGARAN BELIAN Bulan 1 Bulan 2 Bulan 3 Bulan 4 Bulan 5 Bulan 6 Bulan 7 Bulan 8 Bulan 9 Bulan 10 Bulan 11 Bulan 12 Jumlah Tahun 1 Jumlah Belian Tahun 2 Jumlah Belian Tahun 3

500

Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) 4,000 Pendaftaran & Lesen Perniagaan 4,000 Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi 1,000 JUMLAH 31,100 2. Anggaran jualan dan belian bahan: Tahun 1:

2,500 500 53,200

800 27,300

Tahun 2: Tahun 3:

40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 480,000 500,000 530,000

4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,000 58,000 60,000

3. Kutipan jualan dan bayaran pembelian KAEDAH KUTIPAN JUALAN Tunai: Kutipan dalam bulan jualan 50% bahan: Kredit: 1 bulan selepas jualan 50% Kredit: 2 bulan selepas jualan Jumlah 100%

KAEDAH BAYARAN PEMBELIAN BAHAN Tunai: Bayaran dalam bulan belian 60% Kredit: 1 bulan selepas belian 40% Kredit: 2 bulan selepas belian Jumlah 100%

LEMBARAN INPUT
4. Anggaran jangka hayat aset tetap dan kaedah pengiraan susut nilai: ASET TETAP Perabot Peralatan Komputer Van penghantaran J.Hayat

ASET TETAP

J.Hayat

8 5 5 5 5 5

Mesin Peralatan operasi

5 5 5 8 5 5 1

KAEDAH PENGIRAAN SUSUT NILAI ASET TETAP (1=garis lurus, 2=b aki b erkurangan) 5. Anggaran kadar peningkatan tahunan modal kerja (jika ada): KADAR PENINGKATAN MODAL KERJA Kadar kenaikan modal kerja tahun 2 10% Kadar kenaikan modal kerja tahun 3 10%
STOK BAHAN MENTAH AKHIR TAHUN Nilai stok bahan mentah akhir tahun 1 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 2 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 3

6. Anggaran nilai stok bahan mentah dan barang siap pada akhir tahun:

RM 800 1,000 1,200

STOK BARANG SIAP AKHIR TAHUN Nilai stok barang siap akhir tahun 1 Nilai stok barang siap akhir tahun 2 Nilai stok barang siap akhir tahun 3

RM 3,000 3,400 3,800

7. Kadar cukai pendapatan syarikat (bagi syarikat sendirian berhad):

KADAR CUKAI SYARIKAT Kadar cukai syarikat tahun 1 Kadar cukai syarikat tahun 2 Kadar cukai syarikat tahun 3 ENTITI PERNIAGAAN
1 = Syarikat Sdn Bhd 2 = Perkongsian 3 = Milikan Tunggal

28% 28% 28% 1 JENIS PERNIAGAAN

1 = Pengilangan 2 = Perdagangan 3 = Perkhidmatan

8. Maklumat perniagaan:

9. Cadangan sumber pembiayaan:

PINJAMAN (jika perlu) Kadar faedah Jangka masa pinjaman Kaedah pengiraan faedah*

6% 5 2

* Kaedah: 1 = kadar tetap 2 = atas b aki tahunan

SEWA-BELI ASET (jika perlu) Kadar faedah 5% Jangka masa pinjaman 5

SYARIKAT CONTOH SDN BHD KOS PELAKSANAAN PROJEK & SUMBER PEMBIAYAAN Kos Pelaksanaan Projek
Keperluan Aset Tetap Tanah & Bangunan Perabot Peralatan Komputer Kos

Cadangan Sumber Pembiayaan Projek

Pinjaman Sewa Beli Sumbangan Sendiri Tunai 5,000 6,000 5,000 6,000 Aset Sedia Ada

Van penghantaran

45,000

40,000

5,000

Mesin Peralatan operasi

12,500 2,500

12,500 2,500

1 bulan Modal Kerja Pentadbiran Pemasaran Operasi Keperluan Lain & Pra-Operasi 5% Luar Jangka JUMLAH

10,900 5,100 11,000 13,600 5,580 117,180

10,900 5,100 11,000 13,600 5,580 53,000 40,000 24,180

LEMBARAN OUTPUT: ALIRAN WANG TUNAI

SYARIKAT CONTOH SDN BHD ALIRAN WANG TUNAI PRO FORMA
BULANPra-Operas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 JUM.THN 1 TAHUN 2 TAHUN 3

PENERIMAAN TUNAI Modal Pemilik (Tunai) Pinjaman Bank Jualan Tunai Kutipan Akaun Belum Terima JUMLAH PENERIMAAN TUNAI 77,180 20,000 24,180 53,000 20,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 20,000 20,000 40,000 24,180 53,000 240,000 220,000 537,180 250,000 249,167 499,167 265,000 263,750 528,750

PEMBAYARAN TUNAI Belanja Pentadbiran Gaji pentadbiran Sew a Belanja Pem asaran Gaji jurujual Promosi Belanja Operasi Belian Tunai Bayaran Akaun Belum Bayar Pengangkutan Masuk & Duti Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi) 500 6,000 2,700 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 2,700 1,800 500 6,000 32,400 19,800 6,000 72,000 34,800 21,600 6,600 79,200 36,000 23,200 7,260 87,120 4,000 500 4,000 500 4,000 500 4,000 500 4,000 500 4,000 500 4,000 500 4,000 500 4,000 500 4,000 500 4,000 500 4,000 500 48,000 6,000 52,800 6,600 58,080 7,260 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 8,000 2,000 96,000 24,000 105,600 26,400 116,160 29,040

Perbelanjaan Lain Pra-Operasi Deposit (sew a, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Pelbagai Belanja Aset Tetap Belian Aset Tetap - Tanah & Bangunan Belian Aset Tetap - Pelbagai Bayaran Muka Sew a Beli Bayaran Balik Sew a Beli: Pokok Faedah Bayaran Balik Pinjam an: Pokok Faedah Cukai JUMLAH PEMBAYARAN TUNAI LEBIHAN/(DEFISIT) BAKI AWAL BAKI AKHIR 33,380 43,800 33,380 26,000 5,000 4,000 4,000 2,500 2,300

800

800 4,000 4,000 2,500 2,300

880

968

2,500

2,500

26,000 5,000 667 167 883 265 27,982 (7,982) 33,380 25,398 667 167 883 265 28,982 11,018 25,398 36,417 667 167 883 265 28,982 11,018 36,417 47,435 667 167 883 265 28,982 11,018 47,435 58,453 667 167 883 265 28,982 11,018 58,453 69,472 667 167 883 265 28,982 11,018 69,472 80,490 667 167 883 265 28,982 11,018 80,490 91,508 667 167 883 265 28,982 11,018 91,508 102,527 667 167 883 265 28,982 11,018 102,527 113,545 667 167 883 265 28,982 11,018 113,545 124,563 667 167 883 265 28,982 11,018 124,563 135,582 667 167 883 265 36,787 65,769 (25,769) 135,582 109,813 109,813 8,000 2,000 10,600 3,180 36,787 427,367 109,813 8,000 2,000 10,600 2,544 34,731 414,655 84,512 109,813 194,325 8,000 2,000 10,600 1,908 34,408 446,284 82,466 194,325 276,791

LEMBARAN OUTPUT: PENYATA PENDAPATAN

SYARIKAT CONTOH SDN BHD PENYATA KOS PENGELUARAN PRO FORMA
Tahun 1 Bahan Mentah Stok Awal Belian Tahun Semasa Stok Akhir Jumlah Kos Bahan Pengangkutan Masuk & Duti Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi) Overhed Kilang Susut Nilai Aset Tetap (Operasi) Jumlah Kos Overhed Kilang Kos Pengeluaran Tahun 2 Tahun 3

0 54,000 800 53,200 6,000 59,200 72,000 2,813 2,813 134,013

800 58,000 1,000 57,800 6,600 64,400 79,200 2,813 2,813 146,413

1,000 60,000 1,200 59,800 7,260 67,060 87,120 2,813 2,813 156,993

PENYATA PENDAPATAN PRO FORMA

Tahun 1 480,000 Tahun 2 500,000 Tahun 3 530,000

Jualan Tolak: Kos Jualan Stok Awal Barang Siap Kos Pengeluaran tolak: Stok Akhir Barang Siap Untung Kasar Tolak: Perbelanjaan Belanja Pentadbiran Belanja Pemasaran Perbelanjaan Lain Pendaftaran & Lesen Insurans & Cukai Jalan Pelbagai Belanja Pra-Operasi Faedah Sewa Beli Faedah Pinjaman Susut Nilai Aset Tetap Jumlah Perbelanjaan Untung Bersih Sebelum Cukai Cukai Untung Bersih Selepas Cukai Untung Bersih Terkumpul

134,013 3,000 131,013 348,988

3,000 146,413 3,400 146,013 353,988

3,400 156,993 3,800 156,593 373,408

130,800 61,200 800 4,000 2,500 2,300 2,000 3,180 10,825 217,605 131,383 36,787 94,595 94,595

143,880 67,320 880 2,500 2,000 2,544 10,825 229,949 124,039 34,731 89,308 183,903

158,268 74,052 968 2,500 2,000 1,908 10,825 250,521 122,887 34,408 88,478 272,381

LEMBARAN OUTPUT: KUNCI KIRA-KIRA

SYARIKAT CONTOH SDN BHD KUNCI KIRA-KIRA PRO FORMA

Tahun 1 ASET Aset Tetap (Nilai Buku) Tanah & Bangunan Perabot Peralatan Komputer Tahun 2 Tahun 3

4,375 4,800 57,363

3,750 3,600 43,725 1,000 3,400 20,833 194,325 219,558 4,000 267,283

3,125 2,400 30,088 1,200 3,800 22,083 276,791 303,874 4,000 337,961

Aset Semasa Stok Bahan Mentah Stok Barang Siap Akaun Belum Terima Tunai

800 3,000 20,000 109,813 133,613

Aset Lain Deposit JUMLAH ASET Ekuiti Pemilik Modal Untung Bersih Terkumpul Liabiliti Jangka Panjang Baki Pinjaman Baki Sewa Beli Liabiliti Semasa Akaun Belum Bayar JUMLAH EKUITI & LIABILITI

4,000 194,975

24,180 94,595 118,775 42,400 32,000 74,400 1,800 194,975

24,180 183,903 208,083 31,800 24,000 55,800 3,400 267,283

24,180 272,381 296,561 21,200 16,000 37,200 4,200 337,961

LEMBARAN OUTPUT: PRESTASI KEWANGAN

SYARIKAT CONTOH SDN BHD

PRESTASI KEWANGAN
Perkara KEBERUNTUNGAN Jualan Untung Kasar Untung Sebelum Cukai Untung Selepas Cukai Untung Terkumpul KECAIRAN (KETUNAIAN) Jumlah Penerimaan Tunai Jumlah Pembayaran Tunai Lebihan (Defisit) Tunai Terkumpul KESELAMATAN Ekuiti Pemilik Aset Tetap Aset Semasa Liabiliti Jangka Panjang Liabiliti Semasa NISBAH KEWANGAN Keberuntungan Pulangan Daripada Jualan Pulangan Daripada Ekuiti Pulangan Daripada Pelaburan Kecairan (Ketunaian) Nisbah Semasa Nisbah Segera (Ujian Asid) Keselamatan Hutang Kepada Ekuiti ANILISIS PULANGAN MODAL Titik Pulangan Modal (Jualan) Titik Pulangan Modal (%) Tahun 1 480,000 348,988 131,383 94,595 94,595 537,180 427,367 109,813 109,813 118,775 57,363 133,613 74,400 1,800 Tahun 2 500,000 353,988 124,039 89,308 183,903 499,167 414,655 84,512 194,325 208,083 43,725 219,558 55,800 3,400 Tahun 3 530,000 373,408 122,887 88,478 272,381 528,750 446,284 82,466 276,791 296,561 30,088 303,874 37,200 4,200

20% 80% 49% 74.2 72.1 0.6

18% 43% 33% 64.6 63.3 0.3

17% 30% 26% 72.4 71.2 0.1

302,226 63%

331,449 66%

362,909 68%

LEMBARAN OUTPUT: GRAF PRESTASI KEWANGAN

PRESTASI KEWANGAN
Nisbah Semasa
76.0 74.0 72.0 70.0 68.0 66.0 64.0 62.0 60.0 58.0 1 2 Tahun 3

Nisbah Segera
74.0 72.0 70.0
Nisbah

68.0 66.0 64.0 62.0 60.0 58.0 1 2 Tahun 3

Nisbah

Pulangan Daripada Jualan

20% 20% 19% 19% 18% 18% 17% 17% 16% 16% 15% 1 2 Tahun 3 %

Pulangan Daripada Ekuiti

90% 80% 70% 60%
%

50% 40% 30% 20% 10% 0% 1 2 Tahun 3

Pulangan Daripada Pelaburan

60% 50% 40%

Hutang Kepada Ekuiti

0.7 0.6 0.5
Nisbah

0.4 0.3 0.2 0.1 0.0

30% 20% 10% 0% 1 2 Tahun 3

2 Tahun