自查提纲

自查内容 报告份数
一、验资业务约定书
1、没有签定验资业务约定书
2、约定书由员工自行签定或所外人员代签
3、与被审计单位无任何委托关系的人签定约定书
4、约定书内容、日期不规范
二、验资计划
1、没有制定计划
2、计划内容不按准则要求编制
三、验资报告
1、验资报告的收件人与业务约定书要求致送报告的被审验单位不一致
2、验资报告的附件不齐全与恰当
3、验资报告的日期不正确
4、出具验资报告前没经过逐级复核
5、报告内容格式不按准则要求规范书写
四、货币出资
1、事务所没有履行直接向银行获取相关凭证的程序
2、本市被审验单位开设验资专户的银行所在地不在本市

3、没有对银行出具的收款凭证、对帐单（或同等证明效力凭证）、函证履行审验程序，
三单之间的有关缴款人、缴款用途、缴款金额、缴款帐户、缴款日期等内容不一致
4、银行出具的相关凭证内容与被审验单位出资人协议、合同、章程等确定的相关内容不
一致
5、外方出资者从境外汇入的外币出资，没有检查外汇是否汇入外管局核准开立的外汇资
本金账户，并向开户行及外管局函证；没有检查折算汇率与协议、合同、章程以及国家
有关规定的一致性
6、外方出资者用其从中国境内的其他外资企业获得的人民币利润出资的，没有检查该外
资企业有关的已审计会计报表和审计报告、董事会有关利润分配的决议、完税证明、外
管局批文等
五、实物出资（以房屋、建筑物、机器设备和材料等实物出资）
1、没有履行观察、监盘实物程序
2、没有履行验证其产权归属程序

3、没有按照国家有关规定在资产评估或价值鉴定或各出资者商定的基础上审验其价值
4、没有审验出资者按照协议、合同、章程的规定将其认缴的实物资产如期、足额投入被
审验单位，并办理有关财产权转移手续

5、以进口货物出资的，没有检验检疫等部门出具的价值鉴定证书；没有检查出资实物与
购货发票、运输单据、保险单据、海关放行清单等是否一致
6、当实物出资币种与注册资本币种、记账本位币不一致时，没有检查折算汇率与协议、
合同、章程以及国家有关财务会计制度的一致性
7、2006年1月1日后，对实物是否设定担保没有检查
六、无形资产出资

1、以知识产权、非专利技术和土地使用权等无形资产出资的，没有验证其产权归属；没
有按照国家有关规定在资产评估或各出资者商定的基础上审验其价值
2、没有审验出资者按照协议、合同、章程的规定将其认缴的无形资产如期、足额投入被
审验单位，并办理有关财产权转移手续
3、没有检查无形资产出资总额占注册资本的比例

4、当无形资产出资币种与注册资本币种、记账本位币不一致时，没有检查折算汇率与协
议、合同、章程以及国家有关财务会计制度的一致性
5、2006年1月1日后，对不得作价投资的劳务、自然人姓名、商誉、特许经营权或已设
定担保的无形资产等出具验资报告
七、净资产出资
1、没有审验出资者按照协议、合同、章程的规定将与净资产出资有关的资产和负债如
期、足额转入被审验单位，并办理有关财产权转移手续

2、没有审计与净资产出资有关的资产、负债，以验证净资产出资额的真实性；如果已经
其他注册会计师审计，没有考虑利用其他注册会计师的工作
3、国家规定须进行资产评估的，没有取得并审阅评估报告；没有充分考虑评估基准日至
净资产转入日期间的净资产变动情况
4、没有检查新设合并的合并各方是否按照有关规定及时通知债权人，进行债务清偿或提
供债务担保

5、没有检查相关企业净资产折股数额与政府部门的批件以及协议、合同、章程的规定一
致；没有检查未折股部分的处理是否符合国家有关规定
6、没有检查会计处理是否符合有关规定
7、2006年1月1日后，超出非公司制企业改制为公司制企业或有限责任公司改制为股份
制企业的规定范围，仍对净资产出资出具报告
8、2006年1月1日后，对以法定公积金转增资本的限定没有进行检查
八、非首期出资（2006年1月1日前检查外商投资企业）
1、没有查阅以前各期验资报告、近期会计报表和审计报告

2、没有向被审验单位获取有关前期出资已到位、出资者未抽回资本的书面声明
3、没有检查前期出资的实物、无形资产有关产权转移手续的办理情况
报告文号 备注