I.

Szoksos tevkenysgbl szrmaz pnzeszkz vltozs (indirect)

(1-13. sorok sszege)
1. Adzs eltti eredmny
+/- EK E.sor (nyeresg +, vesztesg-)
+ eredmny terhre vglegesen tadott pnzeszkz
eredmny javra vglegesen tvett pnzeszkz
trgyvben kapott osztalk, rszeseds (elz vre nem volt elhatrolva, teht a
trgyvi bevtelek kztt kell kimutatni az eredmnykimutatsban) EK13
2. Elszmolt amortizci
+ EK VI.sor
3. Elszmolt rtkveszts, terven felli rtkcskkens s visszars
+ EK VII.sor
EK III.sor
+ EK 20.sor
+ terven felli rtkcskkens (kieg)
4. Cltartalkkpzs s felhasznls klnbzete
+ M E.sor trgyv
M E.sor elz v
5. Befektetett eszkzk rtkestsnek eredmnye (kieg)
/ Nyer: -, Veszt: +/
+ rtkestett, apportba tadott, trts nlkl tadott, ktelezettsg fejben
tadott, csereszerzds keretben tadott immaterilis javak s trgyi eszkz
knyv szerinti rtke
rtkestett immaterilis javak s trgyi eszkzk eladsi ra, az apportba
tadott immaterilis javak s trgyi eszkzk ltest okiratban meghatrozott
rtke, a ktelezettsg fejben tadott immaterilis javak s trgyi eszkzk
szerzdsben elismert rtke, a csereszerzds keretben tadott immaterilis
javak s trgyi eszkzk csereszerzds szerinti rtke
+ Apportba tadott, trts nlkl tadott tarts rszesedsek s tarts hitelviszonyt
megtestest rtkpaprok knyv szerinti rtke
Apportba tadott tarts rszesedsek s tarts hitelviszonyt megtestest
rtkpaprok ltest okiratban meghatrozott rtke
rtkestett, ktelezettsg fejben tadott, csereszerzds keretben tadott
rszesedsek, tarts hitelviszonyt megtestest rtkpaprok rfolyamnyeresge
+ rtkestett, ktelezettsg fejben tadott, csereszerzds keretben tadott
rszesedsek, tarts hitelviszonyt megtestest rtkpaprok rfolyamvesztesge
Trts nlkl tvett befektetett eszkzk piaci rtke
6. Szllti ktelezettsgek vltozsa (figyelem:Beruhzsi szllt nem lehet benne)
+ Trgyvi M F/III/4.
Elz vi M F/III/4.

7. Egyb rvidlejrat ktelezettsgek vltozsa

+ Trgyvi M F/III.
Trgyvi M F/III/4.
Trgyvi M F/III/1.
Trgyvi M F/III/2.
Elz vi M F/III.
+ Elz vi M F/III/4.
+ Elz vi M F/III/1.
+ Elz vi M F/III/2.
8. Passzv idbeli elhatrolsok vltozsa
+Trgyvi M G. sor
Elz vi M G. sor
9. Vevkvetelsek vltozsa
+ Elz vi M B/II/1.
Trgyvi M B/II/1.
Vevkvetelsek elszmolt rtkvesztse (kieg)
+ Vevkvetelsek visszart rtkvesztse (kieg)
10.Forgeszkzk vltozsa (vev s pnzeszkzllomny nlkl)
+ Elz vi M B.
Elz vi M B/II/1.
Elz vi M B/IV.
Trgyvi M B.
+ Trgyvi M B/II/1.
+ Trgyvi M B/IV.
- Kszletek s a forgeszkzk kztt kimutatott kvetels-jelleg ttelek (kivve
vevk!) elszmolt rtkvesztse (kieg)
+ Kszletek s a forgeszkzk kztt kimutatott kvetels-jelleg ttelek (kivve
vevk!) visszart rtkvesztse (kieg)
11. Aktv idbeli elhatrolsok vltozsa
+ Elz vi M C. sor
Trgyvi M C. sor
12. Fizetett, fizetend ad
Trgyvi EK XII. sor
13. Fizetett osztalk, rszeseds
Trgyvi EK 23. sor
II. Befektetsi tevkenysgbl szrmaz pnzeszkz vltozs (direct)
(14-16. sorok egyenlege)
14. Befektetett eszkzk beszerzse
Trgyvben beszerzett befektetett eszkzk (pnzgyileg rendezett) beszerzsi rtke
(kamatoz rtkpaprok esetben vtelrban lv kamatot nem tartalmazza) (kieg)

15. Befektetett eszkzk eladsa

+Trgyvben eladott befektetett eszkzk (pnzgyileg rendezett) beszerzsi rtke
(kamatoz rtkpaprok esetben eladsirban lv kamatot nem tartalmazza) (kieg)
16. Kapott osztalk
+ trgyvet megelz vre elhatrolt, de a trgyvben kapott osztalk, rszeseds
+ trgyvben kapott osztalk, rszeseds (elz vre nem volt elhatrolva, teht a
trgyvi) (trgyv EK A/13)
III Pnzgyi mveletekbl szrmaz pnzeszkz vltozs
(17-24. sorok egyenlege)
17. Rszvnykibocsts bevtele
+ Jegyzett tke trgyvi emels sszegek (bejegyzett, pnzgyileg teljestett )
/ezen a soron csak a nvrtk, esetleges nvrtken felli zsi 21. sor/
18. Ktvny, hitelviszonyt megtestest rtkpapr kibocsts bevtele
+ Ktvny s egyb hitelviszonyt megtestest rt.papr kibocstsnak pnzbevtele
19. Hitelfelvtel
+ Trgyvben felvett hitelek s klcsnk sszege (kieg)
20. Hossz lejratra nyjtott klcsnk s elhelyezett bankbettek trlesztse
megszntetse, bevltsa (M A/III figyelni vagy kieg)
+ Hossz lejratra nyjtott klcsnk s elhelyezett bankbettek trgyidszaki
trlesztsbl, megszntetsbl, bevltsbl befolyt sszeg (mi kapunk)
21. Vglegesen kapott pnzeszkz (tmogatsnl figyelni)
+ trgyidszakban tke illetve eredmnytartalk javra vglegesen, vagy eredmny
javra fejlesztsi clbl kapott sszeg.
22. Rszvnybevons, tkekivons (tkelszllta)
Jegyzett tke leszllts maitt a tulajdonosoknak kifizetett szeg
sajt zletrsz, rszvny bevonsa esets a visszavsrlsi rtk (mi fizetnk)
23. Ktvny s hitelviszonyt megtestest rtkpapr visszafizetse
Ktvny- s egyb hitelviszonyt megtestest rtkpapr visszafizetse (mi fizetnk)
24. Hitel s klcsn trleszts, visszafizets (kieg)
Trgyvben trlesztett s visszafizetett hitelek s klcsnk sszege (mi fizetnk)
25. Hossz lejratra kapott klcsnk s elhelyezett bankbettek
Hossz lejratra kapott klcsnk s elhelyezett bankbettek trlesztse,
megszntetse, bevltsa (mi fizetnk)
26. Vglegesen tadott pnzeszkz (tketartalk tadsakor figyelni)
Trgyidszakban tke, -eredmnytartalk vagy az eredmny terhre vglegesen
tadott pnzeszkz

27. Alaptkkal szembeni, illetve egyb hossz lejrat ktelezettsg vltozsa

+Trgyvi M F/I.
+ Trgyvi M F/II/6.
+ Trgyvi M F/II/7.
+ Trgyvi M F/II/8.)
Elz vi M F/I.
- Elz vi M F/II/6.
- Elz vi M F/II/7.
- Elz vi M F/II/8.)
IV. Pnzeszkzk vltozsa
Cash flow I.+II.+III.
(= trgyvi M IV. elz vi M IV.)